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1、下列題目中涂有顏色的就是 2013 年春季的在線作業(yè) 企業(yè)納稅實務隨堂隨練 第一編 增值稅 知識點 1--1 、 2、 3 1、征收增值稅的貨物（）答案 : C A 、無形資產 B、有形不動產 C、有形動產 2、不征收增值稅的貨物（）答案 : B A 、銷售的電力與熱力 B 、銷售的房屋與轉讓土地適用權 C、銷售的氣體與汽車 3、劃分增值稅小規(guī)模納稅人的根據（）答案 : C A 、企業(yè)占地面積和職工

2、人數 B 、企業(yè)的工資總額和年利潤額 C、企業(yè)的年應稅銷售額 4、增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）答案 :A A 、 17% B、 13% C、 6%或 4% 5、征收增值稅的貨物（）答案 : ABD A 、工業(yè)企業(yè)生產銷售的貨物 B 、商業(yè)企業(yè)銷售的貨物 C、房地產開發(fā)企業(yè)銷售的商品房 D、外貿企業(yè)進口的貨物 6、征收增值稅的特殊貨物（）答案 : ABC A 、貨物期貨 B、銀行業(yè)銷售的金銀 C、典當業(yè)銷售的死當物品

3、 D、企業(yè)轉讓的土地適用權 7、征收增值稅的特殊行為（）答案 : AB A 、視同銷售行為 B、混合銷售行為 C、銷售自建不動產行為 D ，銷售貨物行為 8、增值稅小規(guī)模納稅人認定標準（）答案 : B A 、職工總人數不超過 200 人的 B 、從事貨物生產或提供應稅勞務，年應稅銷售額在 100 萬元以下的 C、從事貨物批 發(fā)零售，年應稅銷售額在 180 萬元以下的 9、增值稅 6%的征收率適用于（）答案 : AC A

4、、商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人 B、商業(yè)零售企業(yè) C、縣以下小型水力電站生產的電力 知識點 1--4 10、增值稅的一般納稅人應納稅額的計稅公式應為（）答案 : B A 、應納稅額 =銷售額－進項稅額 B、應納稅額 =銷項稅額－進項稅額 C、應納稅額 =不含稅銷售額征收率 11、計算增值稅銷項稅額的銷售額（）答案 : A A 、銷售貨物所取得的全部價款和價外費用 B、銷售額為含增值稅的銷售額 C、銷售貨物所取得的價外費用不計入計 稅的銷售額

5、 12、增值稅一般納稅人將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的計算公式應為（）答案 :C A 、不含稅銷售額 =含稅銷售額（ 1 ＋征收率） B 、不含稅銷售額 =含稅銷售額（ 1－征收率） C、不含稅銷售額 = 含稅銷售額（ 1＋適用稅率） D、不含稅銷售額 =含稅銷售額（ 1－適用稅率） 13、增值稅小規(guī)模納稅人，當期應納稅額的計算公式應為（）答案 :C A 、應納稅額＝不含稅銷售額適用稅率 B、應納稅額＝含稅銷售額適用稅率 C、應納稅額＝不含稅銷售額征收 率 D、應納稅額

6、 =含稅銷售額征收率知識點 1--5 14、增值稅納稅人以一個月為納稅期的，自期滿后的（）日內繳納稅款 。答案 :B A 、 5 日 B、 10 日 C、 15 日 D、 30 日 15、增值稅納稅人采取 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日為一期分期納稅的，自期滿之日起（）日內預繳稅款 A 、 3 日 B、 5 日 C、 10 日 D、 15 日 16、增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月 1 日起的（）日內申報繳納稅款并結清上月應納稅額。答案 A 、 3 日 B、 5 日 C、 10 日 D、 15 日 17、納稅

7、人進口貨物的，應當自海關填發(fā)稅款繳款書次日起的（）日內繳納稅款。答案 :C A 、 3 日 B、 5 日 C、 7 日 D、 10 日  :C  。答案 :B 知識點 1--6 18、下列各項不符合增值稅即征即退政策要求的是（）答案 A 、各級人民銀行按規(guī)定配售的白銀 B、銷售軟件產品  :D C、銷售集成電路  D、銷售礦產品 19、從 2000 年 1 月 1 日起，提供飛機維修勞務的，增值稅實際負擔超過（）的，按超過部分實行增值稅即征即退的政

8、策。答案 :C A 、 3% B 、5% C 、 6% D 、 10% 知識點 1--7 20、國家稅務總局新修訂的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的生效時間是（）答案 :A A 、 2007 年 1 月 1 日 B 、 2007 年 7 月 1 日 C、 2007 年 9 月 1 日 D、 2008 年 1 月 1 日 21、使用增值稅專用發(fā)票的納稅人（）答案 :B A 、小規(guī)模納稅人 B、一般納

