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1、___________________________________________________________________________________________ 國外農(nóng)業(yè)保險成功經(jīng)驗對構(gòu)建中國農(nóng)業(yè)保險模式的啟示 一、國外農(nóng)業(yè)保險成功經(jīng)驗 　?。ㄒ唬┟绹? 　　美國于20世紀(jì)30年代開始試辦農(nóng)業(yè)保險，并以農(nóng)作物保險為主要組成部分，由此習(xí)慣上稱其農(nóng)業(yè)保險為“農(nóng)作物保險”。經(jīng)過近70年若干次的實踐探索與創(chuàng)新，美國農(nóng)作物保險基本實現(xiàn)了由傳統(tǒng)農(nóng)作物保險向現(xiàn)代風(fēng)險管理制度的歷史性演變，其保險密度已高達(dá)70%左右。歸納其成功經(jīng)驗主要有4個方面：

2、 　　1.建立與時俱進(jìn)的法律保障體系美國現(xiàn)行的農(nóng)作物保險是由參議院提議后，經(jīng)過14年的論證于1938年在《聯(lián)邦農(nóng)作物保險法》中確立的。該法規(guī)定了農(nóng)作物保險的目的、性質(zhì)、開展辦法和經(jīng)辦機構(gòu)等內(nèi)容，為聯(lián)邦政府在1939年全面實施農(nóng)作物保險業(yè)務(wù)提供了法律依據(jù)和保障。此后美國政府又根據(jù)時宜的變遷對該法進(jìn)行了多次修訂與完善。 　　2.逐步構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)型農(nóng)業(yè)保險組織體系依據(jù)1980年修訂的《農(nóng)作物保險法》，私人保險公司既可以參與聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司（FCIC）的農(nóng)作物保險和再保險并獨立承擔(dān)風(fēng)險損失責(zé)任，也可以只做享受FCIC傭金的代理人而不承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任。此后，在聯(lián)邦政府財政及稅收等優(yōu)惠政策的激勵下許多私人

3、保險公司積極承保農(nóng)作物保險，時至2001年FCIC就基本不再做原保險業(yè)務(wù)，而只代替政府行使政府職能專注經(jīng)營再保險。由此形成了農(nóng)戶向私人保險公司投保、并獲得政府的保費補貼，私人保險公司不僅可以從政府獲得各種費用補貼與優(yōu)惠政策，而且又可向FCIC或私人再保險公司進(jìn)行分保以分散風(fēng)險，再保險公司又可從政府獲取費用補貼及稅收與金融等優(yōu)惠條件的網(wǎng)絡(luò)型農(nóng)業(yè)保險組織體系。 　　3.開設(shè)“模糊”的農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品根據(jù)保險的宗旨，保險只承保純粹性風(fēng)險（如自然災(zāi)害風(fēng)險）而不承保投機性風(fēng)險（如市場風(fēng)險）。但美國在《1996年農(nóng)場法》中就推出了既承保農(nóng)作物產(chǎn)量風(fēng)險又承保農(nóng)產(chǎn)品價格風(fēng)險的收入保險，如團體收益保險、作物收

4、益保險、農(nóng)場總收入保險、收益保證保險和收入保護保險，等等。這些保險產(chǎn)品的推出受到了廣大農(nóng)民的歡迎，并促進(jìn)了美國農(nóng)作物保險的快速發(fā)展。至2002年承保面積已達(dá)到1.16億hm2，占可保面積的81.3%. 　　4.強有力的政府扶持美國政府開展農(nóng)作物保險的目的是建立農(nóng)村經(jīng)濟“安全網(wǎng)”，提高國民整體福利水平。正基于此，美國政府對農(nóng)作物保險的財政扶持力度非常大，而且手段也更直接更有效。重點體現(xiàn)在3個方面：第一，保費補貼只針對農(nóng)作物保險業(yè)務(wù)而不針對保險機構(gòu)。無論是FCIC還是私營保險公司，只要經(jīng)營農(nóng)作物保險就享受政府保費補貼。第二，農(nóng)作物保險公司可以獲得業(yè)務(wù)費用補貼。政府不僅向FCIC提供各種業(yè)務(wù)費

