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1、 天津珠江帝景溫泉度假村財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法二零零四年三月2目 錄總則（1）第一章 財(cái)務(wù)管理制度（1）第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理（1）第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則（2）第三節(jié) 資金管理規(guī)定（3）第四節(jié) 付款審批管理（4）第五節(jié) 外匯管理規(guī)定（6）第六節(jié) 臺(tái)賬的管理（7）第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理（7）第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證及帳薄的管理（8）第九節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表（9）第十節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督（10）第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度（11）總則（11）第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分（12）第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理組織和人員職責(zé)（13）第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購、審批、驗(yàn)收、入庫規(guī)定（14）第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（16）第五節(jié) 物料用品、專用基金材料的管理

2、（18）第六節(jié) 廢舊物資管理（18）第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定（19）第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定（19）第九節(jié) 會(huì)計(jì)科目（20）第三章 餐飲成本控制制度（22）第四章 酒店采購實(shí)施細(xì)則（24）總則（24）第一節(jié) 采購申請(qǐng)（24）第二節(jié) 采購項(xiàng)目的擇商、確認(rèn)和報(bào)價(jià)（25）第三節(jié) 基準(zhǔn)單價(jià)（26）第四節(jié) 審批程序（27）第五節(jié) 購買（28）第六節(jié) 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)與報(bào)驗(yàn)（29）第七節(jié) 貨物運(yùn)輸（29）第八節(jié) 貨物驗(yàn)收（30）第九節(jié) 結(jié)算工作（30）第十節(jié) 特殊采購項(xiàng)目（31）第十一節(jié) 采購業(yè)務(wù)管理（31）第十二節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定（32）第五章 電腦房工作制度（34）第六章 資金管理實(shí)施細(xì)則（

3、35）總 則（35）第一節(jié) 資金計(jì)劃管理（36）年度資金計(jì)劃（36）月度資金計(jì)劃（36）第二節(jié) 付款審批管理（37）合同付款審批（37）非合同付款審批（40）資金管理規(guī)定（42）第三節(jié) 資金調(diào)撥（43）第四節(jié) 資金的支付（44）現(xiàn)金付款的規(guī)定（44）資金支付的反饋（44）第五節(jié) 監(jiān)控體系（44）第六節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定（45）第七章 會(huì)計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則（47）總則（47）第一節(jié) 一般原則（48）第二節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置（49）第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范（49）第四節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的核算（53）第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算（58）第六節(jié) 無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算（61）第七節(jié) 所有者權(quán)益（61）第八節(jié) 流動(dòng)負(fù)債及長(zhǎng)

4、期負(fù)債的核算（63）第九節(jié) 成本和費(fèi)用的核算（65）第十節(jié) 營業(yè)收入利潤(rùn)的利潤(rùn)分配的核算（67）第十一節(jié) 會(huì)計(jì)科目的使用規(guī)范（69）第十二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表（69）第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（70）稅務(wù)管理（70）其他稅收事項(xiàng)處理（71）財(cái)政、稅務(wù)登記及年審（72）發(fā)票管理（73）稅務(wù)檢查（73）責(zé)任及其他（74）第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（74）發(fā)票的開具（75）第十五節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定（77）第八章 附 則（79）總 則為加強(qiáng)度假村的財(cái)務(wù)管理，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作程序，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，按照中華人民共和國會(huì)計(jì)法和中華人民共和國企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法制訂本財(cái)務(wù)管理制度。溫泉度假村財(cái)務(wù)管理

5、部在天津地區(qū)公司財(cái)務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對(duì)該辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理。第一章 財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理第一條 根據(jù)集團(tuán)總部對(duì)溫泉度假村經(jīng)營目標(biāo)的要求，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)市場(chǎng)及度假村經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出度假村全年經(jīng)營計(jì)劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營計(jì)劃，經(jīng)度假村管理層集體討論通過報(bào)溫泉董事會(huì)，集團(tuán)總部審批后，由度假村財(cái)務(wù)部匯總編制度假村財(cái)務(wù)計(jì)劃。第二條 度假村財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制計(jì)劃等。1. 經(jīng)營計(jì)劃的制訂，要以集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場(chǎng)客源、價(jià)

6、格，成本.費(fèi)用等方面的變化為基礎(chǔ)，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮度假村經(jīng)營支出的水平，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場(chǎng)營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。2. 資本支出計(jì)劃的制訂，要根據(jù)度假村實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)的指示，按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。3. 現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)度假村總經(jīng)理送集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)。4. 下年度的經(jīng)營計(jì)劃編制時(shí)間在每年10-11月完成。第三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)

7、總部和溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)后，由度假村管理層委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門。度假村管理層將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營預(yù)測(cè)的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過程中，按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測(cè)計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計(jì)劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)；度假村財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出，對(duì)沒有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開支，則需根據(jù)情況報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則第五條 溫泉度假村的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂度假村會(huì)計(jì)制度和核算程序。第六條 會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年1月1日

8、起至12月31日止確定。第七條 會(huì)計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。第八條 會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。第九條 度假村的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。會(huì)計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中文書寫。第十條 記賬本位幣為人民幣。第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值；開辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤銷，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。第三節(jié) 資金管理規(guī)定第十三條 流動(dòng)資金管理1. 流動(dòng)資金的管理原則是既要保證度假村營業(yè)所需的資金

