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1、會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化李曉峰李曉峰第一單元第一單元 會(huì)計(jì)電算化的基本概念會(huì)計(jì)電算化的基本概念一、會(huì)計(jì)電算化的含義一、會(huì)計(jì)電算化的含義 1.會(huì)計(jì)的含義會(huì)計(jì)的含義 會(huì)計(jì)是經(jīng)濟(jì)管理工作的一個(gè)重要組成部分。它是以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用本身特有的一套方法（如憑證、復(fù)式記帳、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等），從價(jià)值方面對(duì)企事業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行數(shù)量核算和監(jiān)督，以達(dá)到加強(qiáng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 2.會(huì)計(jì)電算化的含義會(huì)計(jì)電算化的含義 會(huì)計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子信息技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)中的簡(jiǎn)稱，是用電子計(jì)算機(jī)代替人工記帳、算帳、報(bào)帳，以及部分替代人腦完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)、決策的過(guò)程，是現(xiàn)代社會(huì)化大生產(chǎn)和新

2、技術(shù)革命的必然產(chǎn)物。二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)1.數(shù)據(jù)數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)指從不同的來(lái)源和渠道取得的原始資料。2.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)指在會(huì)計(jì)工作中不同的來(lái)源和渠道取得的原始會(huì)計(jì)資料。3.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類（1）數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)（2）非數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)4.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)是指在對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、傳輸、存儲(chǔ)和加工等處理過(guò)程中所采用的技術(shù)方法。 5.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的環(huán)節(jié)（1）采集（2）錄入（3）傳輸（4）加工（5）存儲(chǔ)（6）輸出6. 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式（1）手工處理（2）半手工處理 （3）機(jī)械化處理 （4）電子計(jì)算機(jī)處理三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的電算化

3、三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的電算化1.由于會(huì)計(jì)在企業(yè)管理的地位、作用地增強(qiáng)和對(duì)會(huì)計(jì)工由于會(huì)計(jì)在企業(yè)管理的地位、作用地增強(qiáng)和對(duì)會(huì)計(jì)工作的要求日益提高作的要求日益提高 由原來(lái)主要是對(duì)外編送會(huì)計(jì)報(bào)表，向投資者、債權(quán)者和其他有關(guān)方面報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，轉(zhuǎn)向同時(shí)對(duì)內(nèi)加強(qiáng)管理；由原來(lái)主要是從事事后核算，轉(zhuǎn)向同時(shí)要事前有預(yù)測(cè)、決策，事中有規(guī)劃與控制，事后有核算和分析并行；由原來(lái)主要是反映情況，提供信息，轉(zhuǎn)向綜合提供并運(yùn)用有關(guān)信息，來(lái)干預(yù)生產(chǎn)、推動(dòng)經(jīng)營(yíng)和參與決策。 2.為適應(yīng)會(huì)計(jì)工作任務(wù)和工作重點(diǎn)的轉(zhuǎn)變，會(huì)計(jì)方為適應(yīng)會(huì)計(jì)工作任務(wù)和工作重點(diǎn)的轉(zhuǎn)變，會(huì)計(jì)方法也有了新的發(fā)展，并增加了新的內(nèi)容法也有了新的發(fā)展，并增加了新的內(nèi)容 首先

4、，原有的會(huì)計(jì)方法在適應(yīng)加強(qiáng)管理和控制的同時(shí)，有了進(jìn)一步發(fā)展； 會(huì)計(jì)方法中還增加了一些新的內(nèi)容。3.會(huì)計(jì)工作的組織也出現(xiàn)了較大變化，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)提會(huì)計(jì)工作的組織也出現(xiàn)了較大變化，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)提出了新的挑戰(zhàn)出了新的挑戰(zhàn)首先是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作量成倍增加；其次，在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理提供的及時(shí)性、數(shù)據(jù)運(yùn)算的準(zhǔn)確性，以及數(shù)據(jù)內(nèi)容的完整性和系統(tǒng)性等方面都提出了更高的要求；數(shù)據(jù)處理流程的復(fù)雜性和難度也大大增加。 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)是隨著社會(huì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)是隨著社會(huì)科學(xué)技術(shù)發(fā)展而發(fā)展的，并受其制科學(xué)技術(shù)發(fā)展而發(fā)展的，并受其制約。約。 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)由手工操作會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)由手工操作到機(jī)械化，再到電算化

5、，不斷地由到機(jī)械化，再到電算化，不斷地由低級(jí)向高級(jí)階段發(fā)展。低級(jí)向高級(jí)階段發(fā)展。四、計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中應(yīng)用的發(fā)展四、計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中應(yīng)用的發(fā)展 電子計(jì)算機(jī)是電子計(jì)算機(jī)是20世紀(jì)世紀(jì)40年代研制成功的，初期主要是用年代研制成功的，初期主要是用于自然科學(xué)的數(shù)據(jù)處理方面，重點(diǎn)是航天、軍工等領(lǐng)域于自然科學(xué)的數(shù)據(jù)處理方面，重點(diǎn)是航天、軍工等領(lǐng)域中的運(yùn)用。中的運(yùn)用。 20世紀(jì)世紀(jì)60年代中期以后，計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用進(jìn)入第年代中期以后，計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用進(jìn)入第二個(gè)階段。二個(gè)階段。 隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)之間的數(shù)據(jù)傳隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)之間的數(shù)據(jù)傳輸，從而把多臺(tái)計(jì)算機(jī)聯(lián)結(jié)成網(wǎng)，在軟件方面研

6、制輸，從而把多臺(tái)計(jì)算機(jī)聯(lián)結(jié)成網(wǎng)，在軟件方面研制出數(shù)據(jù)庫(kù)及其管理系統(tǒng)，使計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)與處理功能出數(shù)據(jù)庫(kù)及其管理系統(tǒng)，使計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)與處理功能進(jìn)一步提高。進(jìn)一步提高。 進(jìn)入進(jìn)入20世紀(jì)世紀(jì)70年代，計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用又有了年代，計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用又有了新的發(fā)展。為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)預(yù)測(cè)、決新的發(fā)展。為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)預(yù)測(cè)、決策的需要，在管理信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上研制出了包括數(shù)策的需要，在管理信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上研制出了包括數(shù)據(jù)庫(kù)、方法庫(kù)、模型庫(kù)和靈活用戶接口的決策支持據(jù)庫(kù)、方法庫(kù)、模型庫(kù)和靈活用戶接口的決策支持系統(tǒng)。系統(tǒng)。 進(jìn)入進(jìn)入20世紀(jì)世紀(jì)80年代，又把人工智能研究成果引入決年代，又把人工智能

7、研究成果引入決策支持系統(tǒng)，建立知識(shí)庫(kù)，采集家經(jīng)驗(yàn)和智慧，歸策支持系統(tǒng)，建立知識(shí)庫(kù)，采集家經(jīng)驗(yàn)和智慧，歸類存入知識(shí)庫(kù)。類存入知識(shí)庫(kù)。五、計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)工作的影響五、計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)工作的影響1.改變了手工操作下填制憑證、登記賬簿、編制報(bào)表等改變了手工操作下填制憑證、登記賬簿、編制報(bào)表等一套賬務(wù)處理流程，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的自動(dòng)化、一套賬務(wù)處理流程，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的自動(dòng)化、電算化。電算化。2.提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，為加強(qiáng)日常提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，為加強(qiáng)日常財(cái)會(huì)管理提供所需要的信息。財(cái)會(huì)管理提供所需要的信息。 3.從廣度和深度上擴(kuò)展了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的領(lǐng)域，為開(kāi)展預(yù)測(cè)、從廣度和深度