9、稅人 C、國營企業(yè) 22、增值稅專用發(fā)票的領購機關（）答案 :C A 、當地公安機關 B、工商行政機關 C、主管稅務機關 23、一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票時（）答案 :C A 、只填寫銷售額，不填寫增值稅額 B、銷售額填寫含稅銷售額 C、對銷售額和增值稅分項添列 24、下列各項中符合增值稅專用發(fā)票開具時限的是（）答案 :A A 、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天

10、 B、采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天 C、采用交貨提款結算 方式的，為發(fā)出貨物的當天 D、將貨物作為投資的，為貨物使用的當天 25、增值稅專用發(fā)票的基本聯次（不含存根聯）為三聯，下列表述正確的是（）答案 :ABC A 、第一聯為發(fā)票聯，購貨方付款記賬憑證 B、第二聯為稅款抵扣聯，購貨方的扣稅憑證 C、第三聯為記賬聯，銷貨 方的記賬憑證 26、符合增值稅專用發(fā)票使用要求的是（）答案 : BC A 、可提供給他人使用 B 、不得

11、私自印刷和虛開 C、不得向個人或稅務機關以外的單位購買 D 、臨時缺少發(fā)票可向他 人借用 27、一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍（）答案 :AD A 、銷售應稅貨物 B、銷售免稅貨物 C、銷售報關出口的貨物 D 、提供應稅勞務 28、增值稅專用發(fā)票開具的時限為（）答案 :ABCD A 、預收貨款為貨物發(fā)出的當天 B、交款提貨的，為收到貨款的當天 C、賒銷、分期付款的，為合同約定的收款日 D、 將貨物分給股東的，為

12、貨物移送的當天 知識點 1--8 29、下列各項屬于“應交稅費 --應交增值稅”科目借方核算的是（）答案 :ACD A 、本期購進貨物的進項稅額 B 、本期銷項稅額 C、本期已交稅額 D、沖銷購進退貨稅額（紅字） 30、下列各項屬于“應交稅費 --應交增值稅”科目貸方核算的是（）答案 :ABD A 、進項稅額轉出 B、沖銷銷售退貨稅額（紅字） C、上期末未抵扣完的進項稅額 D、期末轉出未交增值稅 3

13、1、下列各項屬于“應交稅費 --未交增值稅”科目核算的是（）答案 : BC A 、借方核算本期應交的增值稅 B 、借方核算繳納的未交增值稅 C、貸方核算轉入的未交增值稅 32、符合小規(guī)模納稅人增值稅核算要求的是（）答案 :ABC A 、不核算銷項稅額和進項稅額 B、“應交稅費 --應交增值稅”科目的借方核算已繳納的增值稅 C、“應交稅費 --應交增 值稅”科目的貸方核算應交的增值稅 知識點 1--9

14、 33、不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規(guī)定的是（）答案 : C A 、銷售貨物的不含稅銷售額 B 、銷售貨物的含稅銷售額 C、收取的價外費用，取得普通發(fā)票上記載的金額 D、不含 稅銷售額＝含稅銷售額（ 1＋稅率） 34、某電視廣為增值稅一般納稅人，某月銷售電視機開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款 10000 元，同時又向買方 收取產品優(yōu)質費開具普通發(fā)票上注明的金額 2340 元，銷售該項產品的增值稅計稅銷售額應是（）答案 :C A 、 10000 元 B 、11700 元

15、 C、 12000 元 D、 12340 元 35、增值稅的計稅銷售額不包括（）答案 :AD A 、向買方收取的銷項稅額 B、向買方收取的全部價款 C、向買方收取的價外費用 D 、向買方收取的代墊運費（承運 者的運費發(fā)票開具給購貨方的 E、納稅人將該項發(fā)票轉交給購貨方的） 知識點 1--10 36、下列說法符合對典當業(yè)銷售死當物品征收增值稅規(guī)定的是（）答案 : D A 、一般納稅人可以抵

16、扣增值稅的進項稅額 B、小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計算繳納增值稅 C、一般納 稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按 6%的征收率計算繳納增值稅 D 、各類納稅人一律按不含稅銷售額和 4%的征收率計算繳納 增值稅 37、企業(yè)銷售的期貨（）答案 : C A、不繳納增值稅 B、繳納增值稅， 但不允許抵扣進項稅額 C、在交割環(huán)節(jié)按不含稅銷售額和適用稅率計算銷項稅額 D、 在交割環(huán)節(jié)按含稅銷售額和適用稅率計算銷項稅額 38、下列哪種形式的

17、銷售不屬于一般銷售方式（）答案 : D A 、直接收款銷售和預收貨款銷售方式 B、托收承付和委托銀行收款銷售方式 C、賒銷、 分期收款和委托代銷方式 D、 還本銷售方式 39、企業(yè)采取賒銷與分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務的發(fā)生時間是（）答案 : D A 、發(fā)出貨物的當天 B 、首次付款日 C、最后一次付款日 D、按合同約定的收款日期的當天 40、企業(yè)以預收貨款的方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生的時間是（）答案 : D A 、收到貨款的當天 B 、開始生產預收貨款貨物的當天 C、

