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1、 淺析財務(wù)風險的防范和控制 目 錄目錄摘要緒論1一、財務(wù)風險的定義和種類6（一）財務(wù)風險的定義6（二）我國財務(wù)風險的種類6二、企業(yè)財務(wù)風險形成原因分析7（一）企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)與宏觀環(huán)境不適應(yīng)7（二）企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)風險認識不足8（三）財務(wù)決策缺乏科學性8（四）企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量正確性8（五）企業(yè)內(nèi)控制度不完善8（六）企業(yè)監(jiān)管機制不健全9（七）企業(yè)財務(wù)活動中的各種不確定性和不合理性9三、財務(wù)風險管理的必要性及意義9（一） 財務(wù)風險防范管理的必要性9（二） 財務(wù)風險防范管理的意義10四、財務(wù)風險的識別10（一）風險識別的必要性17（二）風險識別的要求17五、企業(yè)財務(wù)風險的防范控制措施11（

2、一）認真分析財務(wù)管理的宏觀環(huán)境12（二）轉(zhuǎn)變觀念，加強培訓12（三）建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束機制13（四）建立和完善財務(wù)風險預(yù)警體系13（五） 防范財務(wù)風險的方法14六、我國小中型企業(yè)財務(wù)風險產(chǎn)生的原因及解決對策15（一）財務(wù)管理的目標定位不系統(tǒng)15（二）解決企業(yè)存在問題的對策建議17結(jié)束語19參考文獻20致謝21 摘 要 財務(wù)風險作為一種信號，能夠全面綜合反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。企業(yè)經(jīng)營者需要進行經(jīng)常性財務(wù)分析，防范財務(wù)危機。在市場經(jīng)濟條件下，財務(wù)風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現(xiàn)實的。但只要了解風險的來源和特征。正確預(yù)測、衡量、控制財務(wù)風險，就可能將損失降至最低程度為企業(yè)創(chuàng)造最大的

3、收益。本文系統(tǒng)分析了企業(yè)財務(wù)風險的成因，結(jié)合當前企業(yè)財務(wù)環(huán)境的特點。提出了一系列防范和控制企業(yè)財務(wù)風險的舉措。從我國目前的經(jīng)濟情況著手，認真研究我國的風險管理現(xiàn)狀，完善現(xiàn)有的財務(wù)風險理制度有效提高我國企業(yè)財務(wù)風險的控制水平。這也是提升企業(yè)內(nèi)在價值，促進企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，是企業(yè)贏得競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵所在。關(guān)鍵詞 ：財務(wù)風險；防范；風險控制 ABSTRACT Financial risk as a signal can reflect the enterprise comprehensive performance. Enterprise managers need to conduct regul

4、ar financial analysis, to prevent financial crisis. Under the market economy condition, financial risk is objective existence, to completely eliminate risk and its influence is unrealistic. But if you know sources of risk and characteristics Correct forecast, measure and control financial risks, he

5、might loss is reduced to the minimum extent. For the enterprise to create the greatest gains This paper systematically analyzed the causes of the financial risks of enterprise, and combining the current enterprise financial environment characteristics. Put forward a series of prevention and control

6、of the financial risks of enterprise measure. From Chinas current economic situation to earnest study present situation in our country of risk management, perfect the existing financial risk Richard system. Efficient in of the financial risks of enterprise control level. This is to enhance the intri

7、nsic value of the enterprise, promote enterprise the healthy and steady development, is the enterprise is the key to gain a competitive advantage. Keywords: financial； risk the risk；control 16淺析財務(wù)風險的防范和控制緒論隨著市場經(jīng)濟的日益成熟，由于機構(gòu)設(shè)置不盡合理、管理人員素質(zhì)不高、財務(wù)管理規(guī)章制度不夠健全、管理基礎(chǔ)工作不夠完善等原因，我國許多企業(yè)建立的財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。

8、具體表現(xiàn)在對外部環(huán)境的不利變化不能進行科學的預(yù)見，反應(yīng)滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財務(wù)風險財務(wù)風險，管理已經(jīng)成為企業(yè)日常管理的重要方面，我國企業(yè)存在的問題是多方面的，因此要全面解決這些問題需要采取多方面的積極的改進措施。不僅要注重外部環(huán)境的改善，最重要的還是企業(yè)自身內(nèi)部管理體制及方式的改革和完善。企業(yè)財務(wù)風險管理的目標在于了解風險的來源和特征,正確預(yù)測、衡量財務(wù)風險.進行適當?shù)目刂坪头婪?健全風險管理機制,將損失降至最低程度,為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益.因此,需要對財務(wù)風險成因及其防范進行研究,以期降低風險、提高效益的意義非常重要，從長遠觀點看，一個企業(yè)要遠離財務(wù)危機，必須具備良好的盈利能力，盈利能力越

