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1、 2016內(nèi)部審計方案模板 內(nèi)部審計方案模板【1】 第一章 總 則 第一條 為加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風險，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、促進公司內(nèi)部控制有效運行、改善公司風險管理方面的作用，根據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、 《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其它有關(guān)法律法規(guī)，法規(guī)和《公司章程》，結(jié)合本公司實際，制定本制度。 第二條 內(nèi)部審計是企業(yè)實施的內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司經(jīng)營活動及所屬部門內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果、管理人員責任評價、合

2、同復查等有效地進行監(jiān)督和評價的一種活動 第三條 公司設(shè)立內(nèi)部審計部，作為公司董事會審計工作的執(zhí)行機構(gòu)，負責組織實施公司內(nèi)部審計制度，指導、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責，經(jīng)董事會批準后實施。內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本公司的規(guī)章制度，對本公司及所屬控股、參股公司的經(jīng)營管理活動獨立進行審計監(jiān)督，審計負責人向董事會負責并定期報告工作 第四條 公司內(nèi)部審計遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則，公司應保證其工作合理、合法、有效，達到完善公司內(nèi)部約束機制。內(nèi)部審計的目標是促進公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護資產(chǎn)的安全和完整

3、，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實施執(zhí)行。通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價、改進公司及所屬單位等組織機構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為在風險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。 第五條 本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度。公司授權(quán)監(jiān)察審計部根據(jù)本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引，實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化。 第六條 公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)督。 第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員 第七條 監(jiān)察審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，并對董事會負責，獨立于公司業(yè)務部門，不受其他部門和個人的干擾。 第八條 公司內(nèi)

4、部審計負責人向董事會定期報告工作并接受董事會及其下設(shè)的審計委員會的指導、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計部負責人具體組織和實施內(nèi)部審計工作。 第九條 公司內(nèi)部審計部門與業(yè)務部門的人員不得相互兼任。審計負責人不得兼管業(yè)務部門;不得兼任財務以及其他經(jīng)營性工作;內(nèi)部審計人員應避免審計評價其上一年度負責審計過的工作和部門，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務的已審計事項， 第十條公司應配備與審計任務相匹配的專職內(nèi)部審計人員，審計人員應熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務和內(nèi)部控制規(guī)范，具備開展審計活動所需的相關(guān)專業(yè)知識、經(jīng)驗和技能。具有一定的政治素養(yǎng)、應當依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘

5、密、玩忽職守。并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計職業(yè)培訓和后續(xù)教育來保持和提高審計工作水平和專業(yè)勝任能力。 第十一條 內(nèi)部審計人員在履行職責時，應當保持應有的職業(yè)謹慎和防范潛在舞弊的意識，特別要對可能影響公司目標、營運或資源的重大風險保持高度警惕。 第十二條 內(nèi)部審計人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計人員與被審計對象存在利益沖突時，應該主動申請回避，利害關(guān)系人也可以提出要求該審計人員回避的申請。 第十三條 內(nèi)部審計人員依照法律和本制度行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務，不得對審計人員進行打

6、擊報復。 第十四條 內(nèi)部審計人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。 第十五條 審計人員每年應保證一定的后繼教育時間，可通過參加專業(yè)協(xié)會組織的各類培訓、會議或公司內(nèi)部業(yè)務培訓等，以保持專業(yè)的熟練性。 第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責和權(quán)限 第十六條 監(jiān)察審計部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，履行以下職責： (一)負責制定公司內(nèi)部審計相關(guān)制度和工作流程; (二)負責對被審計單位的財務收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計; (三)負責對被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行審計; (四)負責對被審計單位的經(jīng)營管理和效益情況進行審計; (五)負責對被審計單