9、，又要加快資金周轉(zhuǎn)。2. 流動(dòng)資金管理的依據(jù)是按度假村管理層報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成應(yīng)收帳款人員定期核對(duì)，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款的支付，及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。3. 溫泉度假村的流動(dòng)資金按集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動(dòng)。第十四條 固定資金管理1. 溫泉度假村固定資金主要是銀行存款。2. 按酒店行業(yè)規(guī)定，營業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用，主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費(fèi)用，調(diào)整損益。3. 凡已經(jīng)列入并被溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的項(xiàng)目，必須向集團(tuán)總部申

10、報(bào)，批準(zhǔn)后實(shí)施，所需資金可由集團(tuán)總部撥款。第十五條 現(xiàn)金管理1. 度假村現(xiàn)金管理采用備用金制度。1.1根據(jù)經(jīng)營情況 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請(qǐng)表，按規(guī)定批準(zhǔn)后，從銀行提款。1.3.財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理、日審、夜審及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況，核對(duì)備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)果，對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款，要說明原因提出處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。1.4.度假村支付500元以下（含500元）的款項(xiàng)都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根

11、據(jù)支出情況隨時(shí)補(bǔ)充。度假村支付500元以上的款項(xiàng)都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付，具體見第十五條.3.條。總出納申請(qǐng)補(bǔ)充備用金，要填制備用金補(bǔ)充申請(qǐng)表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請(qǐng)表后，送應(yīng)付款逐一審核后，填寫支票申請(qǐng)，報(bào)度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從銀行提款補(bǔ)足備用金。2. 對(duì)于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點(diǎn)，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。3. 對(duì)于度假村使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理3.1.由使用部門填寫支票申請(qǐng)，由總帳主管根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批，由應(yīng)付款填寫支票后，再送酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，送度假村總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。3

12、.2.支票領(lǐng)取者，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付款，并注銷登記。超過一個(gè)月未回的支票，由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。4. 每月定期編制月度現(xiàn)金流量表4.1. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。4.2.度假村管理層應(yīng)按現(xiàn)金流量計(jì)劃表，按時(shí)計(jì)提度假村資金（利潤(rùn)）。4.3. 度假村管理層對(duì)工程款的支付要按計(jì)劃和有關(guān)報(bào)批手續(xù)進(jìn)行。4.4.現(xiàn)金流量表按月編制，每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃，使度假村管理層在現(xiàn)金日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。第四節(jié) 付款審批管理合同付款審批第十六條 合同申請(qǐng)款項(xiàng)規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請(qǐng)款，填寫付款審批表

13、，并附上蓋有請(qǐng)款專用章的合同復(fù)印件和其它附件。（2）所有以度假村名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為度假村或集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的度假村財(cái)務(wù)部審核，登記。第十七條 合同付款審批職責(zé)：1. 由合同跟蹤人、各級(jí)審核審批人各負(fù)其責(zé)。2. 不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線把關(guān)。3. 財(cái)務(wù)部對(duì)付款審核實(shí)行二級(jí)負(fù)責(zé)，屬于度假村審核權(quán)限的付款審核由度假村會(huì)計(jì)進(jìn)行一級(jí)審核，度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級(jí)審核；屬于集團(tuán)審核權(quán)限的付款由度假村財(cái)務(wù)部進(jìn)行一級(jí)審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行二級(jí)審核。第十八條 合同付款審批權(quán)限：1. 20萬元以下款項(xiàng)最后審批人為天津

14、地區(qū)公司財(cái)務(wù)管理部。2. 20萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和月資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。非合同付款審批第十九條 行政費(fèi)用付款審批1. 審批職責(zé)，同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限：2.1度假村行政費(fèi)用開支最后審批人為度假村財(cái)務(wù)部經(jīng)理、度假村總經(jīng)理；第二十條 行政費(fèi)用外付款審批：1. 審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限：2.1 2萬元元以下最后審批人為度假村第一負(fù)責(zé)人；2.2 2萬元至10萬元（含10萬元）最后審批人為溫泉董事會(huì)。2.3 10萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心；第二十一條 付款集中會(huì)審辦法：溫泉董事會(huì)職能部門和溫泉董事會(huì)對(duì)付款的審批采

15、取每周兩次集中會(huì)審制。第五節(jié) 外匯管理規(guī)定第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價(jià)，度假村以中國人民銀行每天發(fā)布市場(chǎng)外幣對(duì)人民幣的兌換價(jià)格作為基礎(chǔ)，以中國銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格，外國客人支付給度假村的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時(shí)，應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。第二十四條 嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時(shí)可向外匯管

16、理局申請(qǐng)，批準(zhǔn)后向銀行購買。對(duì)外采購時(shí)必須嚴(yán)格控制，每筆匯款必須經(jīng)過度假村管理層批準(zhǔn)報(bào)溫泉董事會(huì)審批后方可匯出。若外匯管理當(dāng)局另有規(guī)定時(shí)，則按規(guī)定辦理。第二十五條 建立嚴(yán)格的往來款項(xiàng)記錄，對(duì)于以外幣應(yīng)收國外的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)記帳；同時(shí)建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對(duì)、結(jié)算。對(duì)外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯況損益，按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)列入當(dāng)期損益。第二十六條 度假村外幣兌換從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時(shí)注銷號(hào)碼，每天外幣兌換處管理人員必須對(duì)水單進(jìn)行審核。使用過的水單定期打捆，送財(cái)務(wù)部檔案庫保存。第二十七條 度假村按政府各部門對(duì)外匯管理要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報(bào)表。對(duì)

