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1、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行細則1.制度內(nèi)容及適用范圍 本制度規(guī)定了公司資產(chǎn)的分組管理、資產(chǎn)分類、資產(chǎn)編號、部門劃分、產(chǎn)權(quán)登記變更、資產(chǎn)保險、入帳價值、資產(chǎn)折舊與攤銷、資產(chǎn)增置、資產(chǎn)減損、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)閑置、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)盤點的管理辦法。 本制度適用于公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理。2.管理組織2.1行政部是公司固定資產(chǎn)、低值易耗品管理的第一職能部門。2.2行政部負責日常資產(chǎn)管理、檢查和組織工作。2.3財務(wù)部負責建立公司固定資產(chǎn)的賬冊，并保證實時更新。3.管理內(nèi)容3.1分組管理3.1.1行政部負責資產(chǎn)的總體管理，包括資產(chǎn)分類、資產(chǎn)編號、部門劃分、入帳價值、資產(chǎn)折舊與攤銷、資產(chǎn)盤點等工作的管理

2、、組織、與實施，以及資產(chǎn)的增、減、轉(zhuǎn)移、閑置手續(xù)的監(jiān)督與管理。3.1.2各部門實行資產(chǎn)的分組管理，包括參與資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記變更、資產(chǎn)保險、資產(chǎn)增置、資產(chǎn)減損、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)閑置、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)出租出借等業(yè)務(wù)的具體管理和實施組織工作。3.1.3公司按照資產(chǎn)部門劃分的規(guī)定（見3.4），將資產(chǎn)劃分到各部門管理，公司與各部門負責人簽訂資產(chǎn)管理責任書（附后）。各部門最高領(lǐng)導為部門資產(chǎn)的第一責任人，負責與行政部進行各項資產(chǎn)管理手續(xù)的辦理和日常聯(lián)絡(luò)。各部門須將管理的資產(chǎn)劃分到崗位，明確管理責任。3.2資產(chǎn)分類3.2.1固定資產(chǎn)本公司規(guī)定使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)

3、的單位價值在2000元以上作業(yè)設(shè)備、器具、工具、家具等屬于固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營性的使用的單位價值在500元以上，并且使用年限超過三年的物品也作為固定資產(chǎn)。3.2.2低值易耗品本公司規(guī)定價值在20元以上不作為固定資產(chǎn)核算的工具、替換設(shè)備、管理用具、勞動保護用品，以及公司購置的書籍（工具書、資料書、圖書）等納入低值易耗品管理。3.3資產(chǎn)編號3.3.1資產(chǎn)一級編碼，表示資產(chǎn)的一級類別屬性，用一個字母表示：固定資產(chǎn)代碼G，低值易耗品代碼D。3.3.2資產(chǎn)二級編碼，表示資產(chǎn)的一級類別屬性，用兩個數(shù)字表示，如固定資產(chǎn)類的“房產(chǎn)及配套設(shè)施”代碼為10，“交通工具”代碼為20（具體編碼方式見下表）。3.

4、3.3資產(chǎn)三級編碼，表示在該資產(chǎn)二級類別名稱，以兩個數(shù)字表示（具體編碼方式見下表）。3.3.4二、三級編碼表:一級類別二級類別形 態(tài)編碼類 別編碼土地、房屋及建筑物10土 地01房 屋02配套設(shè)施03建 筑 物04運輸設(shè)備20小型客用01中型客用02大型客用03生產(chǎn)類貨運04生產(chǎn)器械類運輸工具05其他運輸設(shè)備06電子設(shè)備30電腦主機01顯示器02筆記本03平板電腦04通訊設(shè)備05視聽設(shè)備06影像設(shè)備07印刷設(shè)備08其他設(shè)備09機房設(shè)備類 40服務(wù)器類01交 換 機02語音傳導設(shè)備03機 柜 類04類路由器05其他設(shè)備06家 具 類50辦公家具01接待家具02培訓家具03文檔家具04展示家具05

5、其他家具06儀表儀器60拍攝器材01生產(chǎn)類儀表儀器02儀表儀器配件03其他儀表儀器04行政設(shè)備70消防設(shè)備01清潔衛(wèi)生設(shè)備類02生活家居類用具033.3.5資產(chǎn)四級編碼，表示個別資產(chǎn)購買年限編碼，以兩位數(shù)字表示。3.3.6資產(chǎn)五級編碼，表示個別資產(chǎn)購買序號，以三位數(shù)字表示。3.3.7舉例說明：屬于15年購置的“打印機”，代碼可編為：“G-3008-15-002”，G為固定資產(chǎn)，30為電子設(shè)備，08為掃描儀，15為購買年份、002表示該打印機為該年購買的第二件固定資產(chǎn)；。屬于15年購置的“電話機”，代碼可編為：“D-3005-15-015”。3.4部門劃分3.4.1土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、

