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1、第八課 財政稅收 【研讀考綱明確學(xué)習(xí)目標(biāo)】考綱學(xué)習(xí)目標(biāo)（1）財政收入與支出 ：財政收入的構(gòu)成、稅收與財政的關(guān)系、影響財政收入的因素、財政支出、財政支出的構(gòu)成、財政收支平衡 （2）財政的作用：財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程、財政與宏觀調(diào)控、財政與人民生活保障 （3）稅收及其種類：稅收的基本特征、稅收的種類、稅收的作用 （4）依法納稅：納稅人、負稅人、依法納稅學(xué)習(xí)要求重點難點1.了解財政、預(yù)算、決算的含義，了解財政收入的來源和財政支出的具體用途，了解財政收支關(guān)系。2.理解影響財政收入的主要因素。3.分析我國財政的作用。4.理解稅收的本質(zhì)和基本特征。5.了解我國的主要稅種，理解我國增值稅、個人所得稅的內(nèi)容及作用

2、。6.了解社會主義稅收的性質(zhì)，懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)，增強稅法意識，了解違反稅法的主要表現(xiàn)。1影響財政收入的主要因素；2.財政稅收的作用；3.增值稅、個稅的作用。教學(xué)建議：自主學(xué)習(xí)與合作探究相結(jié)合，重視講練結(jié)合，課堂鞏固。第一步，學(xué)生自主學(xué)習(xí)完成基礎(chǔ)知識填空，形成基本概念；第二步創(chuàng)設(shè)教學(xué)情境，提出探究性問題，啟迪學(xué)生思維，加強生生互學(xué)，師生互動，突破重難點；第三步，通過設(shè)置一些典型例題進行鞏固強化。【教學(xué)流程】第一環(huán)節(jié)【自主學(xué)習(xí)形成基本概念】（知識問題化，夯實基礎(chǔ)知識）（建議形式靈活，課前要求學(xué)生準(zhǔn)備，課上對基本問題提問，適當(dāng)點撥，形成基本概念。）1.何謂財政？什么是國家預(yù)算和國家決算？

3、2.國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著哪些巨大作用？3.財政收入包括哪些形式？財政支出的用途有哪些？4.影響財政收入的主要因素是什么？經(jīng)濟發(fā)展與財政收入有何聯(lián)系？5.稅收有哪些基本特征？這些基本特征有何聯(lián)系？6.增值稅和個稅有何異同？7.違反稅法的行為有哪些？為什么說依法納稅是公民的基本義務(wù)？第二環(huán)節(jié)【懸疑探究交流合作形成能力】考點一：財政細節(jié)梳理（針對易錯易混點、知識誤區(qū)和疑點作出辨識梳理，引導(dǎo)學(xué)生走出誤區(qū)。）1.發(fā)揮國家財政的作用就能促進資源合理配置。點撥：國家財政能夠彌補市場調(diào)節(jié)的不足，具有促進資源合理配置的作用，促進資源合理配置最重要的是發(fā)揮市場在資源配置中的決定作用?？梢姶龠M資源合理配置

4、既要發(fā)揮市場的決定作用，又要發(fā)揮國家財政的作用，二者更好地結(jié)合起來。2.經(jīng)濟增長滯緩時，國家可以采取減稅、增支、降低利率等財政政策來刺激總需求增長。點撥：稅收增減和國家財政收支屬于財政政策，在經(jīng)濟增長滯緩時，國家可以采取減稅、增支等積極的財政政策來刺激總需求增長，從而拉動經(jīng)濟增長。利率政策屬于國家貨幣政策，經(jīng)濟增長滯緩時可以采取降低銀行利率、降低存貸款準(zhǔn)備金率來促進經(jīng)濟增長。可見要區(qū)分財政政策和貨幣政策的手段。3.國家財政在資源配置中起決定性作用。點撥：國家財政作為資源配置的重要經(jīng)濟手段之一，可以彌補單純市場調(diào)節(jié)的不足，具有促進資源合理配置的作用。例如，能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施