17、外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)。對(duì)度假村內(nèi)部各級(jí)外匯報(bào)表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素，避免外匯收支的重復(fù)計(jì)劃。第二十八條 外匯的稽核主要對(duì)外匯管理暫行條例和外匯管理施行細(xì)則執(zhí)行情況的稽核；對(duì)各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日?；斯ぷ饔韶?cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。第六節(jié) 臺(tái)賬的管理第二十九條 為加強(qiáng)度假村的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的流失，各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺(tái)賬。第三十條 各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺(tái)賬。臺(tái)賬分合同臺(tái)賬、費(fèi)用臺(tái)賬和物資臺(tái)賬。合同臺(tái)賬按合同類別、合同會(huì)簽、合同能

18、夠請(qǐng)付款時(shí)間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目；費(fèi)用臺(tái)賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目；物資臺(tái)賬按物資的品種、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。第三十一條 各相應(yīng)崗位針對(duì)不同的臺(tái)賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項(xiàng)物資進(jìn)出，隨時(shí)核對(duì)帳實(shí)是否相符，做到“日清月結(jié)”。第三十二條 各相應(yīng)崗位在登記臺(tái)賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并將差異情況及時(shí)上報(bào)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部，并按相關(guān)制度辦理。第三十三條 每月月末對(duì)臺(tái)賬做出匯總表，便于進(jìn)行總量控制，對(duì)合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理第三十四條 成本費(fèi)用是指度假村在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗，人工報(bào)酬或

19、其它耗費(fèi)。第三十五條 根據(jù)管理層與國家財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，度假村制訂了成本及費(fèi)用項(xiàng)目，并按客房、餐飲、溫泉、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。第三十六條 度假村成本主要指餐飲成本。餐飲成本主要指食品，飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本；費(fèi)用的核算與控制1. 營業(yè)費(fèi)用，主要是客房、餐飲、溫泉等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用，是各部門可直接控制的費(fèi)用；2. 行政費(fèi)用，主要是行政管理費(fèi)、市場(chǎng)費(fèi)、能源及維修費(fèi)用，是不能直接計(jì)入各個(gè)部門的費(fèi)用；3. 非經(jīng)營費(fèi)用，主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險(xiǎn)費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用，是管理者無法直接控制的費(fèi)用。4

20、. 對(duì)于第二類行政管理費(fèi)用，由各職能部門進(jìn)行控制，按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行考核。第三十七條 成本費(fèi)用核算原則1. 依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生的時(shí)間作為會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)，同時(shí)，收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比，以正確核算各期損益。2. 成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)，要按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3. 合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)作為收益性支出；而支出產(chǎn)生的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，則應(yīng)作為資本性支出。4. 度假村為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對(duì)外投資支出、罰沒損贈(zèng)及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出，不能列入成本費(fèi)用。第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證及賬簿的管理第三十八條 會(huì)計(jì)憑證管理

21、1. 會(huì)計(jì)憑證是記錄度假村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。2. 度假村會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。財(cái)務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的，因此度假村的付款憑證主要以支票號(hào)作憑證登記號(hào)，借貸方均通過科目代號(hào)來表示；收款憑證則以度假村內(nèi)部編號(hào)入賬。審核會(huì)計(jì)要審核憑證的真實(shí)性、及時(shí)性，又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性；要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會(huì)計(jì)科目代號(hào)，以及金額有無差錯(cuò)。3. 度假村會(huì)計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會(huì)計(jì)檔案和歷史資料。會(huì)計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部各個(gè)有關(guān)小部門按照一定的順序號(hào)或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳

22、憑證的日期、號(hào)碼等。年終、登記編制清單，封存在箱子內(nèi)歸入會(huì)計(jì)檔案室，各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會(huì)計(jì)資料登記在本，以備查詢。第三十九條 賬簿的管理1. 度假村財(cái)務(wù)記帳是依據(jù)會(huì)計(jì)憑證通過電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的，賬簿實(shí)際是打印出的電腦報(bào)表。電腦記帳要求會(huì)計(jì)科目必須用9位數(shù)字代碼來代替，所以，度假村會(huì)計(jì)科目中只有一級(jí)會(huì)計(jì)科目，而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。2. 總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。3. 電腦記賬將所有會(huì)計(jì)資料存在光盤上保存。光盤按一定編號(hào)專人保管，存放在保險(xiǎn)柜中。4. 會(huì)計(jì)賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理

23、類同。5. 定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊(cè)，至少一式二份，由財(cái)務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對(duì)應(yīng)定期保存的帳表，應(yīng)列出清單，由專人保管。6. 對(duì)歷史賬簿的查閱，應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。第九節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表是按周、月、年度等會(huì)計(jì)報(bào)告期，正確及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)成果的報(bào)表，它是度假村在某一時(shí)期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總結(jié)。第四十一條 編制會(huì)計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確，內(nèi)容項(xiàng)目完整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報(bào)及時(shí)。第四十二條 在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前必須將各類明細(xì)帳核對(duì)無誤，總賬余額與各明細(xì)賬全部一致，方可編制有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表。第四十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表要按規(guī)定做好說明：內(nèi)容報(bào)表要定期