8、上擴(kuò)展了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的領(lǐng)域，為開(kāi)展預(yù)測(cè)、決策、控制、分析、掌握發(fā)展規(guī)律創(chuàng)造有利條件。決策、控制、分析、掌握發(fā)展規(guī)律創(chuàng)造有利條件。 4.使廣大財(cái)會(huì)人員從繁瑣的手工勞動(dòng)中解脫出來(lái)，可使廣大財(cái)會(huì)人員從繁瑣的手工勞動(dòng)中解脫出來(lái)，可以把主要精力投向財(cái)會(huì)管理。以把主要精力投向財(cái)會(huì)管理。六、計(jì)算機(jī)用于會(huì)計(jì)工作需要條件六、計(jì)算機(jī)用于會(huì)計(jì)工作需要條件 1.提高企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和廣大財(cái)會(huì)人員的思想認(rèn)識(shí)。提高企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和廣大財(cái)會(huì)人員的思想認(rèn)識(shí)。2.通過(guò)整頓，使財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。通過(guò)整頓，使財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。3.合理配置計(jì)算機(jī)硬件和軟件。合理配置計(jì)算機(jī)硬件和軟件。4.配備合格的會(huì)計(jì)電算化專業(yè)人員。配備合格的會(huì)計(jì)

9、電算化專業(yè)人員。七、信息與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)七、信息與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)1.信息信息 信息是以文字、數(shù)字、圖形、聲音、動(dòng)作等形式，對(duì)客觀事物的形態(tài)、結(jié)構(gòu)、特征等方面的反映，從而幫助人們來(lái)認(rèn)識(shí)和了解客觀事務(wù)。 2.系統(tǒng)系統(tǒng) 系統(tǒng)是由若干相互聯(lián)系、相互作用的要素所組成，并且是在一定環(huán)境中具有一定功能的有機(jī)整體。 3.信息系統(tǒng)信息系統(tǒng) 反映客觀事物形態(tài)、結(jié)構(gòu)、特征等方面的信息獨(dú)立于物質(zhì)流以外，并且按照它自身所特有的規(guī)律也進(jìn)行著運(yùn)動(dòng)，形成一個(gè)信息流，這個(gè)信息流中各個(gè)因素相互聯(lián)系地不斷變化著，形成一個(gè)系統(tǒng)，叫做信息系統(tǒng)。 4.經(jīng)濟(jì)信息經(jīng)濟(jì)信息 滿足經(jīng)濟(jì)管理所需要的信息稱為經(jīng)濟(jì)信息，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理，可以采用

10、實(shí)物形式，也可以彩價(jià)值形式來(lái)進(jìn)行。八、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)八、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)1.賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng) 分類賬、日記賬的賬務(wù)處理，賬務(wù)處理子系統(tǒng)就其數(shù)據(jù)量和處理流程而言不是最大、最復(fù)雜的子系統(tǒng)，但它是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心。 2.會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)。 會(huì)計(jì)報(bào)表，企業(yè)內(nèi)部管理需要的報(bào)表。 3.工資核算子系統(tǒng)。工資核算子系統(tǒng)。4.固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)。固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)。5.材料核算子系統(tǒng)。材料核算子系統(tǒng)。6.成本核算子系統(tǒng)。成本核算子系統(tǒng)。 7.成品、銷售核算子系統(tǒng)。成品、銷售核算子系統(tǒng)。 8.應(yīng)收、應(yīng)付往來(lái)核算子系統(tǒng)。應(yīng)收、應(yīng)付往來(lái)核算子系統(tǒng)。9.財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)。財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)。九

11、、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特征九、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特征1.數(shù)據(jù)量大。數(shù)據(jù)量大。2.數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜。數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜。3.數(shù)據(jù)加工處理方法要求嚴(yán)格。數(shù)據(jù)加工處理方法要求嚴(yán)格。4.數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性要求高。數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性要求高。5.數(shù)據(jù)系統(tǒng)要具有可驗(yàn)證性。數(shù)據(jù)系統(tǒng)要具有可驗(yàn)證性。6.要有充分的安全可靠性保證。要有充分的安全可靠性保證。7.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)兼有監(jiān)督和管理的功能。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)兼有監(jiān)督和管理的功能。 十、會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展現(xiàn)狀十、會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展現(xiàn)狀1.國(guó)外會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展現(xiàn)狀國(guó)外會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展現(xiàn)狀 1954年年10美國(guó)通用美國(guó)通用 60年代年代 70、80年代年代2.國(guó)內(nèi)國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展現(xiàn)狀會(huì)計(jì)

12、電算化的發(fā)展現(xiàn)狀 緩慢發(fā)展階段（緩慢發(fā)展階段（83年以前）年以前） 自發(fā)發(fā)展階段（自發(fā)發(fā)展階段（83-87） 有組織、有計(jì)劃的發(fā)展階段（有組織、有計(jì)劃的發(fā)展階段（87年年-）十一、計(jì)算機(jī)在我國(guó)會(huì)計(jì)中的應(yīng)用十一、計(jì)算機(jī)在我國(guó)會(huì)計(jì)中的應(yīng)用1.我國(guó)實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)軟件通用化、商品化的幾項(xiàng)措施我國(guó)實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)軟件通用化、商品化的幾項(xiàng)措施（1）合理選定通用會(huì)計(jì)軟件的適用范圍。（2）找出各單位的共同點(diǎn)，設(shè)計(jì)出通用化功能模塊。（3）業(yè)務(wù)處理完全不相同的部分，如成本計(jì)算等。（4）設(shè)計(jì)通用化財(cái)會(huì)軟件時(shí)，不要做得太“死”。（5）必要的可做少量的二次開(kāi)發(fā)。2.計(jì)算機(jī)在我國(guó)會(huì)計(jì)應(yīng)用中的變化計(jì)算機(jī)在我國(guó)會(huì)計(jì)應(yīng)用中的變化（1）從單項(xiàng)

13、數(shù)據(jù)處理逐步擴(kuò)展到建成完整的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。（2）從手工操作到手工操作與計(jì)算機(jī)處理并行，再到甩掉手記賬本，全靠計(jì)算機(jī)有效運(yùn)行，完成記賬、算賬、報(bào)賬任務(wù)。（3）從計(jì)算機(jī)在基層企事業(yè)單位中應(yīng)用，為基層單位管理提供必要信息。（4）從一家一戶、自己開(kāi)發(fā)、自己使用的專用會(huì)計(jì)軟件，發(fā)展到一家開(kāi)發(fā)、多家使用的通用化會(huì)計(jì)軟件。（5）會(huì)計(jì)軟件的支撐環(huán)境從低檔向高檔發(fā)展。（6）在軟件開(kāi)發(fā)方法方面，逐步引入了采用軟件工程的生命周期法以及面向?qū)ο蟮拈_(kāi)發(fā)方法。（7）會(huì)計(jì)軟件從以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后記賬、算賬、報(bào)賬為主要內(nèi)容的“核算型”會(huì)計(jì)軟件向著事前有預(yù)測(cè)、決策，事中有規(guī)劃、控制，事后有核算與分析的“管理型”會(huì)計(jì)軟件發(fā)展。 （