9、強，企業(yè)的對外籌資能力和清償債務(wù)能力才能越強。相關(guān)指標有總資產(chǎn)凈現(xiàn)率、銷售凈現(xiàn)率、股東權(quán)益收益率。雖然上述指標可以預(yù)測財務(wù)危機，但從根本上講，企業(yè)發(fā)生風險是由于舉債導致的，一個全部用自有資本從事經(jīng)營的企業(yè)只有經(jīng)營風險而沒有財務(wù)風險。因此要權(quán)衡舉債經(jīng)營的財務(wù)風險來確定債務(wù)比率，應(yīng)將負債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進行對比，只有前者大于后者才能保證本息到期歸還，實現(xiàn)財務(wù)杠桿收益。同時還要考慮債務(wù)清償能力和債務(wù)資本在各項目之間配置的合理程度?？己酥笜擞虚L期負債與營運資金比、資產(chǎn)留存收益率以及債務(wù)股權(quán)比率。企業(yè)財務(wù)風險的管理主要以防范和控制為主即通過防控相合，將企業(yè)財務(wù)風險降低到最小程度。進行財務(wù)風

10、險防范和控制除了要根據(jù)以上成因進行解決，還要做好財務(wù)風險防控和控制工作，增強企業(yè)整體財務(wù)風險意識，其中最重要的是要是建立科學有效的財務(wù)風險預(yù)警體系。本文擬對企業(yè)財務(wù)風險的成因進行分析，提前對財務(wù)風險進行分析和估測從而有針對性地提出企業(yè)財務(wù)風險的防范與控制措施。一、 財務(wù)風險的定義和種類財務(wù)風險的定義財務(wù)風險概念最早是針對企業(yè)的理財活動提出的，并已形成了一套比較成熟的財務(wù)風險理論。經(jīng)濟會球化與市場化改革，使我國企業(yè)面臨的風險愈來愈多，而企業(yè)財務(wù)風險是各種類型的風險融合在一起的表現(xiàn)。企業(yè)的財務(wù)風險，從某一方面上看，是指由于利用財務(wù)杠桿或經(jīng)濟政策給企業(yè)帶來的破產(chǎn)風險或普通股收益發(fā)生大幅度變動的風險。

11、從綜合角度看，是指企業(yè)在資金投人與運營的各種財務(wù)活動中因多種原因綜合作用而導致的對企業(yè)的盈利、生存及發(fā)展等方面的重大影響。財務(wù)風險涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中價值運動及處理財務(wù)關(guān)系給企業(yè)帶來的所有風險。(二) 我國財務(wù)風險的種類我國企業(yè)財務(wù)風險主要有四種：資金籌集風險、投資風險、經(jīng)營風險、收益分配風險。在經(jīng)濟全球化以及國際間交流日益頻繁的大環(huán)境中，有關(guān)專家認為財務(wù)風險是客觀存在的，因此要完全消除風險及其影響是不現(xiàn)實的，我們只能盡量減少風險的發(fā)生。從財務(wù)角度來講，風險是指企業(yè)在各種財務(wù)活動中，確定和不可預(yù)測的因素，無法達到預(yù)期報酬的可能性。也就是說，財務(wù)風險是指與資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)狀況有關(guān)的風險。無論企

12、業(yè)處于生存、發(fā)展與盈利的任一階段，財務(wù)風險的防范與化解始終是一個重要的議題，控制、防范和化解財務(wù)風險是確保企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地的前提條件。狹義的財務(wù)風險通常被稱為舉債風險，是指由于企業(yè)舉債而給企業(yè)帶來的財務(wù)不確定性。舉債給企業(yè)帶來更多流動資金，為企業(yè)創(chuàng)造財富帶來有利條件但同時也給企業(yè)到期還債帶來負擔。因為企業(yè)經(jīng)營的收益率和貸款的利率都有不確定性，從而有可能使企業(yè)的收益率高于或低于借款的和息率，這種風險的大小和借債規(guī)模有關(guān)。規(guī)模越大，風險越大。一旦負載過重，使企業(yè)不能到期還款，很可能導致企業(yè)破產(chǎn)。廣義的財務(wù)風險是指在企業(yè)的各項財務(wù)活動中由于環(huán)境及其他難以預(yù)料的因素的影響使企業(yè)的預(yù)期

13、財務(wù)收益與實際的收益有所差異。它是從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程看待企業(yè)的風險的。一般包括籌資風險、投資風險、匯兌風險、收益風險、結(jié)算風險及存貨風險等。一般來說，財務(wù)風險產(chǎn)生的原因分為內(nèi)因和外因兩個方面。內(nèi)部財務(wù)風險具有一定的可控性，主要是在強化會計核算工作的基礎(chǔ)上，通過技術(shù)性方法和完善內(nèi)部控制制度的方法來化解與防范；外部財務(wù)風險只能在強化企業(yè)管理的基礎(chǔ)上，采用動態(tài)系統(tǒng)的方法予以規(guī)避和轉(zhuǎn)移。一般來說，企業(yè)舉債越多、期限越長、財務(wù)狀況越差，財務(wù)風險就越大，風險會導致企業(yè)經(jīng)濟利益流出，甚至誘發(fā)企業(yè)破產(chǎn)。因此，企業(yè)在理財時，必須研究和防范風險，以實現(xiàn)價值最大化的目標。二、 企業(yè)財務(wù)風險形成原因分析企業(yè)產(chǎn)生財

