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1、麻栗坡縣人民醫(yī)院內(nèi)部審計制度為了加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作，建立健全單位內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，提高經(jīng)營管理水平，保障國有資產(chǎn)保值增值，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進醫(yī)院各項工作健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國審計法和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實際，制定本規(guī)定。一、醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和社會效益。二、審計工作由醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員負責(zé)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負責(zé)本院經(jīng)濟部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對院長負責(zé)并報告工作。三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T

2、，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫(yī)院審計。四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督： (一)醫(yī)院財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。 (二)與醫(yī)院財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 (三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。 (四)醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況。 (五)專項資金的提取、使用。 (六)國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。(七)審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實及其他審計事項。 (八)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托的其他審計事項。五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。六、醫(yī)院其他科室應(yīng)全力配合內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T

3、的工作，根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要，被審計科室應(yīng)按時向?qū)徲嫏C構(gòu)報送有關(guān)的計劃、預(yù)決算、報表和文件資料等。七、醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權(quán)：(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。(二)參加有關(guān)的會議。(三)對審計的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取證明材料。(四)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。(六)提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見。(七)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議。(八)

4、對審計工作中的重大事項，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序：(一)根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經(jīng)院長批準后實施。(二)實施審計時，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計相關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件。(三)實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負責(zé)人簽字確認。(四)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進意見。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經(jīng)批準的審計結(jié)論和決定，被審計部門必須執(zhí)行。(五)被審計的相關(guān)科室對審計結(jié)論和決定如有異議，可

5、在收到審計報告之日十個工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計組，也可以直接向院長提出申訴。(六)醫(yī)院內(nèi)部審計小組應(yīng)定期向院長提交工作報告。(七)醫(yī)院內(nèi)部審計小組應(yīng)督促被審計的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果。十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財務(wù)工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的負責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級主管部門的意見。按照國家規(guī)定，評定醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計人員。十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護，醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復(fù)。十六、對違反本規(guī)定的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰或者提請有關(guān)部門處理。 二0一二年十月十二日 END 5