6、各項事務(wù)性公用設(shè)備、設(shè)施、家具的管理，由行政部負責。3.4.2其他屬于各部門使用的資產(chǎn)由各部門負責管理。3.5產(chǎn)權(quán)登記、變更3.5.1土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由行政部統(tǒng)一辦產(chǎn)權(quán)登記，變更時亦同。3.6財產(chǎn)保險3.6.1公司財產(chǎn)保險辦理、災(zāi)害減損報告、公正勘查報告、保險索賠等手續(xù)由行政部負責辦理。3.7資產(chǎn)入帳價格3.7.1購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價加運輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險、稅金等費用，國外進口的加進口關(guān)稅、商檢費和進口工商統(tǒng)一稅及手續(xù)費、傭金。3.7.2自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。3.7.3公司間調(diào)撥的固定資產(chǎn)其作價方法與購入固定資產(chǎn)相

7、同。3.7.4其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或者合同約定的價格計價。資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈而取得者，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同財務(wù)部門按照同類市場的價格或根據(jù)有關(guān)單據(jù)予以估列，并按資產(chǎn)增置手續(xù)辦理，避免產(chǎn)生帳外資產(chǎn)。3.7.5以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議規(guī)定的價款加運輸、裝卸、保險、安裝調(diào)試費等費用計價。3.7.6接受捐贈或從境外調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關(guān)單據(jù)加運輸、保險、安裝調(diào)試、稅金等費用計價。3.8資產(chǎn)折舊與攤銷3.8.1固定資產(chǎn)折舊采用直線法按月計提折舊，低值易耗品的攤銷采用五五攤銷法。3.8.2因病資產(chǎn)折舊應(yīng)以

8、月初可提折舊的固定資產(chǎn)帳面原值為依據(jù)，當月增加的不提折舊，當月減少的當月照提。3.8.3應(yīng)提折舊的范圍：包括生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等，均應(yīng)計提折舊。具體范圍包括：使用或未使用的房屋和建筑物，在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。3.8.4不提折舊的固定資產(chǎn)范圍：未使用及不需要的機器設(shè)備、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)、在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)、以提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)、對外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)以及國家規(guī)定的不提折舊的其他固定資

9、產(chǎn)。3.8.5固定資產(chǎn)殘值：固定資產(chǎn)在計算折舊前，應(yīng)當估計殘值，從固定資產(chǎn)原價中減除，各固定資產(chǎn)的殘值按原價的5%計算，國家另有新規(guī)定的按國家規(guī)定辦理。3.8.6折舊年限：本公司國家資產(chǎn)按照如下類別確定折舊年限： （1）土地、房屋及建筑物 20年（2）運輸設(shè)備 8年（3）電子設(shè)備 3年（4）機房設(shè)備 5年（5）家具 5年（6）儀表儀器 5年（7）行政設(shè)備 2年其他未規(guī)定的類別參照國家工業(yè)企業(yè)會計制度規(guī)定的較低年限執(zhí)行。3.8.7攤銷低值易耗品采用五五攤銷法核算，該科目下設(shè)：工具、替換設(shè)備、管理用具、勞動保護用品、其他等子科目。3.9資產(chǎn)增置3.9.1根據(jù)工作計劃，需要增置某項固定資產(chǎn)、低值易耗

10、品，根據(jù)采購管理制度，按照申購采購驗收的流程辦理資產(chǎn)購置。3.9.2各項資產(chǎn)購置驗收后，資產(chǎn)歸于使用部門管理。3.10資產(chǎn)減損3.10.1公司固定資產(chǎn)、低值易耗品因為員工使用不當、故意損壞等行為導致資產(chǎn)失去使用價值，并且不能修復(fù)，或者屬于員工保管不善導致資產(chǎn)遺失，應(yīng)按照公司管理制度追究員工責任。3.10.2因以上員工行為，或自然災(zāi)害，或資產(chǎn)自然壽命終結(jié)，或公司決策出賣、折除等原因?qū)е沦Y產(chǎn)減損，資產(chǎn)保管部門應(yīng)及時填具資產(chǎn)減損單，注明減損原因，送財務(wù)部門核實資產(chǎn)價值和折舊等情況并簽署處理意見，報送總裁批示。3.10.3資產(chǎn)減損單一式三聯(lián)，總裁批示處理后，第一聯(lián)連同廢品的實物形體送資產(chǎn)倉庫（或行政部