7、位的領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計 (含主要干部的離任審計); (六)負責對公司資產(chǎn)的安全完整狀況進行審計; (七)對公司財務收支計劃、財務預算、財務決算、重大經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況進行審計，對重大投資方案及其經(jīng)濟效益進行評價; (八)組織對發(fā)生重大違規(guī)違紀、侵害公司利益或因工作失職給公司造成嚴重損失等問題進行責任審計; (九)法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。 第十七條 為有效履行內(nèi)部審計職責，董事會授予監(jiān)察審計部如下權(quán)限： (一)在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計計劃確定審計項目和審計對象; (二)根據(jù)需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)

8、部審計; (三)根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責有關(guān)的各種會議及各類事項，包括： 1.參加或列席公司(包括部門)及分公司召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置財務收支預算、決算及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議等; 必要時召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議; 2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計; 3. 參與重要合同、經(jīng)濟業(yè)務的調(diào)查、評估、論證、決策、審查、監(jiān)督，并提出相關(guān)意見和建議; (四)在履行職責時，監(jiān)察審計部有權(quán)要求被審計對象及時提供真實、完整的計劃、預算、決算、財務會計資料、招投標資料、經(jīng)濟合同、統(tǒng)計報表、會議紀要、與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及其他

9、相關(guān)資料，并對其審查。 (五)在履行職責時，監(jiān)察審計部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄，被審計單位負責人對本單位提供的文件和記錄的真實性和完整性負責。查閱的文件和記錄包括但不限于： 1、規(guī)章制度、會議紀要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料; 2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料; 3、客戶檔案、業(yè)務操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務資料; 4、簽訂的各類合同、招投標活動記錄、工程預決算資料; 5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料; 6、其他與審計工作相關(guān)的資料。 (六)在履行職責時，監(jiān)察審計部可以根據(jù)工作需要，對審計對象 或相關(guān)人員進行約見談話。有權(quán)

10、按照公司有關(guān)制度向有關(guān)部門及控股子公司和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料; (七)在履行職責過程中，對被審計單位的下列行為，有權(quán)做出制止的決定，提出糾正、處理意見以及改進經(jīng)營管理的建議，并報告公司董事會和管理層： 1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作的及拒絕提供資料行為; 2、經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為 3、嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的行為 4、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表，以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)的資料; 5、截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)的行為; 6、其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。 二、審計部還具有以下權(quán)限： (一)就

11、審計事項的有關(guān)問題向被審部門(子公司)和個人進行調(diào)查; (二)盤點被審公司全部實物資產(chǎn)和有價證券等; (三)要求被審部門(子公司)有關(guān)負責人在審計工作底稿上簽署意見，對有關(guān)審計事 項寫出書面說明材料。 (四)制止正在進行的嚴重違反國家規(guī)定或嚴重危害公司利益的活動。審計部經(jīng)權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保 全措施后報有關(guān)領(lǐng)導。 (五)建議有關(guān)部門對違反財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的部門(子公司)和個人追究責任; (六)對被審部門(子公司)提出改進管理的建議; (七)責令被審部門(子公司)限期調(diào)整賬務;追繳被審部門(子公司)或

12、個人違法違 規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn); (八)可以隨時調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財務收支有關(guān)的資料。 第十八條 公司內(nèi)部審計部門依法行使職權(quán)，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內(nèi)部審計部門依法履行職責，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。 第四章 內(nèi)部審計工作內(nèi)容、程序和方法 第十九條 內(nèi)部審計工作包括：常規(guī)審計、專項審計、經(jīng)濟責任 審計、結(jié)算審計等，涉及業(yè)務、財務、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。 第二十條 公司內(nèi)部審計種類包括: 1、財務審計:對公司財務計劃、財務預算執(zhí)行情況、財務收支的合法性、真實性、效益性等進行監(jiān)督檢查;對

13、財務管理和財產(chǎn)管理情況等進行監(jiān)督評價。 2、內(nèi)控審計:對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進行測評和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評價的重點為公司(包括控股子公司)采購和銷售環(huán)節(jié)、對外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務等事項。 3、基建項目審計:對基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項目立項、計劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預算、決算等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。 4、合同審計:對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司募集資金投資項目及公司認為重大的合同，審計部

