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1、專業(yè)好文檔2013年中級經(jīng)濟(jì)師中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)精講班講義第一章 公共財政與財政職能第一節(jié)公共產(chǎn)品與公共財政理論公共財政的理論基礎(chǔ)是“公共產(chǎn)品”和“市場失靈”理論。一、公共產(chǎn)品的概念和特征1、含義：美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩謬爾森的定義：純公共產(chǎn)品是指這樣的產(chǎn)品，即每個人消費這種產(chǎn)品不會導(dǎo)致他人對該產(chǎn)品消費的減少。如：國防、環(huán)保、防疫、行政管理等。2、特征: 產(chǎn)品類型特征公共產(chǎn)品私人產(chǎn)品效用 不可分割性可分割性受益非排他性（核心特征）排他性取得方式非競爭性（核心特征）競爭性提供目的非盈利性盈利性具體理解如下：1.效用的不可分割性。公共產(chǎn)品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社

2、會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸個人或社會集團(tuán)享用。依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共產(chǎn)品區(qū)分為全國性和地區(qū)性的公共產(chǎn)品2.受益的非排他性。某個人或集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團(tuán)同時消費該公共產(chǎn)品。也不會減少其他個人或集團(tuán)消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。也就是說，一個人不管是否付費，都會消費而且必須消費這種物品。3.取得方式的非競爭性。某一個人或經(jīng)濟(jì)組織對公共產(chǎn)品的享用，不排斥和妨礙其他人或組織同時享用。即增加一個消費者，其邊際成本等于零。如國防，航海中的燈塔。4.提供目的的非盈利性。提供公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。公共產(chǎn)品的上述四

3、個特征是密切聯(lián)系的，其中核心特征是：受益的非排他性與取得方式的非競爭性。注意混合產(chǎn)品的概念，比如教育。公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別主要是消費該產(chǎn)品的不同特征，并不是指產(chǎn)品的所有制性質(zhì)。公共產(chǎn)品的特征決定了市場在提供公共產(chǎn)品方面是失靈的，它必須由政府提供，因此，這就決定了政府財政支出的范圍?！纠}多選題】61.公共產(chǎn)品的特征包括( )。（2010年）A效用的不可分割性B。取得方式的競爭性C.受益的排他性D提供主體的市場性E提供目的的非盈利性【答案】AE二、市場失靈與公共財政在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中，“市場失靈”是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。市場失靈表現(xiàn)在許多方面：1.公共產(chǎn)品缺失2.外部

4、效應(yīng) 外部效應(yīng)是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。補：從定義中可看出，外部效應(yīng)分為兩類（1）正外部效應(yīng)：某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動使得其他人或經(jīng)濟(jì)組織受益，但沒有得到相應(yīng)的補償，則稱之為正外部效應(yīng)。對于具有正外部效應(yīng)的物品或服務(wù)，由于得不到合理收益而會出現(xiàn)供應(yīng)短缺，即供不應(yīng)求。（2）負(fù)外部效應(yīng)：某一個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動使得其他人或經(jīng)濟(jì)組織受損，但沒有承擔(dān)相應(yīng)成本，則稱之為負(fù)外部效應(yīng)，對于具有負(fù)外部效應(yīng)的物品或服務(wù)，由于無需支付必要的成本，會造成過度生產(chǎn)，出現(xiàn)供過

5、于求。3.不完全競爭4.收入分配不公5.經(jīng)濟(jì)波動與失衡因此，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政分配的范圍是以“市場失靈”為標(biāo)準(zhǔn)，是以糾正和解決“市場失靈”這一問題來界定的?！纠}單選題】個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了他人或其他經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，稱為( )。（2010）A成本收益不協(xié)調(diào)B不完全競爭C外部效應(yīng)D經(jīng)濟(jì)失衡【答案】C【例題單選題】在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中，財政存在的前提是（）。（2004年）A.社會產(chǎn)品B.社會再生產(chǎn)C.市場失靈D.貨幣流通【答案】C三、構(gòu)建我國公共財政體系（一）以市場經(jīng)濟(jì)為前提，正確認(rèn)識財政的性質(zhì)財政不只是一個分配問題，而且還涉及生產(chǎn)、分配、交換

6、、消費在內(nèi)的整個經(jīng)濟(jì)活動過程。（二）正確認(rèn)識市場經(jīng)濟(jì)體制下財政的職能范圍在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會資源的主要配置者是市場，而不是政府。財政所要解決的只能是通過市場不能解決，或者通過市場不能解決得令人滿意的問題，諸如提供公共產(chǎn)品、糾正外部效應(yīng)、維持有效競爭、調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。（三）正確確定市場經(jīng)濟(jì)體制下財政管理體制，科學(xué)劃分各級財政的權(quán)責(zé)和收支范圍全國性的公共產(chǎn)品中央政府提供地區(qū)性的公共產(chǎn)品地方政府提供若干地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品有關(guān)各地聯(lián)合提供第二節(jié) 財政職能財政職能體現(xiàn)財政的本質(zhì)要求，可以概括為：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。【例題多選題】在市場經(jīng)濟(jì)體制下，財政的職能有（ ）。A

7、資源配置職能B穩(wěn)定物價職能C調(diào)節(jié)監(jiān)督職能D經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能E收入分配職能【答案】ADE一、財政的資源配置職能（介紹了含義、配置方式、公共產(chǎn)品效率供給的難點、解決公共產(chǎn)品效率問題的基本途徑、財政資源配置的范圍、財政資源配置職能的主要內(nèi)容）（一）財政資源配置職能的含義1、資源配置是通過對現(xiàn)有人力、物力、財力等社會經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會效益。2、財政資源配置也可稱為是政府資源配置：在不同的經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置的方式是不同的。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)體制下，計劃配置在整個社會經(jīng)濟(jì)中起著主導(dǎo)作用；在市場經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是市場配置。財政資源配置指政