5、用，而且還向私營保險公司提供20%～25%的業(yè)務(wù)費用補貼。第三，通過再保險分散保險公司的風(fēng)險。為了降低保險公司經(jīng)營農(nóng)作物保險的風(fēng)險責(zé)任，提高其保障能力，聯(lián)邦政府通過FCIC向私營保險公司提供比例再保險和超額損失再保險保障。 　?。ǘ┤毡? 　　1.建立多重風(fēng)險分散與安全保障機制日本農(nóng)業(yè)保險組織由基層向高層分為3級：農(nóng)業(yè)共濟組合、農(nóng)業(yè)共濟聯(lián)合會和國家農(nóng)業(yè)保險機構(gòu)（即農(nóng)業(yè)共濟再保險特別會計處）?！r(nóng)業(yè)共濟組合是設(shè)置在市、鎮(zhèn)或村一級不以贏利為目的的民間保險相互會社，其作為最基層組織直接向本地區(qū)所有成員承保，然后再向農(nóng)業(yè)共濟組合聯(lián)合會進(jìn)行部分分保，以減小風(fēng)險責(zé)任。農(nóng)業(yè)共濟再保險特別會計處又

6、向農(nóng)業(yè)共濟組合聯(lián)合會提供超額賠款再保險，以降低其非常損失所致高額賠償責(zé)任。1952年農(nóng)業(yè)共濟聯(lián)合會與政府共同出資籌建了農(nóng)業(yè)共濟基金，用于農(nóng)業(yè)共濟聯(lián)合會的補償基金不足以支付賠款時向其提供貸款。由此構(gòu)筑了多重風(fēng)險分散與安全保障機制：首先是通過原保險與兩次再保險將農(nóng)業(yè)風(fēng)險在全國范圍內(nèi)的3個不同主體（投保人、承保人與政府）間進(jìn)行3次分散；其次是通過農(nóng)業(yè)共濟基金又為農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機構(gòu)實現(xiàn)長期收支平衡提供了一個“穩(wěn)定器”，進(jìn)一步增強了農(nóng)業(yè)保險抗風(fēng)險的能力。 　　2.采取與政府調(diào)控目標(biāo)相一致的實施方式及激勵措施日本農(nóng)業(yè)保險的實施方式是強制保險與自愿保險相結(jié)合。其強制保險有2種情況：一種是對有關(guān)經(jīng)濟社會發(fā)

7、展目標(biāo)、國計民生及嚴(yán)重影響農(nóng)民收入的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)實行法定保險，如水稻、小麥、牛、馬、豬、蠶等；另一種是當(dāng)農(nóng)戶所種植的可保農(nóng)作物面積超過法定最低限（目前為0.3hm2）時就會自動成為該地區(qū)農(nóng)業(yè)共濟組合成員，即成為被保險人。自愿保險主要是對具有一定保險需求的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)如水果、花卉等以及小規(guī)模農(nóng)作物種植農(nóng)戶。 　　3.農(nóng)業(yè)保險立法先行并逐步建立完善的法律保障體系日本于20世紀(jì)20年代初開始醞釀農(nóng)業(yè)保險，經(jīng)過充分調(diào)研之后首先進(jìn)行的就是立法。1929年頒布了《牲畜保險法》、1938年頒布了《農(nóng)業(yè)保險法》，而在1939年4月才正式舉辦農(nóng)業(yè)保險。在其后又對這兩部法律進(jìn)行了多次修改與完善，尤其是1947年

8、日本政府根據(jù)當(dāng)時所需將這兩部法律修改合并為《農(nóng)業(yè)災(zāi)害補償法》，為實施強制保險和確認(rèn)合作組織為基本組織形式提供了法律保障，并開創(chuàng)了獨具特色的政府扶持下的民間非贏利團體經(jīng)營模式。時至今日日本農(nóng)業(yè)保險法制已十分健全，從微觀的強制與自愿保險范圍的設(shè)定、費率確定和賠款計算方法等，到宏觀的組織結(jié)構(gòu)、政府職責(zé)與再保險等都有具體規(guī)定。 　　（三）法國 　　法國是一個農(nóng)業(yè)比較發(fā)達(dá)的國家，也是農(nóng)業(yè)保險起步較早、發(fā)展較快的國家之一。法國經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的成功經(jīng)驗有很多，如通過國家立法保護農(nóng)業(yè)保險、政府為減輕農(nóng)民的保費負(fù)擔(dān)向農(nóng)民提供很大比例（50%-80%）的保費補貼、向保險公司提供費用補貼與稅收優(yōu)惠政策等等

