《無錫路橋工程總公司財(cái)務(wù)管理制度final》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《無錫路橋工程總公司財(cái)務(wù)管理制度final（68頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、無錫路橋財(cái)務(wù)管理制度 膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)

2、芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅

3、蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆

4、薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈

5、芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿

6、蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)

7、薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆

8、螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀

9、袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁

10、羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂

11、螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆

12、袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆

13、薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁

14、螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂

15、袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃

16、蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇

17、螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈

18、裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞

19、蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃

20、螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄

21、羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈

22、螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿

23、螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃

24、羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃 機(jī)密無錫路橋工程總公司財(cái)務(wù)管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年十一月目錄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范3會(huì)計(jì)監(jiān)督制度12全面預(yù)算管理制度15第一章 總則15第二章 組織機(jī)構(gòu)16第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)17第四章 項(xiàng)目成本管理19第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法22第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整26第七章 全面預(yù)算的考核28第八章 附則28貨幣資金管理制度29第一章 總則29第二章 現(xiàn)金管理29

25、第三章 備用金管理32第四章 銀行存款管理33第五章 信貸管理35第六章 資金報(bào)告與監(jiān)督37第七章 附則37固定資產(chǎn)管理制度38第一章 固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容38第二章 固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工38第三章 固定資產(chǎn)的分類和計(jì)價(jià)41第四章 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及處理程序44第五章 固定資產(chǎn)折舊及方法47第六章 固定資產(chǎn)修理48第七章 固定資產(chǎn)記錄49第八章 固定資產(chǎn)清查50第九章 固定資產(chǎn)分析與考核50第十章 附則51財(cái)務(wù)分析制度52第一章 總則52第二章 項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)分析52第三章 總公司財(cái)務(wù)分析54第四章 附則54內(nèi)部審計(jì)制度55第一章 總則55第二章 內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員55第三

26、章 審計(jì)對象和審計(jì)范圍56第四章 工作權(quán)限58第五章 工作程序59第六章 附則61會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范第一條 為了加強(qiáng)本公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的基礎(chǔ)管理，制訂本規(guī)范。第二條 本規(guī)范主要包括原始憑證管理、記賬憑證管理、會(huì)計(jì)憑證的填制、記賬憑證的復(fù)核以及會(huì)計(jì)賬簿的管理等。第三條 原始憑證的管理（一）應(yīng)執(zhí)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 （二）原始憑證的基本要求是： 1.原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。2.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有

27、填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。4.一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編號。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 5.員工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)

28、當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 6.經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。 7.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。第四條 記賬憑證的管理（一）財(cái)務(wù)部要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 （二）記賬憑證的基本要求是： 1.記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證

29、還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。2.填制記賬憑證時(shí)，對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。 3.記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。4.除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原

30、始憑證復(fù)印件。 一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。5.如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可

31、以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。 6.記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。 第五條 會(huì)計(jì)憑證的填制要求1.填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。 2.所有以元為單位(其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同)的阿拉伯?dāng)?shù)

32、字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”，或者符號“”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0”，不得用符號“”代替。 3.漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。4.大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。5.阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金

33、額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。 第六條 記賬憑證的復(fù)核（一）為了保證記賬憑證的正確性，每一張記賬憑證除了編制人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，加強(qiáng)自審?fù)猓仨氂衅渌麜?huì)計(jì)人員的復(fù)核。（二）記賬憑證復(fù)核要點(diǎn)：1.格式是否符合規(guī)定，記載是否完整；2.原始憑證是否齊全，金額是否相等，有關(guān)人員簽章是否具備；3.所用會(huì)計(jì)科目是否適當(dāng)，摘要是否確切；4.收付款憑證是否由出納蓋有“收訖”、“付訖”章；5.文字、數(shù)字如有更改，

34、編制人是否于更改處簽章。（三）如有下列情況之一的，為不符記賬憑證：1.依不法的原始憑證編制；2.未按規(guī)定程序和內(nèi)容編制；3.記載內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；4.有關(guān)簽章不全或使用別名或別號；5.記載或計(jì)算錯(cuò)誤而未按照規(guī)定更正；6.其他不符事項(xiàng)。（四）復(fù)核人員在復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)記賬憑證的編制及記錄有錯(cuò)誤，應(yīng)查明原因，及時(shí)通知編制人員修改更正，復(fù)核人員不得自行更正。（五）復(fù)核人員應(yīng)在記賬憑證上簽章。（六）對實(shí)行會(huì)計(jì)電算化生成的機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管印章或者簽字。第七條 會(huì)計(jì)憑證的管理（