5、行業(yè)，航空航天等需要大量的資金投入，建設(shè)周期長，投資風(fēng)險大，離不開國家財政的大力支持。但在社會主義市場經(jīng)濟條件下，市場在資源配置中發(fā)揮決定性作用。懸疑激趣 財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。閱讀材料，回答問題：材料一 5年來全國財政支出情況注：收入增幅回落主要受經(jīng)濟增長下行壓力仍然存在、房地產(chǎn)成交量下滑、以及擴大營改增試點范圍等因素影響。材料二 近期四川、廣東、貴州等多省份出臺圍繞穩(wěn)增長的措施，棚戶區(qū)改造、城市基建、交通等成為關(guān)注焦點，多個地方政府計劃相關(guān)投資規(guī)模均逾千億元。 (1)請解讀材料一反映的經(jīng)濟信息。

6、并闡釋經(jīng)濟發(fā)展水平與財政收入的關(guān)系，并確定國家財政收入政策標(biāo)準(zhǔn)。（2）材料二是如何體現(xiàn)財政的作用？點撥：（1）2009年至2013年，全國財政收入和支出穩(wěn)定增長，近年來財政收支增幅回落，財政收入大于支出，財政收支基本平衡。財政收入受經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策的影響。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。在社會財富總量一定的前提下，國家財政收入并不是越多越好，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。（2）多省份投資棚戶區(qū)改造體現(xiàn)國家財政

7、是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。投資城市基建和交通體現(xiàn)國家財政具有促進資源合理配置的作用。多省份穩(wěn)增長措施體現(xiàn)積極的財政政策，說明國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。深化探究破解北京地鐵的供需矛盾，不僅要解決地鐵票價的合理性問題，更在于如何加大地鐵的建設(shè)力度。地鐵4號線采用PPP模式(PublicPrivate Partnership)建設(shè)。在該模式下，政府通過市場化手段，引入某公司負責(zé)4號線的一部分投資和后期運營。這種模式為加大地鐵建設(shè)力度提供了新思路，既拓寬了民間資本的投資領(lǐng)域，也使政府從地鐵投資者和間接經(jīng)營者轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠滞顿Y者和監(jiān)管者。結(jié)合材料，運用經(jīng)濟生活相關(guān)知識，說明傳統(tǒng)上

8、由政府財政投資興建地鐵，現(xiàn)在為什么要通過市場化引入民間資本。答案 能夠利用有限的財政資金建設(shè)更多的地鐵線路，減輕了財政的負擔(dān)。通過拓寬民間資本的投資領(lǐng)域，促進了資源優(yōu)化配置。利用市場規(guī)律啟動民間投資，處理好政府和市場的關(guān)系，促進政府職能的轉(zhuǎn)變。解析 本題考查財政、市場、宏觀調(diào)控的知識。財政投資地鐵，會形成一定的財政負擔(dān)。引入民間資本，有利于調(diào)整我國的所有制結(jié)構(gòu)，有利于更好地處理政府與市場的關(guān)系?？键c演練1.（2014年高考重慶卷，2）結(jié)合右圖農(nóng)產(chǎn)品目標(biāo)價格制度運行機制，下列說法正確的是A.目標(biāo)價格制度違背了市場供求規(guī)律B.補貼生產(chǎn)者避免了農(nóng)產(chǎn)品價格的下跌C.補貼低收入消費者發(fā)揮了財政改善民生的

9、功能D.目標(biāo)價格制度使農(nóng)產(chǎn)品價格在目標(biāo)區(qū)間內(nèi)波動2.2014新課標(biāo)全國卷 財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財政收入的合理措施是()A.大幅度提高稅率 B.大力發(fā)展實體經(jīng)濟C.提高職工工資水平 D.擴大資本市場規(guī)模3.（2013新課標(biāo)全國卷）財政政策是我國重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國繼續(xù)實施積極的財政政策，安排財政赤字1.2萬億元。在風(fēng)險可控的前提下，適度的財政赤字可以( )A.擴大社會總需求，促進經(jīng)濟增長B.減輕企業(yè)的稅負，改善經(jīng)濟結(jié)構(gòu)C.優(yōu)化預(yù)