14、務(wù)風險的原因很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因，總體來看，主要有以下幾個方面的原因：（一）企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)與宏觀環(huán)境不適應(yīng)企業(yè)原有財務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險的外部原因。 財務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素存在于企業(yè)之外，但對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說，是難以準確預(yù)見和無法改變的，宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財務(wù)風險。（二）企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)風險認識不足企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)風險的客觀性認識不足在現(xiàn)實工作中，許多企業(yè)的財務(wù)管理人員風險意識

15、淡薄，不能從根本上把握風險的本質(zhì)，認為只要管好、用好資金，就不會產(chǎn)生財務(wù)風險。 沒有積極、主動、系統(tǒng)地進行風險管理活動，事前風險管理缺位，事中和事后管理又具有一定的隨意性，同時，對風險不能定期進行復(fù)核和再評估，還未把建立財務(wù)風險預(yù)測、預(yù)警、防范和控制系統(tǒng)提到管理層的工作日程上來。而且，部分財務(wù)管理人員尚不具備其相應(yīng)職務(wù)應(yīng)具有的抗風險的能力，特別是其專業(yè)技能大大落后于財務(wù)實踐的發(fā)展，更加大了企業(yè)的財務(wù)風險。(三)財務(wù)決策缺乏科學性導致財務(wù)決策失誤并避免財務(wù)決策失誤的前提是財務(wù)決策科學化。目前，企業(yè)的財務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財務(wù)風險。(四)企

16、業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量正確性會計信息是企業(yè)決策者進行決策的主要依據(jù)，會計信息的質(zhì)量對經(jīng)營決策的影響程度很高。虛假的會計信息不僅可以使決策者對以往企業(yè)經(jīng)營成果做出錯誤的評價，而且會導致企業(yè)未來的決策偏離經(jīng)濟運行規(guī)律，形成企業(yè)巨大的財務(wù)風險隱患。此外，會計信息對社會資源的配置有重要的調(diào)節(jié)作用，虛假的會計信息使資源配置缺乏效率，不利于社會經(jīng)濟的發(fā)展，造成社會資源的浪費，加大市場風險，而企業(yè)作為市場中的一個經(jīng)濟主體，其財務(wù)風險水平受市場風險的影響，創(chuàng)造一個穩(wěn)定的市場環(huán)境對企業(yè)穩(wěn)定財務(wù)運行、降低財務(wù)風險顯得十分重要。(五)企業(yè)內(nèi)控制度不完善造成企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂對所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的現(xiàn)代企業(yè)來說，在現(xiàn)實

17、中公司的管理者與股東之間存在著利益矛盾和信息不對稱現(xiàn)象，這會使得公司的管理者(代理人)所受到的利益誘惑可能遠大于股東(委托人)提供的鼓勵水平，因而管理者會為了自身利益而犧牲股東利益，從而造成經(jīng)營管理方式不當，股東目標的實現(xiàn)就面臨著風險。不良的經(jīng)營管理方式往往伴隨低效率的內(nèi)部財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理、使用及利益分配等方面存在權(quán)責不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。(六)企業(yè)監(jiān)管機制不健全目前，許多企業(yè)的監(jiān)管和考核機制還很不健全，雖然各級政府部門都已經(jīng)建立了資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)，但管理活動中的政府作風依然十分嚴重

18、，直接干預(yù)企業(yè)運作、以管理代考核的現(xiàn)象依然普遍存在，企業(yè)的正常經(jīng)營行為受到很大干擾，進而加大了企業(yè)的財務(wù)風險。企業(yè)建立科學的企業(yè)監(jiān)管和企業(yè)考核機制顯得尤為重要。(七)企業(yè)財務(wù)活動中的各種不確定性和不合理性企業(yè)財務(wù)活動中的各種不確定性和不合理性主要表現(xiàn)在：匯率變動的經(jīng)常性和不確定性，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負債資金比例過高；企業(yè)資產(chǎn)流動性的強弱，企業(yè)賒銷比重大，應(yīng)收賬款缺乏控制，企業(yè)存貨庫存結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不高，資金調(diào)度不合理，對外投資決策失誤導致大量投資流失，股利分配不當。三、 財務(wù)風險管理的必要性及意義(一) 財務(wù)風險防范管理的必要性隨著全球經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國際化經(jīng)營的規(guī)模和范圍進一步擴大

19、我國企業(yè)所面臨的風險將更加復(fù)雜化，多樣化，從企業(yè)的外部環(huán)境來看，國內(nèi)外的政治形勢、全球市場供求關(guān)系和價格水平、本國的財政信貸政策和宏觀經(jīng)濟狀況等因素的變化。都會給企業(yè)帶來直接或間接的影響。從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境看企業(yè)經(jīng)營者自身的管理水平、產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量、企業(yè)文化、員工素質(zhì)等也會給企業(yè)帶來或多或少的影響。從企業(yè)的戰(zhàn)略意識層面來說，由于我國過去長期實行計劃經(jīng)濟體制，大多數(shù)企業(yè)的管理層和財務(wù)人員缺乏風險意識也是企業(yè)風險產(chǎn)生的重要原因之一。財務(wù)風險作為一種信號，能夠全面綜合反映企業(yè)的經(jīng)營狀況企業(yè)經(jīng)營者需要進行經(jīng)常性財務(wù)分析，防范財務(wù)危機?？梢灶A(yù)言，在不久的將來，我國大多數(shù)企業(yè)將逐步進入財務(wù)導向型的企業(yè)防范管理