24、做好分析，為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。第四十四條 所有通過電腦完成的報(bào)表必須至少打印二份，按類進(jìn)行裝訂，并有專人負(fù)責(zé)保管。對(duì)于需要長(zhǎng)期保存的報(bào)表，要登記造冊(cè)，按年度分類裝訂，妥善保管。第四十五條 查閱報(bào)表時(shí)要辦理借閱手續(xù)。第十節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督第四十六條 會(huì)計(jì)人員必須執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護(hù)國家和度假村的利益，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，按規(guī)定的程序報(bào)告并處理。第四十七條 會(huì)計(jì)核算員對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收支項(xiàng)目，可按會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。第四十八條 建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)會(huì)計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稽核。第四十九條 總出納不準(zhǔn)兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保

25、管，收入，費(fèi)用，債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第五十條 會(huì)計(jì)人員主要職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經(jīng)營管理中的問題。第五十一條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財(cái)務(wù)部分部門負(fù)責(zé)交接時(shí)，由度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時(shí)，由酒店總經(jīng)理和溫泉董事會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督交接。第五十二條 財(cái)務(wù)管理實(shí)行度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制，每位會(huì)計(jì)人員各司其職，專業(yè)分工，逐級(jí)負(fù)責(zé)，直線垂直式管理。若在度假村經(jīng)營方針和財(cái)務(wù)管理上，度假村總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見不一致時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向溫

26、泉董事會(huì)報(bào)告解決，以保證財(cái)務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。第五十三條 度假村財(cái)務(wù)部必須接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度總 則第一條 為搞好度假村經(jīng)營管理，管好財(cái)產(chǎn)，延長(zhǎng)財(cái)產(chǎn)使用年限，嚴(yán)防物資積壓和鋪張浪費(fèi)，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的效能，必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，獲得最好的效果。堅(jiān)持勤儉辦度假村的原則，堅(jiān)持積累資金，擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。第二條 根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，財(cái)產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。1. 低值易耗品和物品購入作為流動(dòng)資金占用，領(lǐng)用時(shí)作費(fèi)用列表。

27、2. 搞好財(cái)產(chǎn)管理，必須嚴(yán)格控制財(cái)產(chǎn)請(qǐng)購計(jì)劃的審批，以及具體的采購、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報(bào)損等手續(xù)。3. 建立健全崗位責(zé)任制，使用部門實(shí)行定額管理，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號(hào)設(shè)置賬頁、賬卡。分級(jí)管理，定期復(fù)查、核對(duì)，要求賬、卡、物相符。第三條 度假村全體員工必須自覺遵守財(cái)產(chǎn)管理制度，愛護(hù)度假村財(cái)產(chǎn)，使度假村財(cái)產(chǎn)不受任何人的的侵犯。1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責(zé)”的原則，辦理財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時(shí)維修和保養(yǎng)。2. 要獎(jiǎng)懲分明，對(duì)一貫愛護(hù)度假村財(cái)產(chǎn)，認(rèn)真執(zhí)行制度者給予表揚(yáng)與獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于保管不善，違反制度無故損壞度假村財(cái)產(chǎn)者，要給

28、予批評(píng)、教育，以至賠償經(jīng)濟(jì)損失，極其嚴(yán)重者要受到有關(guān)行政處分。第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分第四條 固定資產(chǎn)：由度假村貸款購置或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合格轉(zhuǎn)入使用的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)。1. 單位價(jià)值在兩千元以上（含兩千元），使用年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為度假村營業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。第五條 低值易耗品：由度假村流動(dòng)資金購置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營用具為低值易耗品。1. 單位價(jià)值在兩千元以下（不含兩千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開

29、業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費(fèi)處理，開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費(fèi)用在一年內(nèi)攤銷。2. 消耗物品：為度假村經(jīng)營活動(dòng)中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。第六條 基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項(xiàng)目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類。必須專門保管與核算。第七條 廢舊物資：為度假村已經(jīng)確定報(bào)廢的各類財(cái)產(chǎn)。1. 此類物品包括廢的棉織品、機(jī)電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機(jī)器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運(yùn)物資的完整包裝物和各種廢舊材料。2. 此類物品報(bào)損時(shí)，須開列“報(bào)損單”，經(jīng)批準(zhǔn)后做財(cái)務(wù)處理，憑報(bào)損單交庫房入賬保管，并在報(bào)損物上蓋上報(bào)廢印章，一般不再發(fā)放。個(gè)

30、別物品需要利用時(shí)，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫房領(lǐng)取。此類物品處理時(shí)，需列清單報(bào)度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在店務(wù)會(huì)上批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八條 其它物品，包括客人贈(zèng)送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗(yàn)收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個(gè)別物品，部門或班組需用時(shí)須經(jīng)過經(jīng)理批準(zhǔn)并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會(huì)議討論作處理。第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)第九條 度假村各單位部門在用、在庫財(cái)產(chǎn)、物資由財(cái)務(wù)部設(shè)置專職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理；在庫財(cái)產(chǎn)由庫房

31、管理員負(fù)責(zé)分管；在用財(cái)產(chǎn)由使用單位指定專人（或兼職）負(fù)責(zé)管理。第十條 財(cái)產(chǎn)專職會(huì)計(jì)的職責(zé)1. 負(fù)責(zé)掌握度假村全部財(cái)產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，按期編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃，督促采購人員及時(shí)采購，保證供應(yīng)。2. 認(rèn)真辦理各種物資的購進(jìn)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報(bào)銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，賬務(wù)處理及時(shí)。3. 負(fù)責(zé)記好各類財(cái)產(chǎn)賬，每月與庫房管理員核對(duì)庫存，每季與使用部門（班組）核對(duì)帳卡，通過盤點(diǎn)，核對(duì)賬物，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，做到帳帳相符，賬物相符。4. 負(fù)責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財(cái)產(chǎn)管理人員搞好財(cái)務(wù)和實(shí)物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時(shí)查