35、一）會(huì)計(jì)憑證及時(shí)按業(yè)務(wù)流程規(guī)定的傳遞程序傳遞，不得積壓。 （二）會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。 （三）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 （四）對于數(shù)量過多的原始憑證，單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 （五）各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號

36、。 （六）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 （七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 （八）重要原始憑證（如重要經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)

37、、涉外文件等）應(yīng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。（九）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)指定專人保管，非保管人員不應(yīng)擅自接觸已經(jīng)歸檔的憑證。（十）會(huì)計(jì)憑證至少保存15年以上，其中涉及外事等方面的重要憑證需永久保存。（十一）會(huì)計(jì)憑證保存期滿需要銷毀的，必須并報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)主管部門審核后方可辦理。第八條 會(huì)計(jì)賬簿的分類和使用 （一）本公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 （二）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。 （三）用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)

38、審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。 （四）啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式賬簿，從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。 第九條 會(huì)計(jì)賬簿的登記（一

39、）會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。登記賬簿的基本要求是： （1）登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。 （2）登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。 （3）賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。 （4）登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行的復(fù)寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。 （5）下列情況，可以用紅色墨水記賬： 1.按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄； 2.在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少

40、數(shù)； 3.在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； 4.根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。 （6）各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 （7）凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。 （8）每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第

41、一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。 （9）對需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計(jì)數(shù)；對既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。 （二）總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)每月打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。 （三）賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)

42、涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正： （1）登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。（2）由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。 第十條 賬實(shí)核對本公司每月對會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 賬證核對。核對會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的

43、時(shí)間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 賬賬核對。核對不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細(xì)賬核對，總賬與日記賬核對，財(cái)務(wù)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對等。 賬實(shí)核對。核對會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對等。 第十一條 結(jié)賬每月最后一日為本公司結(jié)賬日期，結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬；結(jié)

44、賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 第十二條 本規(guī)范由公司總會(huì)計(jì)師制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司總會(huì)計(jì)師。第十三條 本規(guī)范自

45、2004年 1 月 1 日起實(shí)施。會(huì)計(jì)監(jiān)督制度第一條 為了本公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的具體實(shí)施，制訂本制度。第二條 本公司的財(cái)務(wù)部對本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第三條 財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù)是：國家現(xiàn)行財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度;本公司內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。第四條 貨幣資金應(yīng)實(shí)行錢賬分管，對貨幣資金的審批、記錄和收付職能必須適當(dāng)分離，不能由一人負(fù)責(zé)，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。主要是：1. 非出納員不能兼職現(xiàn)金管理工作，不得經(jīng)管銀行存款業(yè)務(wù)；2. 財(cái)務(wù)專用章、簽發(fā)支票印鑒和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒應(yīng)由主管會(huì)計(jì)和出納分別保管，不能全部由

46、出納保管；3. 出納員不能編制收付記賬憑證，不能兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作；4. 出納員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的原始憑證辦理結(jié)算，不能直接根據(jù)原始憑證辦理。第五條 公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理，只在總公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，各分公司不設(shè)財(cái)務(wù)部門，對各項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)行會(huì)計(jì)委派制度，每個(gè)項(xiàng)目派主管會(huì)計(jì)和出納各一名，總公司財(cái)務(wù)部對其進(jìn)行指導(dǎo)和考核。第六條 對于重大資金收付、調(diào)度、投資以及重大資產(chǎn)處理、重大對外投資等重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格履行超權(quán)限逐級審批制度，決策和執(zhí)行因該分離和牽制。第七條 定期或不定期的組織財(cái)產(chǎn)清查，核對帳實(shí)是否相符，掌握有關(guān)財(cái)產(chǎn)的實(shí)有金額。第八條 執(zhí)行內(nèi)部審