14、8）從初期把會(huì)計(jì)作為一個(gè)獨(dú)立的信息系統(tǒng)來(lái)開(kāi)發(fā)，進(jìn)而把會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)作為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng) （9）從計(jì)算機(jī)只用于會(huì)計(jì)工作進(jìn)一步擴(kuò)展到審計(jì)工作中，開(kāi)發(fā)出了一批計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件。（10）從計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中應(yīng)用初期的財(cái)會(huì)人員與計(jì)算機(jī)技術(shù)人員相互協(xié)作，共同開(kāi)發(fā)和應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件，發(fā)展到逐漸培育了一大批既懂財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，又熟悉計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)的復(fù)合型人才。十二、計(jì)算機(jī)在我國(guó)會(huì)計(jì)應(yīng)用中的基本經(jīng)驗(yàn)十二、計(jì)算機(jī)在我國(guó)會(huì)計(jì)應(yīng)用中的基本經(jīng)驗(yàn)1.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支持和廣大財(cái)會(huì)人員的積極參與是順利實(shí)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支持和廣大財(cái)會(huì)人員的積極參與是順利實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的根本保證。施會(huì)計(jì)電算化的根本保證。2.財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)處理要求明確，財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)生成規(guī)

15、范、便于采財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)處理要求明確，財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)生成規(guī)范、便于采集，為順利實(shí)施會(huì)計(jì)電算化奠定了良好的基礎(chǔ)。集，為順利實(shí)施會(huì)計(jì)電算化奠定了良好的基礎(chǔ)。3.采用國(guó)際上計(jì)算機(jī)先進(jìn)技術(shù)，密切結(jié)合我國(guó)實(shí)際，是采用國(guó)際上計(jì)算機(jī)先進(jìn)技術(shù)，密切結(jié)合我國(guó)實(shí)際，是保證我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)迅速發(fā)展的前提。保證我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)迅速發(fā)展的前提。4.尊重客觀規(guī)律。尊重客觀規(guī)律。5.充分發(fā)揮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制作用，同時(shí)加強(qiáng)宏觀管理，以充分發(fā)揮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制作用，同時(shí)加強(qiáng)宏觀管理，以保證我國(guó)財(cái)會(huì)電算化事業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。保證我國(guó)財(cái)會(huì)電算化事業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。6.始終注意實(shí)施財(cái)會(huì)電算化專業(yè)人才的培養(yǎng)，從組織上始終注意實(shí)施財(cái)會(huì)電算化專業(yè)人才的培

16、養(yǎng)，從組織上保證了我國(guó)財(cái)會(huì)電算化事業(yè)不斷地向前發(fā)展。保證了我國(guó)財(cái)會(huì)電算化事業(yè)不斷地向前發(fā)展。十三、計(jì)算機(jī)在我國(guó)會(huì)計(jì)應(yīng)用十三、計(jì)算機(jī)在我國(guó)會(huì)計(jì)應(yīng)用 中面臨的任務(wù)中面臨的任務(wù)1.進(jìn)一步推動(dòng)計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用。進(jìn)一步推動(dòng)計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用。2.提高會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用水平。提高會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用水平。3.推動(dòng)會(huì)計(jì)軟件從推動(dòng)會(huì)計(jì)軟件從“核算型核算型”向向“管理型管理型”發(fā)展。發(fā)展。十四、我國(guó)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)發(fā)展趨勢(shì)十四、我國(guó)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)發(fā)展趨勢(shì) 1.功能上的綜合化和技術(shù)的集成化。功能上的綜合化和技術(shù)的集成化。2.數(shù)據(jù)大量化和多維化。數(shù)據(jù)大量化和多維化。3.網(wǎng)絡(luò)化與智能化。網(wǎng)絡(luò)化與智能化。4.國(guó)際化和本地化。

17、國(guó)際化和本地化。5.會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)與會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用。會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)與會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用。6.會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)難度不斷加大，同時(shí)軟件更新?lián)Q代會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)難度不斷加大，同時(shí)軟件更新?lián)Q代節(jié)奏加快，因而對(duì)軟件專業(yè)公司提出了更高的要求。節(jié)奏加快，因而對(duì)軟件專業(yè)公司提出了更高的要求。一、會(huì)計(jì)電算化的物理結(jié)構(gòu)（補(bǔ)充）一、會(huì)計(jì)電算化的物理結(jié)構(gòu)（補(bǔ)充） 1.硬件設(shè)備硬件設(shè)備 2.軟件軟件 3.數(shù)據(jù)數(shù)據(jù) 4.規(guī)程規(guī)程 5.人員人員二、基層開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化的條件二、基層開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化的條件 1.正確的思想認(rèn)識(shí)正確的思想認(rèn)識(shí) 2.良好的基礎(chǔ)工作良好的基礎(chǔ)工作 3.相應(yīng)的人才相應(yīng)的人才 4.經(jīng)費(fèi)保證經(jīng)費(fèi)保證三、會(huì)計(jì)核算軟

18、件的基本功能規(guī)范三、會(huì)計(jì)核算軟件的基本功能規(guī)范 1.總規(guī)范總規(guī)范 2.輸入規(guī)范輸入規(guī)范 3.處理規(guī)范處理規(guī)范 4.輸出規(guī)范輸出規(guī)范 5.安全規(guī)范安全規(guī)范第二單元第二單元企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的組織實(shí)施與管理組織實(shí)施與管理一、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化組織實(shí)施的條件一、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化組織實(shí)施的條件1.企業(yè)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的組成企業(yè)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的組成 計(jì)算機(jī)硬件計(jì)算機(jī)硬件 軟件軟件 會(huì)計(jì)電算化操作人員會(huì)計(jì)電算化操作人員 會(huì)計(jì)電算化管理制度會(huì)計(jì)電算化管理制度 2.企業(yè)單位實(shí)施會(huì)計(jì)電算化必須具備基本條件企業(yè)單位實(shí)施會(huì)計(jì)電算化必須具備基本條件（1）使用的會(huì)計(jì)軟件應(yīng)達(dá)到財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)軟

19、件基本功能規(guī)范的要求。（2）配有專門或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端，并配有熟練的專職或兼職操作人員。 （3）計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算與手工會(huì)計(jì)核算同時(shí)運(yùn)行3個(gè)月以上，并取得一致的核算結(jié)果。 （4）有嚴(yán)格的操作管理制度。（5）有嚴(yán)格的硬件、軟件管理制度。（6）有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)檔案管理制度。3.企業(yè)單位實(shí)施會(huì)計(jì)電算化主要包括方面企業(yè)單位實(shí)施會(huì)計(jì)電算化主要包括方面（1）制定會(huì)計(jì)電算化總體規(guī)劃和實(shí)施計(jì)劃。（2）規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。（3）選擇計(jì)算機(jī)硬件、系統(tǒng)軟件平臺(tái)及會(huì)計(jì)軟件。（4）培訓(xùn)會(huì)計(jì)電算化人員。（5）建立崗位責(zé)任制。（6）計(jì)算機(jī)替代手工記賬。二、制定會(huì)計(jì)電算化總體規(guī)劃、制定會(huì)計(jì)電算化總體規(guī)劃 會(huì)計(jì)電

20、算化總體規(guī)劃是企業(yè)單位對(duì)近幾年會(huì)計(jì)電算會(huì)計(jì)電算化總體規(guī)劃是企業(yè)單位對(duì)近幾年會(huì)計(jì)電算化工作所要達(dá)到的目標(biāo)以及如何有效地、分步驟地實(shí)化工作所要達(dá)到的目標(biāo)以及如何有效地、分步驟地實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)而做的規(guī)劃，它是企業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)電算化現(xiàn)這一目標(biāo)而做的規(guī)劃，它是企業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的組織實(shí)施所做的總體可行性研究和戰(zhàn)略規(guī)劃。工作的組織實(shí)施所做的總體可行性研究和戰(zhàn)略規(guī)劃。1.制定企業(yè)會(huì)計(jì)電算化總體規(guī)劃的原則制定企業(yè)會(huì)計(jì)電算化總體規(guī)劃的原則 （1）整體性原則）整體性原則 整體性原則是解決企業(yè)單位管理信息系統(tǒng)與會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)及其各功能模塊間關(guān)系的基本原則。1）首先要制定出科學(xué)合理并且可行的會(huì)計(jì)電算化發(fā)展目標(biāo)。