32、明原因，提出意見，進(jìn)行調(diào)整和處理。5. 保管好財(cái)產(chǎn)賬簿、憑證、報(bào)表等檔案資料，分期裝訂備查。財(cái)產(chǎn)賬單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。6. 要熟悉財(cái)產(chǎn)使用、保管時(shí)間、數(shù)量和規(guī)格，對(duì)閑置的財(cái)產(chǎn)要提出處理意見，防止積壓。對(duì)儲(chǔ)存不足的物資及時(shí)提出申購，以確保經(jīng)營活動(dòng)需要。第十一條 庫房管理員的職責(zé)1. 根據(jù)每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財(cái)產(chǎn)物資的購置和追加計(jì)劃，認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、保管、出庫、報(bào)損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時(shí)核對(duì)賬物，做好存檔以防丟失。2. 堅(jiān)持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務(wù)，隨時(shí)掌握財(cái)產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價(jià)、用途、性能和使用時(shí)間等情況。庫存物品要適量

33、，做到不積壓浪費(fèi)，又保證營業(yè)部門用量。3. 定期（每月）清點(diǎn)庫房存貨，保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與各級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)帳目，以保證帳帳相符。4. 堅(jiān)持各項(xiàng)手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。主動(dòng)發(fā)放定額物品，嚴(yán)格審批超定額物品，以免浪費(fèi)。5. 庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉?fàn)€變質(zhì)，并要防火防盜。第十二條 使用部門財(cái)產(chǎn)管理員（或兼職）職責(zé)1. 負(fù)責(zé)管理本部門班組的財(cái)產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的專職會(huì)計(jì)核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，保持上下的帳與卡相符。2. 辦理財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報(bào)損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。及時(shí)登記帳卡掌握財(cái)產(chǎn)增減變化和使用完

34、好等情況，及時(shí)提出維修和處理意見。3. 妥善保管本部門班組的財(cái)產(chǎn)，外借財(cái)產(chǎn)要及時(shí)催還，以防丟失，損壞，財(cái)產(chǎn)物品一律不得給私人。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購、審批、驗(yàn)收、入庫規(guī)定第十三條 固定資產(chǎn)請(qǐng)購計(jì)劃的編制財(cái)產(chǎn)專職會(huì)計(jì)要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的請(qǐng)購計(jì)劃，交度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后報(bào)度假村管理層討論通過后列入年（季、月）度計(jì)劃，經(jīng)董事會(huì)報(bào)集團(tuán)總部審批后，由度假村財(cái)務(wù)部具體安排執(zhí)行。沒有列入計(jì)劃者不準(zhǔn)采購，臨時(shí)追加計(jì)劃要按規(guī)定報(bào)批。第十四條 酒店之間可以通用的經(jīng)營物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團(tuán)指定的品種），由倉庫或相關(guān)部門提出請(qǐng)購單經(jīng)采購部、酒店

35、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)酒店集團(tuán)。酒店集團(tuán)統(tǒng)一采購調(diào)配，統(tǒng)一安排付款。第十五條 采購1. 度假村所有財(cái)產(chǎn)物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理，使用單位不得自行購置。2. 任何物品無購置計(jì)劃或未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意采購的財(cái)產(chǎn)物資，庫房應(yīng)拒絕驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。3. 若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報(bào)銷領(lǐng)用等手續(xù)。4. 采購員必須遵守國家政策、法令和財(cái)產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。報(bào)帳要及時(shí)，一律不準(zhǔn)跨月，要按度假村規(guī)定財(cái)產(chǎn)劃分填寫入庫單，送庫房管理簽收后，附在進(jìn)貨發(fā)票后一齊送至財(cái)務(wù)部報(bào)帳。5. 采購備用金要經(jīng)常

36、核對(duì)，公私要分開 ，嚴(yán)禁套購，轉(zhuǎn)賣，嚴(yán)禁挪用公款和代私人采購。6. 要按使用單位的要求采購物品，并注意規(guī)格質(zhì)量，以免造成積壓和浪費(fèi)。第十六條 驗(yàn)收1. 收貨部接到采購員購進(jìn)的財(cái)產(chǎn)和物資，要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)收、點(diǎn)數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量，驗(yàn)收合格后按本酒店的財(cái)產(chǎn)名稱填制收貨報(bào)告，簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位，憑此向財(cái)務(wù)部結(jié)算。2. 遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗(yàn)收，或報(bào)請(qǐng)上級(jí)處理2.1 未按計(jì)劃批準(zhǔn)購進(jìn)的或與合同不符者不驗(yàn)收；2.2 購進(jìn)的財(cái)產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗(yàn)收；2.3 供應(yīng)單位的發(fā)票未開抬頭，發(fā)票無蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗(yàn)收；2.4 屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術(shù)鑒定的物品，應(yīng)

37、與使用部門共同驗(yàn)收；2.5 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點(diǎn)清實(shí)物，開無發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應(yīng)者，等發(fā)票到后到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。2.6 遇有發(fā)票先到而物品未到時(shí)，不予辦理驗(yàn)收手續(xù)，若外地托收無承付進(jìn)貨，由采購員報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)做預(yù)付款，待該物品到達(dá)后，補(bǔ)辦驗(yàn)收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。第十七條 審批1. 基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴(kuò)建、建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購置等，須經(jīng)店務(wù)會(huì)議討論后按規(guī)定制度審查報(bào)溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報(bào)廢、處理等須度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定制度審批。2. 低值易耗品和其它物品購置計(jì)劃經(jīng)店務(wù)會(huì)討論且按規(guī)定制度批準(zhǔn)后，列入當(dāng)年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行；計(jì)劃內(nèi)