8、府決定提供某種公共產(chǎn)品并為之提供資金的職責(zé)，主體是政府。資源配置效率和生產(chǎn)過程效率的統(tǒng)一表現(xiàn)為現(xiàn)實中的效率。3、財政資源配置的必要性：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，之所以必須進(jìn)行財政資源配置，兩個原因：一是許多社會公共需要和公共產(chǎn)品是無法通過市場來提供和滿足二是市場配置有一定的盲目性，經(jīng)濟(jì)活動主體往往容易從自身的當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，產(chǎn)生短期行為，而市場提供的錯誤信息，往往又會使他們走入歧途，這樣必然會影響資源的合理配置和有效使用?！纠}-單選題】在市場經(jīng)濟(jì)體制下，在資源配置中起主導(dǎo)作用的是（ ）。A.計劃B.市場C.企業(yè)D.政府【答案】B（二）財政資源配置方式（掌握）財政資源配置方式是指政府提供公共產(chǎn)品的

9、決定方式和資金供應(yīng)方式。實際上是一種政治程序。1、公共產(chǎn)品的決定方式即公共決策（公共選擇）。決定財政分配格局的原則是效率。在實踐中它是通過政治程序決定的。因此效率取決于政治程序的制度安排。2、政府通常通過稅收手段來籌措資金，怎樣做到這一點是稅收理論研究的重點問題。3、公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成，資源配置方式實質(zhì)上是財政運行機制。提高公共產(chǎn)品的供給效率，實質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化的問題。【例題-單選題】公共產(chǎn)品的效率由（ ）組成。（2005年）A.生產(chǎn)效率和供給效率B.社會公平效率和生產(chǎn)效率C.資源配置效率和需求效率D.資源配置效率和生產(chǎn)效率【答案】D（三）公共產(chǎn)

10、品效率供給的難點。主要包括：第一，公共產(chǎn)品偏好表達(dá)的困難。第二，公共產(chǎn)品效率供給的困難。（四）解決公共產(chǎn)品效率問題的基本途徑實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財政決策體制。包括：（1）決策者（領(lǐng)導(dǎo)層）的選拔制度；（2）文官晉升制度；（3）決策信息的收集傳送制度；（4）公共產(chǎn)品的效率評估制度；（5）政府的收入和支出制度；（6）審計監(jiān)督制度。實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度，確保公共部門的行為不偏離政府的意圖。【例題-單選題】實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是（ ）。（2008年）A完善公共部門的組織制度B完善民主、科學(xué)的財政決策機制C完善所

11、得稅制度D完善事業(yè)單位撥款制度【答案】B（五）財政資源配置的范圍1、公共產(chǎn)品：國防、法律設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。2、準(zhǔn)公共產(chǎn)品：如教育、醫(yī)療等。3、天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品。天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品有的可以通過財政進(jìn)行資源配置，有的可以通過市場進(jìn)行資源配置，但實行政府管制。究竟采用何種方式，要以效率優(yōu)先的原則視具體情況而定政府提供的勞務(wù)可以分為兩類：一類是直接滿足人們消費需求的公共勞務(wù)，如安全、教育、衛(wèi)生；另一類是為市場機制和非市場機制間接服務(wù)的勞務(wù)，如反壟斷、反商業(yè)欺詐、司法、政府造幣、財政收支等?！纠}-多選題】以下屬于公共產(chǎn)品的有（ ）。A.住房B.高等教育C.國防D.食品E.

12、法律設(shè)施【答案】CE（六）財政資源配置職能的主要內(nèi)容1.調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置體現(xiàn)在財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低上2.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置主要是通過稅收、投資、財政補貼和財政體制中的轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來實現(xiàn)3.調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟(jì)各部門之間的配置（1）調(diào)整投資結(jié)構(gòu)調(diào)整國家預(yù)算支出中的直接投資利用稅收、財政補貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向（2）改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向，即調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)利用稅收政策鼓勵企業(yè)兼并重組【例題-多選題】調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑有（ ）。A.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)B.調(diào)整價格體系C.調(diào)整分配結(jié)構(gòu)D.改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向E.調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)【答案】AD

13、二、財政的收入分配職能（一）財政收入分配職能的含義收入分配的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配。公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平。經(jīng)濟(jì)公平：市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，平等競爭條件下由等價交換來實現(xiàn)。社會公平：通常是收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)。財政收入分配職能就是指政府在進(jìn)行財政分配活動過程中，為了實現(xiàn)社會公平，而對市場經(jīng)濟(jì)形成的收入分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的職能?！纠}-單選題】履行財政分配職能的目標(biāo)是（）。（2006年）A.實現(xiàn)收入分配效率B.實現(xiàn)收入分配公平C.實現(xiàn)資源合理配置D.實現(xiàn)公平競爭【答案】B（二）社會公平的準(zhǔn)則第一，保證生存權(quán)準(zhǔn)則。保證生存權(quán)是人們最基本的權(quán)利。因此保證每個人都有基本的生存

14、資料是社會公平意識形態(tài)的重要內(nèi)容。第二，效率優(yōu)先，兼顧公平的準(zhǔn)則。效率優(yōu)先，兼顧公平是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下社會公平分配的一個重要職能準(zhǔn)則。效率市場的分配格局是社會公平的基礎(chǔ)。第三，共同富裕準(zhǔn)則。共同富裕是人們長期向往的目標(biāo)，也是社會意識形態(tài)的主要內(nèi)容，必然成為社會公平分配的重要準(zhǔn)則。社會公平就要考慮以上三個準(zhǔn)則，并做到協(xié)調(diào)統(tǒng)一?！纠}-多選題】社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，社會公平的準(zhǔn)則包括（）。A.效率優(yōu)先、兼顧公平準(zhǔn)則B.共同富裕準(zhǔn)則C.效率與公平兼顧準(zhǔn)則D.保證生存權(quán)準(zhǔn)則E.要素投入與要素收入相對稱【答案】aBD（三）社會不公平的原因分析第一，生產(chǎn)要素占有狀況的不公平（歷史的原因）對于市場經(jīng)

15、濟(jì)體制國家，社會不公平首先來自市場經(jīng)濟(jì)初始條件的不公平，而市場機制本身無法改變初始條件。第二，制度不完善（制度建設(shè)的原因）第三，個人及家庭狀況的不同（個人自己的原因）（四）財政收入分配職能的實現(xiàn)1、財政的收入分配范圍。財政的收入分配范圍也就是社會公平的實施范圍。社會公平的實施范圍包括三個方面：一是在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平；改善初始條件主要在兩個方面：一是保證人們的基本生活條件；二是提供公平的公共勞務(wù)，如義務(wù)教育、交通、農(nóng)田水利建設(shè)等。二是完善市場機制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境；三是在個人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)。【例題-多選題】社會公平的實施范圍包括（）。A.干預(yù)市場機制B.改善

