《中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試 經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 課堂學(xué)習(xí)筆記與重要考點(diǎn)總結(jié) 掌握必過》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試 經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 課堂學(xué)習(xí)筆記與重要考點(diǎn)總結(jié) 掌握必過（379頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)（中級(jí)）課堂學(xué)習(xí)筆記與考試重點(diǎn)總結(jié)第十章公共物品與財(cái)政職能一、公共物品的定義及其融資與生產(chǎn)(一)公共物品及其特征公共物品：增加一個(gè)人對(duì)該物品的消費(fèi)，并不同時(shí)減少其他人對(duì)該物品消費(fèi)的那類物品。如國防、航海中的燈塔等?！凹児参锲贰钡膬纱筇卣?掌握)消費(fèi)上的非競(jìng)爭(zhēng)性某種公共物品一旦被提供，增加一個(gè)人的消費(fèi)并不增加任何額外成本，也就是增加一個(gè)人消費(fèi)的邊際成本為零。該特征強(qiáng)調(diào)了集體提供公共物品的潛在收益。消費(fèi)上的非排他性一種公共物品一旦被提供出來，要排除一個(gè)額外的消費(fèi)者在技術(shù)上不可行，或者盡管技術(shù)上排他是可行的，但這樣做的成本過高。該特征指出了通過市場(chǎng)機(jī)制提供公共物品的潛在困難。

2、非競(jìng)爭(zhēng)性是主要特征，非排他性是派生特征(二)公共物品的需求顯示私人物品的需求顯示在商品和服務(wù)市場(chǎng)上，人們用出價(jià)多少表示對(duì)私人物品的需求強(qiáng)度和需求數(shù)量，私人物品的需求顯示是通過自愿的市場(chǎng)交易實(shí)現(xiàn)的公共物品的需求顯示在現(xiàn)實(shí)生活中，人們通過政治機(jī)制顯示對(duì)公共物品的需求，公共物品的需求顯示是通過具有強(qiáng)制性的政治交易實(shí)現(xiàn)的?，F(xiàn)實(shí)生活中的決策機(jī)制往往是“多數(shù)決策規(guī)則”（“少數(shù)服從多數(shù)”）(三)公共物品的融資與生產(chǎn)公共物品的供給包括兩重含義：(1)公共物品的資金來源公共物品的融資;(2)公共物品的生產(chǎn)1.公共物品的融資（1）政府融資（強(qiáng)制融資）政府應(yīng)作為公共物品供給的資金提供者，以強(qiáng)制稅收的形式為公共物品融

3、資。政府融資的缺點(diǎn)是難以滿足社會(huì)成員對(duì)公共物品的多樣化需求（2）私人融資（或自愿融資）私人融資的缺點(diǎn)是可能導(dǎo)致公共物品供給的數(shù)量不足和結(jié)構(gòu)不平衡（3）聯(lián)合融資常見的手段是政府以財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠等方式，鼓勵(lì)私人機(jī)構(gòu)提供公共物品2.公共物品的生產(chǎn)（1）政府生產(chǎn)（2）合同外包私人簽約者可能是營(yíng)利性機(jī)構(gòu)，也可能是非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)，不論性質(zhì)如何，合同外包都是公共服務(wù)提供私有化的表現(xiàn)(四)公共物品供給的制度結(jié)構(gòu)公共物品供給的制度結(jié)構(gòu)：理性的社會(huì)成員利用其智慧，通過規(guī)則的創(chuàng)新，以獲取來自公共物品交易的共同利益，并公正地分享收益和分擔(dān)成本。公共物品供給的制度結(jié)構(gòu)涉及四個(gè)方面內(nèi)容(容易出多選題)(1)公共物品供給

4、的決策制度公共物品供給制度結(jié)構(gòu)的核心(2)公共物品供給的融資制度(3)公共物品供給的生產(chǎn)制度(4)公共物品的受益分配制度【例題1單選題】公共物品供給制度結(jié)構(gòu)的核心是()。A.公共物品供給的決策制度B.公共物品供給的融資制度C.公共物品供給的生產(chǎn)制度D.公共物品的受益分配制度正確答案A答案解析公共物品供給制度結(jié)構(gòu)的核心是決策制度?！纠}2多選題】(2011年)政府在公共物品供給過程中的主要責(zé)任有()。A.為公民獲得基本公共物品與服務(wù)提供制度保障B.通過財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠方式，鼓勵(lì)私人機(jī)構(gòu)提供和生產(chǎn)公共物品C.通過征稅直接為公共物品融資D.從事某些公共物品的生產(chǎn)或公共服務(wù)的遞送E.為公民的生、老、

5、病、死提供“從搖籃到墳?zāi)埂笔降娜娣?wù)正確答案ABCD答案解析本題考查公共物品的生產(chǎn)和供給。二、公共財(cái)政的基本職能在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公共財(cái)政職能主要有：資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。(一)資源配置職能實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置1.資源配置職能的含義通過財(cái)政收支，引導(dǎo)社會(huì)資金流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。2.公共財(cái)政配置資源的范圍公共財(cái)政配置資源范圍的大小取決于政府職能范圍的大小。主要是市場(chǎng)失靈而社會(huì)又需要的公共物品和服務(wù)的領(lǐng)域。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政配置的范圍包括：(1)滿足政府執(zhí)行職能的需要;(2)市場(chǎng)不能有效提供而社會(huì)又需要的準(zhǔn)公共物品和服務(wù)的支出;(

6、3)對(duì)社會(huì)資源配置的引導(dǎo)性支出。3.公共財(cái)政配置社會(huì)資源的機(jī)制和手段(1)根據(jù)政府職能的動(dòng)態(tài)變化確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定公共財(cái)政收支占國內(nèi)生產(chǎn)總值的合理比例，從總量上實(shí)現(xiàn)高效的社會(huì)資源配置原則;(2)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu);(3)為公共工程提供必要的資金保障;(4)通過政府直接投資、財(cái)政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向，提高社會(huì)整體投資效率;(5)通過體制、機(jī)制改革，提高財(cái)政自身管理和運(yùn)營(yíng)效率?！纠}1單選題】財(cái)政資源配置職能范圍的大小取決于()。A.財(cái)政收入的多少B.財(cái)政支出的多少C.政權(quán)機(jī)關(guān)的設(shè)置D.政府的職能范圍正確答案D答案解析財(cái)政資源配置職能范圍的大小取決于政府的職能范

7、圍?！纠}2多選題】(2010年)下列領(lǐng)域中，屬于公共財(cái)政應(yīng)當(dāng)發(fā)揮職能作用的有()。A.環(huán)境保護(hù)B.食品加工C.義務(wù)教育D.衛(wèi)生防疫E.國防建設(shè)正確答案ACDE答案解析公共財(cái)政資源配置職能的范圍大小由政府的職能范圍來確定，主要是市場(chǎng)配置無效而又為社會(huì)公共需要的公共物品和服務(wù)。(二)收入分配職能1.收入分配職能的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)公平分配2.財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段(1)根據(jù)市場(chǎng)和政府的職責(zé)分工，明確市場(chǎng)和政府對(duì)社會(huì)收入分配的范圍和界限;(2)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié);如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)稅和資源稅;(3)發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付作用;(4)發(fā)揮公共支出的作用?！纠}1單選題】收入分配職能的目標(biāo)是()。A.