21、2）其次要特別注意企業(yè)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)與整個(gè)企業(yè)管理信息系統(tǒng)相互銜接。3）最后會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)內(nèi)部各功能模塊的設(shè)計(jì)也要從整體上把握。（2）階段性原則）階段性原則 階段性原則主要是解決會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題。（3）可行性原則）可行性原則（4）領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)原則）領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)原則2. 企業(yè)會(huì)計(jì)電算化總體規(guī)劃的主要內(nèi)容企業(yè)會(huì)計(jì)電算化總體規(guī)劃的主要內(nèi)容（1）制定本單位會(huì)計(jì)電算化工作目標(biāo)）制定本單位會(huì)計(jì)電算化工作目標(biāo) 會(huì)計(jì)電算化工作的目標(biāo)是指企業(yè)單位在一定時(shí)期通過(guò)建立會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)所要達(dá)到的目標(biāo)要求。（2）確定會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)）確定會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)（3）選擇會(huì)計(jì)電算化信

22、息系統(tǒng)建立的途徑）選擇會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)建立的途徑 自主開(kāi)發(fā)或委托計(jì)算機(jī)，也可以通過(guò)購(gòu)買商品化會(huì)計(jì)軟件的方式。（4）會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)硬件設(shè)備與系統(tǒng)軟件）會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)硬件設(shè)備與系統(tǒng)軟件的配置的配置（5）確定會(huì)計(jì)電算化實(shí)現(xiàn)步驟）確定會(huì)計(jì)電算化實(shí)現(xiàn)步驟 按照循序漸進(jìn)、分析實(shí)施的原則進(jìn)行。（6）確定會(huì)計(jì)電算化工作管理體制和機(jī)構(gòu)的規(guī)劃）確定會(huì)計(jì)電算化工作管理體制和機(jī)構(gòu)的規(guī)劃（7）制定專業(yè)人員的培訓(xùn)和配備規(guī)劃）制定專業(yè)人員的培訓(xùn)和配備規(guī)劃 （8）費(fèi)用預(yù)算和資金來(lái)源規(guī)劃）費(fèi)用預(yù)算和資金來(lái)源規(guī)劃 三、規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)三、規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)定義：定義：會(huì)計(jì)規(guī)范是企業(yè)工作必須嚴(yán)格遵守的行為會(huì)計(jì)規(guī)范是企業(yè)工作

23、必須嚴(yán)格遵守的行為準(zhǔn)則，財(cái)政部制定的準(zhǔn)則，財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范是規(guī)范企是規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)工作的重要行為準(zhǔn)則。業(yè)會(huì)計(jì)工作的重要行為準(zhǔn)則。內(nèi)容：內(nèi)容：在會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)運(yùn)行中，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)在會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)運(yùn)行中，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化主要包括：會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的規(guī)范化、會(huì)計(jì)工工作的規(guī)范化主要包括：會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的規(guī)范化、會(huì)計(jì)工作程序的規(guī)范化、會(huì)計(jì)信息輸出的規(guī)范化、會(huì)計(jì)電算作程序的規(guī)范化、會(huì)計(jì)信息輸出的規(guī)范化、會(huì)計(jì)電算化規(guī)章制度的規(guī)范化?；?guī)章制度的規(guī)范化。1.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的依據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的依據(jù)（1）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)遵循中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（2）

24、滿足企業(yè)管理的需要是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的重要依據(jù)。（3）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化適應(yīng)了計(jì)算機(jī)的工作特點(diǎn)。（1）數(shù)據(jù)收集的規(guī)范化）數(shù)據(jù)收集的規(guī)范化1）分析企業(yè)管理對(duì)信息的具體要求。2）分析手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)收集、存儲(chǔ)和流轉(zhuǎn)的情況。3）設(shè)計(jì)科學(xué)合理的憑證和單證格式。（2）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)的規(guī)范化）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)的規(guī)范化 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)一般分為兩類：一類是用于管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督所需要的各種成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算指標(biāo)，另一類是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算所需的各種存貨、固定資產(chǎn)等名稱和編碼。3會(huì)計(jì)工作程序的規(guī)范化會(huì)計(jì)工作程序的規(guī)范化 會(huì)計(jì)工作程序的規(guī)范化包括對(duì)手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的整理和對(duì)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)核算方法的確定兩項(xiàng)內(nèi)

25、容，這項(xiàng)工作是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的核心。（1）會(huì)計(jì)科目體系的規(guī)范化）會(huì)計(jì)科目體系的規(guī)范化1）設(shè)置會(huì)計(jì)科目要滿足會(huì)計(jì)核算的要求；2）企業(yè)可以根據(jù)自身會(huì)計(jì)核算或管理的需要靈活設(shè)置二級(jí)會(huì)計(jì)科目和其他會(huì)計(jì)明細(xì)科目。（2）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算方法的規(guī)范化）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算方法的規(guī)范化4. 會(huì)計(jì)信息輸出的規(guī)范化會(huì)計(jì)信息輸出的規(guī)范化（1）會(huì)計(jì)賬簿體系的規(guī)范化（2）會(huì)計(jì)報(bào)表體系的規(guī)范化三、會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)硬件設(shè)備及系統(tǒng)軟件平臺(tái)的三、會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)硬件設(shè)備及系統(tǒng)軟件平臺(tái)的配置配置1會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)硬件的配置會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)硬件的配置（1）硬件設(shè)備）硬件設(shè)備1）主機(jī)設(shè)備CPU的主頻基本字長(zhǎng)2）計(jì)算機(jī)外部設(shè)備3）計(jì)算機(jī)

26、工作環(huán)境設(shè)備 計(jì)算機(jī)對(duì)工作環(huán)境有一定的要求，一般應(yīng)配置空調(diào)和UPS電源。（2）計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的結(jié)構(gòu)體系）計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的結(jié)構(gòu)體系1）單機(jī)結(jié)構(gòu) 整體會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)只設(shè)置一臺(tái)PC機(jī)和相應(yīng)的外部設(shè)備，在單機(jī)結(jié)構(gòu)中，所有的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都集中輸入、存儲(chǔ)和輸出。2）多機(jī)松散結(jié)構(gòu) 為了解決單機(jī)工作的等待問(wèn)題，一些單位配置了多臺(tái)微機(jī)，每臺(tái)微機(jī)都有其相應(yīng)的輸入、輸出設(shè)備，形成一個(gè)松散的多機(jī)結(jié)構(gòu)。3）多用戶結(jié)構(gòu) 這種結(jié)構(gòu)主要用于大型企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化工作，由于大型企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生量大，并且要求集中管理，所以采用中小型計(jì)算機(jī)作為服務(wù)器，各個(gè)核算崗位可以同時(shí)輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，由服務(wù)器對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中處理。4）計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)結(jié)

27、構(gòu) 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是利用通訊設(shè)備和線路，將不同地理位置、具有不同功能的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)聯(lián)接起來(lái)，以功能完善的網(wǎng)絡(luò)軟件實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)的資源共享和信息傳遞。5）客戶/服務(wù)器（Client/Server）結(jié)構(gòu) 這種客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)，可以將不同操作系統(tǒng)的中小型機(jī)和微機(jī)聯(lián)在一起，共同完成用戶的所有要求。2計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件的配置計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件的配置 計(jì)算機(jī)軟件分為系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件兩大類。計(jì)算機(jī)軟件分為系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件兩大類。（1）操作系統(tǒng)）操作系統(tǒng)（2）漢字系統(tǒng)）漢字系統(tǒng)（3）數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)）數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)（4）工具軟件和辦公自動(dòng)化軟件）工具軟件和辦公自動(dòng)化軟件五、會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)軟件的配備五、會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)軟