9、。然而作者認(rèn)為最值得中國借鑒的成功經(jīng)驗則是建立政府與社會共同聯(lián)辦的國家保險公司獨立經(jīng)營廣義農(nóng)業(yè)保險。1986年法國成立了以政府控股為主體、社會參股的股份有限公司——農(nóng)業(yè)互助保險集團公司，下設(shè)農(nóng)業(yè)相互保險公司、非農(nóng)業(yè)財產(chǎn)保險公司、農(nóng)民壽險公司和農(nóng)業(yè)再保險公司4個保險公司。其中，農(nóng)業(yè)相互保險公司承保全國農(nóng)民的所有財產(chǎn)、疾病和意外傷害中斷間的損失；非農(nóng)業(yè)財產(chǎn)保險公司承保農(nóng)村的屠宰商、面包商、手工業(yè)商、小商業(yè)者的財產(chǎn)、疾病和意外傷害保險；農(nóng)民壽險公司承保農(nóng)民和非農(nóng)民的人壽保險和死亡保險業(yè)務(wù)；農(nóng)業(yè)再保險公司負(fù)責(zé)對內(nèi)對外的分保業(yè)務(wù)。由此可見，該集團是將農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營范圍由狹義農(nóng)業(yè)保險擴大為廣義農(nóng)業(yè)保險并將

10、其作為一個系統(tǒng)統(tǒng)一進(jìn)行承保經(jīng)營。經(jīng)過近20年的實踐證明這種經(jīng)營方式不但實現(xiàn)了“以險養(yǎng)險”，而且增強了保險公司的經(jīng)營能力，極大地促進(jìn)了法國農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展。到目前為止，該集團凈資產(chǎn)已達(dá)45億歐元，保費收入122億歐元。 　?。ㄋ模┯《? 　　印度與中國均是發(fā)展中國家，具有相近的國情，如經(jīng)濟發(fā)展水平不高、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)力水平低、農(nóng)民對農(nóng)業(yè)保險的需求程度低等，所以印度舉辦農(nóng)業(yè)保險的成功經(jīng)驗對中國也具有很大的啟示作用。 　　1.財政支持是促進(jìn)農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的原動力印度于1961年就開始對其主要農(nóng)作物如水稻、小麥等在部分地區(qū)進(jìn)行了農(nóng)業(yè)保險試驗，但由于政府不提供財政支持試點沒取得任何

11、進(jìn)展。直到1972年政府通過建立全國性保險機構(gòu)直接組織和經(jīng)營，并實行保險責(zé)任由中央政府與邦政府兩級按比例分?jǐn)?、?jīng)營管理費用全由國家負(fù)責(zé)之后，農(nóng)業(yè)保險才得以迅速發(fā)展。 　　2.推行與國情相適宜的實施方式與承保范圍印度農(nóng)業(yè)保險的實施方式是自愿保險與有條件的強制保險相結(jié)合。這里所說的有條件的強制保險是指進(jìn)行生產(chǎn)性貸款的農(nóng)戶必須參加相關(guān)農(nóng)業(yè)保險。由于開展農(nóng)業(yè)保險市場環(huán)境不夠成熟和政府的財力有限，印度農(nóng)業(yè)保險的承保范圍只限于關(guān)系到國計民生的主要農(nóng)作物如水稻、小麥等和養(yǎng)殖業(yè)的主要牲畜如牛、馬等。這樣既可減少逆選擇與道德風(fēng)險發(fā)生概率又可集中國家財力保證農(nóng)業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。 　　二、對構(gòu)建中國農(nóng)業(yè)保險模

12、式的啟示 　?。ㄒ唬┟鞔_中國農(nóng)業(yè)保險的目標(biāo) 　　盡管由于各種條件所限中國目前還沒能力將農(nóng)業(yè)保險的目標(biāo)定位為福利政策，但至少應(yīng)使其發(fā)揮保險最基本的分散風(fēng)險與經(jīng)濟補償功能。也即是使農(nóng)業(yè)風(fēng)險在盡可能大的范圍內(nèi)得以分散，提高農(nóng)民災(zāi)后恢復(fù)生產(chǎn)和生活能力，提高農(nóng)民從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的積極性，保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)性與穩(wěn)定性，進(jìn)而促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟的繁榮發(fā)展。 　?。ǘ┍M快立法以保障和促進(jìn)農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展 　　盡快對農(nóng)業(yè)保險進(jìn)行立法，并以法律的形式對農(nóng)業(yè)保險具體的目的、目標(biāo)、保障范圍、保障水平、費率厘定、賠付標(biāo)準(zhǔn)、實施方式、組織機構(gòu)及運行方式、初始資本金籌集數(shù)額和方式、各級政府的作用與職能、管理費和

13、保險費分擔(dān)原則、異常災(zāi)害條件下超過總準(zhǔn)備金積累的賠款和處理方式、稅收規(guī)定、各有關(guān)部門的配合、資金運用等方面進(jìn)行詳細(xì)而明確地規(guī)范。只有這樣才能使農(nóng)業(yè)保險依法實施，才能使保險機構(gòu)依法經(jīng)營，才能使農(nóng)民權(quán)益依法得到保障。 　?。ㄈ┮虻刂埔颂剿鬓r(nóng)業(yè)保險的組織形式 　　通過對上述國家農(nóng)業(yè)保險發(fā)展經(jīng)歷與模式變遷的研究分析，針對農(nóng)業(yè)保險具有較強的地域差異性特征，結(jié)合中國國情，從整體上說目前最適合中國的組織形式有2種： 　　1.農(nóng)業(yè)相互保險由于相互保險是由所有參加保險的人組織起來而成立的法人組織，即保險人本身也是投保人，所以投保人之間存在的共同利益關(guān)系有助于形成相互監(jiān)督機制。 　　2.