16、初始條件的不公平C.創(chuàng)造公平競爭環(huán)境D.干預(yù)個人偏好E.實施平均主義【答案】BCD2、財政的收入分配方式實施社會公平主要有以下三個方面：首先，在組織財政收入時要考慮社會公平。其次，在安排財政支出時要考慮社會公平。一是在提供社會公共勞務(wù)時要考慮社會公平；二是要構(gòu)建效率市場的制度體系；三是要不斷改善市場機制初始條件的不平等狀況。再次，要實行社會保障以利于社會公平的切實實現(xiàn)?！纠}-多選題】財政實施社會公平主要包括的方面有（）。A.在組織財政收入方面B.在安排財政支出方面C.在實行社會保障方面D.在發(fā)行國債方面E.在實行財政體制方面【答案】ABC【例題-多選題】財政在安排支出時要考慮社會公平，主要表

17、現(xiàn)在（）。A.在提供社會公共勞務(wù)時B.構(gòu)建效率市場的制度體系C.不斷改善市場機制初始條件的不平等狀況D.實施政府采購時E.安排購買性支出【答案】ABC（五）財政收入分配職能的主要內(nèi)容財政的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平：通過包括稅收、財政補貼等手段在內(nèi)的各種財政手段的調(diào)節(jié)：如：消費稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅（1）征收消費稅剔除或減少價格的影響。（2）征收資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅剔除或減少由于資源、房產(chǎn)、土地狀況的不同而形成的級差收入。（3）征收土地增值稅調(diào)節(jié)土地增值收益對企業(yè)利潤水平的影響等。另外，統(tǒng)一稅制，公平稅負(fù)，也是企

18、業(yè)實現(xiàn)公平競爭的一個重要外部條件。調(diào)節(jié)居民個人收入水平，主要通過：一是通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)征收個人所得稅、社會保障稅-縮小個人收入之間的差距征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅-調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布。二是通過轉(zhuǎn)移支付社會保障支出、救濟(jì)支出、補貼等以維持居民最低的生活水平和福利水平【例題-單選題】財政的收入分配職能的履行主要是（ ）。A實現(xiàn)資源配置效率B實現(xiàn)收入分配公平C實現(xiàn)收入分配效率D創(chuàng)造公平競爭環(huán)境【答案】B【例題-多選題】稅收在實現(xiàn)收入分配公平中的作用主要體現(xiàn)在（ ）。A.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)B.調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平C.調(diào)節(jié)居民個人的收入水平D.調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置E.調(diào)節(jié)資源在積累和消費之間的

19、分配【答案】BC【例題-單選題】為剔除或減少價格對企業(yè)利潤的影響，應(yīng)采取的財政政策是（ ）。（2007年）A征收增值稅B征收消費稅C征收企業(yè)所得稅D征收資源稅【答案】B三、財政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能（一）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常指：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的標(biāo)準(zhǔn)含義（1）充分就業(yè)有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作，這里的“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口的100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率達(dá)到了某一社會認(rèn)可的比率。（2）物價穩(wěn)定物價總水平基本穩(wěn)定，即只要物價上漲的幅度是在社會可容忍范圍內(nèi)，比如年率在3%-5%，即可視為物價水平穩(wěn)定。（3）國際收支平衡經(jīng)常性項目和資本項目的收支合計大體保持平衡，在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，國際

20、收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標(biāo)志。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系：穩(wěn)定和增長是相輔相成的，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是在經(jīng)濟(jì)適度增長和發(fā)展中的穩(wěn)定，即動態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定。因此，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定就包含有經(jīng)濟(jì)增長和發(fā)展的內(nèi)容，就是指要保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。增長發(fā)展增長是指一個國家的產(chǎn)品和勞務(wù)的數(shù)量增長，通常用國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值及其人均水平來衡量。發(fā)展比增長的含義廣，是一個通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長來滿足不斷增長的人們的基本需要的概念，對發(fā)展中國家來說，包括消除貧困、失業(yè)、文盲、疾病和收入分配不公平等現(xiàn)象。【例題-單選題】經(jīng)濟(jì)學(xué)中的充分就業(yè)是指（ ）（2010）A.100%的就業(yè)水平B.在全社會范圍內(nèi)，

21、大家都有固定收入的工作C.有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作D.在國有企業(yè)和事業(yè)單位就業(yè)達(dá)到一定的水平【答案】C【例題-多選題】反映經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的指標(biāo)有（ ）。（2003年）A.充分就業(yè)B.物價穩(wěn)定C.財政收支平衡D.信貸收支平衡E.國際收支平衡【答案】ABE（二）財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容【重點】要實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，關(guān)鍵是做到社會總供給與社會總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。下面對財政在調(diào)節(jié)社會總量平衡方面的手段加以分析1、通過財政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié)逆經(jīng)濟(jì)風(fēng)向行事國家預(yù)算收入-是社會供給總量的組成部分國家預(yù)算支出-是社會需求總量的組成部分（1）社會總需求大于社會總供給時實行國家預(yù)算收入大于

22、支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)緊縮性財政政策，壓縮需求。（2）社會總供給大于社會總需求時實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)擴(kuò)張性財政政策，刺激需求。（3）社會總供求平衡時國家預(yù)算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策。2、通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟(jì)總量自動調(diào)節(jié)的功能，即人們在設(shè)計財政收支制度的時候，使財政收支的擴(kuò)大與縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的局面。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財政收入和支出的兩方面制度。 在收入方面，主要是實行累進(jìn)所得稅制，即當(dāng)經(jīng)濟(jì)過熱而出現(xiàn)通貨膨脹時，企業(yè)和居民收入增加，適用稅率相應(yīng)提高，稅收的增長

23、幅度超過國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長幅度，可以抑制經(jīng)濟(jì)過熱。當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條時，企業(yè)和居民的收入減少，稅收的降低幅度超過國內(nèi)生產(chǎn)總值的降低幅度，從而刺激經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和發(fā)展。在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會保障、補貼、救濟(jì)和福利支出等）的安排上。當(dāng)經(jīng)濟(jì)高漲時，失業(yè)人數(shù)減少，轉(zhuǎn)移性支出下降，對經(jīng)濟(jì)起抑制作用。當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條時，失業(yè)人數(shù)增加，轉(zhuǎn)移性支出上升，對經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和發(fā)展起刺激作用。【例題-單選題】當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，國家預(yù)算應(yīng)該實行的行政策是（）。 （2005）A.收支相等的平衡政策B.全面擴(kuò)張政策C.收大于支的結(jié)余政策D.支大于收的赤字政策【答案】C【例題-單選題】當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，財

