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1、投資理財系畢業(yè)綜合實踐項目姓 名： * 學 號： * 專業(yè)班級： * 指導老師：* * 實習單位： * 2011至2012學年第 2 學期一、企業(yè)背景簡介企業(yè)名稱： 公司的主要產(chǎn)品： 木制玩具工藝品 公司所處行業(yè) ： 制造業(yè) 1、公司性質(zhì)：集團有限公司 股份有限公司 有限責任公司 其他 2、公司的年收入：1000萬元以下 1000-5000萬元 5000萬元-1億 1-5億 5億以上3、整個公司的職工總數(shù)：51-200 201-500 多于500 具體_4、請用簡練的語言描述您公司的生產(chǎn)運行模式：公司的整個生產(chǎn)運行流程為：洽談商務(wù)設(shè)計模本生產(chǎn)安排零部件制造配置包裝驗收出廠運輸銷售公司的市場運作

2、模式基本是企業(yè)+經(jīng)銷商5、公司組織結(jié)構(gòu)圖 副總經(jīng)理技術(shù)部質(zhì)量部生產(chǎn)制造部 一號生產(chǎn)車間 二號生產(chǎn)車間總經(jīng)理 財務(wù)部 銷售部 后勤部項 目：淺談我對出納工作的認識項目描述簡單的闡述了我在正大工藝廠的實習期間，對于出納這一崗位的認識，比如出納最基本的要求以及相關(guān)的崗位制度，以及因企業(yè)里制度的相對寬松而遇見的一些問題，還有企業(yè)的現(xiàn)金銀行日記賬的處理及每月的企業(yè)銀行對賬。一、 出納工作的流程（一）出納工作的基本要求 在正大工藝廠上班的這段時間，因為起初是要先手工制賬的，所以對于文筆基本達到字跡工整、清晰的要求，不會再出現(xiàn)像剛起步時一樣的涂涂畫畫，總是出錯。獨特的字體和書寫特色雖沒有很突出，但基本是不能

3、被輕易模仿的。因出納涉及最多的是現(xiàn)金的收支和管理，具有一定的安全意識，辦公室的門和抽屜的鑰匙管理，符合保安要求。并在每日下班離開前，再度檢查。不明白的地方會向老會計請教，或者自己上網(wǎng)查些資料，例如在剛開始接觸的時候，不是很清楚一些單據(jù)的填寫。還要做到今日事今日畢，因為庫存現(xiàn)金需要日清月結(jié)，賬實數(shù)相符。 （二）出納人員的回避制度和崗位分離回避制度中包括了夫妻關(guān)系、直系親屬關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及姻親關(guān)系不得擔任出納一職。我國會計法規(guī)定，出納人員不得兼任收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，在實際操作中一直遵守這一硬性規(guī)定。（三）送存現(xiàn)金的流程和現(xiàn)金的限額以及收支管理在正大工藝廠里的使用范圍

4、 將需要交存的現(xiàn)金清點整理，合計出需交存的金額。1、送存現(xiàn)金時： 填寫好現(xiàn)金繳款單，然后向銀行提交現(xiàn)金繳款單和整理清點好的現(xiàn)金。 開戶銀行受理，復合無誤后，在現(xiàn)金繳款單上加蓋銀行的印鑒，退回給繳款人一聯(lián)繳款單，表示款項已收。 根據(jù)現(xiàn)金繳款單編制記賬憑證，登記現(xiàn)金日2、現(xiàn)金的限額和收支管理及在正大工藝廠里的使的用范圍：現(xiàn)金的限額： 一般限額：3到5日的日常零星開支 特殊情況：不得超過15日的日常零星開支但在小企業(yè)里，總是會存在一些偏差，并沒有那么嚴格的遵循現(xiàn)金管理暫行條例管理，因為是私營，并不屬于企業(yè)的開支也會算入其中。我所在的企業(yè)，每日提的備用金根據(jù)單日需要提取，但傍晚送存時，留在企業(yè)的不得超

5、過3000元人民幣。日常收支管理： 當天及時送存銀行，當日無法送存，應(yīng)于次日送存 不得坐支，須收支分離3、在正大工藝廠中現(xiàn)金的使用范圍： 企業(yè)職工每月的工資支出。用于農(nóng)戶木材收購和沒有開戶銀行的一些材料購入的支出。 用于辦公用品或無關(guān)生產(chǎn)銷售的其他支出。（四）公司的現(xiàn)金銀行業(yè)務(wù)的處理1、現(xiàn)金日記賬的處理現(xiàn)金收款憑證我在做現(xiàn)金日記賬登記時的根據(jù)：收到的 現(xiàn)金付款憑證銀行付款憑證（提現(xiàn)業(yè)務(wù)）在正大工藝廠上班期間，第一日做出納進行現(xiàn)金處理的時候，可以說有點迷糊，畢竟理論上的和實際的還是有點差距的，因為當拿來一張憑證說是提現(xiàn)，尤其需要注意的是它的先后順序和逐日逐筆登記，唯一能簡便的是現(xiàn)在的企業(yè)所用的發(fā)

