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1、2012年企業(yè)所得稅業(yè)務知識測試題（一）單位本試卷滿分100分，考試時間為150分鐘。題號一二三四五總 分姓名得分一單項選擇（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個正確的答案，不選、錯選均不得分。）裝 訂 線1、企業(yè)發(fā)生下列關聯(lián)交易情形，須準備同期資料的有（）。A年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以下且其他關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以下B關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍C外資股份低于50且僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易D與境外關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易2、稅收協(xié)定調整國家間稅收分配關系的主要方式是（ ）。A、約束締約國的國內稅法 B、約束締約

2、國的涉外稅法C、約束締約國的稅收管轄權 D、要求締約國“情報交換”3、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，關于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎，下列表述錯誤的是（ ）。A、外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎B、通過捐贈、投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎C、通過債務重組方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎D、通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的重置價值和支付的相關稅費為計稅基礎4、不是以銷售收入為基數(shù)計算企業(yè)所得稅前扣除限額的是（）。A廣告費 B業(yè)務招待費 C宣傳費 D捐贈限

3、額5、某醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)2011年銷售藥品收入3000萬元，讓渡專利使用權收入300萬元，包裝物出租收入100萬元，視同銷售收入600萬元，轉讓商標所有權收入20萬元，債務重組收入10萬元，該企業(yè)在當年所得稅前可列支的廣告費和業(yè)務宣傳費不得超過( )A、600萬元 B、603萬元 C、1200萬元 D、1206萬元6、某生產(chǎn)企業(yè)2011年毀損一批原材料，賬面成本10139.5元，其中運費139.5元，保險公司審理后同意賠付6000元，該企業(yè)在所得稅前可扣除的損失金額為( )A、5700元 B、5710.5元 C、5839元 D、5850元7、下列有關企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。A企業(yè)從其關聯(lián)方接

4、受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除B母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以稅前扣除C母公司向其子公司提供各項服務，發(fā)生的服務費，子公司不得作為成本費用在稅前扣除D母子公司未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取價款的，稅務機關有權予以調整8、我市某集成電路生產(chǎn)企業(yè)(適用15的所得稅稅率)，2008年正處在所得稅減半征收期，企業(yè)投資者決定用2008年度稅后利潤100萬元全部投資本企業(yè)增加注冊資本，則該企業(yè)能獲得( )再投資退稅。A、3.24萬元 B、5.71萬元 C、6.48萬元 D、11.43萬元9、A居民企業(yè)2

5、008年投資乙居民企業(yè)100萬元,2009年B企業(yè)破產(chǎn)清算,A企業(yè)從B企業(yè)分得剩余財產(chǎn)150萬元,其中相當于累計未分配利潤和累計盈余公積金部分30萬元( AB企業(yè)所得稅稅率分別為25%和15%),A企業(yè)應納投資轉讓企業(yè)所得稅為( )。A、5萬元 B、7.5萬元 C、8萬元 D、12.5萬元10、某資源綜合利用企業(yè)，所使用原材料屬于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源，生產(chǎn)的產(chǎn)品是國家鼓勵類產(chǎn)品。2008年該公司取得銷售收入1000萬元，其中資源綜合利用產(chǎn)品收入500萬元，當年發(fā)生各種成本、費用共計750萬元,當年購置使用符合目錄規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備100萬元，該公司2008年應納企業(yè)所得

6、稅為（ ）。A、27.5萬元 B、37.5萬元 C、40萬元 D、50萬元11、下列各項中，不能視為非居民企業(yè)在華有機構、場所的是（）。A工廠、農場、開采自然資源的場所B提供勞務場所C從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所D委托單位或個人代其簽訂一次合同12、享受高新技術企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，是高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的比例不得低于（ ）A、40% B、50% C、60% D、70%13、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或應納稅額增減變化達到（www）的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。A、10% B、2