8、實(shí)現(xiàn)按勞分配B.完善收入體制C.實(shí)現(xiàn)共同富裕D.實(shí)現(xiàn)公平分配正確答案D答案解析實(shí)現(xiàn)公平分配是收入分配職能的目標(biāo)?！纠}2多選題】(2007年)下列實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政職能的手段中，屬于實(shí)現(xiàn)收入分配職能的手段有()。A.征收企業(yè)所得稅B.征收遺產(chǎn)稅C.開征資源稅調(diào)節(jié)自然資源形成的級(jí)差收入D.征收個(gè)人所得稅E.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)正確答案ABCD答案解析優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)屬于資源配置職能。(三)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能1.財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要包括實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)水平和國際收支平衡2.財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段(1)通過財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，推動(dòng)社會(huì)總供求的基本平衡，保證物價(jià)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定，

9、實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)和國際收支平衡;(2)通過稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、公債等，調(diào)節(jié)社會(huì)投資需求水平，影響就業(yè)水平，使經(jīng)濟(jì)保持一定的增長(zhǎng);通過財(cái)政直接投資，調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)社會(huì)有效供給能力。(3)通過稅收等調(diào)節(jié)個(gè)人消費(fèi)水平和結(jié)構(gòu);(4)財(cái)政加大對(duì)節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護(hù)的投入，加大對(duì)科技、文化、衛(wèi)生、教育事業(yè)的投入，完善社會(huì)保障制度等，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)健康發(fā)展?！纠}1多選題】財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要包括()。A.擴(kuò)大社會(huì)總需求B.擴(kuò)大社會(huì)總供給C.實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)D.穩(wěn)定物價(jià)水平E.國際收支平衡正確答案CDE答案解析財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要包括實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)水平和國際收支平衡?！纠}2多選題】

10、(2009年)公共財(cái)政的基本職能有()。A.穩(wěn)定價(jià)格B.配置資源C.分配收入D.穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)E.平衡國際收支正確答案BCD答案解析本題考查公共財(cái)政的基本職能?！纠}3單選題】(2009年)我國中央財(cái)政不斷加大對(duì)中西部地區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，逐步縮小地區(qū)間基本公共服務(wù)差距，這是公共財(cái)政履行()職能的體現(xiàn)。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定C.市場(chǎng)維護(hù)D.收入分配正確答案D答案解析本題考查公共財(cái)政的收入分配職能。三、公共選擇與政府失靈(一)公共選擇公共選擇可以定義為對(duì)非市場(chǎng)決策的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究。公共選擇是關(guān)于“政府失靈”的理論，它分析的是政治場(chǎng)景和公共選擇中的個(gè)人行為。公共選擇三大理論基石：(掌握)（1）個(gè)人主

11、義方法論人們只能通過對(duì)個(gè)人及其行為的理解來理解社會(huì)（2）經(jīng)濟(jì)人假設(shè)政治人必定在政治場(chǎng)景的特定激勵(lì)和約束下，調(diào)整自己的行為，以謀求自我利益最大化，而不是公眾利益最大化（3）作為一種交易的政治過程政治過程可以看作是一種個(gè)人之間的交易網(wǎng)絡(luò)(二)政府失靈及其表現(xiàn)形式1.選民“理性的無知”與“理性的非理性”（1）理性的無知理性的選民由于不指望自己的一票能夠影響選舉結(jié)果，因而沒有動(dòng)力花費(fèi)時(shí)間和成本去搜尋有關(guān)選舉的信息（2）理性的非理性由于手中的一票對(duì)于選舉結(jié)果無足輕重，即使擁有必要的信息，選民也不愿意投入精力和時(shí)間，他們不會(huì)好好利用這些信息2.政治家（政黨）選票極大化為了獲得私利和再次當(dāng)選，政治家必須追求

12、盡可能多的選票，而只有符合中間選民偏好的綱領(lǐng)或提案，才能有助于實(shí)現(xiàn)選票極大化的目標(biāo)。一味迎合中間選民的利益，必然導(dǎo)致少數(shù)派社會(huì)成員的利益和訴求被忽視，有違社會(huì)公正原則3.投票循環(huán)投票循環(huán)又稱“孔多塞悖論”所有的投票規(guī)則都是有缺陷的，除非通過某種方式武斷地決定勝出方案，否則民主投票將沒有任何結(jié)果。4.官僚體系無效率（1）官僚在給定需求約束和成本約束條件下，最大化本部門預(yù)算（2）官僚機(jī)構(gòu)（行政部門及其公務(wù)人員）負(fù)責(zé)生產(chǎn)某種公共物品與服務(wù)，以與其服務(wù)對(duì)象（立法機(jī)構(gòu)或其中間投票人）的預(yù)算撥款相交換5.利益集團(tuán)與尋租【例題1單選題】(2011年)公共選擇理論分析的是政治場(chǎng)景中的個(gè)體行為及其后果，它是一種

13、關(guān)于()的經(jīng)濟(jì)理論。A.市場(chǎng)失靈B.政治治理C.政府失靈D.利益集團(tuán)正確答案C答案解析本題考查公共選擇的相關(guān)內(nèi)容。公共選擇是關(guān)于“政府失靈”的理論，它分析的是政治場(chǎng)景和公共選擇中的個(gè)人行為?！纠}2多選題】公共選擇的理論基石包括()。A.個(gè)人主義方法論B.作為一種交易的政治過程C.官僚體系無效率D.投票循環(huán)E.經(jīng)濟(jì)人假設(shè)正確答案ABE答案解析本題考查公共選擇的理論基石。CD為政府失靈的表現(xiàn)?！纠}3多選題】政府失靈主要有()表現(xiàn)形式。A.個(gè)人主義方法論B.政治家(政黨)選票極大化C.官僚體系無效率D.投票循環(huán)E.利益集團(tuán)與尋租正確答案BCDE答案解析個(gè)人主義方法論是公共選擇的理論基石之一，而不