47、計(jì)制度，定期或不定期對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。第九條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。 對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。 第十條 財(cái)務(wù)部對偽造、變造、故意毀滅會(huì)計(jì)帳簿或者帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求作出處理。 第十一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出財(cái)務(wù)部職權(quán)

48、范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，作出處理。 第十二條 財(cái)務(wù)部對指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級有關(guān)單位報(bào)告，請求處理。 第十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。 1.對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。2.對違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。3.對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。 4.對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。公司領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對

49、決定承擔(dān)責(zé)任。 5.對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向公司領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 6.對嚴(yán)重違反國家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 第十四條 財(cái)務(wù)部對違反公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求處理。 第十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對公司制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 第十六條 本公司必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

50、 第十七條 本公司按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)配合注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，不得示意注冊會(huì)計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。第十八條 本規(guī)范由公司總會(huì)計(jì)師制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司總會(huì)計(jì)師。第十九條 本規(guī)范自 2004年1 月 1 日起實(shí)施。全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，促使各部門擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開支，特制定公司全面預(yù)算管理制度。第二條 本制度是公司年度全部經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整

51、體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：（一）實(shí)現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動(dòng)，充分調(diào)動(dòng)各部門、各級員工的積極性和主動(dòng)性；（二）實(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在公司內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)合；（三）實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；（四）實(shí)現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預(yù)算管理對公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行總體規(guī)劃、對管理過程進(jìn)行控制、對經(jīng)營活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行考評。第三條 公司采用“兩級主體、一級管理”的預(yù)算管理體制。兩級主體是指項(xiàng)目經(jīng)理部/分公司和公司兩級預(yù)算主體分級編制，逐級匯總形成全面預(yù)算

52、；一級管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。項(xiàng)目經(jīng)理部編制和執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，項(xiàng)目管理部對項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)行項(xiàng)目考核。第四條 公司實(shí)行年度預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度相同。第五條 本制度適用于公司、分公司所有職能部門及項(xiàng)目經(jīng)理部等。公司的對外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對外投資公司的利潤分配情況。第二章 組織機(jī)構(gòu)第六條 為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組，預(yù)算管理委員會(huì)和工作組都是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會(huì)議。第七條 全面預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部牽頭、所有職能部門和業(yè)務(wù)部門參與編制，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八條 預(yù)算管理委員會(huì)是公司

53、實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，歸公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。第九條 預(yù)算管理委員會(huì)由董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、獨(dú)立董事、外聘財(cái)務(wù)專家，共七人或九人。第十條 預(yù)算管理委員會(huì)履行以下職責(zé)： （一）審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法；（二）批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案；（三）確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案等；（四）批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；（五）批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案；（六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。第十一條 預(yù)算管理委員

54、會(huì)會(huì)議由委員會(huì)主任負(fù)責(zé)召集，并在會(huì)議召開前一日將本次會(huì)議的議題、時(shí)間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與會(huì)人員。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等，由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。第十二條 預(yù)算委員會(huì)每年十月初召開一次會(huì)議，根據(jù)公司董事會(huì)確定的公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本制度規(guī)定，確定下年度的預(yù)算政策；每年十二月初召開會(huì)議，審查和批準(zhǔn)本年度預(yù)算；當(dāng)出現(xiàn)例外事項(xiàng)時(shí)，需召開會(huì)議，修改年度預(yù)算。第十三條 預(yù)算委員會(huì)對全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制，具體工作規(guī)則由預(yù)算委員會(huì)指定專人制定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十四條 預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。第十五條 預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)任

55、主任，總會(huì)計(jì)師擔(dān)任副主任，成員包括總公司各職能部門經(jīng)理、分公司經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)理。第十六條 預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會(huì)議，以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。第十七條 財(cái)務(wù)部預(yù)算管理員負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度，匯總各部門所提供的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為人力資源部等相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。第十八條 在公司的全面預(yù)算管理中，總公司各職能部門、兩個(gè)工程分公司和各項(xiàng)目經(jīng)理部是成本費(fèi)用中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是成本費(fèi)用，總公司經(jīng)營部既編制收入預(yù)