24、政預(yù)算應(yīng)采取的政策是( )。（2010）A結(jié)余政策B平衡政策C赤字政策D緊縮政策【答案】C3、財政政策和其他政策配合的調(diào)節(jié)。財政政策和其他政策配合的調(diào)節(jié)，主要是與貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、國際收支政策等方面的政策配合調(diào)節(jié)。財政政策與貨幣政策的配合主要是松緊搭配的政策。財政政策的松緊主要是以預(yù)算規(guī)模的擴(kuò)張與收縮來衡量和判斷；貨幣政策的松緊主要以利率的下降與上升及信貸規(guī)模的擴(kuò)張與收縮來衡量和判斷。第二章 財政支出理論 第一節(jié) 財政支出的分類 課程講解：分類依據(jù)分類結(jié)果解釋范圍1.按財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類（重要）（1）購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品或勞務(wù)的活動。共同點：財政一手付出了資金，另一

25、手相應(yīng)地獲得了商品和勞務(wù)，履行了國家的各項職能。包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的商品與勞務(wù)的支出，也包括用于進(jìn)行國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出。（2）轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。共同點：政府財政付出了資金，都無任何商品和勞務(wù)所得。主要包括政府部門用于補貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險等方面的支出。2.按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類（很重要）（1）補償性支出用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。目前財政用于補償性支出的項目大大削減。（2）消費性支出財政用于社會共同消費方面的支出。文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會救濟(jì)費、行政管理費、國防費等項支出。（3）積累性支出財政

26、直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出?；窘ㄔO(shè)支出、流動資金支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。3.按照財政支出的目的性分類（熟悉）（1）預(yù)防性支出用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全、保障人民生命財產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定等方面的支出。國防、司法、公安與政府行政部門的支出。（2）創(chuàng)造性支出用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更為發(fā)展的支出。經(jīng)濟(jì)、文教、衛(wèi)生和社會福利等項支出。4.按照政府對財政支出的控制能力分類（熟悉）（1）不可控制性支出根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，剛性很強的支出。1.國家法律已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、食品補貼等等；2.政府

27、遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目，如債務(wù)利息支出、對地方政府的補貼等等。（2）可控制性支出不受法律和契約的約束，可由政府部門根據(jù)每個預(yù)算年度的需要分別決定或加以增減的支出，即彈性較大的支出。經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。5.按財政支出的收益范圍分類（熟悉）（1）一般利益支出全體社會成員均可享受其所提供的利益的支出。國防支出、司法支出、行政管理支出等。（2）特殊利益支出對社會中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出。教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、企業(yè)補貼支出、債務(wù)利息支出。【例題-單選題】把財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是（）。（2005年、2006年）A.財政支出在社會再生產(chǎn)中的地位B.財政支出的經(jīng)

28、濟(jì)性質(zhì)C.財政支出的目的性D.財政支出的受益范圍【答案】B【解析】按財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)把財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出【例題-多選題】財政的轉(zhuǎn)移性支出主要有( )。（2010年）A行政管理支出 B.國防支出 C財政補貼支出 D養(yǎng)老保險支出E國債利息支出【答案】CDE【解析】財政的轉(zhuǎn)移性支出主要包括政府部門用于補貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險等方面的支出?！纠}-多選題】按照支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，可以把財政支出分為（ ）。A.購買性支出B.消費性支出C.補償性支出D.轉(zhuǎn)移性支出E.積累性支出【答案】AD【例題-單選題】企業(yè)挖潛改造支出屬于（）。（2005年）A.積累性支出 B.消費性支出C.補

29、償性支出 D.非生產(chǎn)性支出【答案】C【解析】目前，屬于補償性支出的項目，只剩下企業(yè)挖潛改造支出一項。【例題-多選題】下面財政支出項目中，屬于積累性支出的有（ ）。（2003年、2004年）A.國家物資儲備支出 B.企業(yè)挖潛改造支出C.生產(chǎn)性基本建設(shè)支出 D.非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出 E.生產(chǎn)性支農(nóng)支出【答案】ACDE【例題-多選題】（ ）屬于創(chuàng)造性支出。A.國防支出B.司法支出C.經(jīng)濟(jì)支出D.文教支出E.政府行政部門支出【答案】CD【例題-多選題】下列財政支出項目中，屬于不可控制性支出的有( )。(2010)A養(yǎng)老保險支出 B債務(wù)利息支出C國家物資儲備支出 D基本建設(shè)支出E對地方政府的補助支出【答

30、案】ABE【例題-多選題】下列支出中，屬于特殊利益支出的有（ ）。（2008年）A國防支出B教育支出 C司法支出D醫(yī)療衛(wèi)生支出E行政支出【答案】BD【解析】特殊利益支出是對社會中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出。第二節(jié) 財政支出的經(jīng)濟(jì)影響一、購買性支出對經(jīng)濟(jì)的影響1、對流通領(lǐng)域的影響（1）社會總需求是由個人與經(jīng)濟(jì)組織的消費需求，個人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求和政府的消費性需求所構(gòu)成的，在社會總需求中，占主要地位的是個人的消費需求。（2）政府的購買性支出，政府購買性支出的增減變動直接制約社會總需求的形成，是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下各種商品和勞務(wù)的銷售得以實現(xiàn)的必不可少的條件?！纠}-單選題】在社會總需求

31、中，占主要地位的是（ ）。（2004年、2008年）A政府消費需求 B企業(yè)消費需求 C社會團(tuán)體消費需求 D個人消費需求【答案】D【解析】社會總需求時由個人與經(jīng)濟(jì)組織的消費需求，個人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求和政府的消費性需求縮構(gòu)成的，在社會總需求中，占主要地位的是個人的消費需求2對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響（重要）（1）政府購買性支出的增加，往往會通過直接或間接增加社會總需求價格上升企業(yè)利潤率提高企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)所需生產(chǎn)資料增多導(dǎo)致社會生產(chǎn)的膨脹，增加國民收入，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。（2）政府購買性支出的減少，往往會通過直接或間接減少社會總需求，而導(dǎo)致社會生產(chǎn)的萎縮，減少國民收入，形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面?！纠}-單選題】