20、階段，在這種經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)風險防范管理將成為企業(yè)管理的核心問題，因此，我們需要借鑒國內(nèi)外的先進的財務(wù)風險管理理論，從我國目前的經(jīng)濟情況著手，認真研究我國的風險管理現(xiàn)狀，完善現(xiàn)有的財務(wù)風險理制度，有效提高我國企業(yè)財務(wù)風險的管理水平。這也是提升企業(yè)內(nèi)在價值，促進企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，贏得競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵所在。(二) 財務(wù)風險防范管理的意義1財務(wù)風險防范管理增強了企業(yè)應(yīng)對風險的能力，為企業(yè)提供了一個相對安全平穩(wěn)的運營環(huán)境，同時增加了員工對企業(yè)經(jīng)營的信心使員工精力集中于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展。對企業(yè)實現(xiàn)和超額實現(xiàn)經(jīng)營目標，戰(zhàn)勝風險、提高效益、增強實力，使企業(yè)立于不敗之地具有重大作用。2財務(wù)風險防范管理為企業(yè)

21、提供了一個相對可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)建立正確的投資理念。為穩(wěn)定企業(yè)財務(wù)活動加速資金周轉(zhuǎn)保證資金安全、完整和增值提供了可能。使企業(yè)在有限風險領(lǐng)域用有效的資金創(chuàng)造更多的財富。3財務(wù)風險防范管理增強了企業(yè)決策的科學性和全面性。全面地科學地為企業(yè)的經(jīng)營方針做出正確的決策，保證了企業(yè)前進方向的正確性，減少企業(yè)的風險損失。四、 財務(wù)風險的識別（一）風險識別的必要性財務(wù)風險的識別是企業(yè)財務(wù)風險管理的第一步，它是指在密切關(guān)注企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境中與企業(yè)利益相關(guān)的重大經(jīng)濟量的變化(如原材料、產(chǎn)品的價格變動。國家宏觀經(jīng)濟政策的改變，利率、匯率的變動，競爭對手策略的改變等)的基礎(chǔ)上從定性的角度運用各種方法全面剖析企

22、業(yè)財務(wù)活動中可能面臨的各種財務(wù)風險及其形成的原因。通過風險識別，可及時的提醒企業(yè)各級管理層及各部門對特定財務(wù)風險予以充分關(guān)注，初步確定潛在財務(wù)風險的性質(zhì)、影響方面和影響程度，以便有針對性地進行風險評估。對于可定量分析的風險因素，其識別可以借助于財務(wù)風險預(yù)警指標體系設(shè)置的預(yù)警值的對比，對于只能定性分析的風險因素的識別，則需依靠企業(yè)全體員工較高的個人素質(zhì)、較強的風險意識、豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗及專家支持，并在完善的風險管理制度的約束下進行。（二）財務(wù)風險識別的要求財務(wù)風險的識別是一個復(fù)雜的工作，也是一項基礎(chǔ)性工作。要求做到準確、及時、全面地識別風險。準確的識別財務(wù)風險是指避免把實際中不會發(fā)生風險的事件列入

23、風險事件的行列，避免實際中的風險事件列入非風險事件中。及時的識別風險是指要在企業(yè)的財務(wù)風險發(fā)生之前或者剛剛發(fā)生風險的時候發(fā)現(xiàn)并化解或轉(zhuǎn)移風險。如果不能及時的發(fā)現(xiàn)并化解風險，等到風險嚴重的時候就很可能給企業(yè)帶來重大的經(jīng)濟損失。全面的識別財務(wù)風險是指全面系統(tǒng)的認識了解財務(wù)風險及其原因和導致的后果。企業(yè)的財務(wù)風險存在于企業(yè)的各個方面，這 就要求企業(yè)對所面臨的風險有一個全面系統(tǒng)的認識。忽視任何一個環(huán)節(jié)或任何一種風險都可能給企業(yè)帶來重大的經(jīng)濟損失。通常情況下，對財務(wù)風險的定性分析應(yīng)每半年進行一次，除此之外，在進行重大經(jīng)營決策之前以及外部環(huán)境發(fā)生或預(yù)測到將要發(fā)生較大變化時也應(yīng)進行。由于在對財務(wù)風險進行定性

24、分析時往往缺乏足夠的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和原始資料，所以要求分析人員必須具備足夠的經(jīng)驗和較強的風險意識，同時也可考慮邀請相關(guān)專家協(xié)助進行。風險識別主要包括籌資風險，投資風險，資金回收風險，收益分配風險的識別五、 企業(yè)財務(wù)風險的防范控制措施在市場經(jīng)濟活動中，企業(yè)存在財務(wù)風險是難免的，關(guān)鍵是如何了解風險的起因，加強防范，使自身處于不敗之地。財務(wù)風險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，不同的財務(wù)風險產(chǎn)生的具體原因不盡相同。因此，如何防范企業(yè)財務(wù)風險，化鰓財務(wù)風險，以實現(xiàn)財務(wù)管理目標，是企業(yè)財務(wù)管理的工作重點。通過對風險識別的認識防范企業(yè)財務(wù)風險，主要應(yīng)做好以下工作：(一)認真分析財務(wù)管理的宏觀環(huán)境對財務(wù)管理環(huán)境進行全