14、是政府失靈的表現(xiàn)形式。溫馨提示：看累了就做一做試題檢查一下知識(shí)點(diǎn)的掌握情況吧 第十一章財(cái)政支出一、財(cái)政支出及其分類(一)如何理解財(cái)政支出數(shù)據(jù)財(cái)政支出：政府為履行職能，取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的資金支付，是政府行為活動(dòng)的成本。一般通過以下三個(gè)方面來理解財(cái)政支出的有關(guān)數(shù)據(jù)：1.財(cái)政支出規(guī)模財(cái)政支出總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重反映政府實(shí)際上參與社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的程度2.財(cái)政支出結(jié)構(gòu)財(cái)政支出總額中各類支出所占的比重反映政府用各項(xiàng)財(cái)政資金都做了什么事3.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)各項(xiàng)財(cái)政支出的具體經(jīng)濟(jì)構(gòu)成反映財(cái)政每一筆錢具體是怎么花的【例題單選題】政府為履行職能，取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的資金支付，是()。A.財(cái)政收入

15、B.財(cái)政支出C.政府預(yù)算D.財(cái)政政策正確答案B答案解析財(cái)政支出：政府為履行職能，取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的資金支付，是政府行為活動(dòng)的成本。(二)財(cái)政支出分類方法1.適用于編制政府預(yù)算的統(tǒng)計(jì)分類國際通行的統(tǒng)計(jì)分類方法有財(cái)政支出功能分類和財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)分類。支出功能分類是按照政府提供公共物品與服務(wù)的產(chǎn)出性質(zhì)進(jìn)行的分類，反映政府的職 能活動(dòng)，即政府的錢到底被拿來做了什么事。支出的經(jīng)濟(jì)分類是按照政府生產(chǎn)公共物品的成本投入進(jìn)行分類，反映政府支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和用途，說明政府的錢是怎樣 花出去的。支出經(jīng)濟(jì)分類是對(duì)政府支出活動(dòng)更為明晰的反映。國際貨幣基金組織將財(cái)政支出按功能分為十類：一般公共服務(wù)、國防、公共秩序和

16、安全、經(jīng)濟(jì)事務(wù)、環(huán)境保護(hù)、住房和社會(huì)服務(wù)設(shè)施、醫(yī)療保健、娛樂文化和宗教、教育和社會(huì)保護(hù)。2.根據(jù)交易的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行分類這種分類方法將財(cái)政支出區(qū)別為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動(dòng)。購買性支出包括政府消費(fèi)性支出和政府投 資性支出。轉(zhuǎn)移性支出，是指政府付出財(cái)政資金卻不能得到直接的補(bǔ)償，不存在等價(jià)交換問題，換言之，轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償、單方面的轉(zhuǎn)移。(三)中國的政府支出分類改革2007年1月1日起，我國實(shí)施了符合國際慣例的收支分類改革。其中：(1)按支出功能分類設(shè)類、款、項(xiàng)三級(jí)，類級(jí)科目分別為：一般公共服務(wù)、外交、國防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)等17大類。

17、(2)支出經(jīng)濟(jì)分類科目設(shè)類、款兩級(jí)，類級(jí)科目具體包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助等12個(gè)“類”級(jí)科目?！纠}1多選題】我國政府支出經(jīng)濟(jì)分類包括()A.工資福利支出B.商品和服務(wù)支出C.補(bǔ)償性支出D.積累性支出E.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助正確答案ABE答案解析支出經(jīng)濟(jì)分類科目設(shè)類、款兩級(jí)，類級(jí)科目具體包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助等12個(gè)“類”級(jí)科目?！纠}2單選題】我國將財(cái)政支出分為一般公共服務(wù)、外交、國防、教育等支出，是按照()劃分的。A.政府支出功能B.支出部門C.支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)D.支出具體用途正確答案A答案解析我國財(cái)政支出按支出功能分類設(shè)類、款、項(xiàng)三

18、級(jí)，類級(jí)科目分別為：一般公共服務(wù)、外交、國防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)等17大類。二、財(cái)政支出規(guī)模及其增長(zhǎng)趨勢(shì)(一)衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)(熟悉)衡量財(cái)政支出規(guī)?？刹捎脙纱笾笜?biāo)，即絕對(duì)規(guī)模指標(biāo)和相對(duì)規(guī)模指標(biāo)。常用相對(duì)規(guī)模指標(biāo)來衡量財(cái)政支出規(guī)模，我國常用兩種測(cè)量方法來反映：（1）當(dāng)年財(cái)政支出占當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重反映政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的程度（2）當(dāng)年中央財(cái)政支出占全國財(cái)政支出的比重反映中央政府對(duì)地方政府的控制程度（3）人均財(cái)政支出反映人均享受的公共服務(wù)水平從財(cái)政支出變化趨勢(shì)看，在正常情況下，財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重是不斷上升的;中央財(cái)政支出占全國財(cái)政支出的比重是相對(duì)穩(wěn)定的，它決定于國家的制度安排

19、。人均財(cái)政支出指標(biāo)一般也呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)?！纠}單選題】(2008年)反映政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)程度的指標(biāo)是()。A.財(cái)政收入征管效率B.財(cái)政支出績(jī)效水平C.中央財(cái)政支出占全國財(cái)政支出的比重D.財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重正確答案D答案解析財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，反映政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的程度。(二)工業(yè)化國家財(cái)政支出規(guī)模的歷史趨勢(shì)根據(jù)各國財(cái)政支出的實(shí)踐看，自20世紀(jì)初期以來，各工業(yè)化國家的財(cái)政支出規(guī)模先是持續(xù)增大，后來漸漸穩(wěn)定在相對(duì)較高的水平上，這是一個(gè)普遍趨勢(shì)。(三)財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)的理論解釋對(duì)財(cái)政支出增長(zhǎng)現(xiàn)象的解釋主要有：瓦格納的政府活動(dòng)擴(kuò)張法則、皮考克和魏斯曼的“梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論”、馬斯格雷夫的

20、“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長(zhǎng)理論”、鮑莫爾的“非均衡增長(zhǎng)理論”等。1.瓦格納法則“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”公共支出之所以會(huì)不斷增長(zhǎng)，是因?yàn)榘殡S著工業(yè)化進(jìn)程，社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展增加了對(duì)政府活動(dòng)的需求。因“政府職能不斷擴(kuò)大以及政府活動(dòng)持續(xù)增加”導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)。2.皮考克和魏斯曼的“梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論”他們將公共支出增長(zhǎng)的因素歸結(jié)為兩種：(1)內(nèi)在原因公眾可以容忍的稅收負(fù)擔(dān)是財(cái)政支出的最高限度。公眾可容忍稅收水平的提高，是公共收入增長(zhǎng)的內(nèi)在原因。(2)外在原因公共收入因動(dòng)蕩原因增加后，很難再降低。公共支出和公共收入總是同步增加的。3.馬斯格雷夫的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長(zhǎng)理論”馬斯格雷夫用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論來解釋公共支出增長(zhǎng)的原