18、預收貨款貨物生產完的當天 D 、貨物發(fā)出的當天 41、設有兩個或兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人（相關機構未設在同一縣、市） ，將貨物從一個機構向其他機構 移送時（）答案 : B A 、不征收增值稅 B、在移送環(huán)節(jié)征收增值稅 C、在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅 D、一律按 4%的征收率計算繳納增值稅 42、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售貨物時向買方另收取手續(xù)費 3510 元，開具普通發(fā)票，對手續(xù)費征收 增值稅的計稅銷售額為（）答案: D A 、 3200 元 B 、 35

19、00 元 C、 3510 元 D、 3000 元 43、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月采取直接收款方式銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款 20000 元，增值稅 3400 元，同時向買方收取手續(xù)費 3510 元，開具普通發(fā)票。 銷售該批貨物和收取手續(xù)費的銷項稅額應 是（）答案 : C A 、 3400 元 B 、 3700 元 C、 3910 元 D、 3900 元 44、某服裝零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷售西服套裝取得收入  5850000  元，該企業(yè)本月增值稅的銷項稅

20、額應 為（）答案  : B A 、 994500 元 B 、850000 元 C、 580000 元 D 、585000 元 45、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月為開展促銷活動以襯衫為禮品贈送給大客戶，贈送的襯衫成本為 按零售價格計算為 46800 元。該企業(yè)本月贈送禮品應計算增值稅的銷項稅額為（）答案 : C  38000 元， A 、 6460 元  B 、 7956 元  C、 6800 元  D、 8600  元 知識點  1--11 46、下列哪些形式

21、的銷售屬于特殊銷售方式（）答案 A 、折扣銷售 B、委托代銷 C、以舊換新銷售 47、折扣銷售是指（）答案 :ABD  :ACD D、以物易物銷售 A 、大批量購買的價格優(yōu)惠 B、“商業(yè)折扣” C、“現金折扣” D 、按購買貨物的總價款給予一定比例的價格優(yōu)惠48、債權人為鼓勵債務人在規(guī)定時期內早日付款，通過協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定比例給予折扣。如協(xié)議 規(guī)定付款期為 30 天，若購貨人在 10 天內付款，可得到貨款 2%的現金折扣。下列哪些情況不屬于這種性質的折扣（） 答案 :ACD

22、A 、折扣銷售 B、銷售折扣 C、銷售折讓 D 、保本銷售 49、銷售折讓是指（）答案 :AB A 、具有補償性優(yōu)惠性質的價格優(yōu)惠 B 、因所售貨物存在品種、質量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓 C、因大批量 購買貨物而給予買方的價格優(yōu)惠 D 、因在協(xié)議規(guī)定的限期內早日付款而給予買方的價格優(yōu)惠 50、以舊換新銷售業(yè)務的增值稅計稅銷售額的確認方法是（）答案 : ABD A 、按貨物同期的市場價格確認計稅銷售額 B、確認計稅銷售額時不得抵扣舊貨回收價格 C、確認計稅銷售額時，可

23、 以抵扣舊貨回收價格 D、采取以舊換新方式銷售金銀首飾的企業(yè)，可以按實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值 稅 51、對還本銷售業(yè)務征收增值稅的計稅銷售額的確定方法是（）答案 : BD A 、以含增值稅的銷售收入額為計稅銷售額 B、以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額 C、以扣除還本支出后的銷售額 為計稅銷售額 D 、還本支出不得從銷售額中扣除 52、企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（）答案 :ABC A 、應按購進貨物與銷售貨物兩種業(yè)務進

24、行稅務處理 B、應分別開具合法的票據 C、易出的貨物按不含稅銷售額計算 銷項稅額 D、易進的貨物按含稅銷售額計算銷項稅額 53、根據稅法規(guī)定，企業(yè)對逾期未還的包裝物押金收入的處理方法是（）答案 : BCD A 、按其他收入對待， 不征收增值稅 B 、視同價外費用， 征收增值稅 C、按換算的不含稅收入額并入計稅銷售額計稅 D、 按所包裝產品的適用稅率計算增值稅的銷項稅額 知識點 1--12 54、按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括（）答案 :

25、ABCD A 、將自產或委托加工的應稅產品用于非稅項目的 B、將自產或委托加工的應稅產品用于職工福利的 C、將自產或委 托加工的應稅產品用于對外投資、投資分紅或償還債務的 D、將自產或委托加工的應稅產品用于無償贈送他人的 55、下列選項中哪些項目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規(guī)定（）答案 :ABD A 、對應稅貨物征稅，對非應稅勞務銷售額征收營業(yè)稅 B 、對混合銷售行為中的貨物與非應稅勞務銷售額免稅 C、按 貨物與非應稅勞務銷售額的合計額計稅，非應稅勞務銷售額為不含稅銷售額 D、按貨物與非應稅勞務銷售額的合計額 計稅，