32、當(dāng)政府購買性支出增加時，產(chǎn)生的結(jié)果是（）。（2005年）A社會生產(chǎn)萎縮 B國民收入增加C資本的利潤率降低 D勞動力的工資率降低【答案】B3對分配領(lǐng)域的影響（1）購買性支出的總額不變，只是所購買的商品或者勞務(wù)的結(jié)構(gòu)發(fā)生改變時，將影響整個社會的收入分配狀況。（2）購買性支出在總額上發(fā)生改變，而在結(jié)構(gòu)上仍保持著原來的狀況。 購買性支出普遍增加時：促進(jìn)社會生產(chǎn)增長國民收入增加資本的利潤率和勞動力的工資都會有所提高。購買性支出普遍減少時：社會生產(chǎn)萎縮國民收入減少資本的利潤率和勞動力的工資都會有所下降?！纠}-多選題】當(dāng)政府購買性支出減少時，產(chǎn)生的結(jié)果是（ ）A.直接減少社會總需求 B.勞動力的工資提高C

33、.形成經(jīng)濟(jì)萎縮 D.形成經(jīng)濟(jì)繁榮 E.勞動力的工資降低【答案】ACE二、轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響1對流通領(lǐng)域的影響政府的轉(zhuǎn)移性支出的構(gòu)成：財政補貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老保險等。結(jié)果：政府的一部分財政資金無償?shù)刈⑷氲椒钦块T之中。影響：政府的轉(zhuǎn)移性支出的相應(yīng)部分會通過各種途徑直接或間接地轉(zhuǎn)化為社會消費支出和企業(yè)投資支出，從而制約社會總需求的形成。2對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響如果轉(zhuǎn)移性支出地對象是個人或家庭，如居民生活補貼，對其生產(chǎn)的影響就是間接的；如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是企業(yè)，如企業(yè)虧損補貼，對其生產(chǎn)的影響就是直接的。3對分配領(lǐng)域的影響財政的轉(zhuǎn)移性支出有可能改變在初次分配中形成的國民收入分配格局。以個人或

34、家庭為對象的轉(zhuǎn)移性支出將使高收入階層的一部分收入轉(zhuǎn)移到低收入階層的居民手中；以企業(yè)為對象的轉(zhuǎn)移性支出，將會導(dǎo)致國民收入在納稅企業(yè)與居民和獲得補貼的企業(yè)之間的轉(zhuǎn)移。三、購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響比較購買性支出轉(zhuǎn)移性支出（一）對社會的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是直接的對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的對國民收入分配的影響不同對國民收入分配的影響是間接的對國民收入分配的影響是直接的（二）對政府的效益約束不同對政府的效益約束較強對政府的效益約束較弱（三）對微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束不同對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。（四）執(zhí)行財政職能的側(cè)重點不同以購買性支出占較大

35、比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，執(zhí)行資源配置的職能較強以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，執(zhí)行國民收入分配的職能較強【例題-單選題】政府增加購買性支出,對社會的生產(chǎn)和就業(yè)以及國民收入分配的影響是（ ）。（2007年）A對兩者的影響都是直接的B對兩者的影響都是間接的C直接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè),間接影響國民收入分配D間接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè),直接影響國民收入分配【答案】C【例題-單選題】下列關(guān)于購買性支出的選項，不正確的是( )。（2003年）A對國民收入分配的影響是直接的 B對政府形成較強的效益約束C.對企業(yè)的預(yù)算約束較強 D執(zhí)行資源配置職能較強【答案】A【解析】購買性支出對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)

36、有直接的影響，但對國民收入分配的影響是間接的。第三節(jié) 財政支出的規(guī)模一、財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)可以用財政支出規(guī)模的絕對量和相對量來衡量財政支出規(guī)模。常用財政支出的相對量作為衡量和考察財政支出的指標(biāo)。我國過去使用的衡量指標(biāo)：財政收入占國民收入的比重。我國目前使用的衡量指標(biāo)：財政支出占國民收入的比重。指標(biāo)分母：我國采用國民收入，而現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家大都選用國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值。國民收入和國民生產(chǎn)總值是兩個不同的經(jīng)濟(jì)概念：國民收入中包含物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所新創(chuàng)造的價值，非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所獲得的收入并不包括在其中，國民生產(chǎn)總值不僅包括非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所獲得的收入，還包括來自國外的凈要素收入，以及固定資產(chǎn)的折

37、舊費等。我國與國外比較：從現(xiàn)代社會的情況看，用國民生產(chǎn)總值比用國民收入來表示經(jīng)濟(jì)的實力與發(fā)展水平更好一些，因此，我們在衡量財政支出規(guī)模時，應(yīng)逐漸把指標(biāo)更換過來，用財政支出占國民生產(chǎn)總值的比重更科學(xué)一些。這是因為：1.隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，忽略第三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值無法反映國民經(jīng)濟(jì)的全貌。2.隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化，應(yīng)將來自國外的凈要素收入統(tǒng)計在內(nèi)。3.隨著技術(shù)水平不斷發(fā)展，很難扣除折舊。【例題-單選題】衡量財政分配規(guī)模應(yīng)采用的指標(biāo)是（ ）。（2008年）A財政收入/國民收入 B財政支出/國民收入C財政收入/國民生產(chǎn)總值 D財政支出/國民生產(chǎn)總值【答案】D【例題-多選題】用財政支出占國民生產(chǎn)總值的比重來衡量財

38、政支出的規(guī)模，主要原因是（）A.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化B.世界經(jīng)濟(jì)一體化C.技術(shù)進(jìn)步D.分配結(jié)構(gòu)的調(diào)整E.分配形式的改變【答案】ABC【解析】用財政支出占國民生產(chǎn)總值的比重來衡量財政支出的規(guī)模，主要原因是：1.隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，忽略第三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值無法反映國民經(jīng)濟(jì)的全貌。2.隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化，應(yīng)將來自國外的凈要素收入統(tǒng)計在內(nèi)。3.隨著技術(shù)水平不斷發(fā)展，很難扣除折舊。二、財政支出的增長趨勢財政支出無論是從絕對量上還是從相對量上來看，在世界各國都呈現(xiàn)出上升的趨勢?！纠}-單選題】世界各國的情況看，財政支出總量及占GDP比重的變化趨勢是( )。 （2009、2005年）A絕對量增長，相對量也增長 B絕對量下