38、零星購置及大批購置財(cái)產(chǎn)物品，按規(guī)定程序報(bào)批。低值易耗品成批處理變賣，須報(bào)溫泉董事會(huì)審批。3. 物料用品（消耗品）按班組領(lǐng)用時(shí)，須經(jīng)部門經(jīng)理與度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4. 物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因，簽署意見報(bào)度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理第十八條 庫房財(cái)產(chǎn)管理1. 度假村購進(jìn)的一切財(cái)產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。發(fā)放時(shí)列支有關(guān)部門的費(fèi)用（大批分?jǐn)倳r(shí)，通過“待攤費(fèi)用”科目逐月攤?cè)胭M(fèi)用）并作為在用財(cái)產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機(jī)動(dòng)部分，應(yīng)集中存放在庫房保管。2. 財(cái)務(wù)部的財(cái)產(chǎn)管理小組負(fù)責(zé)管理全度假村的財(cái)產(chǎn)。各類財(cái)產(chǎn)按規(guī)定分類

39、，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、在庫和在用的地點(diǎn)，分別獨(dú)立立帳，控制庫房的進(jìn)、銷、存數(shù)量。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時(shí)查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。第十九條 部門班組財(cái)產(chǎn)管理1. 各使用部門的在用財(cái)產(chǎn)應(yīng)實(shí)行定額配備，部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定一人為部門財(cái)產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。2. 部門保管帳卡，要按財(cái)務(wù)部保管總賬分類、編號(hào)，根據(jù)領(lǐng)取、調(diào)撥等單據(jù)及時(shí)登記。部門經(jīng)理要定期組織人員對(duì)部門財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時(shí)查明原因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。3. 部門財(cái)產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換，若必須調(diào)換，要事先通知財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組，并由財(cái)產(chǎn)管理小組監(jiān)督在

40、部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。第二十條 財(cái)產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)1. 使用部門領(lǐng)用在庫財(cái)產(chǎn)時(shí)，要按規(guī)定審批權(quán)限做批準(zhǔn)手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報(bào)損單或賠償單（領(lǐng)取補(bǔ)充報(bào)告或賠償?shù)呢?cái)產(chǎn)時(shí)，需交舊領(lǐng)新，賠償單要有財(cái)務(wù)收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫房領(lǐng)取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)作會(huì)計(jì)記帳憑證。2. 多余財(cái)產(chǎn)要交回庫房，在查明原因后，按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。用紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫單）一式三聯(lián)，連同實(shí)物交庫房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門、庫房、會(huì)計(jì)記帳憑證。3. 使用部門向庫房領(lǐng)取、交回財(cái)產(chǎn)時(shí)，要持部門保管帳卡和單據(jù)到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦手續(xù)，雙方及時(shí)登記帳卡，以保證帳帳相符。4. 度假村低值

41、易耗品采取一次報(bào)銷規(guī)定，一些大型臨時(shí)活動(dòng)，在領(lǐng)用此類物品時(shí)已作費(fèi)用報(bào)銷。但是，由于活動(dòng)任務(wù)已經(jīng)完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫房，在財(cái)產(chǎn)帳上的存放地點(diǎn)變更為庫房“代保管”。下次需要領(lǐng)用時(shí)，則不再報(bào)銷金額，而是存放地點(diǎn)由庫房代保管減少，增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量，以避免重復(fù)列支費(fèi)用。第二十一條 財(cái)產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)銷手續(xù)1. 使用部門之間財(cái)產(chǎn)調(diào)撥，需要經(jīng)主管部門同意并必須通過財(cái)務(wù)部辦手續(xù)。調(diào)入、調(diào)出部門將帳卡連同財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單到財(cái)務(wù)部調(diào)整帳卡，同時(shí)調(diào)整總帳的存放地點(diǎn)，以保證帳帳相符。2. 凡自然損耗、日久使用失效的財(cái)產(chǎn)，確認(rèn)無法修復(fù)者，可以辦理報(bào)損手續(xù)，固定資產(chǎn)報(bào)溫泉

42、董事會(huì)審批報(bào)銷并按規(guī)定程序做財(cái)務(wù)手續(xù)處理；低值易耗品報(bào)部門經(jīng)理審批后報(bào)銷。報(bào)銷財(cái)產(chǎn)實(shí)物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實(shí)物者不準(zhǔn)領(lǐng)新物品。處理廢品時(shí)，由廢品庫房列出清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理并銷帳。第二十二條 租借財(cái)產(chǎn)手續(xù)1. 凡向外單位租入、借入、租出、借出的財(cái)產(chǎn)，要按權(quán)限審批并到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。2. 度假村財(cái)產(chǎn)一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的批準(zhǔn)，方可辦理借用手續(xù)。3. 庫房不辦理未得到批準(zhǔn)的借用手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。4. 租借物品要及時(shí)催收，不得留作長(zhǎng)期使用，更不能轉(zhuǎn)租，轉(zhuǎn)借。5. 對(duì)外租借成批物品要按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，借用物品被損