21、因。認(rèn)為：財(cái)政支出數(shù)量的變化，是隨著不同時(shí)期財(cái)政支出作用的變化而變化的。4.鮑莫爾的“非均衡增長(zhǎng)理論”生產(chǎn)率偏低的政府部門的規(guī)模必然越來越大，政府部門的支出必然快速增長(zhǎng)。5.公共選擇學(xué)派的解釋公共選擇學(xué)派分別從選民、政治家、官僚行為及民主制度的特征等方面，提出了理解政府支出規(guī)模的新視角。選民角度選民在進(jìn)行財(cái)政事務(wù)決策時(shí)，通常具有“財(cái)政幻覺”，即他們通常更為關(guān)心擴(kuò)大公共支出能給自己帶來的好處，而忽略稅收負(fù)擔(dān)也有可能同時(shí)增長(zhǎng)。選民主動(dòng)支持更大的財(cái)政支出規(guī)模政治家角度政治家為獲得公眾擁護(hù)和贏得選票，總是傾向于以更大的財(cái)政支出作為爭(zhēng)取選民的手段，在控制財(cái)政支出時(shí)通常也難以壓縮那些耗費(fèi)巨大的長(zhǎng)期項(xiàng)目和法

22、律規(guī)定的權(quán)利項(xiàng)目官僚機(jī)構(gòu)出于自身利益考慮，他們往往提出規(guī)模較大的預(yù)算供代議機(jī)關(guān)表決，以最大化部門和個(gè)人的權(quán)力與利益民主制度選民各有其利益要求，為了使符合自身利益的方案獲得通過，不同的利益方可能會(huì)“互投贊成票”，導(dǎo)致原本不可能通過的預(yù)算提案獲得通過，從而增大了預(yù)算總規(guī)?！纠}1單選題】“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”的提出者是()。A.馬斯格雷夫B.瓦格納C.皮考克D.鮑莫爾正確答案B答案解析“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”的提出者是瓦格納?！纠}2單選題】(2007年)根據(jù)英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和魏斯曼提出的“梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論”，在正常年份財(cái)政支出的最高限度是()。A.社會(huì)財(cái)富總量B.財(cái)政支出需要C.公眾可以容忍的稅收負(fù)

23、擔(dān)D.政府舉借債務(wù)規(guī)模正確答案C答案解析“梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論”認(rèn)為公眾可以容忍的稅收負(fù)擔(dān)是財(cái)政支出的最高限度?！纠}3多選題】公共選擇學(xué)派分別從()的特征等方面，提出了理解政府支出規(guī)模的新視角。A.選民B.政治家C.官僚行為D.民主制度E.政府機(jī)關(guān)的效率正確答案ABCD答案解析公共選擇學(xué)派分別從選民、政治家、官僚行為及民主制度的特征等方面，提出了理解政府支出規(guī)模的新視角。三、中國的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)(一)財(cái)政支出總量快速增長(zhǎng)、支出結(jié)構(gòu)有所調(diào)整在財(cái)政支出總量持續(xù)增長(zhǎng)的同時(shí)，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化。財(cái)政支出的重點(diǎn)也逐步由經(jīng)濟(jì)建設(shè)向提供公共物品和服務(wù)轉(zhuǎn)化?！纠}單選題】(2010年)隨著市場(chǎng)在資源配置中基礎(chǔ)性

24、作用的增強(qiáng)，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的管理逐步從直接和微觀管理向間接和宏觀管理轉(zhuǎn)變。與此相適應(yīng)，我國財(cái)政支出重點(diǎn)應(yīng)逐步從經(jīng)濟(jì)建設(shè)向()轉(zhuǎn)變。A.提供公共物品和服務(wù)B.支持國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展C.支持私營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展D.城市建設(shè)正確答案A答案解析在財(cái)政支出總量持續(xù)增長(zhǎng)的同時(shí)，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化。財(cái)政支出的重點(diǎn)也逐步由經(jīng)濟(jì)建設(shè)向提供公共物品和服務(wù)轉(zhuǎn)化。(二)中國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)存在的問題1.購買性支出占財(cái)政支出的比重長(zhǎng)期偏大，轉(zhuǎn)移性支出的比重處于較低的水平;2.相對(duì)于消費(fèi)性支出而言，投資性支出占財(cái)政支出的比重近年來雖然略有下降趨勢(shì)，但仍徘徊在較高的水平上;3.社會(huì)性支出的比重近年來雖有上升，但仍有待進(jìn)一步增加數(shù)量和改善質(zhì)量。

25、(三)按照公共財(cái)政要求優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)1.嚴(yán)格控制一般性開支，降低行政成本2.大力支持教育事業(yè)發(fā)展重點(diǎn)：義務(wù)教育;逐步完善高等教育、職業(yè)教育貧困生資助體系。3.大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展4.大力支持社會(huì)保障和就業(yè)工作5.大力支持生態(tài)環(huán)境建設(shè)四、財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)(一)財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)的含義(熟悉)財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)，是指運(yùn)用一定的考核方法、量化指標(biāo)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)部門為實(shí)現(xiàn)其職能所確定的績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，以及為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)而安排的預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果所進(jìn)行的綜合性考核與評(píng)價(jià)。建立財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)體系的核心，是把現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一些理念融入財(cái)政預(yù)算支出管理中，提高政府管理效率、資金使用效益和公共服務(wù)水平。財(cái)政支出

26、績(jī)效評(píng)價(jià)的主體是政府及其財(cái)政部門;績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象是使用財(cái)政資金的部門或機(jī)構(gòu);績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容是公共委托-代理事項(xiàng);績(jī)效評(píng)價(jià)是按某種確定的規(guī)則、績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)進(jìn)行的。4E原則：經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性。(二)財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)的內(nèi)容與方法所謂預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，是指通過評(píng)價(jià)財(cái)政分配資金的合規(guī)性、合理性和有效性，提高財(cái)政支出的使用效率，優(yōu)化財(cái)政支出的直接經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。目的主要是通過對(duì)部門績(jī)效目標(biāo)的綜合考評(píng)，合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算資金分配，提高資金使用效益和效率。原則（掌握）（1）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則?？?jī)效考評(píng)工作由財(cái)政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，中央各部門具體組織實(shí)施（2）分類管理原則（3）客觀公正原

27、則（4）科學(xué)規(guī)范原則主要內(nèi)容制定明確、合理的財(cái)政支出績(jī)效目標(biāo)；建立科學(xué)、規(guī)范的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系；部門為完成績(jī)效目標(biāo)采取的管理措施；對(duì)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果實(shí)施考核與評(píng)價(jià)；運(yùn)用考評(píng)結(jié)果提高預(yù)算編制、執(zhí)行和管理水平考評(píng)方法（掌握）（1）比較法；（2）因素分析法；（3）公眾評(píng)價(jià)法；（4）成本效益分析法。指標(biāo)選擇（掌握）確定合理的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)是財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)的關(guān)鍵?？?jī)效考評(píng)指標(biāo)的選擇要遵循相關(guān)性、可比性、重要性和經(jīng)濟(jì)性原則來確定。階段劃分績(jī)效考評(píng)程序一般分為前期準(zhǔn)備、實(shí)施評(píng)價(jià)和撰寫績(jī)效考評(píng)報(bào)告三個(gè)階段【例題1單選題】財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)的關(guān)鍵是()。A.選擇合適的考評(píng)方法B.確定合理的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)C.