10、算的結(jié)構(gòu)，完善社會保障D.增加社會總供給，擴大居民消費 重點歸納1.國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用（1）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（民生問題）（2）國家財政具有促進資源合理配置作用。（大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)）（3）國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。（宏觀經(jīng)濟政策引導(dǎo)）區(qū)分?jǐn)U張性財政政策與緊縮性財政政策:在經(jīng)濟增長滯緩，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行受供給能力制約時，政

11、府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求、穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。2.影響財政收入的主要因素（1）財政收入受很多因素的影響，其中經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策是主要因素。（2）經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。（3）分配政策的影響：A.在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。B.如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終也

12、不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。C.國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證財政收入和穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高?？键c二：稅收細節(jié)梳理1.國家實行的稅收優(yōu)惠政策表明稅收具有返還性。點撥：稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。根據(jù)國務(wù)院的決定，對特殊情況下某些行業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策并不違背稅收具有無償性和固定性特征。2.增值稅和個稅屬于行為稅。點撥：我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。個稅屬于所得稅。行為稅是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種。如印花稅、屠宰稅等。 3.騙取出口退

13、稅屬于偷稅行為。點撥：偷稅指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。例如，偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進行虛假的納稅申報等。騙稅指納稅人用欺騙方法獲得國家愛稅收優(yōu)惠的行為。如通過虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等手段騙取國家出口退稅；虛報自然災(zāi)害，騙取國家稅收減免等。懸疑激趣 2014年5月份我國主要收入項目情況如下：稅種收入情況增值稅2384億元，同比增長5.9%，扣除營改增轉(zhuǎn)移收入后增長1.1%消費稅673億元，同比增長7.1%營業(yè)稅1162億元，同比增長0.8%，考慮營改增收入轉(zhuǎn)移因素后增長9.7%個人所得稅558億元，同比增長10.9%企業(yè)所

14、得稅4973億元，同比增長8.4%注：2013年8月1日，全國試點全線推開，交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營改增”試點在全國范圍內(nèi)推開。同時，廣播影視作品的制作、播映、發(fā)行等，也開始納入試點。2014年1月1日，鐵路運輸和郵政業(yè)納入營改增試點范圍。隨著6月1日電信業(yè)正式納入營改增試點范圍，目前僅剩下生活服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和金融業(yè)等幾個行業(yè)。（1）請寫出表格中的流轉(zhuǎn)稅。（2）寫出增值稅和個稅的征稅對象及意義。（3）依據(jù)材料，簡要說說營改增的經(jīng)濟意義。點撥：（1）增值稅、消費稅、營業(yè)稅。（2）增值稅的征稅對象是生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額，增值稅可以避免對一個增值額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企

15、業(yè)的偷漏稅行為，發(fā)揮增值稅對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用，有利于體現(xiàn)公平競爭，促進財政收入穩(wěn)定增長。個稅的征稅對象是個人所得，是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。（3）營改增稅收政策發(fā)揮了稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿作用，這一方面會減輕企業(yè)稅負，推動企業(yè)技術(shù)進步，讓更多的企業(yè)享受改革紅利，另一方面也將促進現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展，增加就業(yè)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。深化探究 近日，國家稅務(wù)總局?jǐn)M訂了納稅信用管理辦法（試行）和關(guān)于公布重大稅收違法案件信息的公告公開向社會征求意見。納稅信用是社會信用的基礎(chǔ)。納稅信用制度建設(shè)對推進社會信用體系具有重要意義。稅務(wù)部門以提高稅法遵從度為宗旨，