14、門應當參與合同前期審查。 5、責任審計:對公司高級管理人員、所屬分子公司及控股公司負責人和各部門負有經(jīng)濟責任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟活動及個人收入情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司副總裁以上人員審計由審計委員會授權(quán)審計;副總裁以下需要審計的由總裁授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計部門進行審計。內(nèi)部審計部門原則上應于相關(guān)經(jīng)濟責任人離任、離職前進行審計。 6、專項審計:對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向?qū)徲嬑瘑T會報告審計調(diào)查結(jié)果。 包括: 6.1管理審計:對被審單位管理活動的效率性、合法性、效益性進行審計。 6.2效益審計:在財務收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟

15、活動效益性、合理性進行審計。 6.3審計調(diào)查:對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。 6.4職工保險福利收繳支付審計。 7、公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計:對公司的內(nèi)部控制、部門及管理層提交的年度內(nèi)部控制測試和自我評價報告進行審計，并提交公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價報告。 8、董事會審計委員會、總裁授權(quán)的其他審計。 第二十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)檢查被審公司審計區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬務、資料，包括： (一)會計賬簿、憑證、報表; (二)全部業(yè)務合同、協(xié)議、契約; (三)全部開戶銀行的銀行對賬單; (四)各項資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明; (五)要求對方提供各項債權(quán)的確認函;

16、 (六)與客戶往來的重要文件; (七)重要經(jīng)營投資決策過程記錄; (八)其他相關(guān)的資料。 必要時可自審計區(qū)間向前追溯或向后推遲，被審部門(子公司)不得拒絕。被審部門(子 公司)有意隱匿、毀棄、篡改會計資料以及重要文件的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計部應該及時向董事會匯報，按有關(guān)法律法規(guī)處置。 第二十二條 公司內(nèi)部審計方式: 1、報送審計:被審單位接到審計通知書，應在指定時間將審計部要求的有關(guān)材料報送審計部接受審計檢查。 2、就地審計:審計人員到被審計單位處進行審計，被審計單位提供必要的工作條件。 第二十三條 內(nèi)部審計的工作內(nèi)容包括但不限于: 1、募集資金投資項目審計; 2、對公司基礎(chǔ)建設(shè)

17、項目的立項、概預算、決算、開工、竣工審計; 3、對重要經(jīng)營崗位的責任、離任審計，包括接受審計委員會的委托對高級管理人員審計以及接受總裁的委托對高管以下人員進行計; 4、合同審計; 5、對公司財務狀況、經(jīng)營成果、財務收支的真實性、合法性、效益性審計; 6、對公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴密性、有效性和執(zhí)行情況審計; 7、年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計; 8、對公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計; 9、聯(lián)營、合營、子公司和項目投入資金、財產(chǎn)使用及效果審計; 10、配合國家審計機關(guān)和會計師事務所，對公司、分支機構(gòu)和有關(guān)部門的審計; 11、接受公司審計委員會委托的其他審計事項; 12、

18、向?qū)徲嬑瘑T會報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料; 13、監(jiān)督審計工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。 第二十四條 監(jiān)察審計部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務發(fā)展需要，擬定年度審計計劃，年度審計計劃在報公司內(nèi)部審計負責人批準并經(jīng)公司董事會認可后實施。 第二十五條 監(jiān)察審計部應參照中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布實行的《內(nèi)部審計基本準則》和《內(nèi)部審計具體準則》所規(guī)定的工作程序和方法，擬定《內(nèi)部審計工作細則》，董事會授權(quán)公司管理層審議頒布，監(jiān)察審計部在履行內(nèi)部審計職責時應嚴格執(zhí)行。監(jiān)察審計部在組織具體內(nèi)部審計工作時，其工作程序包括審計計劃制定、非現(xiàn)場審前準備、現(xiàn)場審計實施、報告提交、后續(xù)審計等。具體如下： 1、審計計劃制定