56、算，又編制費(fèi)用預(yù)算。設(shè)備租賃分公司是人為利潤中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是可控利潤。第十九條 責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司情況和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之變化。第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)第二十條 本公司全面預(yù)算以利潤為目標(biāo)，按照先專項(xiàng)預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。第二十一條 生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，主要包括收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算。（一）收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司可能取得工程業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)安排。主要依據(jù)年度利潤目標(biāo)、公司的軟硬件條件、行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r等情況由總公司經(jīng)營部編制。（二）工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)目經(jīng)

57、理部為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出安排。主要依據(jù)公司制定的工程成本定額，由項(xiàng)目經(jīng)理部按照人工費(fèi)，材料費(fèi)，機(jī)械使用費(fèi)，其他直接費(fèi)，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，現(xiàn)場管理費(fèi)等分項(xiàng)目編制。（三）期間費(fèi)用是預(yù)算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門的作用，所必須發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出安排。由總公司和分公司根據(jù)現(xiàn)有的職責(zé)劃分、部門設(shè)置、人員配備等因素分別編制。第二十二條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)總、分公司所報(bào)情況由公司財(cái)務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)制定的投資計(jì)劃編制。第二十三條

58、 籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財(cái)務(wù)部編制。第二十四條 總預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。（一）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。（二）預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。（三）預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)

59、容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。第二十五條 公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時(shí)，要預(yù)計(jì)公司的對外投資單位本年度可能分配給公司的利潤及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計(jì)入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。第四章 項(xiàng)目成本管理第二十六條 公司以標(biāo)價(jià)分離為前提，實(shí)行經(jīng)濟(jì)效益與管理效益分開的成本核算制度。第二十七條 公司是經(jīng)營決策中心和利潤中心，負(fù)責(zé)以工程中標(biāo)價(jià)為基礎(chǔ)的工程模擬總成本的核算和管理，承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營成果。項(xiàng)目經(jīng)理部為成本中心，負(fù)責(zé)以內(nèi)部定額預(yù)算為基準(zhǔn)的工程項(xiàng)目制造成本（即內(nèi)部項(xiàng)目承包費(fèi)用）核算，承

60、擔(dān)工程項(xiàng)目施工管理風(fēng)險(xiǎn)和管理成果。工程項(xiàng)目制造成本由公司費(fèi)控部確定。第二十八條 成本管理的原則1、 標(biāo)價(jià)分離，項(xiàng)目總成本與制造成本分開核算；2、 按單位工程項(xiàng)目核算，核算對象明確；3、 真實(shí)準(zhǔn)確反映成本費(fèi)用；4、 按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；5、 按內(nèi)部定額預(yù)算控制成本，權(quán)責(zé)明確，獎(jiǎng)罰分明。第二十九條 公司設(shè)立費(fèi)控部，在總經(jīng)濟(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目模擬總成本的核算，對項(xiàng)目成本進(jìn)行全面管理和核實(shí)跟蹤。第三十條 項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)內(nèi)部預(yù)算定額制造成本價(jià)和人、機(jī)、料等消耗量進(jìn)行項(xiàng)目成本控制，承擔(dān)制造成本的節(jié)超責(zé)任。第三十一條 項(xiàng)目總成本管理1、公司費(fèi)控部建立“單位工程制造成本臺帳”，根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部上

61、報(bào)的“單位工程實(shí)際成本表”，月度終了后5天內(nèi)，按項(xiàng)目名稱如實(shí)登記臺帳。2、公司費(fèi)控部根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的“月度管理費(fèi)用表”和相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用資料，于月度終了后5日內(nèi)，將上述費(fèi)用按各項(xiàng)目經(jīng)理部計(jì)量工程師確定的產(chǎn)值比例分?jǐn)偟絾挝还こ讨?。?cái)務(wù)費(fèi)用中能直接確認(rèn)發(fā)生對象的，直接計(jì)入該工程項(xiàng)目。統(tǒng)一執(zhí)行費(fèi)用分?jǐn)偣剑嘿M(fèi)用分?jǐn)偮?（管理費(fèi)用總額/公司當(dāng)月計(jì)量總產(chǎn)值）*100%單位工程應(yīng)分?jǐn)傎M(fèi)用=單位工程當(dāng)月計(jì)量產(chǎn)值*費(fèi)用分?jǐn)偮?、公司費(fèi)控部建立“單位工程模擬總成本臺帳”，登記單位工程制造成本、稅金、應(yīng)分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。公式如下：單位工程“模擬總成本”=制造成本+稅金+應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用4、公司費(fèi)控部