11、）簽收（失去實物形體的資產(chǎn)免繳庫），第二聯(lián)送財務(wù)部作為資產(chǎn)核減的入帳依據(jù)，同時據(jù)以減少部門資產(chǎn)，第三聯(lián)原保管部門自存。3.11資產(chǎn)移轉(zhuǎn)3.11.1公司固定資產(chǎn)、低值易耗品因公司業(yè)務(wù)需要在公司內(nèi)部部門相互撥轉(zhuǎn)時，應(yīng)由移出部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單經(jīng)轉(zhuǎn)入部門、財務(wù)部、總裁簽批后，辦理資產(chǎn)的實物轉(zhuǎn)移。3.11.2資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)，經(jīng)相關(guān)部門簽署后，第一聯(lián)送移入部門，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)移出部門留存。3.12資產(chǎn)閑置3.12.1資產(chǎn)的管理部門至少每半年應(yīng)將經(jīng)營上認為不需用的閑置固定資產(chǎn)和低值易耗品予以整理，填寫閑置資產(chǎn)盤點清冊，擬定處理意見后呈報財務(wù)部、總裁。經(jīng)批示后按下列不同情況辦理：（1）批示在公司

12、內(nèi)部調(diào)撥使用的，原管理部門填制資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；（2）批示對外出售的，將貨物和批示意見送繳行政部門聯(lián)系對外銷售，處理完畢，原保管部門須填寫資產(chǎn)減損單，辦理資產(chǎn)減損手續(xù)。3.13出租出借3.13.1資產(chǎn)出租或外借，資產(chǎn)管理部門應(yīng)書面呈報總裁批準后方能開始辦理。資產(chǎn)出租或外借需制訂契約，契約內(nèi)容應(yīng)由風控部門審核通過、總裁批準同意后方可簽訂。契約副本送行政部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕、保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等。3.13.2屬于出租出借資產(chǎn)的管理部門仍屬原辦理出租出借部門，管理部門應(yīng)負責催收租金，出租出借契約到期時負責追回出租出借的資產(chǎn)。3.13.

13、3公司資產(chǎn)未經(jīng)批準程序，不得用于出借、出租、抵押，發(fā)生以上情況，除限期追回外，按照規(guī)定對部門負責人或具體辦理人員處以罰款。3.14 資產(chǎn)維修3.14.1 維修費用處理：（1）固定資產(chǎn)、低值易耗品發(fā)生的大、中、小修理，更換、改裝配件支出一律直接進入維修費用，不調(diào)整資產(chǎn)原值。如果發(fā)生數(shù)額較大或發(fā)生不均衡，可采取分期攤銷的辦法。（2）固定資產(chǎn)通過改建、擴建、添置新部件等改良行為，使固定資產(chǎn)的性能、質(zhì)量等有了較大改進的，可以根據(jù)改良的凈支出追加固定資產(chǎn)的原值。（3）資產(chǎn)出現(xiàn)工作異常需要維修，需填制維修申請單申請維修，說明設(shè)備的損壞狀況及不能內(nèi)部修復(fù)的原因，由行政部統(tǒng)一組織檢測、維修。（4）如需送出維修

14、需經(jīng)部門主管和總裁簽批后，可以外出維修。緊急情況下可以通過通訊方式請示總裁,事后補辦批準手續(xù)。3.15 資產(chǎn)盤點（1） 資產(chǎn)盤點應(yīng)當以財務(wù)帳面記錄為基礎(chǔ)。行政部每月進行一次清點。清點后應(yīng)填制月度資產(chǎn)清點表，一式兩份，注明參與盤點人和盤點時間，財務(wù)部與行政部各留存一份。 每季度由行政部、財務(wù)部、總裁辦各派一名代表進行季度盤點，填制季度資產(chǎn)盤點表，一式兩份，注明盤點人和盤點時間，財務(wù)部與行政部各留存一份。（2）財務(wù)部匯總各部門出現(xiàn)的盈虧資產(chǎn)，填制資產(chǎn)盤點盈虧匯總表，對盈虧資產(chǎn)提出處理建議，同時對出現(xiàn)盤虧、損壞變形、報廢等資產(chǎn)的部門，提出對部門負責人、資產(chǎn)責任人資產(chǎn)損失和不及時報告行為的責任追究。報