19、:內(nèi)審部門應根據(jù)公司年度計劃和公司發(fā)展需要，按照審計委員會的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計計劃，報公司審計委員會批準。 2、審計立項:內(nèi)審部門應根據(jù)批準后的公司審計計劃，確定審計事項及其大致時間安排，經(jīng)審計委員會批準后實施。 3、組建審計工作組:按照審計方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計工作組(其成員不得少于兩人)，擬定工作程序并進行詳細分工，進行審前準備。 4、 根據(jù)審計事項確定被審計對象并編制審計具體方案，同時送達審計通知書至被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間等審計事宜。特殊事項審計經(jīng)審計委員會或總裁授權(quán)后可實施突擊審計，而不需送達審計通知書。 5、實施審計:審計人員

20、可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查收取審計證據(jù)等措施實施審計。內(nèi)部審計部應制定規(guī)范、適用的審計底稿和報告格式及編制要求。 6、審計證據(jù)應當經(jīng)被審計對象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計對象對審計證據(jù)有異議的，工作組應當核實，必要時重新取證。被審計對象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應當注明原因和日期。 7、審計工作組應匯總審計證據(jù)形成內(nèi)部審計底稿并擬訂內(nèi)審報告，經(jīng)審計部負責人審核后形成正式內(nèi)部審計報告，由總裁或?qū)徲嬑瘑T會審批。審批后的內(nèi)審報告按公司相關(guān)規(guī)定送交被審計單位。 8、被審計對象應當及時執(zhí)行審計決定，落實審計報告有關(guān)意見和建議，并由內(nèi)審部門

21、進行監(jiān)督，整改情況由內(nèi)審部門審查后報總裁或?qū)徲嬑瘑T會。 9、如被審計對象對審計證據(jù)、審計報告和審計決定有異議，應在三日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復審申請或者申訴;超過三日提出復審申請或者申訴的，不予受理。復審或者申訴期間，不停止審計報告、審計決定的執(zhí)行。 10、內(nèi)審部門在必要時可以開展后續(xù)審計，重點檢查被審計單位曾出現(xiàn)過的問題，并將審計結(jié)果報審計委員會。 第二十六條 監(jiān)察審計部應通過實施審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性復核等多種審計方法，采取現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計、突擊審計、常規(guī)審計、專項審計等多種方式開展內(nèi)部審計工作。 第二十七條 監(jiān)察審計部在審計計劃階段，應當利用非現(xiàn)場手段，充分做好準備

22、工作，以利于提高工作效率，降低審計成本。 第二十八條 監(jiān)察審計部應對內(nèi)部審計工作實行分級督導審核制度，以保障審計質(zhì)量，實現(xiàn)審計目標。 第五章 內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督 第二十九條 內(nèi)部審計應得到恰當?shù)谋O(jiān)督以確保審計目的得以實 現(xiàn)、審計質(zhì)量得以保證、審計人員得到發(fā)展。 第三十條 監(jiān)察審計部應定期對已開展的審計工作進行評價， 檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計工作的效率和 效果。 第三十一條 公司可組織其他部門或人員，在了解內(nèi)部審計實務 標準的基礎(chǔ)上，對監(jiān)察審計部的審計工作開展定期檢查，進行內(nèi)部評 價。 第三十二條 公司董事會、審計委員會可聘請合格的外部獨立機 構(gòu)對監(jiān)

23、察審計部的審計工作進行外部評價。 第六章 內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計人員行為，提高內(nèi)部審計人員的執(zhí)業(yè)水平和素質(zhì)，特制定公司內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范: 第三十三條 內(nèi)部審計人員在履行職責時，要嚴格遵守國家內(nèi)部審計法規(guī)、內(nèi)部審計準則及公司內(nèi)部審計規(guī)定，不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。 第三十四條 內(nèi)部審計人員在履行職責時，要做到獨立、客觀、公正和正直、勤勉。 第三十五條 內(nèi)部審計人員在履行職責時，要保持頭腦清醒，保持廉潔;不得濫用職權(quán)，不得弄虛作假，不得徇私舞弊，不得接受被審計對象的請客、送禮。 第三十六條 內(nèi)部審計人員要正確應用職業(yè)謹慎，并