39、降，相對量也下降 C絕對量增長，相對量下降 D絕對量下降，相對量增長 【答案】A 【解析】財政支出無論從絕對量還是從相對量來看，世界各國都呈現(xiàn)出上升的趨勢。 西方財政經(jīng)濟(jì)理論界對財政支出增長現(xiàn)象的解釋有以下幾種：1、瓦格納的“政府活動擴(kuò)張法則”?，F(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的增長，因政府職能不斷擴(kuò)大以及政府活動持續(xù)增加導(dǎo)致公共支出增長。2、皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”。認(rèn)為公共支出的增長只是由于公共收入增長而造成的，公共收入和公共支出總是同步增長的。公共支出增長的因素有內(nèi)在因素和外在因素兩種。（1）內(nèi)在因素：在稅收條件不變的情況下，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國民

40、收入的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不斷增長的趨勢，政府支出隨之上升。（2）外在因素：財政收入因動蕩原因增加后，很難再降低。公共支出和公共收入總是同步增加的。3、馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。（重點）他們將經(jīng)濟(jì)的發(fā)展劃分為早期、中期、成熟期等幾個階段，用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論解釋公共支出增長的原因。（1）早期階段：政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會基礎(chǔ)設(shè)施。（2）中期階段：政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強。（3）成熟階段：公共支出逐步轉(zhuǎn)向教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)。使得公共支出增長速度加快，甚至快于國民生產(chǎn)總值的增長速度?！纠}-單選題】政

41、府活動擴(kuò)張法則的提出者是（ ）。A.馬斯格雷夫B.瓦格納C.皮考克D.鮑莫爾【答案】B【例題-多選題】皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”將導(dǎo)致公共支出增長的因素歸結(jié)為（）A.外在因素B.內(nèi)在因素C.環(huán)境條件D.社會條件E.經(jīng)濟(jì)狀況【答案】AB【例題-單選題】美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫解釋財政支出增長的原因時，提出的理論是( )。（2010年）A政府活動擴(kuò)張法則 B經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論C公共收入增長引致論 D非均衡增長模型【答案】B【例題-單選題】經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于財政支出增長的解釋中，提出“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”的是（）。（2006年）A瓦格納 B皮考克 C馬斯格雷夫 D魏斯曼【答案】C【例題-單選題】經(jīng)濟(jì)

42、發(fā)展階段論認(rèn)為，當(dāng)經(jīng)濟(jì)由中期階段進(jìn)入成熟階段的時候，增長速度大大加快的是（ ）。（2007年）A基礎(chǔ)設(shè)施支出 B基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出 C對私人企業(yè)的補貼支出 D教育支出【答案】D【例題-單選題】“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府支出的側(cè)重點是（ ）。（2008年）A基礎(chǔ)設(shè)施投資 B加強對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)C對私人企業(yè)的補貼 D社會福利支出【答案】A【解析】早期階段：政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會基礎(chǔ)設(shè)施，如公路、鐵路、橋梁、電力等。【例題-單選題】“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府支出的側(cè)重點是（ ）。A基礎(chǔ)設(shè)施投資 B加

43、強對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)C對私人企業(yè)的補貼 D社會福利支出【答案】C【例題-多選題】對于財政支出增長現(xiàn)象的解釋，比較有影響的是（ ）A.瓦格納的政府活動擴(kuò)張法則B.皮考克和魏斯曼的公共收入增長導(dǎo)致論C.馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論D.弗里德曼的“持久收入理論”E.凱恩斯的國家干預(yù)理論【答案】ABC三，中國財政支出規(guī)模的分析1978年以來，我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值以及中央財政支出占全國財政支出總額的比重呈現(xiàn)出明顯的下降趨勢。原因：第一，政策性調(diào)整：財政在政策上“放權(quán)讓利”第二，管理水平有待提高：應(yīng)該上繳的財政收入不能及時、足額繳入國庫第三，管理體制上的原因：相當(dāng)一部分資金以預(yù)算外形式管理分配第四，

44、統(tǒng)計原因【例題-單選題】改革開放以來，我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重變化的趨勢是（）。（2006年）A上升 B保持平穩(wěn)，變化不大 C下降 D基本平穩(wěn)，但個別年份上升較大【答案】C【例題-多選題】我國財政支出占GDP比重下降的原因有（ ）。（2007年）A政策性調(diào)整 B管理水平不高 C管理體制變化 D統(tǒng)計口徑變化 E企業(yè)負(fù)擔(dān)過輕【答案】ABCD生產(chǎn)總值以及中央財政支出占全國財政支出總額的比重呈現(xiàn)出明顯的下降趨勢。第四節(jié) 財政支出的效益分析一、財政支出效益分析的意義效益：是指人們在有目的的實踐活動中“所費”與“所得”的對比關(guān)系。所費越少，所得越多，則效益越高。財政支出必須講求效益，其根本原因在于社

45、會經(jīng)濟(jì)資源的有限性?！纠}-單選題】財政支出必須講究效益，根本原因是（ ）。（2004年）A財政具有資源配置職能 B財政具有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能C財政具有收入分配職能 D財政集中社會經(jīng)濟(jì)資源的有限性【答案】D二、財政支出效益分析的特點政府財政支出效益分析與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營支出效益分析的差別，主要表現(xiàn)在以下幾方面：計算所費與所得的范圍不同。微觀經(jīng)濟(jì)組織在分析其生產(chǎn)經(jīng)營支出的效益時，只計算其自身直接投入的各項費用和自身實際獲得的所得。所得大于所費，即可以說其生產(chǎn)經(jīng)營活動是有效益的。政府在分析財政支出的效益時，所得大于所費的范圍較微觀經(jīng)濟(jì)組織寬得多。政府不僅要計算直接的、有形的所費與所得，而且還需要分析