16、堅持褒揚誠信和懲戒失信同步進行的原則，制定了相關(guān)制度措施。；公告明確了公布重大稅收違法案件信息的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、時間及對相關(guān)納稅人的處理措施等。（1）為何要加強納稅信用制度建設(shè)？（2）請簡要列舉違法稅法的行為及處罰。點撥：（1）納稅信用是社會信用的基礎(chǔ)，納稅信用制度建設(shè)有利于推進社會信用體系建設(shè)，提高社會誠信意識；有利于培育履約守信的行為規(guī)范，保障公平競爭，維護社會秩序；有效打擊各種嚴(yán)重稅收違法行為，提高納稅人的依法納稅意識和稅法遵從度，維護誠信納稅人的權(quán)益等。（2）偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等。稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。考點演練1.2

17、014北京卷 “自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟調(diào)節(jié)機制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行的功能；在經(jīng)濟繁榮時會自動抑制經(jīng)濟增長，在經(jīng)濟衰退時會自動促進經(jīng)濟增長。下列選項能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是()A.稅務(wù)總局實施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負B.因經(jīng)濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級C.政府加快推進新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展D.中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率2.2014江蘇卷 為了緩解民眾“看病貴”的問題，我國對基本藥物實行政府限價，但由于企業(yè)利潤得不到保障，一些低價藥屢屢“玩失蹤”，導(dǎo)致部分群眾購藥需求難以得到滿足。為了解決低價藥物的供給問題，需要政

18、府()按照價值規(guī)律的要求進行宏觀調(diào)控明確規(guī)定企業(yè)負有保障低價藥物供應(yīng)的責(zé)任加大對生產(chǎn)低價藥物企業(yè)經(jīng)營管理干預(yù)的力度以稅收優(yōu)惠等政策對生產(chǎn)低價藥物企業(yè)提供支持A. B. C. D.3.2014四川卷 納稅人是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是()李先生交納1200元個人所得稅李先生既是納稅人也是負稅人某連鎖商店交納8500元營業(yè)稅該商店既是納稅人也是負稅人張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品張女士是負稅人但不是納稅人某公司購買一臺66 000元(含增值稅)的機床該公司是納稅人但不是負稅人A. B. C. D. 重點歸納1增值稅和個人所

19、得稅 增值稅個人所得稅區(qū)區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率比例稅率實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用2.全面把握稅收的基本特征強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必須依法納稅國家取得稅收收入，不需返還，也無需對納稅人直接付出任何代價征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割的

20、。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性3.強制性、無償性和固定性是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標(biāo)志項目 特征稅利債費強制性有沒有沒有有無償性有有沒有沒有固定性有沒有沒有沒有4稅收的職能作用稅收職能是指稅收所具有的內(nèi)在功能，稅收作用則是稅收職能在一定條件下的具體體現(xiàn)。稅收的職能作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）稅收是財政收入的主要來源。稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，籌集財政收入穩(wěn)定可靠。稅收的這種特點，使其成為世界各國政府組織財政收入的基本形式。（2）稅收是調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段。稅收作為經(jīng)濟杠桿，通過增稅與減免稅等手段來影響社

21、會成員的經(jīng)濟利益，引導(dǎo)企業(yè)、個人的經(jīng)濟行為，對資源配置和社會經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生影響，從而達到調(diào)控經(jīng)濟運行的目的。（3）稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具。從總體來說，稅收作為國家參與國民收入分配最主要、最規(guī)范的形式，能夠規(guī)范政府、企業(yè)和個人之間的分配關(guān)系。不同的稅種，在分配領(lǐng)域發(fā)揮著不同的作用。如個人所得稅，有助于調(diào)節(jié)個人收入分配，促進社會公平。消費稅對特定的消費品征稅，能達到調(diào)節(jié)收入分配和引導(dǎo)消費的目的。（4）稅收還具有監(jiān)督經(jīng)濟活動的作用。稅收涉及社會生產(chǎn)、流通、分配、消費各個領(lǐng)域，能夠綜合反映國家經(jīng)濟運行的質(zhì)量和效率。第三環(huán)節(jié)【訓(xùn)練運用強化思維形成技巧】當(dāng)堂檢測1.（2013四川文綜）S市是我國營業(yè)稅