6、票都是通用的記賬憑證，而沒有分種類。在轉(zhuǎn)為實習出納之前也做過一樣的會計分錄：每日的終了都要結(jié)出余額，并且要將余額和庫存現(xiàn)金進行核對，不符的得查明原因，做到日清月結(jié)。提現(xiàn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支票存根：2、銀行存款日記賬的處理 銀行收款憑證銀行存款日記賬的登記依據(jù) 銀行付款憑證 現(xiàn)金付款憑證（存現(xiàn)業(yè)務(wù)）如現(xiàn)金日記賬一樣，需按時間的先后順序進行登記，還有不忘填寫憑證的種類，一樣得做到日清月結(jié)。（五）每月的企業(yè)銀行對賬1、企業(yè)銀行對賬單的概念銀行對賬單是銀行和企業(yè)核對帳務(wù)的聯(lián)系單，也是證實企業(yè)業(yè)務(wù)往來的紀錄，也可以作為企業(yè)資金流動的依據(jù)。2、企業(yè)與銀行定期對賬的目的企業(yè)定期與銀行對賬是必須的。因為考慮到有未達帳

7、項，因為有一些款項是由銀行代收代扣的，銀行在第一時間已經(jīng)入賬，但由于我們手頭上沒有收到單據(jù)做為記賬憑證，所以我們的銀行存款日記賬中會與銀行日記賬的金額不一致。而為了我們銀行存款日記賬的準確性，就需要我們在每月底與銀行對一次賬，保證我們賬目的準確性。以便給公司領(lǐng)導提供正確的經(jīng)營戰(zhàn)略。3、銀行對賬的流程總賬出納銀行對賬銀行對賬選擇銀行月份確定對賬確定對賬日期4、對賬時，企業(yè)賬與銀行賬一致對賬單上的差額欄顯示為空，無需做調(diào)整項目。5、若對賬時，企業(yè)賬與銀行賬不一致，編制余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數(shù)額，減去對方已付、本單位未

8、付帳項數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。因取得憑證時間不同，導致記賬時間不一致而存在著的四個未達賬項：企業(yè)已收、銀行未收款企業(yè)已付、銀行未付款銀行已收、企業(yè)未收款銀行未收、企業(yè)已收款編制：企業(yè)賬面存款余額銀行對賬單存款余額企業(yè)已收銀行未收企業(yè)已付銀行未付銀行已付企業(yè)未付銀行已收企業(yè)未收銀行對賬單存款余額企業(yè)賬面存款余額企業(yè)已付銀行未付企業(yè)已收銀行未收銀行已收企業(yè)未收銀行已付企業(yè)未付銀行對賬單存款余額企業(yè)已收銀行未收企業(yè)已付銀行未付企業(yè)賬面存款余額銀行已收企業(yè)未收銀行已付企業(yè)未付簡而言之，即是：把對方有的，本方?jīng)]有的，在本方加或者減。二、我在出納崗位所遇見的問題以及解決辦法（一）出差時

9、請客戶吃飯了的餐飲費報銷時遇見的問題及解決辦法1、遇到的問題：出差時請客戶吃飯了的餐飲費報銷時，該計入差旅費還是業(yè)務(wù)招待費？ 2、解決的辦法：詢問企業(yè)指導老師時，她說計入差旅費中，因業(yè)務(wù)招待費有一定的限額，而差旅費沒有，雖然是小企業(yè)，沒有那么多得業(yè)務(wù)招待費，但并不能保證能完全扣除，所以還是以防萬一，把這類的餐飲費計入了差旅費當中。（二）現(xiàn)金日記賬對賬時余額不符的問題及原因1、遇到的問題：在下班前盤查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實際數(shù)和余額不相符。2、原因：早上跟出納指導老師去提現(xiàn)時，辦公室里的人讓我去買辦公用品的開銷。而這不是漏記了，只是我用了自己的錢墊了進去，然后把那張發(fā)票與其他的一起加蓋了現(xiàn)金付訖的章，我

10、卻忘了領(lǐng)錢。其實辦公用品的采購并不該這么隨意的讓出納代買，但這個廠里并沒有采購部，所以后勤部應(yīng)該是兼攬這些任務(wù)的，但似乎老板娘或者是車間的主管也會有采購的權(quán)利，可見小企業(yè)里的制度很松散。我覺得應(yīng)該加強企業(yè)的管理制度，設(shè)立采購部，做到部門與部門之間的權(quán)責相分離。（三）發(fā)放員工工資時的的問題和提出的意見或建議1、遇到的問題因為是規(guī)模較小的私營企業(yè)，也就沒有較完善的工資發(fā)放規(guī)章，企業(yè)所規(guī)定的是，每月發(fā)放一千的工資以供員工的生活零星開支，員工也可不??；有特殊情況的可以預先計提；而后余下的工資及年終的福利或獎金一起在年底發(fā)放。這會使出納人員發(fā)放的過程中出現(xiàn)混亂。2、提出的建議我覺得雖然企業(yè)的規(guī)模還達不到開出一張總的工資數(shù)額的轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)到開戶銀行的專發(fā)工資賬戶，然后運用理財專線的把工資明細發(fā)送到銀行客戶端這樣“先進”的方法，但挨個的往員工的賬戶里打工資總比發(fā)現(xiàn)金來的簡單和安全。而且還伴隨著這樣那樣的不統(tǒng)一發(fā)放所帶來的狀況。但我所想到的提出的意見并不一定就可以實施。【參考文獻】：1 李增.手把手教你當出納.陜西師范大學出版社.2011.2 會計基礎(chǔ).中國財政經(jīng)濟出版社.2010.3 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德.中國財政經(jīng)濟出版社.2010.4 楊令芝.出納實務(wù).立信會計出版社.2009.5 陳登文.會計知識入門.知識產(chǎn)權(quán)出版社.2011.第 8 頁