46、間接的、無形的所費與所得。不僅要分析政府本身在某項支出上的投入及所得到的效益，還需要分析社會為該項支出所付出的代價和所獲得的利益。衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同。微觀經(jīng)濟(jì)組織在進(jìn)行效益分析時其標(biāo)準(zhǔn)十分明確，且易于把握，其標(biāo)準(zhǔn)就是單純的經(jīng)濟(jì)效益。財政支出效益分析中不能單純地以經(jīng)濟(jì)效益為衡量標(biāo)準(zhǔn)，而必須確定經(jīng)濟(jì)效益與社會效益雙重的效益標(biāo)準(zhǔn)。擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同。微觀經(jīng)濟(jì)組織擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)很簡單，自身直接所費最少、所得最多的支出方案即為最優(yōu)方案。財政分配所追求的是整個社會的最大效益?！纠}-多選題】財政支出的效益與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，其特點是（）。（2004年）A.計算所費范圍寬B.計算所得范圍窄C.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同D.效益

47、全部用貨幣衡量E選擇的時間不同【答案】AC【例題-多選題】與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財政支出效益特點有()。（2006年）A計算的所費范圍寬B計算的所得范圍寬C效益考核全部采取貨幣指標(biāo)D擇優(yōu)的方法不同E選擇的時間周期不同【答案】ABD三、財政支出的效益分析的方法（一）“成本效益”分析法。1、基本原理：根據(jù)國家所確定的建設(shè)目標(biāo)，提出實現(xiàn)該目標(biāo)的各種方案，對這些可供選擇的方案，用一定的方法計算出各方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過計算成本效益比率，來比較不同項目或方案的效益，選擇最優(yōu)的支出方案，據(jù)此支撥和使用財政資金。2、適用領(lǐng)域：適用于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項目，特別適用于投資性支出項目。3、分

48、析難點：在于直接成本與效益之外的其他成本與效益的測算上。在成本效益分析中，需考慮以下幾方面的成本、效益狀況：（1）實際成本、效益與金融成本、效益；（2）直接成本、效益與間接成本、效益；（3）有形成本、效益與無形成本、效益；（4）內(nèi)部成本、效益與外部成本、效益；（5）中間成本、效益與最終成本、效益等因素。金融成本與效益是指由于該項目的建設(shè)，使得社會經(jīng)濟(jì)的某些方面受到影響，致使價格上升或者下降，從而使某些單位或者個人增加了收入或減少了收入。方法評價：成本效益分析法對于選擇最優(yōu)支出方案，提高財政資金使用的經(jīng)濟(jì)效益非常有益。但由于分析過程的復(fù)雜性、多面性，該方法的實際運用難度較大，它對政府財政部門以及

49、預(yù)算資金使用單位工作人員的素質(zhì)、技術(shù)裝備水平均提出了較嚴(yán)格的要求?！纠}-單選題】考核基本建設(shè)投資支出效益時，應(yīng)采用的方法是（）。（2005年）A.最低費用選擇法B.公共勞務(wù)收費法C.最低成本考核法D.成本-效益分析法【答案】D【例題-單選題】由于某項目的建設(shè)致使相關(guān)產(chǎn)品價格上升或下降，從而使某些單位或個人增加或減少了收入，由此發(fā)生的成本效益稱為（）。（2010年）A.實際成本效益B.金融成本效益C.直接成本效益D.間接成本效益【答案】B（二）最低費用選擇法。1、最低費用選擇法源于美國，是對“成本-效益”分析法的補充。2、適用領(lǐng)域：適用于那些只有社會效益，其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場的支出項目。主要適用

50、于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項目。3、含義：最低費用選擇法，是指對每個備選的財政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時，只計算備選方案的有形成本，而不用貨幣計算備選方案支出的社會效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。換言之，就是選擇那些使用最少的費用就可以達(dá)到財政支出目的的方案?！纠}-單選題】考核國防支出的效益時，應(yīng)采用的方法是()。（2010年）A成本效益分析法B投入產(chǎn)出分析法C公共勞務(wù)收費法D最低費用選擇法【答案】D【例題-多選題】下列項目中，適宜用最低費用選擇法衡量效益的是（）。（2005年）A.軍事設(shè)施B.水利設(shè)施C.文化設(shè)施D.衛(wèi)生設(shè)施E.義務(wù)教育【答案】ACD【例題-單選題】考核文化支出的效益時，應(yīng)

51、采用的方法是（）。（2004年）A成本效益分析法B最低費用選擇法C公共勞務(wù)收費法D投入產(chǎn)出分析法【答案】B（三）“公共勞務(wù)”收費法。1、含義：所謂“公共勞務(wù)”是指政府為行使職能而進(jìn)行的各種工作，包括國防建設(shè)、行政工作，道路的建設(shè)與維護(hù)、城市供水與排水工作、住宅供應(yīng)與公園的建設(shè)與維護(hù)等?！肮矂趧?wù)”收費法，就是通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價格或收費標(biāo)準(zhǔn)，來改進(jìn)“公共勞務(wù)”的使用狀況，使之達(dá)到提高財政支出效益的目的。2、適用范圍：對于那些既有社會效益，又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場的支出項目（如教育、交通等支出），適宜采用公共勞務(wù)收費法。2、目的：它與其他兩種

52、方法的區(qū)別在于它是通過制定合理的價格與收費標(biāo)準(zhǔn)，來達(dá)到對“公共勞務(wù)”有效地節(jié)約地使用，而不是對財政支出備選方案的選擇。3、內(nèi)容：對“公共勞務(wù)”的定價，一般有四種情況，即免費、低價、平價和高價。（1）免費和低價政策，可以促進(jìn)社會成員最大限度地使用這些“公共勞務(wù)”使之獲得極大的社會效益。如強制進(jìn)行義務(wù)教育、強制注射疫苗等。（2）平價政策，可以用收取的費用彌補該項“公共勞務(wù)”的人力、物力耗費，一般適用于從全社會的利益來看，無需特別鼓勵使用，又無必要特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。（3）高價政策，主要適用于從全社會利益來看必須限制使用的“公共勞務(wù)”，實行高價政策既可以達(dá)到有

53、效限制使用的目的，又可以提供較多的財政收入?！纠}-單選題】對于交通、教育等支出項目，在衡量和提高財政支出效益時應(yīng)采取的方法是()。（2003年）A“成本一一效益”分析法B投入產(chǎn)出評價法C最低費用選擇法D公共勞務(wù)收費法【答案】D【例題單選題】根據(jù)“公共勞務(wù)收費法”理論，對公園收費應(yīng)該采取的政策是()。（2009年）A免費政策B低價政策C平價政策D高價政策【答案】C【解析】根據(jù)“公共勞務(wù)收費法”理論，對公路、公園、鐵路、醫(yī)療收費應(yīng)該采取的政策平價政策?！纠}單選題】對醫(yī)療這種公共勞務(wù)適用的收費應(yīng)該采取的政策是()。A免費政策B低價政策C平價政策D高價政策【答案】C【解析】根據(jù)“公共勞務(wù)收費法”理