25、面分析及變化，提高企業(yè)對風險的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力防范和控制風險的關(guān)鍵在于如何發(fā)現(xiàn)和識別外部環(huán)境中存在的各類風險。實踐表明，通過對財務(wù)管理外部環(huán)境及其變化進行詳細的分析，能夠在很大程度上提高企業(yè)對環(huán)境的適應(yīng)能力和對風險的應(yīng)變能力。要對外部環(huán)境做出準確分析，首先必須建立和完善財務(wù)管理系統(tǒng)，以便及時反映外部環(huán)境中各種變化情況(如國際市場上主要原料價格的變動，各種貨幣問的利率變化情況等)，以適應(yīng)不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境。其次，要設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)。明確財務(wù)風險管理的主體，使風險控制機構(gòu)切實做好風險的分析和處理工作。再次，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員。目前我國企業(yè)財務(wù)管理人員普遍素質(zhì)偏低缺乏相關(guān)的經(jīng)濟和金

26、融知識導致其對環(huán)境中的各類風險因素變動反應(yīng)不夠及時，從而錯過了風險控制的最佳時機，給企業(yè)帶來巨大的損失。針對這一情況，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)選拔具有一定分析能力和預(yù)測能力的人員進行財務(wù)風險管理工作以便能夠及時掌握外部環(huán)境中的各種變化，降低企業(yè)財務(wù)風險。此外，還要健全相關(guān)規(guī)章制度強化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作，通過制度完善來保障財務(wù)管理系統(tǒng)的有效運行。企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，改變管理方法，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運行，從而提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，減少宏觀環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風險。（二）轉(zhuǎn)變觀念，加強培訓不斷提高， 增強企業(yè)整體財

27、務(wù)風險意識和財務(wù)管理人員的風險意識 ，要做好財務(wù)風險防范和控制工作。必須從思想上予以足夠的重視，從管理者到各部門以及基層員工都應(yīng)樹立良好的風險管理意識。第一，企業(yè)管理者要增強財務(wù)風險意識，管理者作為企業(yè)戰(zhàn)略和決策的制訂者，其對企業(yè)發(fā)展負有重大責任。管理者必須要有較強的風險意識，對外部環(huán)境中的潛在風險具有全面客觀的認識，并將風險管理理念貫徹到整個企業(yè)的經(jīng)營過程中，使全員都具備較強的風險意識。第二，企業(yè)多元化的發(fā)展使企業(yè)所面臨的是更多更復(fù)雜的風險。作為企業(yè)財務(wù)管理人員，必須充分認識到財務(wù)風險的積極性和重要性，不斷豐富財務(wù)和金融知識，根據(jù)外部環(huán)境中的各類政治、經(jīng)濟和政策變化情況，準確及時的識別各類潛

28、在風險，最大限度的將風險控制在萌芽狀態(tài)。第三，要樹立全員風險管理理念。風險管理不只是管理者和財務(wù)部門的工作而是需要全體員工共同完成的工作，企業(yè)各部門、各員工必須相互支持和配合，樹立全員風險管理觀念，通過對企業(yè)技術(shù)、管理、資本、人才等資源的配置不斷優(yōu)化企業(yè)財務(wù)風險控制體系，降低財務(wù)風險給企業(yè)帶來的不利影響。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，對企業(yè)財務(wù)管理人員的素質(zhì)提出了更高的要求，要在掌握扎實的財會知識的基礎(chǔ)上，樹立較強的防范風險意識，通過會計政策和會計策略來解決現(xiàn)階段和未來的企業(yè)財務(wù)風險問題，財務(wù)管理人員必須將風險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。（三）建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束機制建立內(nèi)部監(jiān)督約束機制主要包括完

29、善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)建立激勵和約束機制等幾個方面。第一，企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)存在和發(fā)展的制度性基礎(chǔ)。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系通常由股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和職能部門等組成，這些部門通過分工與協(xié)調(diào)形成了包括授權(quán)、決策、執(zhí)行和監(jiān)督在內(nèi)的一整套內(nèi)部監(jiān)督約束體系。完善的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)能夠顯著提高企業(yè)的組織效率和提高企業(yè)財務(wù)管理水平，進而降低企業(yè)經(jīng)營過程中的財務(wù)風險。第二，要建立健全激勵和約束機制，使企業(yè)管理者、財務(wù)人員和普通員工的目標和利益與企業(yè)相一致。對不同層次的員工采用不同的激勵和措施，針對不同情況采用多樣的評判標準，從而在企業(yè)內(nèi)部建立合理地有效地競爭機制，在促使員工做好本職工作的同時有效約束員工的