7、0% C、30% D、40%14、根據(jù)企業(yè)所得稅法和實施條例的相關規(guī)定，下列各項中，說法正確的是（ ）。A、納稅人簽訂的租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入 B、股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照投資方實際取得分配的利潤的日期確認收入的實現(xiàn) C、企業(yè)在計算股權轉讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額D、被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，應當作為投資企業(yè)的股息、紅利收入，同時增加該項長期投資的計稅基礎15、根據(jù)企業(yè)所得稅關于企業(yè)重組的特

8、殊性稅務處理的規(guī)定，企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占當年應納稅所得額（ ）以上的，可以在（ ）個納稅年度內均勻計入各年度的應納稅所得額。A.50，5 B.60，3 C.50，10 D.85，516、經(jīng)過認定的技術先進型服務企業(yè)（限于21個城市）、動漫企業(yè)、中關村示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（ ）的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉。A.1% B.5% C.8% D.10%17、依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關規(guī)定，下列關于收入確認時間的表述中，正確的是（ ）。A.接受捐贈收入，按照捐贈方做出捐贈資產(chǎn)決定的日期確認收入的實現(xiàn)B.以

9、分期收款方式銷售貨物的，按照首次取得款項的日期確認全部收入的實現(xiàn)C.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入D.廣告的制作費，應在相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入 18、根據(jù)企業(yè)所得稅關于資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的現(xiàn)行規(guī)定，可以扣除的資產(chǎn)損失為（ ）。A.僅指實際發(fā)生的資產(chǎn)損失B.實際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失C.僅指企業(yè)根據(jù)謹慎性原則提取的減值準備D.不包括企業(yè)未實際處置、轉讓上述資產(chǎn)的預計損失19、企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在（ ）企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。A.損失實際發(fā)生年度B.追補確

10、認年度C.實際申報年度的次年D.通過審批年度20、根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理的相關規(guī)定，企業(yè)銷售位于地級市城區(qū)及郊區(qū)的開發(fā)項目，未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按不得低于（ ）確定。A.15 B.10% C.5% D.3%21、下列關于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理的說法中，不正確的是（ ）。A.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認B.企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關法律、法規(guī)或合同規(guī)定對已售開發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設施設備）進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用，準予在當期據(jù)實扣除 C.采

11、取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現(xiàn)D.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用22、根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務所得稅處理的相關規(guī)定，企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入（ ）的部分，準予據(jù)實扣除。A.15 B.10% C.5% D.3%23、企業(yè)轉讓上市公司限售股時，企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的（ ），核

12、定為該限售股原值和合理稅費。A.2% B.10% C.15% D.20%24、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人的是（ ）。A.外商投資企業(yè)B.聯(lián)營企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)的法人合伙人25、某小型居民企業(yè)2011年不能正確核算收入總額，當年發(fā)生成本費用120萬元，稅務機關核定的應稅所得率為25。2011年該企業(yè)應納稅所得額為（ ）萬元。 A.30 B.10 C.40 D.160二多項選擇（本題型共15 題，每題2分，共30分。每題均有兩個以上正確答案，請從備選答案中選出正確的答案，不選、少選和錯選均不得分。）1、下列關于企業(yè)所得稅收入確定時間正確的是（

13、 ）A、為特定客戶開發(fā)軟件，應根據(jù)開發(fā)軟件的完工進度確認收入B、接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認收入C、長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入 D、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到手續(xù)費時確認收入2、 清除國際雙重征稅外延擴大的主要辦法有（ ）A、投資抵免法 B、扣除法 C、免稅法 D、抵免法3、可以在當期直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括( )A、房產(chǎn)稅 B、土地增值稅 C、土地使用稅 D、車輛購置稅 4、下列經(jīng)濟業(yè)務中，企業(yè)所得稅、增值稅和消費稅均應計收入征稅的有（ ）A、將自產(chǎn)應稅消費品以物易物、用于投資入股、抵償債務B、將自產(chǎn)酒精連續(xù)生產(chǎn)跌打