28、制定績(jī)效目標(biāo)D.寫好考評(píng)報(bào)告正確答案B答案解析確定合理的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)是財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)的關(guān)鍵?！纠}2多選題】績(jī)效考評(píng)程序一般分為()階段。A.檢查B.撰寫績(jī)效考評(píng)報(bào)告C.準(zhǔn)備D.實(shí)施E.制定考核指標(biāo)正確答案BCD答案解析績(jī)效考評(píng)程序一般分為前期準(zhǔn)備、實(shí)施評(píng)價(jià)和撰寫績(jī)效考評(píng)報(bào)告三個(gè)階段。溫馨提示：看累了就做一做試題檢查一下知識(shí)點(diǎn)的掌握情況吧 第十二章財(cái)政收入一、財(cái)政收入的含義與分類(一)財(cái)政收入及其分類(掌握)1.財(cái)政收入的含義政府為履行其職能，實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。2.政府收入的分類稅收政府從私人部門獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移。社會(huì)繳款包括社會(huì)保障計(jì)劃收入和雇

29、主提供的退休福利之外的其他社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃收入。社會(huì)繳款可以是強(qiáng)制性的，也可以是自愿性的。對(duì)于那些繳款額與報(bào)酬、工資或雇員數(shù)量無關(guān)、并專用于社會(huì)保障計(jì)劃的強(qiáng)制性付款，應(yīng)視為稅收，而不是社會(huì)繳款。贈(zèng)與收入從其他政府或國際組織那里得到的非強(qiáng)制性的轉(zhuǎn)移。其他收入主要包括出售商品和服務(wù)的收入（如使用費(fèi)和規(guī)費(fèi)）、利息和其他財(cái)產(chǎn)收入（如國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入）、除贈(zèng)與以外的其他現(xiàn)金或?qū)嵨镄问降淖栽皋D(zhuǎn)移以及罰金和罰款。目前，我國將政府收入分為稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入共6類。3.衡量財(cái)政收入的不同口徑最小口徑僅包含稅收收入小口徑除稅收收入外，還包括納入公共財(cái)政預(yù)算

30、的非稅收入，但不包括政府債務(wù)收入和?？顚Ｓ玫恼杖胱顬槌Ｓ玫囊粋€(gè)財(cái)政收入口徑。中口徑公共財(cái)政預(yù)算收入+社會(huì)保障繳費(fèi)收入最大口徑全部的政府收入(二)財(cái)政集中度與宏觀稅負(fù)1.財(cái)政集中度及其度量財(cái)政集中度：也稱為宏觀稅負(fù)，是指國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國民經(jīng)濟(jì)總量的比重。衡量宏觀稅負(fù)的口徑：(1)稅收收入/GDP(2)公共財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)/GDP(3)(公共財(cái)政收入+政府性基金收入+國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入+社會(huì)保障基金收入)/GDP合理的宏觀稅負(fù)水平并沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，需要結(jié)合一個(gè)國家在特定歷史時(shí)期的政府職能與支出責(zé)任來討論。2.當(dāng)前中國的宏觀稅負(fù)水平及其合理

31、性評(píng)估二、稅收(一)稅收的基本含義與特征1.稅收的基本含義稅收是公共機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制收取的、對(duì)納稅人不附帶直接回報(bào)義務(wù)的課征。2.稅收的特征(掌握)稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大基本特征。(1)稅收的強(qiáng)制性含義：政府以社會(huì)管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品實(shí)行強(qiáng)制征收。(2)稅收的無償性無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，是區(qū)分稅收收入與其它財(cái)政收入形式的重要特征。(3)稅收的固定性【例題1單選題】稅收的強(qiáng)制性特征表明國家的稅收依據(jù)的是()。A.財(cái)產(chǎn)權(quán)力B.政治權(quán)力C.民事權(quán)力D.分配權(quán)力正確答案B答案解析稅收的強(qiáng)制性是政府以社會(huì)管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品實(shí)

32、行強(qiáng)制征收?！纠}2單選題】(2009年)稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和()。A.效益性B.準(zhǔn)確性C.固定性D.公開性正確答案C答案解析稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。(二)稅制要素1.稅收制度的基本要素納稅人、征稅對(duì)象和稅率。(1)納稅人(納稅主體)直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人?？梢允亲匀蝗耍部梢允欠ㄈ?。注意負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人的概念。(2)課稅對(duì)象也稱作“征稅課體”，即稅法規(guī)定的征稅目的物，它是一個(gè)稅種區(qū)別于另外一個(gè)稅種的主要標(biāo)志。稅源：稅收的經(jīng)濟(jì)來源或最終出處。稅目：稅法規(guī)定的課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度。計(jì)稅依據(jù)：計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。(3)稅率稅率

33、：稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與征稅對(duì)象數(shù)額(量)之間的比例，是計(jì)算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)征稅的深度。稅率的基本形式比例稅率對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)量大小，都按同一比例征稅的稅率。一般適用于對(duì)商品流轉(zhuǎn)額的征稅。如增值稅、營(yíng)業(yè)稅。定額稅率按征稅對(duì)象的一定計(jì)量單位規(guī)定固定稅額。累進(jìn)稅率包括全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。2.稅收制度的其他要素(1)納稅環(huán)節(jié)(2)納稅期限：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后向國家繳納稅款的期限。(3)減稅免稅(4)違章處理是稅收強(qiáng)制性特征的體現(xiàn)。(5)納稅地點(diǎn)(三)稅收分類稅收的分類(掌握)分類標(biāo)準(zhǔn)具體內(nèi)容（1）按課稅對(duì)象的不同流轉(zhuǎn)稅：我國稅收收入的主體稅種，包括增值稅、消費(fèi)

34、稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅等所得稅：個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)稅：包括土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅、車船稅資源稅：資源稅和土地使用稅行為稅：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（2）按計(jì)量課稅對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)不同劃分從價(jià)稅從量稅（3）按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分價(jià)內(nèi)稅：消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅價(jià)外稅：增值稅（4）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分直接稅：納稅人即負(fù)稅人。個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅間接稅：納稅人不一定是負(fù)稅人。流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅（5）按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限分類中央稅：消費(fèi)稅、關(guān)稅地方稅：契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等中央和地方共享稅：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、證券交易印花稅【例題1多選題】我國

35、稅收收入按征稅對(duì)象的不同，分為()。A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.目的稅E.行為稅正確答案ABCE答案解析我國稅收收入按征稅對(duì)象的不同，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅?！纠}2單選題】(2006年)將稅種分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類和財(cái)產(chǎn)稅類，是按稅種的()劃分的。A.征稅對(duì)象B.稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁C.收入歸屬級(jí)次D.征收權(quán)限正確答案A答案解析稅收按課稅對(duì)象的不同，主要可分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類和財(cái)產(chǎn)稅類。【例題3多選題】(2008年)我國流轉(zhuǎn)稅稅種包括()。A.土地增值稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.房產(chǎn)稅E.關(guān)稅正確答案BCE答案解析我國流轉(zhuǎn)稅稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅等?！纠}4單