28、件的配備會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)軟件配備一般有兩種方式：會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)軟件配備一般有兩種方式：（1）對(duì)于中小型企業(yè)，通過(guò)購(gòu)買商品化會(huì)計(jì)軟件就可）對(duì)于中小型企業(yè)，通過(guò)購(gòu)買商品化會(huì)計(jì)軟件就可以初步建立自己的會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)；以初步建立自己的會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)；（2）對(duì)于大型企業(yè)，商品化會(huì)計(jì)軟件難以滿足企業(yè)特）對(duì)于大型企業(yè)，商品化會(huì)計(jì)軟件難以滿足企業(yè)特殊的會(huì)計(jì)核算要求，往往采用自主開(kāi)發(fā)或委托專業(yè)軟殊的會(huì)計(jì)核算要求，往往采用自主開(kāi)發(fā)或委托專業(yè)軟件公司定點(diǎn)開(kāi)發(fā)，或選購(gòu)相應(yīng)的會(huì)計(jì)軟件然后對(duì)其進(jìn)件公司定點(diǎn)開(kāi)發(fā)，或選購(gòu)相應(yīng)的會(huì)計(jì)軟件然后對(duì)其進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)等方法，以滿足企業(yè)會(huì)計(jì)核算和經(jīng)濟(jì)管理行二次開(kāi)發(fā)等方法，以滿

29、足企業(yè)會(huì)計(jì)核算和經(jīng)濟(jì)管理的需要的需要。1會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)軟件的取得方式會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)軟件的取得方式（1）自行開(kāi)發(fā)）自行開(kāi)發(fā) 自行開(kāi)發(fā)是由企業(yè)組織若干有一定計(jì)算機(jī)編程經(jīng)驗(yàn)的人員和熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行的軟件開(kāi)發(fā)。 優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：所有開(kāi)發(fā)的軟件針對(duì)性強(qiáng)，能滿足企業(yè)的特殊需要和要求，還可以在開(kāi)發(fā)中培養(yǎng)大批的技術(shù)骨干，實(shí)用性強(qiáng)。 缺點(diǎn)：缺點(diǎn)：比如：開(kāi)發(fā)費(fèi)用和開(kāi)發(fā)周期相對(duì)較大，系統(tǒng)實(shí)施比較緩慢；系統(tǒng)升級(jí)換代工作不易做好；保密性差，無(wú)法科學(xué)地制止高級(jí)編程人員對(duì)程序和數(shù)據(jù)的篡改；還有非常重要的一點(diǎn)是通過(guò)評(píng)審的手續(xù)繁瑣、費(fèi)用高，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是個(gè)負(fù)擔(dān)。（2）委托外單位開(kāi)發(fā)）委托外單位開(kāi)發(fā)（3）與外單位合

30、作開(kāi)發(fā)）與外單位合作開(kāi)發(fā)（4）購(gòu)買商品化會(huì)計(jì)軟件）購(gòu)買商品化會(huì)計(jì)軟件（5）在線租用會(huì)計(jì)電算化信息服務(wù)系統(tǒng)）在線租用會(huì)計(jì)電算化信息服務(wù)系統(tǒng)2會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)軟件的基本功能會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)軟件的基本功能 會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)軟件的基本功能是指系統(tǒng)必須具備的基本功能和完成這些功能的基本步驟。（1）系統(tǒng)初始化）系統(tǒng)初始化1）設(shè)置會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)軟件操作人員崗位分工。2）設(shè)置會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料。3）設(shè)置憑證種類4）選擇會(huì)計(jì)核算方法5）定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證6）輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)7）通用會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)軟件應(yīng)提供會(huì)計(jì)報(bào)表的自定義功能（2）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入 會(huì)計(jì)電

31、算化信息系統(tǒng)軟件的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入可采用鍵盤手工輸入、軟盤轉(zhuǎn)入和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形式。1）記賬憑證的輸入2）輸入原始憑證（3）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理1）登賬2）銀行對(duì)賬3）選擇會(huì)計(jì)核算方法4）自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表5）結(jié)賬（4）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸出）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸出1）數(shù)據(jù)查詢功能2）打印輸出功能3）數(shù)據(jù)存儲(chǔ)備份功能（5）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全1）會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)軟件具有按照初始化功能中的設(shè)定，防止非指定人員擅自使用的功能和對(duì)指定操作人員實(shí)行使用權(quán)控制的功能。2）會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)軟件遇有以下情況，應(yīng)予提示并保持軟件的正常運(yùn)行。3）對(duì)存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)上或者其他介質(zhì)上的程序文件和相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件，會(huì)計(jì)

32、電算化信息系統(tǒng)軟件應(yīng)當(dāng)有必要的加密或者其他保護(hù)措施，以防止被非法篡改。4）會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)軟件應(yīng)當(dāng)具備在計(jì)算機(jī)發(fā)生故障或者由于強(qiáng)行關(guān)機(jī)及其他數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到系統(tǒng)最近狀態(tài)的功能。3商品化會(huì)計(jì)軟件的特點(diǎn)及選購(gòu)軟件應(yīng)注意的問(wèn)題商品化會(huì)計(jì)軟件的特點(diǎn)及選購(gòu)軟件應(yīng)注意的問(wèn)題（1）商品化會(huì)計(jì)軟件的特點(diǎn)）商品化會(huì)計(jì)軟件的特點(diǎn) 商品化會(huì)計(jì)軟件是指專門用于對(duì)外銷售的會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)軟件。1）通用性強(qiáng)。2）保密性強(qiáng)。 3）軟件由廠家編護(hù)。 （2）選擇和購(gòu)買商品化會(huì)計(jì)軟件應(yīng)注意的問(wèn)題）選擇和購(gòu)買商品化會(huì)計(jì)軟件應(yīng)注意的問(wèn)題1）軟件的合法性所選的軟件應(yīng)該通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審?fù)茝V2）軟件的可靠性所選軟

33、件的技術(shù)指標(biāo)是否能滿足需要 選擇商品經(jīng)會(huì)計(jì)軟件時(shí)，必須明確該軟件的運(yùn)行環(huán)境，了解其性能指標(biāo)，具體如下： 硬件和軟件環(huán)境。 數(shù)據(jù)的安全性和可靠性。 運(yùn)行速度。3）軟件的適應(yīng)性會(huì)計(jì)軟件的功能是否能充分滿足和保證企業(yè)單位的特殊需求4）軟件的服務(wù)性會(huì)計(jì)軟件售后服務(wù)的質(zhì)量5）軟件的經(jīng)濟(jì)性軟件的價(jià)格是否合理六、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn)六、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn)1會(huì)計(jì)電算化人員的培訓(xùn)狀況會(huì)計(jì)電算化人員的培訓(xùn)狀況 會(huì)計(jì)電算化人員培訓(xùn)主要有正規(guī)教育、委托培養(yǎng)和在職短訓(xùn)3種形式。2會(huì)計(jì)電算化工作人員的工作職責(zé)和知識(shí)結(jié)構(gòu)的基本會(huì)計(jì)電算化工作人員的工作職責(zé)和知識(shí)結(jié)構(gòu)的基本要求要求 會(huì)計(jì)電算化工作的人員一般可分為3大類：