14、正骨水 C、將自產(chǎn)應稅消費品用于饋贈、樣品、廣告等 D、將自產(chǎn)應稅消費品用于在建工程、管理部門等5、2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應由國稅部門管理的有（ ）A、在國家稅務局繳納營業(yè)稅的企業(yè) B、證券公司 C、外商投資企業(yè) D、既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前預提（應付）費用的項目有（ ）A、出包工程未最終辦理結算而未取得全額發(fā)票 B、公共配套設施尚未建造 C、公共配套設施未完工 D、應向政府上交但尚未上交的物業(yè)管理基金7、下列關于企業(yè)享受技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠表述正確有（ ）A、享受優(yōu)惠的技術轉讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè) B、技

15、術轉讓屬于財政部、國家稅務總局規(guī)定的范圍C、境內技術轉讓經(jīng)市級以上科技部門認定 D、向境外轉讓技術經(jīng)省級以上商務部門認定8、下列不能采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的企業(yè)有（ ）A、擔保公司 B、非營利組織C、匯總納稅企業(yè) D、會計師、稅務師事務所9、非營利組織的下列收入為免稅收入（ ）A、接受其他單位或者個人捐贈的收入 B、因政府購買服務取得的收入C、按照縣級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費D、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于（ ），應視同銷售處理A、職工福利 B、抵償債務 C、對外投資 D、轉作固定資產(chǎn) 11、下列關于財政性金、行政事業(yè)性收費、政府

16、性基金有關企業(yè)所得稅政策中，表述不正確或不完整的有（ ）A、企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額 B、對企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金， 準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除C、納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織按照核定的預算和經(jīng)費報領關系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外 D、企業(yè)按照規(guī)定繳納的、由國務院或財政部批準設立的政府性基金以及由國務院或財政部批準設立的行

17、政事業(yè)性收費，準予在計算應納稅所得額時扣除12、金融企業(yè)根據(jù)貸款風險分類指導原則，對其涉農貸款和中小企業(yè)貸款進行風險分類后，按照以下比例（ ）計提的貸款損失專項準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除：A、關注類貸款，計提比例為5% B、次級類貸款，計提比例為25%C、可疑類貸款，計提比例為50% D、損失類貸款，計提比例為100%13、公益事業(yè)，是指中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法規(guī)定的下列事項（ ）：A、救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動 B、科學、教育、文化、衛(wèi)生C、體育事業(yè) D、環(huán)境保護、社會公共設施建設14、金融企業(yè)準予提取貸款損失準備的貸款資產(chǎn)范圍包括（ ）A、貸款

18、（含抵押、質押、擔保等貸款）B、銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款C、委托貸款、代理貸款、國債投資 D、由金融企業(yè)轉貸并承擔對外還款責任的國外貸款15、2008年1月1日起，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅（ ）A、農產(chǎn)品初加工、農技推廣、農機作業(yè)和維修B、花卉、茶的種植 C、內陸?zhàn)B殖 D、牲畜、家禽的飼養(yǎng)三判斷并改錯（本題共10題，每題1.5分，共15分。在每題后面的括號內填入答案，正確的用“”、錯誤的用“”表示。如不正確，請將正確的答案寫出來）1、企業(yè)事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，捐贈支出準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（ ）2、自創(chuàng)和外購商譽的

19、支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除。（ ）3、股權分置改革中，上市公司因股權分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務，上市公司應增加注冊資本或資本公積，不征收企業(yè)所得稅。（ ）4、從2008年1月1日起，企業(yè)以融資租賃方式租入且實際使用的安全生產(chǎn)專用設備，可以按設備投資額的10%從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。（ ）5、企業(yè)委托外單位進行開發(fā)的研究開發(fā)費用，凡符合條件，由委托方在稅前據(jù)實扣除開發(fā)費，受托方按照規(guī)定計算開發(fā)費加計扣除。（ ）6、從2012年起，對小型微利企業(yè)所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（ ）7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)區(qū)