36、選題】(2011年)下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是()。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.消費(fèi)稅D.關(guān)稅正確答案B答案解析本題考查稅收的分類。財(cái)產(chǎn)稅是指以各種財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的稅收，我國目前開征的財(cái)產(chǎn)稅有土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅等?！纠}5多選題】(2009年)按照我國現(xiàn)行稅收管理權(quán)限和稅收使用權(quán)限劃分，中央和地方共享稅稅種包括()。A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅E.證券交易印花稅正確答案ABDE答案解析中央和地方共享稅稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、證券交易印花稅。(四)拉弗曲線與征稅的限度稅收收入最初隨著稅率的提高而增加，達(dá)到一定稅率水平后，稅收收入隨著稅率的提高而下降。

37、含義：保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。【例題單選題】(2011年)關(guān)于拉弗曲線的說法，錯(cuò)誤的是()。A.拉弗曲線是對(duì)稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間關(guān)系的形象描述B.拉弗曲線的基本含義是，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件C.拉弗曲線表明，稅率越高，政府征得的稅收收入越多D.拉弗曲線提示各國政府，征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源正確答案C答案解析本題考查拉弗曲線與征稅的限度。并非稅率越高，政府征得的稅收收入越多。稅收收入最初隨著稅率的提高而增加，達(dá)到一定稅率水平后，稅收收入隨著稅率的提高而下降。溫馨提示：看累了就做一做試題檢查一下知識(shí)點(diǎn)的掌握情況吧 三、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁(

38、一)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式(掌握)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在繳納稅款后，通過各種途徑將稅收負(fù)擔(dān)全部或部分轉(zhuǎn)移給他人的過程。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最終結(jié)果形成稅負(fù)歸宿。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)和稅收資本化六種。方式解釋1.前轉(zhuǎn)又稱“順轉(zhuǎn)”或“向前轉(zhuǎn)嫁”。前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。2.后轉(zhuǎn)又稱“逆轉(zhuǎn)”或“向后轉(zhuǎn)嫁”。3.混轉(zhuǎn)（散轉(zhuǎn)）這種轉(zhuǎn)嫁方式在現(xiàn)實(shí)中比較常見。4.消轉(zhuǎn)自我消化稅款。消轉(zhuǎn)是一種特殊的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。5.旁轉(zhuǎn)也叫側(cè)轉(zhuǎn)，是指納稅人將應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或者供應(yīng)者以外的其他人負(fù)擔(dān)。6.稅收資本化也稱為“資本還原”，是指生產(chǎn)要素購買者將所購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)當(dāng)繳

39、納的稅款，通過從購入價(jià)格中預(yù)先扣除的方法（壓低生產(chǎn)要素購買價(jià)格），向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。稅收資本化主要發(fā)生在土地和收益來源較具永久性質(zhì)的政府債券等資本物品的交易中，稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，最典型的就是對(duì)土地交易的課稅。稅收資本化是稅收后轉(zhuǎn)的一種特殊形式?！纠}1單選題】()是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.混轉(zhuǎn)正確答案A答案解析前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式?！纠}2單選題】(2011年)廠商通過提高其所提供商品價(jià)格的方法，將其所納稅款轉(zhuǎn)移給商品購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。根據(jù)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁理論，這種行為屬于典型的()行為。A.后轉(zhuǎn)B.前轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.旁轉(zhuǎn)正確

40、答案B答案解析本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。前轉(zhuǎn)又稱“順轉(zhuǎn)”或“向前轉(zhuǎn)嫁”，是指納稅人將其所納稅款通過提高其提供商品價(jià)格的方式，向前轉(zhuǎn)移給商品的購買者或者最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的一種形式?！纠}3單選題】(2009年)企業(yè)通過改善經(jīng)營(yíng)管理、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等措施來降低成本、增加利潤(rùn)，從而抵消稅負(fù)。這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是()。A.稅收資本化B.混轉(zhuǎn)C.旁轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)正確答案D答案解析消轉(zhuǎn)是納稅人用減低征稅物品成本的辦法使稅負(fù)從新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)。通過經(jīng)營(yíng)管理、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等措施降低成本、增加利潤(rùn)來抵消稅負(fù)。實(shí)際上稅負(fù)并沒有轉(zhuǎn)嫁，而是由納稅人自己負(fù)擔(dān)。(二)影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素影響因素具體影響1.應(yīng)稅商品供給與需求的彈

41、性商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。供給彈性較大、需求彈性較小的商品較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品不易轉(zhuǎn)嫁。2.課稅商品的性質(zhì)生活必需品的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；非生活必需品的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。3.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系與經(jīng)濟(jì)交易無關(guān)而直接對(duì)納稅人課征的稅，不容易轉(zhuǎn)嫁；通過經(jīng)濟(jì)交易過程而間接對(duì)納稅人征收的稅，容易轉(zhuǎn)嫁。4.課稅范圍的大小課稅范圍越廣泛，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；課稅范圍越狹窄，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。5.商品的競(jìng)爭(zhēng)程度【例題1單選題】()是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。A.課稅商品的性質(zhì)B.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系C.課稅范圍的大小D.商品的供給與需求彈性正確答案D答案解析商品的供給與需求彈

42、性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素?！纠}2多選題】(2007年)下列各類商品中，稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁的有()。A.需求彈性較大、供給彈性較小的應(yīng)稅商品B.非生活必需品C.生活必需品D.征收消費(fèi)稅的商品E.課稅范圍狹窄的商品正確答案ABE答案解析供給彈性較小、需求彈性較大的商品不易轉(zhuǎn)嫁;非生活必需品的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁;與經(jīng)濟(jì)交易無關(guān)而直接對(duì)納稅人課征的稅，不容易轉(zhuǎn)嫁;課稅范圍越狹窄，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。四、國債(一)國債的基本含義國債即國家債務(wù)，通常是指一國中央政府作為主體，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財(cái)政收入。國債作為一個(gè)財(cái)政范疇，在歷史上出現(xiàn)比稅收要晚。國債具有自愿性、

43、有償性和靈活性的特征。與私債相比，國債由于有政府信用的擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)小，又被稱為“金邊債券”?！纠}單選題】國債由于有政府信用的擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)小，故通常被稱為()。A.信譽(yù)債券B.國庫券C.契約債券D.金邊債券正確答案D答案解析與私債相比，國債由于有政府信用的擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)小，又被稱為“金邊債券”。(二)國債的種類(了解)分類標(biāo)準(zhǔn)分類結(jié)果1.按照國債發(fā)行地域不同分為內(nèi)債和外債。2.按償還期限劃分分為短期國債（1年以內(nèi)的）、中期國債（110年）和長(zhǎng)期國債（10年以上）。最典型的短期國債形式是國庫券。3.根據(jù)利率的變動(dòng)情況分為固定利率國債與浮動(dòng)利率國債。4.根據(jù)國債能否在證券市場(chǎng)流通分為上市（流通）國債與非上