30、行為，從內(nèi)部減少財務(wù)風險發(fā)生的可能性。此外，企業(yè)還應(yīng)建立健全相關(guān)的約束保障制度，確保內(nèi)部治理體系和激烈約束機制充分發(fā)揮其作用。（四）建立和完善財務(wù)風險預(yù)警體系1. 綜合企業(yè)各方面信息建立全面的財務(wù)風險預(yù)警機制財務(wù)風險預(yù)警機制是一種數(shù)據(jù)化和信息化企業(yè)的管理方式，它是通過對企業(yè)各方面信息的全面分析，將企業(yè)存在或?qū)⒁a(chǎn)生的財務(wù)風險信息提前告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益相關(guān)者的系統(tǒng)。在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建財務(wù)風險預(yù)警機制，不僅需要財務(wù)部門的相關(guān)風險信息，還需要企業(yè)各個方面的信息，通過將這些信息進行全面的收集和管理。以便得出盡量客觀全面的結(jié)論，進而通過采用科學的管理決策工具和診斷工具來評價和處理風險。2財務(wù)預(yù)警指標的

31、制定和選擇應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身特點我國企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)風險預(yù)警模型時不能依靠現(xiàn)成的經(jīng)驗和模型，還應(yīng)根據(jù)自己的實際需要和發(fā)展環(huán)境建立適合我國企業(yè)具體情況的評價標準。如：原始的財務(wù)指標與企業(yè)實際情況不符合，可利用因子分析法對其進行重新組合，以綜合性強準確度高的指標來代替原始指標，保證財務(wù)指標具有更大的實用價值。在運用財務(wù)數(shù)據(jù)指標等量化因素進行風險預(yù)警體系構(gòu)建的同時，還應(yīng)將企業(yè)管理中一些關(guān)鍵非量化因素納入風險預(yù)警體系。如企業(yè)管理者的風險意識、財務(wù)人員素質(zhì)、人員流動狀況等?？傊?，在復(fù)雜多變的市場環(huán)境下，財務(wù)風險是不可避免的。但是企業(yè)通過采用各種手段和方法能夠掌握這些因素的變化和影響的規(guī)律，并采取相應(yīng)的防范和控

32、制措施將企業(yè)損失降到最低。保障企業(yè)在正常進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的同時保持持續(xù)穩(wěn)定健康的發(fā)展。(五) 防范財務(wù)風險的方法1通過風險轉(zhuǎn)移降低企業(yè)財務(wù)風險通過保險轉(zhuǎn)移或非保險轉(zhuǎn)移將部分或全部財務(wù)風險轉(zhuǎn)移給他人承擔。如從已經(jīng)建立了風險基金的項目中列支，或分批進入經(jīng)營成本，盡量減少財務(wù)風險對企業(yè)正?；顒拥母蓴_。2，建立企業(yè)資金使用效率及其監(jiān)督制度有關(guān)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理比率進行考核，同時，加強流動資金的投放和管理，提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，進而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力，增加企業(yè)的短期償債能力，另外，還要盤活存量資產(chǎn)，加快閑置設(shè)備的處理，將收回的資金償還債務(wù)。3注重投資決策方向問題投資決策是企業(yè)重大經(jīng)營決策的主要內(nèi)容直接

33、影響企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，如企業(yè)可以在市場不可測因素增多時，降低股票投資在全部投資的比重，以降低投資風險；企業(yè)對長期負債也可以建立專項的償債基金，以降低企業(yè)的財務(wù)風險。4提高財務(wù)決策的科學化水平財務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財務(wù)管理工作的成敗，經(jīng)驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務(wù)風險，在決策過程中，充分考慮影響決策的各種因素，多使用科學、規(guī)范的定量分析，建立模型，運用科學手段從模型中計算得出多種決策方案，然后從中擇優(yōu)選用。例如，在企業(yè)籌資決策過程中，企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況合理預(yù)測資金需要量，然后通過對資金成本的計算分析及各籌資方式的風險分析，選擇正確的籌資方式，確定合理的資金

34、結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上做出正確的籌資決策。5健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制制度建設(shè)為防范財務(wù)風險，企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財務(wù)關(guān)系。要明確各部門的職能性質(zhì)，各部門及人員應(yīng)承擔的責任范圍，真正做到權(quán)責分明、各負其責。而在利益分配方面，應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動各部門參與企業(yè)財務(wù)管理的積極性，從而真正做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系清晰明了。6建立有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)企業(yè)必須從長遠利益著眼，建立和健全企業(yè)財務(wù)風險防御機制。對企業(yè)財務(wù)風險，可以通過流動比率、速動比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、利息獲取倍數(shù)等財務(wù)指標來分析和測算，將財務(wù)風險的預(yù)警列入企業(yè)日常管理活動中。掌握企業(yè)每一項重大的財務(wù)行為的風

35、險類別和風險程度，保證企業(yè)財務(wù)管理人員能及時了解和分析，綜上所述，企業(yè)在經(jīng)營管理中，要防范和控制財務(wù)風險，既需要企業(yè)管理者和財務(wù)人員樹立財務(wù)風險意識，還要在管理措施上建立財務(wù)危機預(yù)警指標體系。同時，重點應(yīng)加強籌資、投資、資金回收管理和控制，在實現(xiàn)企業(yè)效益最大化的同時，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健、協(xié)調(diào)發(fā)展。六、 我國小中型企業(yè)財務(wù)風險產(chǎn)生的原因及解決對策（一）財務(wù)管理的目標定位不系統(tǒng)追求利潤最大化是企業(yè)經(jīng)營的原動力，是企業(yè)財務(wù)管理的最終目標。企業(yè)的規(guī)模小，自有資金短缺，籌資困難，對于籌到資金的，又要面臨還債的成本風險，企業(yè)經(jīng)營中承受損失的能力有限，這使得企業(yè)經(jīng)營活動偏重于短期性行為。他們總是希望盡快的回