20、內建造的會所屬于非營利性的，可視為公共配套設施，其建造費用按公共配套設施費的規(guī)定處理。（ ）8、企業(yè)將外購的資產(chǎn)用于交際應酬，應按組成計稅價格確定銷售收入計算征收企業(yè)所得稅。（ ）9、納稅人在匯算清繳期內發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅有誤的，可在年底前重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。（ ）10、被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應按可變現(xiàn)價值或實際交易價格確定計稅基礎。（ ）四、簡答題（根據(jù)問題列出你所給出的答題要點，請將答題要點寫在問題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每小題5分，共10分）（一）企業(yè)所得稅法所稱國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)須具備哪些條件？（二）按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得以人民幣

21、以外的貨幣計算的，如何計算繳納稅款？五、計算題（本題共2小題，每小題10分，共20分）（一）某公司系經(jīng)認定的軟件生產(chǎn)企業(yè)，2009年為獲利年度第一年。該企業(yè)在A國設立有分公司甲，在B國設立有分公司乙。該企業(yè)2010年取得境內應納稅所得600萬元，甲公司取得生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元（當?shù)厮枚惗惵蕿?0%，已納稅），取得特許權使用費所得30萬元（當?shù)仡A提所得稅稅率為20%，已納稅）；乙公司取得分回利潤40萬元，已在B國納稅10萬元。2011年，該企業(yè)取得境內應納稅所得為1000萬元，甲公司分回股息紅利32萬元（已在美國繳納20%的預提所得稅），乙公司發(fā)生經(jīng)營虧損25萬元。要求：計算2010年和20

22、11年該公司全年應納企業(yè)所得稅（二）武漢市某設備制造有限公司，成立于2005年1月，注冊資本1000萬元，主要從事設備生產(chǎn)和銷售業(yè)務，職工人數(shù)300人。增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)所得稅實行按季預繳，年終匯算清繳。2011年度企業(yè)所得稅申報表（簡表）如下：項目金額營業(yè)收入2100營業(yè)成本1600營業(yè)稅金及附加49銷售費用90管理費用180財務費用15投資收益163營業(yè)外收入36營業(yè)外支出65利潤總額200納稅調整增加額0納稅調整減少額0納稅調整后所得200彌補以前年度虧損0應納稅所得額200實際應納所得稅50本年累計實際已預繳的所得稅額 50本年應補退所得稅額

23、0（三）稅務人員對該企業(yè)進行所得稅納稅檢查，經(jīng)查閱有關賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下：1、在“銷售費用”中列支非廣告贊助費10萬元;2、在“管理費用”中列支在12月購入小轎車一輛價值20萬元和新產(chǎn)品研究開發(fā)費12萬元;3、在“財務費用”中列支向銀行借入生產(chǎn)經(jīng)營用借款，按年利率5支付的利息2萬元；為購建固定資產(chǎn)向銀行借入長期借款（工程尚未完工），按年利率6支付的利息3萬元；向其他企業(yè)（非銀行）借入生產(chǎn)經(jīng)營用資金100萬元，按年利率10支付的利息10萬元（銀行利率6）;4、在“營業(yè)外收入”中核算出售無形資產(chǎn)收益26萬元，罰款凈收入10萬元5、在“營業(yè)外支出”中列支通過政府捐贈給災區(qū)的捐款55萬元；直接捐助給某醫(yī)院捐款6萬元；因環(huán)境污染被環(huán)保局罰款2萬元；銷售合同違約金1萬元；銀行罰息1萬元6、元月外購一項專利權支付200萬元（未規(guī)定使用年限），本年攤銷費用40萬元；7、逾期未返還的包裝物押金11.7萬元，掛賬未處理。要求：請指出企業(yè)在申請中存在的問題并計算2011年度應納稅所得額和應補退所得稅額。第 13 頁 共 13 頁