26、非應稅勞務銷售額為含稅銷售額 56、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人， 某月將自己生產的應稅鋼材一批用于本企業(yè)的專項工程， 該批鋼材的成本為 50000 元，同類產品不含稅銷售價格為 60000 元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（）答案 :ABC A 、借記“在建工程” 60200 元 B、貸記“庫存商品” 50000 元 C、貸記“應交稅費 --應交增值稅（銷項稅額） ” 10200 元 D、借記“在建工程” 50000 元 E．貸記“庫存商品” 50000 元 57、某電視機股份

27、有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產電視機一批用于股東的股利分配。該批電視機的成本為 200000 元，同類產品不含稅銷售價格為 280000 元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（）答案 :ABCDE A 、借記“應付股利” 327600 元 B、貸記“主營業(yè)務收入” 280000 元 C、貸記“應交稅費 --應交增值稅（銷項稅額） 47600 元 D、借記“主營業(yè)務成本” 200000 元 E、貸記“庫存商品” 200000 元 知識點 1--13 58、允許抵扣的進項稅額包括（）答

28、案 : BD A 、購進專項工程所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額 B 、購進生產應稅產品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明 的進項稅額 C、小規(guī)模納稅人購進生產應稅產品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額 D 、從海關取得的進口貨 物完稅憑證上注明的增值稅額 59、購進貨物未取得增值稅專用發(fā)票，但允許抵扣進項稅額的項目包括（）答案 :ABCD A 、購買或銷售貨物所支付的運費 B 、向農業(yè)生產者購進免稅農產品所支付的價款 C、向小規(guī)模納稅人購進免稅農產 品所支付的價款 D

29、、生產企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經營單位購進廢舊物資所支付的價款 60、下列哪些情況為未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票不允許計算扣除稅額的（）答案 :ABCD A 、未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度或未按要求設專人保管專用發(fā)票的 B、未按規(guī)定設置專門存放專用發(fā)票的場所或 未按規(guī)定將稅款抵扣聯裝訂成冊的 C、未經稅務機關查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯次的 D、丟失專用發(fā)票或損 （撕） 毀專用發(fā)票的 61、根據稅法的規(guī)定，下列選項中不得抵扣進項稅額的項目包括（）答案 :ABD A 、購進固定資產的進項稅

30、額和購進固定資產在建工程物資的進項稅額 B、購進用于非應稅項目和免稅項目貨物的進 項稅額 C、購進生產用材料和支付生產用電費的進項稅額 D 、未按規(guī)定保存增值稅專用發(fā)票的進項稅額 62、用于固定資產在建工程的貨物，不論會計制度規(guī)定如何核算，其進項稅額不允許扣除，固定資產在建工程包括（）答案 :ABCD A 、企業(yè)新建 B、企業(yè)改建與擴建 C、企業(yè)修繕 D、企業(yè)裝修建筑物 63、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災害，使部分外購生產用原材料發(fā)生損失。根據稅法規(guī)定，企 業(yè)對損失材料進行處理時所涉及會計科目包括（）答案 :ABD A 、原材料

31、B、營業(yè)外支出 C、應交稅金 --應交增值稅（進項稅額） D 、應交稅金 --應交增值稅（進項稅額轉出） 64、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月購進原材料一批，取得增值稅專用上注明的價款 50000 元，稅金 8500 元；購進 設備一臺，取得增值稅專用上注明的價款 20000 元，稅金 3400 元；支付生產用電費， 取得增值稅專用上注明的價款 4000 元，稅金 680 元。以上業(yè)務款已付，取得的專用發(fā)票已通過稅務機關查驗。該企業(yè)本期允許抵扣的進項稅額為（）答 案 :C A 、 8500 元 B 、 11900 元 C、 9180 元

32、D 、12580 元 知識點 1--14 65、增值稅一般納稅人從農業(yè)生產者或小規(guī)模納稅人購買的農產品，允許扣除的進項稅額的計算公式為（）答案 : B A 、允許抵扣的進項稅額 =買價扣除率（ 10%） B、允許抵扣的進項稅額 =買價扣除率（ 13%） C、允許抵扣的進 項稅額 =買價扣除率（ 7%） D、允許抵扣的進項稅額 =買價扣除率（ 17%） 66、某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，某月向農民收購煙葉一批，支付價款 50000 元，繳納煙葉稅 5000 元，收購 該批煙葉允許抵扣的進項稅額為（）答案 : C

33、 A 、 6500 元 B 、 5500 元 C、 7150 元 D、 9350 元 67、某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，某月購進生產應稅產品所需的原材料一批，支付運輸單位運費為 9000 元，取得普通發(fā) 票，運費已通過銀行結算。正確的會計分錄為（）答案 : C A 、借記“原材料” 9000 元，貸記“銀行存款” 9000 元 B 、借記“主營業(yè)務支出” 9000 元，貸記“銀行存款” 9000 元 C、借記“原材料” 8370 元，借記“應交稅費 --應交增值稅（進項稅額） ” 630 元，貸記“銀行存款” 9000 元 D、借記“原材料”