44、市（非流通）國債。上市國債多為中短期國債，非上市國債多為長(zhǎng)期國債。5.根據(jù)國債債務(wù)本位的不同分為貨幣國債與實(shí)物國債。實(shí)物國債可以避免因貨幣貶值給債權(quán)人帶來損失，一般是在存在高通貨膨脹時(shí)采用。1950年我國發(fā)行的“人民勝利折實(shí)公債”為實(shí)物國債?！纠}單選題】國庫券是最典型的()形式。A.短期國債B.中期國債C.長(zhǎng)期國債D.實(shí)物國債正確答案A答案解析最典型的短期國債形式是國庫券。(三)國債的政策功能(掌握)1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字國債的基本功能彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式通常有三種：向中央銀行借款;增稅;發(fā)行國債。比較而言，以發(fā)行國債方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)可能產(chǎn)生的副作用比較小。通過發(fā)行國債彌補(bǔ)赤字，一般不會(huì)導(dǎo)致通

45、貨膨脹。2.籌集建設(shè)資金3.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率國債是一種收入穩(wěn)定、無風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)較低的投資工具，因此有“金邊債券”之稱。特別是短期國債，流動(dòng)性強(qiáng)，被稱為“有利息的鈔票”。不少國家中央銀行通過在證券市場(chǎng)上買賣國債調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和調(diào)節(jié)利率。4.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)【例題1多選題】(2010年)國債的功能有()。A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量D.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)E.籌集消費(fèi)資金正確答案ABCD答案解析本題考查國債的四項(xiàng)基本功能。【例題2多選題】財(cái)政赤字可以通過()等方式彌補(bǔ)。A.向中央銀行借款B.增稅C.發(fā)行國債D.收費(fèi)E.調(diào)整利率正確答案ABC答案解析彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式通常有三種：向中央銀

46、行借款;增稅;發(fā)行國債?！纠}3單選題】(2010年)在政府發(fā)行的國債中，流動(dòng)性強(qiáng)、被稱為“有利息的鈔票”的是()。A.中期國債B.長(zhǎng)期國債C.短期國債D.特別國債正確答案C答案解析短期國債在政府發(fā)行的國債中，流動(dòng)性強(qiáng)、被稱為“有利息的鈔票”。(四)國債的負(fù)擔(dān)與限度(掌握)1.國債的負(fù)擔(dān)可以從四個(gè)方面分析國債的負(fù)擔(dān)：認(rèn)購者負(fù)擔(dān)(債權(quán)人負(fù)擔(dān));債務(wù)人負(fù)擔(dān)(政府負(fù)擔(dān));納稅人負(fù)擔(dān);代際負(fù)擔(dān)。注意還債的收入來源最終是稅收。2.國債的限度(1)衡量國債絕對(duì)規(guī)模的指標(biāo)國債余額歷年累積債務(wù)的總規(guī)模;當(dāng)年發(fā)行國債的總額;當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。(2)衡量國債相對(duì)規(guī)模的指標(biāo)(掌握)指標(biāo)計(jì)算公式意義國債負(fù)

47、擔(dān)率（國民經(jīng)濟(jì)承受能力）國際公認(rèn)的國債負(fù)擔(dān)率的警戒線為發(fā)達(dá)國家不超過60%，發(fā)展中國家不超過45%。債務(wù)依存度我國分為全國財(cái)政的債務(wù)依存度和中央財(cái)政的債務(wù)依存度。國際公認(rèn)的債務(wù)依存度警戒線在15%-20%之間。此外，反映政府償債能力的指標(biāo)為：當(dāng)年付息額/當(dāng)年中央財(cái)政經(jīng)常性收入【例題單選題】根據(jù)國際通用的控制標(biāo)準(zhǔn)，債務(wù)依存度應(yīng)控制在()。A.5%6%B.5%8%C.10%15%D.15%20%正確答案D答案解析本題考查債務(wù)依存度的控制標(biāo)準(zhǔn)。(五)李嘉圖等價(jià)定理在某些條件下，政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果都是相同的或者等價(jià)的。(六)國債的制度國債制度是國家為了管理國債的發(fā)行、償還和交易，調(diào)節(jié)

48、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以法律和政策形式所確立的一系列的準(zhǔn)則和規(guī)范。國債制度一般由發(fā)行制度、償還制度和市場(chǎng)交易制度構(gòu)成。1.國債發(fā)行制度國債發(fā)行制度由國債發(fā)行條件和國債發(fā)行方式構(gòu)成。國債發(fā)行條件包括國債種類、發(fā)行日期、發(fā)行權(quán)限、發(fā)行對(duì)象等。決定發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的發(fā)行方式。國債發(fā)行方式主要有公募招標(biāo)方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式和“隨買”方式。2.國債償還制度我國選用的償還方式主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場(chǎng)購銷法等方式。3.國債市場(chǎng)制度根據(jù)國債交易的層次，國債市場(chǎng)分為國債發(fā)行市場(chǎng)和國債流通市場(chǎng)兩大部分。國債發(fā)行市場(chǎng)又稱國債一級(jí)市場(chǎng)，主要參與者包括作為國債發(fā)行者的中央政府、發(fā)行

49、中介機(jī)構(gòu)和投資購買者；國債流通市場(chǎng)又稱國債二級(jí)市場(chǎng)，是指已經(jīng)發(fā)行的國債的交易場(chǎng)所，其基本職能是為國債投資者提供轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)的機(jī)會(huì)。國債流通市場(chǎng)分為以集中交易形式運(yùn)作的證券交易所、以分散交易形式運(yùn)作的場(chǎng)外交易市場(chǎng)（包括柜臺(tái)市場(chǎng)和店頭市場(chǎng)）。在證券交易所內(nèi)進(jìn)行的國債交易按國債交易成交訂約和清算的期限劃分，可以分為現(xiàn)貨交易方式、回購交易方式、期貨交易方式和期權(quán)交易方式。交易方式解釋現(xiàn)貨交易方式證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易方式中最普通、最常用的交易方式?；刭徑灰追绞絿鴤某钟腥嗽谫u出一筆國債的同時(shí)，與買方簽訂協(xié)議，約定一定期限和價(jià)格，將同一筆國債再購回的交易活動(dòng)。期貨交易方式以國債期貨合約為交