22、改為增值稅的試點城市。截止2012年底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍，其中九成企業(yè)稅負減輕。2013年1月，國務(wù)院決定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”。 “營改增”的積極效應(yīng)是( )優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源 降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整 完善國家財稅制度，強化財政支出約束A. B. C. D.2.(2013天津文綜)為促進實體經(jīng)濟的發(fā)展，政府可采取多種手段。下列選項中，屬于經(jīng)濟措施的有（）頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，推廣高新技術(shù)運用加大財政技改專項資金投入力度，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)建立生物醫(yī)藥企業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，促進行業(yè)發(fā)

23、展制定能源發(fā)展“十二五刀規(guī)劃，推動行業(yè)發(fā)展 A.B.C.D.3.（2012山東文綜）小型微型企業(yè)的健康發(fā)展關(guān)乎國計、惠及民生。近年來，我國小型微型企業(yè)發(fā)展迅速，但也面臨著成本高、融資難、用工荒等問題。下列措施中有助于解決上述問題的有（ ）提高企業(yè)的資源利用效率拓寬企業(yè)融資渠道降低企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點構(gòu)建企業(yè)和諧穩(wěn)定的勞動關(guān)系A(chǔ).B.C.D.4.（2013北京文綜）下表是 2011 年北京市部分經(jīng)濟指標(biāo)的年度增長率。財政收入財政支出社會保障和就業(yè)支出城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資個人所得稅14.412.528615.526.7根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出 2011 年北京市 （ ）A.財政收入高于財政支出

24、，出現(xiàn)財政盈余 B.個人所得稅收入占財政收入的比重上升 C.社會保障和就業(yè)支出增速過快抑制了財政收入增長 D.城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長抑制了個人所得稅增長【板書設(shè)計】形式財政收入影響財政收入的因素用途財政支出財政財政收支關(guān)系促進社會公平、改善人民生活市再分配作用促進資源合理配置促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行本質(zhì)及功能基本特征稅收稅種基本義務(wù)違反稅法行為依法納稅課后環(huán)節(jié)【鞏固強化分層練習(xí)技能延伸】基本要求背誦以下知識：1.財政的三大作用。2.財政支出的五大用途。3.稅收的作用。分層作業(yè)（必做)1.(2013廣東文綜）在開放型經(jīng)濟中，因國際大宗商品價格上漲，擴張性財政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑

25、正確的是（ ）A. B.C. D.2.（2013山東文綜）2012年，我國綜合運用各種手段對國民經(jīng)濟進行調(diào)控，實現(xiàn)了預(yù)期調(diào)控目標(biāo)。下列調(diào)控目標(biāo)、調(diào)控政策、具體措施三者對應(yīng)最恰當(dāng)?shù)氖? )A.控物價穩(wěn)健的貨幣政策嚴(yán)控對高耗能、高污染行業(yè)的貸款B.穩(wěn)增長積極的財政政策減輕服務(wù)業(yè)和小微型企業(yè)稅收負擔(dān)C.調(diào)結(jié)構(gòu)積極的財政政策下調(diào)金融機構(gòu)一年期存款貸款基準(zhǔn)利率D.惠民生穩(wěn)健的貨幣政策加大對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財政支持力度3.(2012海南單科T5)-82011年末,我國開始進行“營業(yè)稅改增值稅”的試點,試點行業(yè)選擇了交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。在稅種上,營業(yè)稅、增值稅分別屬于()A.流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅B.流轉(zhuǎn)稅、