34、8100 元，借記“應交稅費 --應交增值稅（進項稅額） ” 900 元，貸記“銀行存款” 9000 元 知識點 1--15 、 16 68、企業(yè)購進的貨物因質量原因發(fā)生進貨退出，在什么情況下，購貨方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出證 明單送交銷售方，根據銷售方開具的紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯、稅款抵扣聯沖減進項稅額（）答案 :A A 、貨款已付或未付，但購貨方已做賬務處理，企業(yè)的購貨發(fā)票聯、稅款抵扣聯無法退還給銷貨方 B 、貨款已付或未付，購貨方未做賬務處理，企業(yè)的購貨發(fā)票聯、稅款抵扣聯能夠退還給銷貨方 69、某商場為增值稅一般納稅人， 某月購進貨物一批，

35、 取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款 40000 元，稅款 6800 元。 貨款未付，但已做賬務處理。該商場在對貨物驗收入庫時，發(fā)現所購貨物存在質量問題，經雙方協(xié)商，銷售方同意給 予 5%的價格優(yōu)惠。 該商場已將當地主管稅務機關開具的索取折讓的證明單送交銷貨方， 銷貨方按折讓金額開具了紅字 專用發(fā)票，將其發(fā)票聯、稅款抵扣聯交給了該商場。該商場沖減進項稅額的會計處理為（）答案 : B A 、借記“商品采購” 2000 元（紅字），貸記“應付賬款” 2000 元（紅字） B 、借記“商品采購” 2000 元（紅字），借 記“應交稅金 --應交增值稅（進項稅額）

36、 ”340 元（紅字），貸記“應付賬款” 2340 元（紅字） 70、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產用鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購進成本為 50000 元。在鋼材的 移送使用環(huán)節(jié)，企業(yè)的會計處理為（）答案 : C A 、借記“在建工程” 50000 元，貸記“原材料” 50000 元 B、借記“在建工程” 55000 元，貸記“原材料” 50000 元， 貸記“應交稅費 --應交增值稅（進項稅額轉出） ”5000 元借記 C、“在建工程” 58500 元，貸記“原材料” 50000 元，貸

37、記“應交稅費 --應交增值稅（進項稅額轉出） ” 58500 元 知識點 1--17 71、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購生產用材料三批，均取得增值稅專用發(fā)票，材料價款合計 100 萬元， 稅金合計 17 萬元；上月結轉未抵扣完的進項稅額 3 萬元；本月在建工程使用生產用材料10 萬元；本月銷售產品開具 增值稅專用發(fā)票上注明的價款 200 萬元，稅金 34 萬元。該企業(yè)本月應納增值稅的稅額為（）答案 : C A 、 140000 元 B 、110000 元 C

38、、 157000 元 D、 187000 元 72、某百貨公司為增值稅一般納稅人，某月外購商品取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 500 萬元，稅金 85 萬元；本月 取得商品零售收入 1170 萬元，為促銷對消費者贈送商品一批， 按零售價格計算為 23.4 萬元。 該商場本月應納增值稅的 稅額為（）答案 : B A 、 85 萬元 B 、 88． 4 萬元 C、 58 萬元 D 、 84．8 萬元 73、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農民手中購買玉米

39、支付金額為 20000 元，本月銷售白酒收入 106000 元。該 企業(yè)本月應納增值稅的稅額為（）答案 : B A 、 4000 元 B 、 6000 元 C、 3400 元 D、 6360 元 知識點 1--18 74、對電力產品征收增值稅的方法是（）答案 : C A 、統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的方法征收 B 、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)按統(tǒng)一種方法征收 C、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不 同的繳納辦法 D 、

40、僅對發(fā)電企業(yè)征收，對供電企業(yè)不征收增值稅 75、下列那一項不適用對獨立核算的一般納稅人的發(fā)電企業(yè)征收增值稅的辦法（）答案 : D A 、同生產銷售其他貨物的企業(yè)一樣，按一般納稅人的計算方法繳納增值稅 B、計稅的銷售額為不含銷項稅額的全部 價款和價外費用 C、應納增值稅額＝銷項稅額－進項稅額 D、在發(fā)電環(huán)節(jié)預繳增值稅，且不得扣減進項稅額，最后按 隸屬關系由其獨立核算的發(fā)電企業(yè)統(tǒng)一結算繳清稅額 76、供電企業(yè)在供電環(huán)節(jié)預繳增值稅的計算公式為（）答案 :A A 、預繳稅額 =

41、銷售額預征率 B、預繳稅額 =銷售量單位稅額 C、預繳稅額 =銷售額預征率－進項稅額 D 、預繳 稅額 =（銷售額－進項稅額）預征率 知識點 1--19 77、對進口貨物征收增值稅的計稅價格為（）答案 : C A 、進口貨物的到岸價格 B、進口貨物的國外支付價格 C、組成計稅價格 D、關稅完稅價格 78、對進口貨物征收關稅的完稅價格是指（）答案 :A A 、貨價 +包裝費 +運費 +保險費 +