50、易對(duì)象的交易方式。期限、價(jià)格、數(shù)量和標(biāo)的國債是國債期貨合約中必不可少的四項(xiàng)基本要素。期貨國債具有保值、投機(jī)和套利功能。期權(quán)交易方式交易雙方為限制損失或保障利益而訂約，同意在約定時(shí)間內(nèi)，按照協(xié)定價(jià)格買進(jìn)或賣出契約中指定的債券，也可以放棄買進(jìn)或賣出這種債券的交易方式?！纠}1多選題】國債制度包括()。A.國債發(fā)行制度B.國債償還制度C.國債認(rèn)購制度D.國債市場(chǎng)制度E.國債流通制度正確答案ABD答案解析國債制度包括發(fā)行制度、償還制度和市場(chǎng)交易制度構(gòu)成?！纠}2多選題】國債的發(fā)行方式主要有()。A.公募招標(biāo)方式B.承購包銷方式C.直接發(fā)售方式D.“隨買”方式E.攤派方式正確答案ABCD答案解析本題考查

51、國債的發(fā)行方式?！纠}3單選題】(2007、2008年)在國債發(fā)行制度中，決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的()。A.發(fā)行數(shù)額B.票面金額C.流動(dòng)性D.發(fā)行方式正確答案D答案解析決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的發(fā)行方式?！纠}4單選題】(2008年)國債交易方式中，最普遍和常用的是()。A. 回購交易B. 期貨交易C. 期權(quán)交易D. 現(xiàn)貨交易正確答案D答案解析現(xiàn)貨交易是最普遍和常用的國債交易方式?！纠}5單選題】(2006年)通過有組織的交易場(chǎng)所，按預(yù)先已經(jīng)確定的買賣價(jià)格，在未來特定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行券款交割的國債交易方式稱為()。A.國債貼現(xiàn)B.國債現(xiàn)貨交易C.國債期貨交易D.國債回購交易正確答案C答案解

52、析題干所述為國債期貨交易的概念。溫馨提示：看累了就做一做試題檢查一下知識(shí)點(diǎn)的掌握情況吧 第十三章政府預(yù)算一、政府預(yù)算的職能與原則(一)政府預(yù)算的含義(掌握)政府預(yù)算：具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃。1.從技術(shù)方面看（1）在形式上，政府預(yù)算是政府的財(cái)政收支計(jì)劃，是政府的工作計(jì)劃。（2）在內(nèi)容上，政府預(yù)算反映了可供政府集中支配的財(cái)政資金數(shù)量的多少，是財(cái)政部門按法定程序管理財(cái)政資金的活動(dòng)。政府預(yù)算是政府理財(cái)?shù)闹鲗?dǎo)環(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié)。2.從政治方面看，政府預(yù)算是重大的政治行為3.從本質(zhì)方面看，政府預(yù)算是國家和政府意志的體現(xiàn)，要經(jīng)過國家權(quán)力機(jī)構(gòu)的審查和批準(zhǔn)才能生效，是重要

53、的法律性文件。政府預(yù)算是新興資產(chǎn)階級(jí)同封建*統(tǒng)治進(jìn)行斗爭(zhēng)的產(chǎn)物。政府預(yù)算制度最早出現(xiàn)在英國?！纠}1單選題】從本質(zhì)上看，政府預(yù)算是()。A.反映了支出上的優(yōu)先權(quán)B.國家和政府意志的體現(xiàn)C.重大的政治行為D.體現(xiàn)了政府的年度工作重點(diǎn)和方向正確答案B答案解析從本質(zhì)方面看，政府預(yù)算是國家和政府意志的體現(xiàn)。【例題2單選題 】(2008年)政府理財(cái)?shù)闹鲗?dǎo)和基本環(huán)節(jié)是()。A.信貸計(jì)劃B.政府預(yù)算C.國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃D.年度投資計(jì)劃正確答案B答案解析政府理財(cái)?shù)闹鲗?dǎo)和基本環(huán)節(jié)是政府預(yù)算。(二)政府預(yù)算的職能(熟悉)1.反映政府部門的活動(dòng)2.監(jiān)督政府部門收支運(yùn)作情況的功能3.控制政府部門的支出政府預(yù)算由各級(jí)人

54、民代表大會(huì)審議、批準(zhǔn)，預(yù)算調(diào)整須經(jīng)同級(jí)人大常委會(huì)審議、批準(zhǔn)。(三)政府預(yù)算的原則(掌握)世界上大多數(shù)國家接受的預(yù)算原則主要有：完整性、統(tǒng)一性、可靠性、合法性、公開性、年度性。1.完整性原則政府預(yù)算必須包括政府所有的財(cái)政收入和支出內(nèi)容，以便全面反映政府的財(cái)政活動(dòng)。2.統(tǒng)一性原則3.可靠性原則也稱為謹(jǐn)慎性原則。預(yù)算的編制要真實(shí)、可靠4.合法性原則政府預(yù)算活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須按照法定程序進(jìn)行，政府預(yù)算的成立、預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果都必須經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)5.公開性原則6.年度性原則世界各國采用的預(yù)算年度有兩種：歷年制和跨年制。我國采用歷年制?！纠}1多選題】世界上絕大多數(shù)國家所接受的預(yù)算原

55、則有()。A.完整性B.專用性C.公開性D.可靠性E.靈活性正確答案ACD答案解析世界上絕大多數(shù)國家所接受的預(yù)算原則有：完整性、統(tǒng)一性、可靠性、合法性、公開性、年度性?！纠}2單選題】(2011年)編制政府預(yù)算時(shí)，把支出盤子做得很大而無法完成，這種做法違反了政府預(yù)算的()原則要求。A.完整性B.統(tǒng)一性C.合法性D.可靠性正確答案D答案解析本題考查政府預(yù)算的原則。各級(jí)政府預(yù)算必須建立在積極、穩(wěn)健、可靠的基礎(chǔ)上，有充分而確實(shí)的依據(jù)，預(yù)算數(shù)應(yīng)盡量準(zhǔn)確地反映可能出現(xiàn)的結(jié)果，保證預(yù)算能得到真實(shí)可靠地執(zhí)行。把支出盤子做得很大而無法完成，就違背了政府預(yù)算的可靠性原則要求?！纠}3單選題】我國預(yù)算年度的起止時(shí)間是每年的()。A.1月1日至同年的12月31日B.4月1日至次年的3月31日C.7月1日至次年的6月30 151D.10月1日至次年的9月30日正確答案A答案解析我國預(yù)算年度的起止時(shí)間是每年的1月1日至同年的12月31日。(四)政府預(yù)算的分類(熟悉)分類標(biāo)準(zhǔn)分類結(jié)果1.按預(yù)算編制形式（1）單式預(yù)算（2）復(fù)式預(yù)算復(fù)式預(yù)算一般由經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算組成。經(jīng)常預(yù)算主要以稅收為收入來源，以行政事業(yè)項(xiàng)目為支出對(duì)象；資本預(yù)算主要以國債為收入來源，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目為支出對(duì)象。2.按預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分類（1）增量預(yù)算：也稱為基數(shù)預(yù)算，