26、行為稅C.流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅D.所得稅、流轉(zhuǎn)稅4.(2014鄭州一模)近年來，我國許多省份霧霾天氣頻發(fā)，給人民群眾身體健康和生產(chǎn)生活造成嚴(yán)重影響。2013年10月份，中央財政安排50億資金用于清潔北京周邊空氣，不少地方也加大治理霧霾天氣的資金投入。這說明()財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用行政手段在國家宏觀調(diào)控體系中不可或缺市場解決不了環(huán)境等公共產(chǎn)品的供給問題財政投入為改善環(huán)境提供了重要的物質(zhì)保障A. B. C. D.5.(2012海南單科)中小企業(yè)作為我國社會主義市場經(jīng)濟的主體之一,在國民經(jīng)濟中發(fā)揮了巨大作用。據(jù)統(tǒng)計,2010年我國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)中,中小企業(yè)44.9萬戶,占比高達99.3%;

27、從業(yè)人員7 056萬人,占比77.9%;上繳稅金1.5萬億元,占比54.3%。由此可以看出,大力發(fā)展中小企業(yè)可以()擴大消費需求增加財政收入降低恩格爾系數(shù)提供就業(yè)崗位A.B.C.D.6.(2012廣東文綜)對下圖解析正確的是()A.該省財政收入是隨著居民收入水平的增長而增長的B.該省地區(qū)生產(chǎn)總值應(yīng)與居民收入水平保持同步增長C.該省財政收入快速增長是地區(qū)生產(chǎn)總值增長的基礎(chǔ)D.該省財政收入的比重過大不利于個人購買力的增加7.(2012浙江文綜T25)-82011年,國家將個人所得稅起征點由2 000元提高到3 500元后,又大幅上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點,如月銷售額和營業(yè)額的最高標(biāo)準(zhǔn)都由原先的5 0

28、00元提高到20 000元。國家提高稅收起征點的直接效果是()A.促進分配公平,達到財政收支平衡B.完善收入分配制度,提高企業(yè)生產(chǎn)效率C.增加中低收入者收入,減輕小微企業(yè)負擔(dān)D.刺激居民消費需求,推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級8.（選做）為了保障社會主義文化建設(shè)活動順利開展，文化部、教育部等部門出臺了一系列政策，如實施文化消費補貼制度，培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模；繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度。結(jié)合材料，分析國家財政在社會主義文化建設(shè)中的作用。 解析 本題考查財政的作用。解答此題首先應(yīng)該明確財政的三個作用，即保障社會生活和維護社會公平、促進資源合理配置、促進經(jīng)濟平

29、穩(wěn)運行。其次依據(jù)材料信息，找出與知識對應(yīng)的有效信息。實施文化消費補貼制度，有利于提高人們的文化消費水平，屬于保障人民生活的作用；政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度，這是發(fā)揮促進資源合理配置的作用；通過財政支出，促進文化消費，拉動經(jīng)濟發(fā)展，體現(xiàn)了財政促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。【教后反思】本課立足山東考綱要求做了設(shè)計，操作比較容易，注重了知識與思維、能力的結(jié)合，做大了起點低、大容量高三復(fù)習(xí)課的基本要求。各環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣、步步深入，達到了灌輸和訓(xùn)練的要求，感覺學(xué)生能夠夯實基礎(chǔ)知識，訓(xùn)練基本能力。由于容量大，需要學(xué)生做好預(yù)習(xí)，老師應(yīng)該提前下發(fā)導(dǎo)學(xué)案，做好教學(xué)準(zhǔn)備。【使用說明】1、通過設(shè)置“研讀考綱”，