34、開(kāi)發(fā)人員、應(yīng)用人員、會(huì)計(jì)電算化的管理人員。3企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作人員的配備企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作人員的配備4制定會(huì)計(jì)電算化工作人員培訓(xùn)計(jì)劃制定會(huì)計(jì)電算化工作人員培訓(xùn)計(jì)劃 企業(yè)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的應(yīng)用人員的構(gòu)成，一是從高校會(huì)計(jì)專業(yè)或會(huì)計(jì)電算化專業(yè)引進(jìn)的畢業(yè)生，二是對(duì)單位現(xiàn)有的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化短期培訓(xùn)，對(duì)這兩類人員，應(yīng)制定不同的培訓(xùn)計(jì)劃。（1）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理（2）會(huì)計(jì)方法）會(huì)計(jì)方法（3）計(jì)算機(jī)知識(shí)）計(jì)算機(jī)知識(shí)七、計(jì)算機(jī)代替手工記賬七、計(jì)算機(jī)代替手工記賬1甩賬程序甩賬程序（1）企業(yè)單位向主管部門提出申請(qǐng)）企業(yè)單位向主管部門提出申請(qǐng) 用賬的書面申請(qǐng)。 會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。 計(jì)算機(jī)替代手

35、工記賬的會(huì)計(jì)科目代碼和其他代碼的編制說(shuō)明。 軟件試運(yùn)行的情況及打印輸出的憑證、賬簿、報(bào)表樣本。 主持評(píng)審單位要求提供的其他有關(guān)資料。（2）甩賬審批單位審核申請(qǐng)甩賬單位的甩賬資）甩賬審批單位審核申請(qǐng)甩賬單位的甩賬資格格申請(qǐng)甩賬的單位應(yīng)具備以下條件： 1）配備了適用的會(huì)計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備。 2）配備了相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員。 3）建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。（3）會(huì)計(jì)軟件使用單位在得到同意甩賬的批復(fù)）會(huì)計(jì)軟件使用單位在得到同意甩賬的批復(fù)后，開(kāi)始甩掉手工賬的工作后，開(kāi)始甩掉手工賬的工作2商品化會(huì)計(jì)軟件試運(yùn)行的主要任務(wù)商品化會(huì)計(jì)軟件試運(yùn)行的主要任務(wù)（1）手工完成日常會(huì)計(jì)核算和管理工作。）手工

36、完成日常會(huì)計(jì)核算和管理工作。（2）手工方式下會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化。）手工方式下會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化。（3）使用會(huì)計(jì)軟件完成日常會(huì)計(jì)核算工作。）使用會(huì)計(jì)軟件完成日常會(huì)計(jì)核算工作。（4）定期核對(duì)手工方式下會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)）定期核對(duì)手工方式下會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)軟件處理的計(jì)算機(jī)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)電算化信息系統(tǒng)軟件處理的計(jì)算機(jī)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。據(jù)。3試運(yùn)行中應(yīng)注意的問(wèn)題試運(yùn)行中應(yīng)注意的問(wèn)題（1）測(cè)試會(huì)計(jì)軟件各功能時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題）測(cè)試會(huì)計(jì)軟件各功能時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度和管理措施）加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度和管理措施（3）電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核算質(zhì)量與手工核）電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核算質(zhì)量與手工核算質(zhì)量的分析算質(zhì)量的分

37、析（4）試運(yùn)行階段工作重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移）試運(yùn)行階段工作重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移（5）試運(yùn)行數(shù)據(jù)的選擇）試運(yùn)行數(shù)據(jù)的選擇八、會(huì)計(jì)電算化工作的宏觀管理八、會(huì)計(jì)電算化工作的宏觀管理 會(huì)計(jì)電算化工作的宏觀管理是指國(guó)家財(cái)政部及地方會(huì)計(jì)電算化工作的宏觀管理是指國(guó)家財(cái)政部及地方各級(jí)財(cái)政主管部門對(duì)全國(guó)和本地區(qū)的會(huì)計(jì)電算化工作各級(jí)財(cái)政主管部門對(duì)全國(guó)和本地區(qū)的會(huì)計(jì)電算化工作實(shí)施的管理。實(shí)施的管理。1會(huì)計(jì)電算經(jīng)工作宏觀管理的內(nèi)容會(huì)計(jì)電算經(jīng)工作宏觀管理的內(nèi)容 會(huì)計(jì)電算化工作的宏觀管理是指財(cái)政部及地方各級(jí)財(cái)政部門對(duì)全國(guó)及本地區(qū)、本系統(tǒng)、本行業(yè)的會(huì)計(jì)電算經(jīng)工作實(shí)施的組織推動(dòng)、制定規(guī)劃、培訓(xùn)人員、制定制度等管理活動(dòng)。（1）研究制定會(huì)計(jì)電算化發(fā)

38、展規(guī)劃，并組織實(shí)）研究制定會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃，并組織實(shí)施。施。（2）制定會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)章及專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)）制定會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)章及專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，并組織實(shí)施。范，并組織實(shí)施。（3）評(píng)審會(huì)計(jì)核算軟件，引導(dǎo)會(huì)計(jì)核算軟件質(zhì)量）評(píng)審會(huì)計(jì)核算軟件，引導(dǎo)會(huì)計(jì)核算軟件質(zhì)量不斷提高。不斷提高。（4）會(huì)同有關(guān)部門管理會(huì)計(jì)軟件市場(chǎng)。）會(huì)同有關(guān)部門管理會(huì)計(jì)軟件市場(chǎng)。（5）組織和管理會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn)工作。）組織和管理會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn)工作。（6）推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化的理論研究。）推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化的理論研究。2會(huì)計(jì)電算化工作宏觀管理的主要法律法規(guī)會(huì)計(jì)電算化工作宏觀管理的主要法律法規(guī) 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法（ 1985年制定、1

39、993年、1999年修訂并于2000年7月1日實(shí)施）；關(guān)于大力發(fā)展我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的意見(jiàn)（1994年5月4日）；會(huì)計(jì)電算化管理辦法（1994年6月30日）；商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則（1994年6月30日）；會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范（1994年6月30日）；會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)管理辦法（1996年4月27日）；會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范（1996年6月10日）等一系列法規(guī)。 九、會(huì)計(jì)電算化工作的微觀管理九、會(huì)計(jì)電算化工作的微觀管理 會(huì)計(jì)電算化工作微觀管理的主要目標(biāo)是保證會(huì)計(jì)電會(huì)計(jì)電算化工作微觀管理的主要目標(biāo)是保證會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)正常安全地運(yùn)行而要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就算化信息系統(tǒng)正常安全地運(yùn)行而要實(shí)現(xiàn)這一

40、目標(biāo)，就必須解決以下兩個(gè)方面的問(wèn)題：一是企業(yè)要建立適合必須解決以下兩個(gè)方面的問(wèn)題：一是企業(yè)要建立適合本單位會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)運(yùn)行的管理機(jī)制和組織結(jié)本單位會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)運(yùn)行的管理機(jī)制和組織結(jié)構(gòu)，二是要制定適合會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)構(gòu)，二是要制定適合會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。電算化內(nèi)部管理制度。1建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)運(yùn)行管理機(jī)制和組織建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)運(yùn)行管理機(jī)制和組織結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)（1）建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)運(yùn)行管理機(jī)）建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)運(yùn)行管理機(jī)制和組織結(jié)構(gòu)的必要性制和組織結(jié)構(gòu)的必要性（2）企業(yè)常見(jiàn)的幾種會(huì)計(jì)電算化管理機(jī)制和組）企業(yè)常見(jiàn)的幾種