43、壞，要照價(jià)賠償（特殊物品要加倍賠償）。第五節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理第二十三條 庫房的管理1. 物料及用品一律由財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。2. 購進(jìn)的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗(yàn)收，指定專人負(fù)責(zé)管理。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳。控制進(jìn)、銷、存數(shù)量，憑購進(jìn)、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳帳相符。第二十四條 領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù)1. 物料及用品必須實(shí)行領(lǐng)取制度，不得以存計(jì)耗。各使用部門領(lǐng)用物品材料時(shí)，要填寫“領(lǐng)物單”并由部門經(jīng)理和度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2. 庫房管理員發(fā)放時(shí)，要按領(lǐng)物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)

44、量逐項(xiàng)點(diǎn)發(fā)，不得頂替，如因庫存物品不足由領(lǐng)用部門另填領(lǐng)物單，不得更改數(shù)字，管理員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項(xiàng)目數(shù)字。3. 各部門領(lǐng)用物品如有多余或有適用時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回庫房，退回時(shí)，以紅筆填寫“領(lǐng)物單”，憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會(huì)計(jì)記帳進(jìn)行帳目核對(duì)，以保證帳帳相符。4. 庫房物品不準(zhǔn)出售給個(gè)人，如遇外單位調(diào)撥時(shí)，先到財(cái)務(wù)部辦理交接款后，憑財(cái)務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品，未經(jīng)財(cái)務(wù)辦理手續(xù)者一律不準(zhǔn)出庫。 第六節(jié) 廢舊物資管理第二十五條 各部門的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時(shí)交庫房保管，其它部門不準(zhǔn)自行處理。第二十六條 廢舊物資要立帳登記管理，可分為報(bào)廢的固定資產(chǎn)、報(bào)損的棉織類、其它報(bào)損

45、財(cái)產(chǎn)和在修建進(jìn)程中拆除下來尚能使用的舊材料等四類。第二十七條 各部門若需領(lǐng)用舊物資使用時(shí)，按庫房的領(lǐng)用手續(xù)辦理。第二十八條 庫房對(duì)廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報(bào)，按規(guī)定權(quán)限得到批準(zhǔn)后，統(tǒng)一處理。第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定第二十九條 工作制服和營業(yè)活動(dòng)服裝是為了服務(wù)工作需要而配備的，只準(zhǔn)許工作時(shí)間內(nèi)穿著，非工作時(shí)不得使用。工種變更，應(yīng)將舊工服交回制服室。第三十條 按財(cái)產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應(yīng)采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。第三十一條 各部門班組要認(rèn)真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定第三十二條 賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定1

46、. 賓客損壞、遺失度假村公物，由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)主管部門負(fù)責(zé)人，視情況決定賠償意見。若免予賠償者，一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)；若屬大件或價(jià)值較高的物品要報(bào)度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報(bào)損處理。2. 賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時(shí)，由財(cái)務(wù)部協(xié)同財(cái)產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價(jià)和下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi)：2.1損壞之公物系完整全新者按全價(jià)賠償；2.2損壞之公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀，可賠償修理費(fèi)；2.3損壞之公物雖能修復(fù)，但影響整體美觀和原有價(jià)值者，應(yīng)賠償修理費(fèi)和財(cái)產(chǎn)減值部分；2.4損壞之公物不能修復(fù)時(shí)，尚有殘值者，可按現(xiàn)價(jià)減去殘值計(jì)算賠償，若賠償歸賠償者所有時(shí)，要按現(xiàn)值全

47、價(jià)計(jì)算賠償費(fèi)。2.5損壞之公物系帶酒店標(biāo)的或因采購數(shù)量少而難于購買的按原價(jià)的1.5或2倍賠償。第三十三條 職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定1. 因工作疏忽同時(shí)又有某些客觀原因使公物受到損失時(shí)，全賠或部分賠償；2. 非因公或打鬧使財(cái)產(chǎn)遭受損失時(shí)，令其全部賠償，并給予批評(píng)教育。3. 因違反勞動(dòng)紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴(yán)重事故要追究刑事責(zé)任。4. 凡因財(cái)產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報(bào)，嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé)，任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要給予一定的行政處分。5. 賠償手續(xù)51賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時(shí)，由財(cái)產(chǎn)使用部門財(cái)產(chǎn)保管員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為

48、部門班組存根、收款收據(jù)、財(cái)務(wù)收入憑證、財(cái)產(chǎn)報(bào)損和領(lǐng)發(fā)憑證。52部門財(cái)產(chǎn)保管員向賠償人收款后，應(yīng)連同四聯(lián)賠償單交送財(cái)務(wù)部辦理交款手續(xù)，加蓋收訖章；再到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。53賓客當(dāng)時(shí)不能付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由本人簽字認(rèn)可，送前臺(tái)收銀待結(jié)帳時(shí)扣回，再到財(cái)產(chǎn)管理小組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。54職工不能付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由本人簽字認(rèn)可，送人事部待發(fā)薪時(shí)扣回，再到財(cái)產(chǎn)管理小組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。第九節(jié) 會(huì)計(jì)科目第三十四條 財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊”、“低值易耗品攤銷”、“物料用品”等一級(jí)科目，并分設(shè)有關(guān)的二級(jí)科目的分類帳，以反映度假村固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的金額變化情況。第三十五條 財(cái)務(wù)部