30、向?qū)W生展示高考考點和知識結(jié)構(gòu)，使學(xué)生熟悉了高考考什么，明確了復(fù)習(xí)的方向和目標(biāo)。2、通過設(shè)置“教學(xué)流程”，通過多環(huán)節(jié)多欄目的設(shè)計，幫助學(xué)生突破重難點，提升思維品質(zhì)和技能。3、通過設(shè)置“課后環(huán)節(jié)”，設(shè)計高質(zhì)量的訓(xùn)練題，讓學(xué)生將所復(fù)習(xí)知識及時鞏固，拓展思維和技能空間?？键c演練參考答案： 演練一1.C解析本題考查宏觀調(diào)控和財政作用的知識。如果價格高于目標(biāo)價格區(qū)間，就補貼消費者；低于目標(biāo)價格區(qū)間，就補貼生產(chǎn)者。可見政府通過補貼機制調(diào)節(jié)商品供求，故排除A。補貼生產(chǎn)者，可以保障生產(chǎn)者盈利水平，但并不能決定市場價格變動，因為價格由價值決定，受供求關(guān)系影響，故排除B。財政補貼低收入消費者，有利于保障低收入消費者

31、的生活水平，故C正確。目標(biāo)價格制度的制定，目的是保障農(nóng)產(chǎn)品種植者的收益，以及保障消費者消費水平，故排除D。2.B 解析本題考查影響財政收入的因素。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入不斷增加，B項符合題意。在社會財富總量一定的前提下，大幅度提高稅率，會減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響，A項不符合題意。提高職工工資水平，國家財政收入及企業(yè)收入會相對減少，也不利于國家財政收入增長，C項不符合題意。資本市場規(guī)模的擴大對財政收入沒有直接影響，D項與材料不符。3.A解析財政

32、赤字的基本內(nèi)涵是擴大財政支出，擴大社會總需求，促進經(jīng)濟增長，因此，A項正確，D項不合題意。財政赤字與企業(yè)稅收無直接聯(lián)系，因此B項不合題意。財政赤字是財政支出大于財政收入，因此，不一定優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu)，C排除。演練二1.B解析 本題考查財政政策、個人所得稅等知識。A、C、D都是促進經(jīng)濟增長的措施。個人所得稅在不同收入狀況下稅率不同，在經(jīng)濟衰退時人們收入減少，個人所得稅征收額同時減少，從而增加居民消費拉動經(jīng)濟發(fā)展，在經(jīng)濟繁榮時反之，B符合“自動穩(wěn)定器”的特點。2.B解析 本題考查稅收和宏觀調(diào)控。價格影響生產(chǎn)，限價過低會導(dǎo)致供給不足，所以宏觀調(diào)控也應(yīng)遵循價值規(guī)律，符合題意。企業(yè)經(jīng)營的目的是盈利，錯誤。政

33、府對市場進行宏觀調(diào)控，而非微觀干預(yù)，錯誤。為了兼顧企業(yè)盈利和百姓購藥負擔(dān)，國家可以通過稅收優(yōu)惠等政策促進企業(yè)生產(chǎn)，符合題意。3.B解析本題考查納稅人與負稅人。個人所得稅由個人來承擔(dān)，所以李先生既是納稅人，也是負稅人，正確。連鎖商店屬于納稅人，消費者才是真正的負稅人，排除。張女士購買化妝品，化妝品價格里面包含了消費稅，所以張女士屬于負稅人，化妝品店屬于納稅人，正確。某公司購買機床，需要承擔(dān)增值稅，屬于負稅人，機床廠屬于納稅人，故排除。拓展：納稅人是直接有納稅義務(wù)的單位或者個人，就是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款。負稅人是最終負擔(dān)稅款的單位和個人。在實際生活中，有的稅收由納稅人自己負擔(dān)，納稅人本身就是負稅

34、人，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實際上是由別人負擔(dān)的，納稅人和負稅人不一致，這就是通常所說的稅負的轉(zhuǎn)嫁問題，如增值稅、消費稅和營業(yè)稅等。當(dāng)堂檢測參考答案1.C解析材料未體現(xiàn)“營改增”能優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，拓寬收入來源，錯誤。同時也未體現(xiàn)完善財稅制度，強化財政約束，錯誤。“營改增”后九成企業(yè)稅負減輕，因此可以降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力，正確。從材料可以看出，“營改增”將在交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)推廣，因此這一舉措能促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，正確。2.D解析財政政策和貨幣政策是國家在宏觀調(diào)控中最常用的經(jīng)濟手段，是采用財政政策進行宏觀調(diào)控的措施，是經(jīng)濟手段；