41、會(huì)計(jì)電算化管理機(jī)制和組織機(jī)構(gòu)織機(jī)構(gòu) 實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置： 集中管理式的組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)部門內(nèi)部設(shè)置電算化小組的組織機(jī)構(gòu)。集中管理式的組織機(jī)構(gòu)集中管理式的組織機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門內(nèi)部設(shè)置電算化小組的組織機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門內(nèi)部設(shè)置電算化小組的組織機(jī)構(gòu)分散式的組織機(jī)構(gòu)分散式的組織機(jī)構(gòu)2建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)運(yùn)行的內(nèi)部管理制度建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)運(yùn)行的內(nèi)部管理制度（1）建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制）建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制1）系統(tǒng)管理員2）系統(tǒng)操作員3）系統(tǒng)維護(hù)員（2）會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)操作運(yùn)行管理制度）會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)操作運(yùn)行管理制度1）系統(tǒng)所有操作人員必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)，培訓(xùn)合格方可持

42、證上崗。2）規(guī)定操作人員的使用權(quán)限。3）操作人員上機(jī)必須登記。4）操作人員必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行操作。5）為確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的非法修改和刪除。6）保證計(jì)算機(jī)機(jī)房設(shè)備的安全和正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化工作的前提條件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)的維護(hù)。7）系統(tǒng)的使用和維護(hù)。（3）會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)檔案管理制度）會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)檔案管理制度 會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)檔案管理制度主要包括有：檔案存檔的手續(xù)、各種安全保衛(wèi)措施、各種調(diào)檔審批手續(xù)、檔案管理員的職責(zé)與權(quán)限、檔案保密規(guī)定和保存期限等。1）制定各種會(huì)計(jì)文檔存檔、保存期限及期滿銷毀的手續(xù)制度。2）采用軟盤等

43、磁性介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案。3）會(huì)計(jì)檔案的保密措施。4）通用會(huì)計(jì)軟件、定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件、通用與定點(diǎn)開(kāi)發(fā)相結(jié)合會(huì)計(jì)軟件的全套文檔以及會(huì)計(jì)軟件程序，應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的5年。第三單元第三單元會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng) 一、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理一、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理是指采用各種處理方式（人工、機(jī)械、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理是指采用各種處理方式（人工、機(jī)械、計(jì)算機(jī)），按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)核算程序，將計(jì)算機(jī)），按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)核算程序，將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工成會(huì)計(jì)信息的過(guò)程。會(huì)計(jì)信息處理的一會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工成會(huì)計(jì)信息的過(guò)程。會(huì)計(jì)信息處理的一般流程包括會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集或錄

44、入、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、般流程包括會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集或錄入、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理和會(huì)計(jì)信息報(bào)告或輸出。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理和會(huì)計(jì)信息報(bào)告或輸出。二、手工會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理過(guò)程二、手工會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理過(guò)程1填制會(huì)計(jì)憑證填制會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)收集或錄入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)收集或錄入 會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并據(jù)以記賬的具有法律效力的書面證明。2登記會(huì)計(jì)賬簿登記會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ) 會(huì)計(jì)賬簿是全面記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，把大量分散的 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理，逐步加工成有用的、記錄會(huì)計(jì)信息的簿籍。1）會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。2）凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)定期結(jié)出余額。

45、3）如登記會(huì)計(jì)賬簿發(fā)生錯(cuò)誤，可填寫一張“紅字”記賬憑證沖回原憑證，再填寫一張正確的記賬憑證并重新登記入賬。4）會(huì)計(jì)人員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，定期（按月或按季、按年）結(jié)賬。結(jié)賬前，應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。3編制會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)信息報(bào)告或輸出會(huì)計(jì)信息報(bào)告或輸出 會(huì)計(jì)報(bào)表是單位向有關(guān)方面和國(guó)家有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件。三、會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的基本流程三、會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的基本流程1數(shù)據(jù)流程圖數(shù)據(jù)流程圖 數(shù)據(jù)流程圖（Data Flow Diagram, DFD）是用來(lái)描述會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理過(guò)程及每項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中數(shù)據(jù)的流向、數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)

46、的處理功能的圖表，它運(yùn)用數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)流、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)文件等要素描述系統(tǒng)和各個(gè)處理環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)傳遞及加工處理的相互關(guān)系。數(shù)據(jù)流程圖由以下4部分組織：數(shù)據(jù)源點(diǎn)/終點(diǎn)數(shù)據(jù)流數(shù)據(jù)處理數(shù)據(jù)存儲(chǔ)2會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程圖會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程圖1）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入2）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)3）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出四、會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)的一般方四、會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)的一般方法法生命周期法生命周期法 會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)是指根據(jù)會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)是指根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)核算規(guī)則，結(jié)合使用單位會(huì)計(jì)核算和管理規(guī)、會(huì)計(jì)核算規(guī)則

47、，結(jié)合使用單位會(huì)計(jì)核算和管理的具體特點(diǎn)和要求，開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的具體特點(diǎn)和要求，開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的過(guò)程。的過(guò)程。 目前比較有效的目前比較有效的3種方法：種方法： 生命周期法生命周期法 原型法原型法 三庫(kù)（即數(shù)據(jù)庫(kù)、方法庫(kù)、模型庫(kù)）論法三庫(kù)（即數(shù)據(jù)庫(kù)、方法庫(kù)、模型庫(kù)）論法其中生命周期法是會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)研制開(kāi)發(fā)的一種最常見(jiàn)的方法。其中生命周期法是會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)研制開(kāi)發(fā)的一種最常見(jiàn)的方法。 1會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)生存周期的概念會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)生存周期的概念 生命周期法把會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的整個(gè)生存期視為一個(gè)生命周期，同時(shí)又將整個(gè)生存期劃分為若干階段，并明確地規(guī)定每一階段的

48、任務(wù)、原則、方法、使用開(kāi)發(fā)工具和形成的文檔資料，然后分階段、分步驟地進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)。 會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的生命周期劃分為6個(gè)階段，即系統(tǒng)調(diào)查、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、程序設(shè)計(jì)、調(diào)試測(cè)試、運(yùn)行維護(hù)，每個(gè)階段再分為若干個(gè)時(shí)期。如圖3.4所示。 2生命周期法各階段的任務(wù)生命周期法各階段的任務(wù) 生命周期各階段的主要任務(wù)和文檔資料可用表生命周期各階段的主要任務(wù)和文檔資料可用表3.1加以概括。加以概括。 五、會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)功能模塊五、會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)功能模塊 會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的功能模塊是指系統(tǒng)中具備會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的功能模塊是指系統(tǒng)中具備相對(duì)獨(dú)立地完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出功能的

49、各相對(duì)獨(dú)立地完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出功能的各個(gè)部分。個(gè)部分。 （1）適用性原則。（2）高內(nèi)聚低耦合原則。（3）可靠性原則。（4）符合會(huì)計(jì)核算基本要求的原則。（5）通用性原則。（6）以賬務(wù)處理系統(tǒng)為中心的原則 1.會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)功能模塊劃分的依據(jù)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)功能模塊劃分的依據(jù) 2 .會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)功能模塊劃分的意義會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)功能模塊劃分的意義（1）有助于合理組織和使用會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)各功能模塊所需的信息，有助于建成設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)合理、存取方便、冗余度低的高效會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，提高會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的整體效率。（2）有助于提高整個(gè)軟件系統(tǒng)的可靠性。（3）有助于會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)適應(yīng)

50、性和實(shí)用性的提高。適應(yīng)性包括軟件的可移植性、可擴(kuò)展性、可維護(hù)性等。3. 會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu) 4.會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)各功能模塊的作用會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)各功能模塊的作用（1）賬務(wù)處理模塊 賬務(wù)處理模塊是整個(gè)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的核心，它可以完成該功能模塊的初始化（包括設(shè)置操作人員權(quán)限、設(shè)置會(huì)計(jì)科目、設(shè)置憑證類加別、錄入期初余額并校驗(yàn)借貸平衡、賬簿初始化、設(shè)置賬簿格式等）功能，并具有憑證處理、記賬？算賬、銀行對(duì)賬、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及賬務(wù)數(shù)據(jù)管理等功能。期末賬務(wù)處理模塊將生成日記賬？總分類賬和除其他各功能模塊 生成明細(xì)分類賬之外的全部明細(xì)分類賬，以全面反映企業(yè)單位的財(cái)