15、送總裁批示。（3）財務(wù)部根據(jù)總裁批示的意見，對盈虧資產(chǎn)進行帳務(wù)處理，同時對原使用部門的資產(chǎn)進行相應(yīng)的增減處理。責任追究的批示由相關(guān)部門依照執(zhí)行。4. 檢查與考核4.1資產(chǎn)檢查：4.1.1日常資產(chǎn)的清查盤點，一般由部門負責人或公司資產(chǎn)管理員不定期進行清查。對清查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時按照該制度辦理相關(guān)手續(xù)。4.1.2職員離職，必須進行資產(chǎn)的盤點、移交。調(diào)離工作或變換工種對所用的資產(chǎn)要移交使用部門，移交工作結(jié)束前，不能辦理調(diào)離手續(xù)。4.2本制度受公司財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行，受公司行政部檢查與考核.5.本制度由公司行政部制訂并負責解釋。資產(chǎn)管理責任書為進一步加強公司財產(chǎn)管理工作，防止公司財產(chǎn)流失，確保公司財產(chǎn)的安

16、全與完整，強化資產(chǎn)使用部門的責任意識，特制定本責任書。（一）、各部門負責人為財產(chǎn)管理的第一責任人，具體負責本部門財產(chǎn)的日常使用、維護和保養(yǎng)管理；（二）、各部門資產(chǎn)使用人為資產(chǎn)管理的直接責任人，應(yīng)愛護公司的財產(chǎn)，保證公司財產(chǎn)的完好，充分發(fā)揮資產(chǎn)效用；（三）、各部門財產(chǎn)需要更新改造、維修、處置的，須按規(guī)定程序和權(quán)限報批，不得擅自處置；（四）需要轉(zhuǎn)移的，由公司資產(chǎn)管理員協(xié)調(diào)處理，轉(zhuǎn)出部門填制“調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負責人簽字確認后方可轉(zhuǎn)移，不得擅自在部門間移動；（五）、部門第一責任人調(diào)離本部門或離職時必須進行盤點交接，對所缺物品無正當原由的，將按購買價值扣除已計提折舊額后進行賠償，其中部門負責人

17、占60%，部門其他人員分攤40%；（6） 、對于已經(jīng)不能使用的物品，各部門必須填寫“物品報損單”經(jīng)相關(guān)部門核查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果進行處理，屬于自然或者非人為損壞的對部門負責人給予免責，非自然損壞的將責任人除照價賠償外還將受到公司的行政處罰，無明確責任人的部門負責人承擔60%，其他人員分攤40%；（7） 、各部門資產(chǎn)新增或者正常減少的，公司資產(chǎn)管理員會與各部做最終確認，并經(jīng)雙方簽字認可；（8） 各使用部門必須配合公司資產(chǎn)管理部門定期進行資產(chǎn)的清查盤點工作；盤點差異按本責任書第五條處理；（九）、各使用部門需和使用人簽定資產(chǎn)使用責任書，并保證嚴格執(zhí)行資產(chǎn)使用責任書規(guī)定；（十）、各部應(yīng)當指定專門的人員，按

18、規(guī)定做好本部門資產(chǎn)的賬卡管理、清查登記、統(tǒng)計報告等工作；（十一）、部門負責人調(diào)離或離職后將按交接清單與新的負責人簽訂責任書；（十二）、本責任書未盡事項，參考公司相關(guān)管理制度執(zhí)行。 (本責任書一式三份，部門、行政部、財政部門各執(zhí)一份） 責任人： 日 期：資 產(chǎn) 轉(zhuǎn) 移 單 年 月 日 資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)編號轉(zhuǎn)移數(shù)量單 價金 額購建日期使用年限已提折舊移出部門移入部門移前用途移后用途移前存放地點移后存放地點備 注總裁： 行政部負責人： 移入部門負責人： 移出部門負責人：資 產(chǎn) 減 損 單 年 月 日 資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)編號減損數(shù)量單 價金 額已提折舊帳面折余價值已使用年數(shù)資產(chǎn)管理部門存放地點減損原因擬處理辦法備 注批示處理意見總裁： 財務(wù)部： 部門負責人： 經(jīng)辦人：固定資產(chǎn)管理卡建檔日期名 稱編 碼原 值SN 碼購買時間保修期領(lǐng)取人簽字領(lǐng)取日期所屬部門領(lǐng)取備注接收人簽字收回日期收回原因領(lǐng)取人簽字領(lǐng)取日期所屬部門領(lǐng)取備注接收人簽字收回日期收回原因領(lǐng)取人簽字領(lǐng)取日期所屬部門領(lǐng)取備注接收人簽字收回日期收回原因