35、國家還可以通過制定和實施經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、計劃等，對經(jīng)濟活動參與者進行引導(dǎo)，是制定規(guī)劃，是經(jīng)濟手段；國家通過行政機構(gòu)，采取帶強制性的行政命令、指示、規(guī)定等措施，來調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟的手段是行政手段，頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照、建立行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，帶有強制性，屬行政手段。該題選D。3.C解析降低企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點會加重企業(yè)成本負擔(dān)，不利于小微企業(yè)發(fā)展，排除。能夠解決題干中成本、融資等問題。4.B解析 財政收入年度增長率高于支出年度增長率，不能說明財政盈余,A排除。個人所得稅增長率高于財政收入增長率，可推斷所占比重上升，B入選。一個年度的數(shù)據(jù)，不能反映社會保障和就業(yè)支出的增速，C排除。在崗工人平均工資增長與個人所得稅增

36、長之間無直接聯(lián)系，D排除。分層作業(yè)參考答案1.C解析擴張性財政政策意味著財政支出增加，從而導(dǎo)致；而這些財政支出會形成一部分社會需求，即；部分社會需求的滿足需要靠進口滿足，即；而需求的增加往往導(dǎo)致產(chǎn)品價格上漲，即。2.B解析 A項中嚴(yán)控對高耗能、高污染行業(yè)的貸款屬于調(diào)結(jié)構(gòu)的政策，不符合調(diào)物價的目標(biāo)。B項實施積極的財政政策，減輕企業(yè)負擔(dān)，有利于拉動積極增長，符合題意。C項下調(diào)金融機構(gòu)存貸款基準(zhǔn)利率，屬于貨幣政策，不是財政政策，不能實現(xiàn)調(diào)結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。D項加大對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的財政支持力度，屬于財政政策，不是貨幣政策，不能實現(xiàn)惠民生的目標(biāo)。3.A解析根據(jù)征稅對象劃分,營業(yè)稅、增值稅都屬于流轉(zhuǎn)稅,A符合

37、題意。4.D解析中央財政安排50億資金用于清潔北京周邊空氣，不少地方也加大治理霧霾天氣的資金投入體現(xiàn)的是市場解決不了環(huán)境等公共產(chǎn)品的供給問題、財政投入為改善環(huán)境提供了重要的物質(zhì)保障，故符合題意。材料中沒有涉及，故排除。財政屬于經(jīng)濟手段，故錯誤。答案選D。5.C解析從上述材料可以得知,中小企業(yè)數(shù)量多,從業(yè)人員多,上繳稅金占總稅金的比重超過一半,可以斷定中小企業(yè)在吸收就業(yè)和增加財政收入方面發(fā)揮重要作用,所以正確。與材料沒有直接關(guān)系。故選C項。6.D解析 圖示顯示:從2010年到2011年,居民收入增幅提高,而財政收入增幅下降,A不符合題意。B錯在“同步增長” C顛倒了財政收入與地區(qū)生產(chǎn)總值的關(guān)系。

38、D正確看到了財政增幅超過居民收入增幅對消費增長帶來的不利影響7.C 解析稅收起征點的變化與財政收支平衡沒有直接關(guān)系，A排除。稅收起征點的變化與提高企業(yè)生產(chǎn)效率沒有直接關(guān)系B排除。提高個稅起征點有利于增加中低收入者的收入,上調(diào)增值稅和營業(yè)稅的起征點有利于減輕小微企業(yè)負擔(dān)，C入選。提高稅收起征點對于刺激居民消費需求,推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級具有積極的推動作用,但不是直接影響，D入選。8.答案 國家財政通過實施文化消費補貼等，為促進社會公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。國家財政通過繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進了資源的合理配置。國家財政通過培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模等，促進了國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，推動了社會主義文化建設(shè)。11