14、商業(yè)保險公司與政府簽訂協(xié)議代辦農(nóng)業(yè)保險根據(jù)中國目前農(nóng)業(yè)保險業(yè)的現(xiàn)狀，可以借助于商業(yè)保險公司的“軀殼”，發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險的政策性功能，推進(jìn)農(nóng)業(yè)保險健康快速成長。在財政、市場等條件成熟時再考慮組建國家專業(yè)性農(nóng)業(yè)保險公司或其他形式。 　?。ㄋ模U大農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營范圍 　　中國可以借鑒法國的成功經(jīng)驗，打破農(nóng)業(yè)保險公司僅開辦狹義農(nóng)業(yè)保險的現(xiàn)狀，允許經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的公司以某些優(yōu)惠條件經(jīng)營廣義農(nóng)業(yè)保險，不僅能起到“以險養(yǎng)險”的功效，增強保險公司從事農(nóng)業(yè)保險的積極性與穩(wěn)定性，提高其開發(fā)農(nóng)村保險產(chǎn)品的能力，而且還可減輕國家財政負(fù)擔(dān)。 　　（五）有計劃、有步驟地開發(fā)適宜的農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品 　　在對美

15、國農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品的分析時，曾指出其推出了超越保險宗旨的系列收入保險，但這些保險產(chǎn)品卻已得到了聯(lián)合國世貿(mào)組織的認(rèn)可，這無疑又為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)增添了一道防護墻。盡管中國政府現(xiàn)階段還沒有足夠的能力為農(nóng)民提供市場風(fēng)險保障，但可以在財政能力強、經(jīng)濟較發(fā)達(dá)的地區(qū)進(jìn)行試驗，為中國農(nóng)業(yè)保險長期目標(biāo)服務(wù)。 　?。┙肄r(nóng)業(yè)再保險體系與巨災(zāi)風(fēng)險基金 　　中國是世界上自然災(zāi)害頻發(fā)且損失最嚴(yán)重的國家之一，由于農(nóng)業(yè)風(fēng)險具有高度關(guān)聯(lián)性，致使農(nóng)業(yè)風(fēng)險損失在時間和空間上不易分散，很容易形成農(nóng)業(yè)巨災(zāi)損失。一旦農(nóng)業(yè)巨災(zāi)損失發(fā)生，單獨的商業(yè)性保險公司就很難獨立承擔(dān)與消化。因此，中國應(yīng)盡快在全國范圍內(nèi)建立政府獨資的再保險公

16、司，或建立政府與保險公司相結(jié)合的優(yōu)惠型農(nóng)業(yè)再保險，并多方合作積極積累巨災(zāi)風(fēng)險基金。 　　（七）建立財政支持與政策優(yōu)惠制度 　　中國政府應(yīng)在財力允許的范圍內(nèi)，充分利用世貿(mào)組織“綠箱”政策，借鑒國外支持經(jīng)驗，如給予經(jīng)營公司一定保費補貼、業(yè)務(wù)費用補貼、管理費用補貼、稅收及金融等，以促進(jìn)中國農(nóng)業(yè)保險體系的建立與完善。 其他參考文獻(xiàn)： 1.趙慧芝.加強高校科研經(jīng)費管理的幾點思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2010(12). 2.付林,李冬葉.高?？蒲薪?jīng)費的使用監(jiān)管機制[J].黑龍江高教研究,2009(11). 3.江軼.高?？蒲薪?jīng)費管理若干問題探析[J].福建財會管理干部學(xué)院學(xué)報,2010(4). 4.李紅宇.高?？蒲薪?jīng)費管理有效性探究[J].財會通訊綜合(中),2009(1). 5.石勉.對高?？蒲薪?jīng)費管理和審計的探討[J].經(jīng)濟師,2010(10). 6.林大靜.構(gòu)建高?？蒲薪?jīng)費內(nèi)部審計機制的思考[J].審計月刊,2009(6). 7 __________________________________________________________________________________________