42、其他勞務費 B、貨價 +包裝費 +運費 +保險費 +其他勞務費＋進口關稅 C、貨價 +包裝費 + 運費 +保險費 +其他勞務費－進口關稅 D、包裝費 +運費 +保險費 +其他勞務費＋進口關稅 79、應納進口環(huán)節(jié)增值稅 =組成計稅價格增值稅稅率，其中組成計稅價格的計算公式為（）答案 : B A 、組成計稅價格＝關稅完稅價格－進口關稅 B 、組成計稅價格＝關稅完稅價格＋進口關稅 C、組成計稅價格＝關稅 完稅價格＋進口環(huán)節(jié)增值稅 D、組成計稅價格＝關稅完稅價格－進口環(huán)節(jié)增值稅 80、某外貿進出口公司為增值稅一

43、般納稅人，某月 10 日從國外進口鋼材一批，經海關審定的關稅的完稅價格為 200 萬 元，海關已征進口關稅 20 萬元，按規(guī)定海關應代征進口環(huán)節(jié)增值稅的稅額為（）答案 : B A 、 340000 元 B 、374000 元 C、 306000 元 81、某外貿進出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進口鋼材一批，取得海關開具的完說憑證上注明的增值稅 30 萬元，本月將該批進口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額 500 萬元，該企業(yè)本月應納增值稅的稅額為（）答案 :C A 、 850000 元 B 、3

44、00000 元 C、 550000 元 知識點 1--20 82、不屬于出口退稅的基本政策是（）答案 : D A 、出口不免稅不退稅 B 、出口免稅不退稅 C、出口免稅并退稅 D、出口征稅不退稅 83、出口不免稅不退稅政策的適用范圍是（）答案 :A A 、國家限制或禁止出口的貨物 B 、國內市場供不應求的貨物 C、國內市場供大于求的貨物 D 、在國際

45、市場上占有份 額較大的貨物 84、出口免稅不退稅的根據是（）答案: C A 、企業(yè)不需要退稅 B 、國家不愿意退稅 C、無稅可退 D、限制出口 85、不符合出口免稅不退稅政策要求的貨物是（）答案 : D A 、小規(guī)模納稅人出口的貨物 B 、免稅進口原材料自制貨物出口 C、出口的古舊圖書和軍品 D 、外貿企業(yè)收購小規(guī)模 納稅人的一切貨物出口

46、 86、出口免稅并退稅的政策含義是（）答案 : B A 、生產環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)退稅 B、出口環(huán)節(jié)免稅，出口前已承擔的增值稅退稅．購進原材料環(huán)節(jié)免稅，出口退稅 C、內銷的貨物免稅，出口的貨物退稅 知識點 1--21 87、出口退稅適用的稅種是（）答案 : C A 、僅退增值稅不退消費稅 B、僅退消費稅不退增值稅 C、即退增值稅又退消費稅 D 、既征增值稅又

47、征消費稅的貨物， 出口僅退增值稅 88、出口退免稅貨物一般應具備的條件（）答案 :ABD A 、屬于征收增值稅、消費稅范圍的貨物 B 、已報關離境的貨物 C、已報關但尚未離境的貨物 D 、財務上已做銷售處 理，并且出口收匯已核銷的貨物 知識點 1--23 89、某生產企業(yè)具有自營出口經營權，本期出口貨物的離岸價格 500 萬元人民幣，增值稅

48、的征稅率為 17%，退稅率為 13%，本期計算增值稅出口退稅的免抵退稅不得免征和抵扣稅額應是（）答案 : C A 、 85 萬元 B 、 65 萬元 C、 20 萬元 D、 150 萬元 知識點 1--25 90、具有自營出口經營權的生產企業(yè)，應在“應交稅費 --應交增值稅”科目下增設兩個專攔（）答案 : BD A 、應收出口退稅（增值稅） B 、出口退稅 C、出口商品成本 D 、出口抵頂內銷產品應納稅金

49、 91、某生產企業(yè)具有自營出口經營權，某月出口貨物計算的不得免征和抵扣的稅額為 100 萬元，正確的會計處理應是 （）答案 :AC A 、借記“產品銷售成本” 100 萬元 B、借記“管理費用” 100 萬元 C、貸記“應交稅費 --應交增值稅（進項稅額轉出） ” 100 萬元 D、貸記“應交稅費 -- 應交增值稅（銷項稅額） ” 100 萬元 92、某生產企業(yè)具有自營出口經營權，某月出口貨物計算的免抵退稅額 100 萬元，其中應退稅額 60 萬元，正確的會計 處理

50、應是（）答案 :ACD A 、借記“應收出口退稅（增值稅） ”60 萬元 B 、借記“產品銷售成本” 60 萬元 C、借記“應交稅費 --應交增值稅（出 口抵頂內銷產品應納稅金） ” 40 萬元 D、貸記“應交稅費 --應交增值稅（出口退稅） 100 萬元 知識點 1--26 93、外貿企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法，應退稅額的計算公式為（）答案 : C A 、不含稅的購進金額稅率 B、含稅的購

