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1、內部控制學習心得學了一個學期的內部控制,通過老師對知識的講解和結合案例的分析,使我對企業(yè)內部控制有了全面認識。企業(yè)內部控制是一整套完整的體系,它由組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的,都是企業(yè)內部控制正常運行的必要條件。以下是我對學了內部控制這門課的心得體會。(一)對內部控制內涵的正確認識。在沒有正式學這門課之前,我認為內部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度,內部控制主要是會計和審計部門的工作,內部控制就是為了防止貪污舞弊。直到老師開始介紹內部控制時,我才發(fā)現之前對內部控制的認識是不當的。所謂內部控制,從靜態(tài)角度講
2、,就是企業(yè)為了確保會計信息可靠、企業(yè)資產安全和完整、經營效率之提高,以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行,所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態(tài)角度講,就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行,以及實現其會計信息可靠、企業(yè)資產安全、經營效率提高、有關法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標的過程。(二)小組合作,通過作業(yè),加深對內部控制的認識。老師要求我們以小組為單位組建公司,模擬建設本公司的內部控制,通過這一方式,讓我們既感受到了團隊合作的重要性,又使我們對內部控制有了更深層次的認識,而不僅僅局限于表層。我們通過團隊合作、成員分工的方式,完成了本公司的組織架構的設計、公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定以及人力資源總體規(guī)劃的設計。由
3、于忽略了實際,剛開始設計公司的組織架構時,我們無從下手,設計出的組織架構與公司的規(guī)模不符,經過老師的點評與指導,我們一步步完善,最終確定了公司的組織架構。有了前面設計組織架構的經驗,接下來的兩次作業(yè)公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定和人力資源總體規(guī)劃的設計,經過我們小組成員的共同努力,都一一完成。課后小組作業(yè)的完成,對于企業(yè)的內部控制,使我認識到如果一個公司的組織構架設計不科學,權責分配不合理,可能導致機構重疊、職能交叉、推諉扯皮,運行效率低下;如果一個企業(yè)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或實施不到位,可能導致企業(yè)盲目發(fā)展,喪失發(fā)展機遇、動如和后勁;如果一個企業(yè)人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全,可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現。 END