62、于季度、年度以及工程竣工決算后，根據(jù)對外取得的合同收入和“模擬總成本”進(jìn)行對比分析，寫出書面分析報(bào)告，提供給經(jīng)營部做投標(biāo)報(bào)價(jià)參考及存檔備查。5、公司費(fèi)控部月度終了后5日內(nèi)，將各項(xiàng)目經(jīng)理部的內(nèi)部產(chǎn)值和實(shí)際成本進(jìn)行對比分析，寫出書面報(bào)告提交人力資源部和財(cái)務(wù)部門，作為控制項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)發(fā)工資的依據(jù)。6、 公司對項(xiàng)目竣工后的效益分析結(jié)果，于竣工后15日內(nèi)形成書面報(bào)告，提交公司審計(jì)委員會(huì)，作為審計(jì)確認(rèn)項(xiàng)目管理效益的參考。7、 公司財(cái)務(wù)部設(shè)立“工程結(jié)算收入”、“工程結(jié)算成本”、“工程結(jié)算稅金及附加”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“本年利潤”、“其他應(yīng)付款項(xiàng)目承包費(fèi)用”、“其他應(yīng)收款承包成本差異”、“其他應(yīng)收

63、款工程計(jì)量款”科目。8、 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部計(jì)量工程師每月25日提供的工程產(chǎn)值報(bào)量，于次月5日前做收入帳務(wù)處理。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部上轉(zhuǎn)的工程施工成本，于次月5日前做成本帳務(wù)處理。9、 公司財(cái)務(wù)部于管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)日，或根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，如實(shí)登記“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。10、 公司財(cái)務(wù)部建立“職能部門費(fèi)用臺帳”，對各職能部門發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行登記。公司財(cái)務(wù)部建立“財(cái)務(wù)費(fèi)用臺帳”，分別反映并逐月向費(fèi)控部提供由公司承擔(dān)的墊資工程利息，以便計(jì)算工程模擬總成本。第三十二條 項(xiàng)目經(jīng)理部制造成本管理1、項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)預(yù)算承包制造成本，進(jìn)行成本設(shè)計(jì)，確定成本目標(biāo)，并將目標(biāo)成本指標(biāo)落實(shí)到

64、各施工隊(duì)和管理人員。2、項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)于月度終了后5日內(nèi)據(jù)實(shí)登記成本臺帳，將工程實(shí)際成本（包括已經(jīng)發(fā)生但未被業(yè)主確認(rèn)的變更索賠）全部上轉(zhuǎn)公司財(cái)務(wù)部，并向費(fèi)控部報(bào)送“單位工程實(shí)際成本表”，以便計(jì)算工程模擬總成本。3、項(xiàng)目經(jīng)理部于季度、年度對工程實(shí)際成本進(jìn)行核實(shí)，根據(jù)核實(shí)結(jié)果，找問題分析原因，提出改進(jìn)措施。4、項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)設(shè)立“工程施工”、“其他應(yīng)收款項(xiàng)目承包費(fèi)用”和“其他應(yīng)付款承包成本差異”、“其他應(yīng)付款工程計(jì)量款”科目。5、項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)計(jì)量工程師上報(bào)的工程項(xiàng)目內(nèi)部產(chǎn)值做帳務(wù)處理。項(xiàng)目經(jīng)理部以預(yù)算定額收入口徑歸集工程發(fā)生的實(shí)際成本。月度終了后5日前，項(xiàng)目經(jīng)理部將工程實(shí)際成本（包括已經(jīng)發(fā)生但未被業(yè)主確認(rèn)的變更索賠）全部上轉(zhuǎn)公司財(cái)務(wù)部，使“工程施工”科目余額為零。并向費(fèi)控部報(bào)送“單位工程實(shí)際成本表”，以便計(jì)算工程模擬總成本。第三十三條 項(xiàng)目經(jīng)理部在給施工隊(duì)下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，嚴(yán)格按照工程定額成本執(zhí)行，由項(xiàng)目經(jīng)理對工程成本負(fù)責(zé)