36、收投資。利潤最大化基本上是企業(yè)的唯一目標。大多數(shù)企業(yè)的領(lǐng)導者缺乏長期規(guī)劃追求短期利潤形成，忽略了企業(yè)長遠發(fā)展的戰(zhàn)略制定。企業(yè)的管理能力相對缺乏，而他們?yōu)榍蟮帽M快收會投資又需要積極地投資，能力的缺乏使得企業(yè)投資往往顯得很盲目，投資方向把握不準。造成很多企業(yè)不但收不回投資，還落得倒閉的結(jié)果。1盲目擴張，資金短缺很多企業(yè)對什么時間是需求量大的時候，應(yīng)該擴大市場，什么時間是需求量平穩(wěn)了，該進入成熟市場進行畫地為牢的建設(shè)，應(yīng)該在市場中占據(jù)什么樣的位置等等，并不清楚。比如一個企業(yè)對其產(chǎn)品對應(yīng)的是哪一部分人群，該用什么樣的概念和語言與這些人群溝通。他們的產(chǎn)品特點應(yīng)該符合這類人群的哪種特點，該把他的品牌建立在

37、這個人群的哪種情感基礎(chǔ)之上，這一系列行為和活動要符合這個市場的何種需求狀態(tài)和方式等都需要有一個明確的熟悉和了解。這就造成了營銷行為混亂的現(xiàn)象，像韓國的大宇，日本的八佰伴都是盲目擴張最后走向了破產(chǎn)。2財務(wù)控制力差，監(jiān)管力度差企業(yè)的管理人員管理理念落后對現(xiàn)代投資管理方法和資本增值方法了解不多，使得企業(yè)資金浪費嚴重。一是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。財務(wù)管理人員的資本增值意識薄弱，經(jīng)營活動中偏向于用現(xiàn)金交易，提早支取，延后結(jié)算。造成資金的閑置和浪費，損失利息收入和投資收入；二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，發(fā)生壞賬呆賬的風險加大。企業(yè)的競爭激烈，大多企業(yè)為了爭取客戶，采用賒賬方式但在催收措施上，辦事不力，

38、造成發(fā)生壞賬的幾率加大；三是存貨控制薄弱造成資金周轉(zhuǎn)緩慢。企業(yè)對存貨的監(jiān)管不力，沒有規(guī)范適合的存貨計劃，使得存貨有時占用資金較大有時又會發(fā)生存貨不足的情況，影響資金運營效率；四是資產(chǎn)流失、浪費嚴重。企業(yè)定期盤存實施得也不到位，產(chǎn)品保管不力，資產(chǎn)丟失、損壞等時有發(fā)生。資金監(jiān)管不力使得資金閑置、浪費嚴重資金周轉(zhuǎn)率低降低了企業(yè)的獲利能力。3財務(wù)管理人員思想觀念落后，業(yè)務(wù)水平低下企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)風險的客觀性認識不足。財務(wù)風險是客觀存在的，只要有財務(wù)活動，就必然存在著財務(wù)風險。在現(xiàn)實工作中，我國許多企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金就不會產(chǎn)生財務(wù)風險。風險意識淡薄是財務(wù)風險產(chǎn)生的

39、重要原因之一。（二）解決企業(yè)存在問題的對策建議我國企業(yè)存在的問題是多方面的，因此要全面解決這些問題需要采取多方面的積極的改進措施。不僅要注重外部環(huán)境的改善，最重要的還是企業(yè)自身內(nèi)部管理體制及方式的改革和完善。從長遠觀點看，一個企業(yè)要遠離財務(wù)危機，必須具備良好的盈利能力。盈利能力越強，企業(yè)的對外籌資能力和清償債務(wù)能力才能越強，相關(guān)指標有總資產(chǎn)凈現(xiàn)率、銷售凈現(xiàn)率、股東權(quán)益收益率。雖然上述指標可以預(yù)測財務(wù)危機，但從根本上講，企業(yè)發(fā)生風險是由于舉債導致的，一個全部用自有資本從事經(jīng)營的企業(yè)只有經(jīng)營風險而沒有財務(wù)風險。因此要權(quán)衡舉債經(jīng)營的財務(wù)風險來確定債務(wù)比率，應(yīng)將負債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進行對

40、比，只有前者大于后者才能保證本息到期歸還，實現(xiàn)財務(wù)杠桿收益。同時還要考慮債務(wù)清償能力和債務(wù)資本在各項目之間配置的合理程度?？己酥笜擞虚L期負債與營運資金比、資產(chǎn)留存收益率以及債務(wù)股權(quán)比率。1創(chuàng)造促進企業(yè)發(fā)展的良好的政策環(huán)境企業(yè)的運轉(zhuǎn)離不開資金的支持，資金是企業(yè)的血液。對符合條件且有發(fā)展后勁的企業(yè)國家可適當放寬貸款條件，給與積極的金融支持。在此基礎(chǔ)上，要支持設(shè)立商業(yè)性或互助性信用擔保機構(gòu)完善信用方面的支持系統(tǒng)。緩解和分散銀行對企業(yè)信貸的金融風險，改進企業(yè)的籌資條件。使企業(yè)更容易籌到發(fā)展資金。2結(jié)合實際采取適當?shù)娘L險策略在建立了風險預(yù)警指標體系后，企業(yè)對風險信號如產(chǎn)品積壓、質(zhì)量下降、應(yīng)收賬款增大、成