54、論，對公路、公園、鐵路、醫(yī)療收費應(yīng)該采取的政策平價政策。（四）公共定價法（2011年新增）1、含義：公共定價法是政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標(biāo)準(zhǔn)的方法。2.內(nèi)容：一是純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價格；二是管制定價或價格管制，即政府規(guī)定涉及國計民生而又帶有競爭性行業(yè)的價格3.具體方法：（1）平均成本定價法是在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)單位對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價方式（2）二部定價方法是由兩種要素構(gòu)成的定價體系：一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的“基本費”，二是按使用量支付的“從量費”。因此，二部定價是定額定價和從量定

55、價二者合一的定價體系，也是反映成本結(jié)構(gòu)的定價體系。由于二部定價法中的“基本費”是不管使用量的多少而收取的固定費，所以有助于企業(yè)財務(wù)的穩(wěn)定；由于二部定價法具有“以收支平衡為條件實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)福利最大化”的性質(zhì)，所以現(xiàn)在幾乎所有受管制的行業(yè)(特別是電力、城市煤氣、自來水、電話等自然壟斷行業(yè))都普遍采用這種定價方法。（3）負(fù)荷定價法是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。在電力、煤氣、自來水、話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制定不同的價格，平衡需求狀況。在需求處于最高峰時，收費最高，而處于最低峰時，收費最低?！纠}-多選題】公共定價法一般包括（）A.免費和低價政策B.平

56、價政策C.平均成本定價法D.二部定價法E.負(fù)荷定價法【答案】CDE第三章 財政支出的內(nèi)容第一節(jié) 購買性支出購買性支出包括社會消費性支出和財政投資性支出。一、社會消費性支出社會消費性支出包括：行政管理費、國防費文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費以及工交商農(nóng)等部門的事業(yè)費從世界各國的一般發(fā)展趨勢來看，社會消費性支出的絕對規(guī)?？偟氖浅尸F(xiàn)一種擴(kuò)張趨勢。相對規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴(kuò)張趨勢，達(dá)到一定規(guī)模則相對停滯。當(dāng)然其中有些項目增長較快，相對規(guī)模在上升，而有些項目增長較慢，相對規(guī)模在下降?！纠}單選】財政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于()。（2009年）A補償性支出B購買性支出C轉(zhuǎn)移性支出D積累性支出【答案】B【解

57、析】文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于購買性支出?！纠}單選】從世界各國的一般發(fā)展來看，社會消費支出絕對規(guī)模的變化趨勢是()。（2007年）A不斷擴(kuò)張B不斷萎縮C先擴(kuò)張，到一定階段停滯D先擴(kuò)張，后停滯，最后萎縮【答案】A（一）行政管理費支出1、行政管理費支出的含義：行政管理費支出是財政用于國家各級權(quán)力機關(guān)、行政管理機關(guān)和外事機構(gòu)行使其職能所需的費用。2、分類：類別內(nèi)容按支出內(nèi)容不同分類行政支出黨政機關(guān)經(jīng)費、行政業(yè)務(wù)費、干部訓(xùn)練費及其他行政費用公安支出各級公安經(jīng)費、公安業(yè)務(wù)費、警察學(xué)校和公安干部培訓(xùn)學(xué)校經(jīng)費及其他公安經(jīng)費國家安全支出安全機關(guān)經(jīng)費、司法檢察業(yè)務(wù)費、司法學(xué)校與司法檢察干部培訓(xùn)經(jīng)費及其他司法檢

58、查費外交支出駐外機構(gòu)經(jīng)費、出國費、外賓招待費和國際組織會議費按費用要素分類人員經(jīng)費工資、福利費、離退休人員費用及其他公用經(jīng)費公務(wù)費、修繕費、設(shè)備購置費和業(yè)務(wù)費3、行政管理支出的絕對規(guī)模不斷增長的必然性（1）世界各國一般都是行政管理支出的絕對數(shù)是增長的，但它在財政支出總額中所占的比重應(yīng)是下降趨勢。（2）新中國成立以后，我國的行政管理支出占財政支出的比重曾一度出現(xiàn)下降的趨勢，但自改革開放以來，卻出現(xiàn)了相反的趨勢，行政管理支出一度出現(xiàn)了上升的趨勢?！纠}多選】我國行政管理費支出包括（）。A設(shè)備購置費B離退休人員費C業(yè)務(wù)費D工作人員差旅費E修繕費【答案】ABCDE（二）國防費支出國防支出是用于國防建設(shè)

59、和人民解放軍方面的費用。熟悉國防費支出的內(nèi)容：包括國防費、民兵建設(shè)費、國防科研事業(yè)費和防空經(jīng)費等。我國國防費全部納入國家預(yù)算安排，實行財政撥款制度，按照預(yù)算法實施管理，國防費預(yù)、決算由全國人民代表大會審批，由國家和軍隊的審計機構(gòu)實施嚴(yán)格的審計和監(jiān)督?？梢圆捎谩坝媱?方案-預(yù)算”法編制軍事預(yù)算，這種制度最早由美、英等國在第二次世界大戰(zhàn)期間使用。（三）文教、科學(xué)、衛(wèi)生等事業(yè)支出掌握文教科學(xué)衛(wèi)生支出的內(nèi)容：包括教育支出、科學(xué)研究費支出、衛(wèi)生支出等。1、教育支出（1）從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，教育服務(wù)一般被看作是一種混合產(chǎn)品。義務(wù)教育：純公共產(chǎn)品；義務(wù)教育以外的高層次教育，主要是高等教育、職業(yè)教育和成人教育等：混合產(chǎn)品。（2）從實踐來看，各國政府特別是發(fā)展中國家一般在提供教育服務(wù)方面發(fā)揮主導(dǎo)作用，這是因為教育具有三個特點：當(dāng)今社會已進(jìn)入知識經(jīng)濟(jì)時代，科技進(jìn)步已成為經(jīng)濟(jì)增長的動力，而科技進(jìn)