51、進金額稅率 C、不含稅的購進金額退稅率 D、含稅的購進金額退稅率 94、外貿企業(yè)計算出口貨物增值稅的應退稅額時，正確的會計分錄是（）答案 :AB A 、借記“應收出口退稅（增值稅） ” B、貸記“應交稅費 --應交增值稅（出口退稅） ” C、貸記“應交稅費 --應交增值 稅（進項稅額轉出） ” D、貸記“應交稅費 --應交增值稅” 95、外貿企業(yè)出口貨物的進項稅額大于應退稅額的差額，會計處理的正確方法是（）答案 :AC A 、借記“商品銷售成本” B、借記“銷售費用” C、貸記“應交稅費 --應

52、交增值稅（進項稅額轉出） 費 --應交增值稅（出口退稅） ”  ” D 、“應交稅 是非題 1、增值稅的一般納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人，不必計算銷項稅額，其購 進時已經抵扣的進項稅額，應做進項稅額轉出處理。答案 : 對 2、增值稅一般納稅人委托加工的應稅貨物，待委托加工產品收回后，由委托方繳納增值稅。答案 : 錯 3、增值稅的小規(guī)模納稅人也可以領購和使用增值稅專用發(fā)票。答案 : 錯 4、有自營出口經營權的增值稅一般納稅人的生產性企業(yè)所出口的貨物，只要完成了出口報關程序，財務上未做銷售處理的

53、，也允許辦理出口退稅。答案 : 錯 5、增值稅一般納稅人的生產性企業(yè)，從廢舊物資經銷單位購進的廢舊物資，不允許抵扣進項稅額。答案 : 錯 6、按征收率計算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。答案 : 錯 7、企業(yè)為生產增值稅的應稅貨物而外購的免稅農產品，如果發(fā)生非正常損失，應按損失貨物的成本價值和 計算應轉出的進項稅額。答案 : 錯 8、外貿企業(yè)出口貨物退還增值稅的退稅率，就是貨物的征稅率。答案 : 對  13%的稅率 第二編 消費稅 知識點 2— 1

54、 1、下列各項屬于消費稅納稅范圍的是（）答案 :ABD A 、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實木地板、木制一次性筷子 B 、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫 球及球具 C、電視機、電冰箱、空調、自行車 D、小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎 知識點 2— 2 2、繳納消費稅的納稅人包括（）答案 :BCD A 、在中華人民共和國境內生產小汽車發(fā)動機的企業(yè) B、在中華人民共和國境內生產卷煙的企業(yè) C、在中華人民共和 國境內進口應稅消費品的企業(yè) D、在中華人民共和國境內生產應稅消費

55、品的企業(yè) 3、下列各項關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（）答案 :ABD A 、生產銷售的應稅消費品，在生產銷售環(huán)節(jié)納稅 B 、進口的應稅消費品，在進口報關環(huán)節(jié)納稅 C、 D 、自產應稅消 費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅， E、銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾） 、鉆石及鉆石飾品等應稅消 費品，在零售環(huán)節(jié)納稅 知識點 2— 3 4、下列應稅消費品不適用比例稅率征收消費稅的是（）答案 :D A 、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表 B、鞭炮、焰火、酒精、汽車輪

56、胎 C、高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠 寶玉石 D、黃酒、啤酒、成品油 5、下列應稅消費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是（）答案 :C A 、木制一次性筷子、實木地板 B 、汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油 C、卷煙、糧食白酒與薯類白酒 D 、娛樂業(yè)和飲 食業(yè)自制啤酒 6、下列各項不適用對卷煙征收消費稅適用稅率規(guī)定的是（）答案 :D A 、每標準條卷煙對外調撥價格（不含增值稅）在 50 元（含）以上，稅率 45% B 、每標準條卷煙對外調撥價格（不含 增值稅）在 50

57、元以下的，稅率 30% C、單位稅額為每標準箱 150 元 D、單位稅額為每標準箱 250 元 7、下列各項不符合消費稅規(guī)定的是（）答案 :A A 、企業(yè)兼營不同稅率的應稅消費品不能分別核算的，按最低稅率征稅 B 、企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的， 根據銷售全額按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售 環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅 D、企業(yè)生產銷售的未經國務院批準納入計劃的卷煙，在復合征稅中適 用 45%的比例稅率計稅 8、消費稅適用最高稅率

58、征稅的規(guī)定（）答案 :ABCD A 、企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據銷售全額按最高稅率征稅 B、兼營不同稅率的應稅消費品，不能 分別核算的，按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產經營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷 售額的， 在零售環(huán)節(jié)納稅的， 一律全額按金銀首飾征收消費稅 D、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產經營單位， 凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率 知識點 2— 4 9、消費稅的計稅方法有（）答案:ABD