24、合理使用職業(yè)判斷。 第三十七條 內(nèi)部審計人員應誠實地為公司服務，不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。 第三十八條 內(nèi)部審計人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責時，要按規(guī)定使用所獲得的資料;不得泄露公司商業(yè)機密。 第三十九條 內(nèi)部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項; 不得隱瞞事實真-相。 第四十條 內(nèi)部審計人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，不斷地接受后續(xù)教育;若有不能勝任的審計任務，應及時提出解決方案。 第四十一條 內(nèi)部審計人員應具有較強的人際關(guān)系溝通能力，妥善處理好公司內(nèi)外相關(guān)單位和人士的關(guān)系。 第七章 內(nèi)部審計責任追究 第四十二條 監(jiān)察審計部對審計過程中發(fā)現(xiàn)

25、并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員，根據(jù)公司相關(guān)管理辦法進行責任追究;對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反國家相關(guān)法律法規(guī)的單位和人員，由公司移法移交司法機關(guān)處理。 第四十三條 監(jiān)察審計部應對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和個人進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進行處理處罰;公司對拖延和拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進行處理處罰。 第四十四條 對違反本制度，有下列行為之一的被審計對象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向?qū)徲嬑瘑T會提出建議;公司給予行政處分或經(jīng)濟處罰;涉嫌犯罪的，移送司法7機關(guān)依法處理。 1、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會計報表、資

26、料和證明材料的; 2、阻撓審計人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計檢查的; 3、弄虛作假、隱瞞事實真-相的; 4、拒不執(zhí)行審計決定的; 5、打擊、報復、誹謗、陷害審計工作人員或者有關(guān)舉報人的。 第四十五條 內(nèi)部審計人員違反本制度規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密，造成損失和不良影響的，公司根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定對審計人員進行從嚴處理。 第四十六條 審計工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，公司依法依規(guī)追究責任，同時給予行政處分或經(jīng)濟處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理: 1、利用職權(quán)謀取私利的; 2、弄虛作假、徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的; 3、

27、泄露公司商業(yè)機密的。 第四十七條 對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，監(jiān)察審計部可以建議給予表彰或獎勵。 第八章 審計檔案管理 第四十八條 內(nèi)審部門應建立、健全審計檔案管理制度，并完善審計操作規(guī)范、審計底稿規(guī)范、審計流程規(guī)范和審計報告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄。 第四十九條 審計檔案管理范圍: 1、審計通知書和審計計劃、方案; 2、審計報告及其附件; 3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù); 4、反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件; 5、審計委員會對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意? 6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告; 7、申訴、申請復審報告; 8

28、、復審和后續(xù)審計的資料; 9、其他應保存的資料。 第五十條 審計檔案管理按照國家審計檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理辦法、公司會計檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。 第九章 附 則 第五十一條 本制度由公司董事會與內(nèi)部審計部門負責解釋和修訂。 第五十二條 本制度自公司董事會通過之日起施行。 內(nèi)部審計方案模板【2】 一、集團公司內(nèi)部審計工作總體思路： 1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。 2、2016年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見的落實，充分

29、發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務職能。 二、xxxx年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下： 1、完善審計內(nèi)控制度,促進集團內(nèi)控管理健全與完善 ⑴ 首先完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務類型，準備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。 ⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，2016年內(nèi)審工作應該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進

30、行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。 ⑶ 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定

31、相關(guān)費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。 2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責任審計。 內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預算執(zhí)行)審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。 在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行

32、審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導干部任中經(jīng)營績效的評價。 ⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)： 通過對下屬企業(yè)xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。 通過對2016年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。 ⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行 ①收入合同審計 集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收

33、入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。 ②在各項成本費用支出進行跟蹤審計 集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核，并在erp中實行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。 ③工程項目的竣工結(jié)算審計 近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。 三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。 1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。 2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié) 23