41、本上升等要根據(jù)其形成原因及過程，制定相應(yīng)的風險管理策略，降低危害程度。面對財務(wù)風險通常采用回避風險、控制風險、接受風險和分散風險等策略。其中控制風險策略可進一步分類，按控制目的分為預(yù)防性控制和抑制性控制。前者指預(yù)先確定可能發(fā)生的損失提出相應(yīng)措施，防止損失的實際發(fā)生；后者是對可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。3改變落后的財務(wù)管理觀念。提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平企業(yè)管理者要充分認識財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用積極主動的學習現(xiàn)代管理方法。企業(yè)在招聘財務(wù)人員，要嚴格遵守會計法規(guī)定的人員上崗資格，及對財務(wù)管理人員經(jīng)常進行在職培訓。使他們能夠盡快的更新觀念，接受先進的管理理念，提高自身的業(yè)務(wù)水平

42、。規(guī)范財務(wù)人員的行為，建市責權(quán)利相結(jié)合的人員管理體制，采用激勵措施提高財務(wù)人員的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力，并定期進行業(yè)務(wù)考核，競爭上崗。4健全財務(wù)管理資金控制制度，做好各項資金進出計劃企業(yè)應(yīng)做好資會的支出安排，盡量延長資金的增值時間，對購買物資所需資金盡量采取轉(zhuǎn)賬方式，縮短資金的閑置時間。健全產(chǎn)品賒銷政策，組織一支高水平、高效率的清欠隊伍，開展多種方式相結(jié)合的清欠方式加強收款力度，減少壞賬損失。要盡量準確的計算物資使用數(shù)量。做好物資購進時間、數(shù)量等的計劃安排，使得物資庫存量、進貨量、使用量銜接起來。積極地開展清倉查儲定期盤存物資減少超儲和斷料的情況發(fā)生，減少資金占用損失和物資丟失問題。結(jié)束語我國對財

43、務(wù)風險管理的研究是從20世紀80年代開始的研究主要集中在財務(wù)風險的定義、特征，成因，和防范控制管理上。需要進一步的究來指導企業(yè)進一步完善成本管理體系，規(guī)范改制重組的運作與管理，積極規(guī)避財務(wù)風險，利用信息化手段實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化。財務(wù)風險對企業(yè)有利也有弊。運用得當，可以提高企業(yè)的盈利能力，大量增加股東財富；一旦安排欠妥，它會加速企業(yè)虧損甚至破產(chǎn)，從而使企業(yè)面臨更大的危機。企業(yè)必須重視企業(yè)財務(wù)風險管理，特別是在目前經(jīng)濟危機的環(huán)境之下，企業(yè)在財務(wù)管理工作中，一定要先了解風險的來源和特征，正確衡量財務(wù)風險采取適當?shù)目刂坪头婪洞胧?，爭取最大限度的減少財務(wù)風險。建立健全財務(wù)風險管理系統(tǒng)，提高企業(yè)防范、控

44、制財務(wù)風險的能力和水平，使企業(yè)處于良好的動態(tài)循環(huán)之中，促進企業(yè)持續(xù)快速健康發(fā)展。參考文獻【1】李鳳鳴企業(yè)財務(wù)風險管理審計與經(jīng)濟研究2009(1)【2】丁元純加強財務(wù)風險管理健全財務(wù)風險防范機制對外經(jīng)貿(mào)財會2009（5）【3】財政部企業(yè)司企業(yè)財務(wù)風險管理經(jīng)濟科學出版社2010(10)【4】裒利 論企業(yè)財務(wù)風險管理中國科技佰息2009(10)【5】楊愛君 加強企業(yè)財務(wù)風險管理M.經(jīng)濟師，2009(12)【6】楊根芳 企業(yè)財務(wù)風險防范與控制探析J.財務(wù)會計,2009,(9). 【7】金錫萬 企業(yè)風險控制M.大連,東北財經(jīng)大學出版社,2010. (9).【8】黃妍,張帆 企業(yè)財務(wù)風險研究J.財會通訊理財版,2009,(9). 【9】于華 企業(yè)財務(wù)風險的分析與防范J.魯東大學學報.2009 (3). 【10】孫娜關(guān)于中小企業(yè)財務(wù)風險的產(chǎn)生及解決措施J. 中小企業(yè)管理與科技(上旬刊) 2010年12期 【11】張敏財務(wù)風險形成的原因及管理辦法J. 商場現(xiàn)代化 2010年32期 【12】張向前 知識經(jīng)濟與人力資源管理?？萍寂c管理2010(1)【13】魏杰 人力資本的激勵與約束機制問題。國有資產(chǎn)管理2009(8)【14】劉冰 企業(yè)知識型員工的管理與激勵策略研究。科技與管理2009(02)【15】郭震 企業(yè)情商企業(yè)管理的制勝法寶【期刊論文】價值工程2009(12)