59、 A 、以應稅消費品的銷售額為計稅依據，從價計征 B、以應稅消費品的銷售數量為計稅依據，從量計征 C、化妝品、 貴重首飾及珠寶玉石，采用從價與從量混合計征的方法 D、卷煙、糧食白酒和薯類白酒，采用從價與從量混合計征的 方法 10、適用比例稅率征收消費稅的應稅消費品，計稅銷售額的正確表述是（）答案 :ACD A 、向買方取得的不含增值稅的全部價款和價外費用 B、向買方取得的含增值稅的全部價款和價外費用 C、計稅銷售 額不含增值稅，但含消費稅 D、既征增值稅又征消費稅的貨物，增值稅與消費稅的計稅銷售額是相同的

60、 11、按單位稅額從量定額征收消費稅的，其計稅數量是（）答案 :ABC （作業(yè)答案： ABCD ）（正確答案： ABCD ） A 、生產銷售的，以銷售數量為應稅數量 B、自產自用的，以移送使用數量為應稅數量 C、委托加工的，以收回加工 產品的數量為應稅數量 D、進口的，以海關核定的進口數量為應稅數量 知識點 2— 5 12、“應交稅費——應交消費稅”的借方核算（）答案 :B A 、應交的消費稅 B、已交的消費稅 C、欠交的消費稅 D、多交的消費稅 13、“主營業(yè)務稅金及附加”的

61、借方不核算（）答案 :D A 、消費稅 B、營業(yè)稅 C、城市維護建設稅 D 、增值稅 14、期末“主營業(yè)務稅金及附加”賬戶的余額轉入（）答案 :C A 、“銷售成本”賬戶 B、“營業(yè)費用”賬戶 C、“本年利潤”賬戶 D、“其他支出”賬戶 知識點 2— 6 15、企業(yè)用外購或委托加工收回的已納消費稅的應稅消費品，連續(xù)生產出新的應稅消費品，允許扣除按生產領用數量 計算的已納消費稅的項目有（）答案 :ABCD A 、外購已稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火

62、 B 、外購已稅的桿頭、桿身和握把 C、外購已稅的實木地板、 石腦油、潤滑油 D 、外購已稅的汽車輪胎和生產摩托車 16、下列哪些情況的已納消費稅不得扣除（）答案 :ABD A 、用外購已稅珠寶玉石生產的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾） B 、工業(yè)企業(yè)不生產，只是購進后 再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石 C、工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經進一步加工后出售 D、從 境內商業(yè)企業(yè)購進的應稅消費品的已納稅額. 17、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月初庫存外購化妝品

63、的余額為 12 萬元，本月購進化妝品 80 萬元（不 含增值稅），月末外購化妝品的余額為 6 萬元?；瘖y品的消費稅稅率為 30%。本月準予扣除的外購已稅化妝品的消費稅 稅額為（）答案 :D A 、 240000 元 B 、288000 元 C、 222000 元 D 、258000 元 18、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款 500 萬元，增值 稅 85 萬元，本月準予扣除的外購應稅化妝品的買價（不含增值稅）為 100 萬元，化妝品的消費稅稅率為

64、 30%，本月該 企業(yè)銷售化妝品應納消費稅的稅額為（）答案:B A 、 150 萬元 B 、120 萬元 C、 175． 5 萬元 D 、124． 5 萬元 知識點 2— 7 19、某鞭炮廠（小規(guī)模納稅人） 2008 年 5 月向某個體經營者銷售生產的鞭炮，取得收入 53000 元，款已存銀行，鞭炮 的消費稅稅率為 15%。增值稅和消費稅的計稅依據是（）答案:A A 、 50000 元 B 、53000 元 C、 59000 元 D、增值稅的計稅依據

65、是 50000 元，消費稅的計稅依據是 53000 元 20、某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款 220 萬元，稅金 37.4 萬元，同時又從購貨方收取手續(xù)費 5.85 萬元，款項已存銀行，中輕型商用客車適用的消費稅稅率為 5%，該企業(yè)本月 應納消費稅的稅額是（）答案 :C A 、 110000 元 B 、 128700 元 C、 112500 元 D、 374000 元 知識點  2— 8 21、委托加工應稅消費品繳納消費稅的納稅人為（）答案 :B

66、 A 、受托方 B、委托方 C、雙方可根據協(xié)議確定納稅人 22、某生產企業(yè)受托加工應稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為 11500 元，支付的加工費 2500 元（含代墊 輔助材料費 500 元），受托方沒有同類消費品的銷售價格，受托加工應稅消費品的消費稅稅率為 30%，受托方在提供委 托加工應稅消費品時應代收代繳的消費稅的組成計稅價格為（）答案 :C A 、 14000 元 B 、13500 元 C、 20000 元 D、 18000 元 23、某工業(yè)企業(yè)受托加工應稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為 50000 元，支付的加工費 20000 元，受托 方沒有同類消費品的銷售價格，受托加工應稅消費品的消費稅稅率為 30%，受托方在提供委托加工應稅消費品時應代 收代繳的消費稅的稅額為（）答案 :B A 、 28000 元 B 、30000 元 C、 21000 元 D、 22000 元 24、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受