49、庫房應(yīng)按物資的品名、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額設(shè)置三級(jí)明細(xì)賬，并與總賬科目一致。第三十六條 財(cái)務(wù)部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財(cái)產(chǎn)登記卡片，及時(shí)、正確地反映租借財(cái)產(chǎn)的變化情況，以避免財(cái)產(chǎn)混亂。第三十七條 正確使用固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表和低值易耗品在用記錄表。1. 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表1.1使用目的在于記錄固定資產(chǎn)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)并與移交數(shù)量比較。1.2盤點(diǎn)表的內(nèi)容包括：資產(chǎn)保管及使用部門，存放地點(diǎn)及盤點(diǎn)日期；資產(chǎn)保管及盤點(diǎn)人員姓名；資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格、來源及移交日期，移交及實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量。1.3盤點(diǎn)表使用說明：盤點(diǎn)表以保管使用部門為核算單位，以存放地點(diǎn)為盤點(diǎn)基礎(chǔ)；移交數(shù)量在第一次盤點(diǎn)核實(shí)后，由存放使用地點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)

50、保管員簽字負(fù)責(zé)，申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢必須遵守制度和程序，移交數(shù)量根據(jù)申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢加以調(diào)整；盤點(diǎn)時(shí)由財(cái)產(chǎn)保管員與財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)人員同時(shí)進(jìn)行，在盤點(diǎn)數(shù)量欄填寫實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量并由保管使用部門主管簽字作實(shí)。1.4其它：為了便于盤點(diǎn)工作，固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)以存放地點(diǎn)為盤點(diǎn)基礎(chǔ)，適當(dāng)時(shí)候輪流進(jìn)行盤點(diǎn)，每個(gè)存放地點(diǎn)的固定資產(chǎn)每年最少要盤點(diǎn)一次，移交與盤點(diǎn)數(shù)不符時(shí)，調(diào)查后以書面形式呈報(bào)管理當(dāng)局處理并按規(guī)定處理。2. 低值易耗品在用記錄2.1使用目的在于記錄各部門低值易耗品的數(shù)量、存放及使用地點(diǎn)。2.2記錄表的內(nèi)容包括：領(lǐng)用部門、存放地點(diǎn)；入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、 報(bào)廢及庫存在用余額數(shù)量，低值易耗品的名稱及規(guī)格。2.3記錄表使

51、用說明：低值易耗品的申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢必須按規(guī)章辦理并在記錄表摘要記錄；財(cái)務(wù)部要定期對(duì)低值易耗品的庫存及在用數(shù)量進(jìn)行盤點(diǎn)，并記錄盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)數(shù)量及盤點(diǎn)人姓名。3. 4其它：盤點(diǎn)數(shù)量與實(shí)際庫存，在用數(shù)量不符時(shí)，要呈報(bào)管理當(dāng)局處理并按規(guī)定辦理。第三章 餐飲成本控制制度第一條 飲食成本的控制方法采取建立標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算管理制。第二條 標(biāo)準(zhǔn)成本是根據(jù)餐飲產(chǎn)品銷售定量要求制定的單位產(chǎn)品成本消耗量，重點(diǎn)是控制食品和飲料成本。第三條 餐飲成本預(yù)算由財(cái)務(wù)部成本控制會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)。第四條 食品和飲料配方規(guī)定1 飲食成本控制會(huì)計(jì)配合廚師長(zhǎng)和飲料部經(jīng)理制訂食品和飲料配方，確定每種食品和飲料所需的原料及其用量，形成單位產(chǎn)品標(biāo)

52、準(zhǔn)成本和成本率，并計(jì)算出銷售價(jià)格。2 菜單上的每項(xiàng)飲食產(chǎn)品都根據(jù)產(chǎn)品規(guī)格、所需原材料，由飲食成本控制會(huì)計(jì)和廚師通過加工測(cè)試，定出主料、配料、調(diào)料的用量標(biāo)準(zhǔn)和成本，再依據(jù)毛利率定出價(jià)格。3 飲料根據(jù)雞尾酒的配制方法，定出每種酒水在單位飲品中的用量標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算價(jià)格。4 菜單與飲料單的調(diào)整時(shí)，必須編出新的配方，按以上程序進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，控制實(shí)際成本消耗。第五條 飲食成本信息反饋規(guī)定1. 此規(guī)定是為了掌握標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，控制實(shí)際成本消耗。2. 財(cái)務(wù)部每日對(duì)各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時(shí)對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。3. 根據(jù)銷售量及成本，調(diào)整供應(yīng)量。第六條 成本形成管理規(guī)定1 為控制成本形成，確保標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算的實(shí)施，要對(duì)采購、收貨、領(lǐng)用、內(nèi)部調(diào)撥和盤點(diǎn)等成本形成過程進(jìn)行管理。2 庫房收貨必須填入庫單，廚房領(lǐng)料必須根據(jù)生產(chǎn)需要填寫領(lǐng)料單。3 財(cái)務(wù)部根據(jù)飲食采購計(jì)劃控制進(jìn)貨成本。4 財(cái)務(wù)部每月末進(jìn)行庫房存貨盤點(diǎn)；夜間停止?fàn)I業(yè)后，對(duì)廚房原料進(jìn)行盤點(diǎn)，以確保帳物相符，使成本核算準(zhǔn)確、真實(shí)。5 組織采購員到廚房學(xué)習(xí)，了解食品原料的出成率，確保原料采購質(zhì)量，有效地控制成本形成過程。第七條 餐飲成本核算、收入報(bào)告規(guī)定1. 標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算是針對(duì)單位產(chǎn)品而定