51、務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（2）工資核算模塊（3）往來(lái)賬款核算模塊（4）出納管理核算模塊（5）材料核算模塊（6）固定資產(chǎn)核算模塊（7）成本核算模塊（8）產(chǎn)成品與銷售核算模塊（9）報(bào)表管理模塊5.會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)各功能模塊之間打互關(guān)系會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)各功能模塊之間打互關(guān)系 一個(gè)完整的會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)可分解成若干個(gè)子系統(tǒng)即功能模塊，各功能模塊之間相互作用、相互依賴，共同完成會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的總體工作止標(biāo)。各功能模塊間的相互作用、相互依賴關(guān)系主要表現(xiàn)在控制聯(lián)系和數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系上。 第第 五五 單元單元報(bào)報(bào) 表表 管管 理理 系系 統(tǒng)統(tǒng)一、會(huì)計(jì)報(bào)表一、會(huì)計(jì)報(bào)表1.會(huì)計(jì)報(bào)表的概念會(huì)計(jì)報(bào)表的概念 會(huì)計(jì)報(bào)表是

52、用于綜合反映企業(yè)單位某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的書面文件，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的縮影。通過(guò)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，有助于幫助政府部門、財(cái)稅金融部門、企業(yè)管理者、債權(quán)人、投資者等有關(guān)方面了解企業(yè)單位的資產(chǎn)狀況、權(quán)益結(jié)構(gòu)、償債能力、盈利能力經(jīng)營(yíng)成果，幫助企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益?？梢哉f(shuō)，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制過(guò)程，就是對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行匯總、整理、再加工的過(guò)程。2.會(huì)計(jì)報(bào)表的種類會(huì)計(jì)報(bào)表的種類（1）按照編報(bào)時(shí)間分類月份報(bào)表的、按季度上報(bào)的季度報(bào)表和年度報(bào)表。（2）按照編報(bào)單位分類單位會(huì)計(jì)報(bào)表和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表。（3）按照會(huì)計(jì)報(bào)表的服務(wù)對(duì)象分類對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表。對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表主要提供給單

53、位經(jīng)營(yíng)管理者，為其進(jìn)行有效的經(jīng)營(yíng)管理和制定正確的經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)。對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表主要是提供給企業(yè)單位外部的政府主管部門（如財(cái)政、稅收部門）、銀行、投資者、債權(quán)人等。 資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，它是根據(jù)狀況的報(bào)表，它是根據(jù)“資產(chǎn)資產(chǎn)=負(fù)債負(fù)債+所有者權(quán)益所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)平衡公式編制的。平衡公式編制的。 利潤(rùn)表。利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定期間內(nèi)（年度、季度、月利潤(rùn)表。利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定期間內(nèi)（年度、季度、月份）經(jīng)營(yíng)成果（利潤(rùn)或虧損）的報(bào)表。份）經(jīng)營(yíng)成果（利潤(rùn)或虧損）的報(bào)表。 現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)

54、期間現(xiàn)金和現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。 會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)附表。會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)附表是反映企業(yè)財(cái)會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)附表。會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)附表是反映企業(yè)財(cái)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報(bào)表。狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報(bào)表。 會(huì)計(jì)報(bào)表附注。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為了便于會(huì)計(jì)報(bào)表的使用會(huì)計(jì)報(bào)表附注。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為了便于會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的內(nèi)容及主要項(xiàng)目所作的者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的內(nèi)容及主要項(xiàng)目所作的解釋。解釋。二、報(bào)表二、報(bào)表 管理系統(tǒng)管理系統(tǒng)1.報(bào)表管理系統(tǒng)的概念報(bào)表管理系統(tǒng)的概念 在會(huì)計(jì)電算化工作方式

55、下，要適應(yīng)不同行業(yè)、不同的地區(qū)、不同單位、不同時(shí)間對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的客觀要求，就必須將計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理技術(shù)報(bào)表的編制方法進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，設(shè)計(jì)出專門用于會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)處理的專用軟件，這就是報(bào)表管理系統(tǒng)。2.報(bào)表管理系統(tǒng)的種類報(bào)表管理系統(tǒng)的種類（1）專用會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng)（2）通用會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng) 通用會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng)是一種能夠提供會(huì)計(jì)報(bào)表自定義功能，使得用戶在不需要進(jìn)程序設(shè)計(jì)的情況下，根據(jù)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的具體要求，自主定義會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和編制方法。（3）通用財(cái)經(jīng)電子表系統(tǒng) 電子表是一種“純粹”的報(bào)表系統(tǒng)，它是一種專門用來(lái)處理表格的字表軟件，被廣泛地應(yīng)用于辦公自動(dòng)化領(lǐng)域。3.報(bào)表管理系統(tǒng)的特點(diǎn)報(bào)表管理系統(tǒng)的

56、特點(diǎn) （1）報(bào)表管理系統(tǒng)的操作應(yīng)具有一定的規(guī)范性 會(huì)計(jì)報(bào)表編制的內(nèi)容必須完整。 會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)必須真實(shí)。 會(huì)計(jì)報(bào)表處理與報(bào)送必須及時(shí)。（2）報(bào)表管理系統(tǒng)具有很強(qiáng)的綜合性三、報(bào)表管理系統(tǒng)的基本業(yè)務(wù)處理流程三、報(bào)表管理系統(tǒng)的基本業(yè)務(wù)處理流程1.手工方式下報(bào)表編制的流程手工方式下報(bào)表編制的流程（1）根據(jù)有關(guān)總分類賬戶或明細(xì)分類賬戶的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)直接填入有關(guān)報(bào)表。（2）根據(jù)有關(guān)總分類賬戶或明細(xì)分類賬戶的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分析計(jì)算機(jī)后填入有關(guān)報(bào)表。（3）會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算（4）將其下屬單位上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行匯總編制匯總（合并）會(huì)計(jì)報(bào)表。2.會(huì)計(jì)電算化工作方式下報(bào)表管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作方式下報(bào)表管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程處理

57、流程四、報(bào)表管理系統(tǒng)的基本功能模塊結(jié)構(gòu)四、報(bào)表管理系統(tǒng)的基本功能模塊結(jié)構(gòu)1.報(bào)表管理系統(tǒng)的基本模塊結(jié)構(gòu)報(bào)表管理系統(tǒng)的基本模塊結(jié)構(gòu)2.報(bào)表管理系統(tǒng)的基本功能報(bào)表管理系統(tǒng)的基本功能（1）初始化。（2）報(bào)表編制。（3）運(yùn)算與審核。（4）匯總分析。（5）報(bào)表輸出。 （6）數(shù)據(jù)處理。 五、報(bào)表管理系統(tǒng)的基本操作過(guò)程五、報(bào)表管理系統(tǒng)的基本操作過(guò)程六、六、UFO報(bào)表管理系統(tǒng)的基本概念報(bào)表管理系統(tǒng)的基本概念1.格式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài)格式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài)（1）格式狀態(tài)（2）數(shù)據(jù)狀態(tài)2.單元單元 單元是組成報(bào)表的最小單位，單元名稱由所在行、列標(biāo)識(shí)。行號(hào)用數(shù)字1-9999表示，列標(biāo)用字母A-U表示。（1）數(shù)值單元 數(shù)值單

58、元是報(bào)表的數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)狀態(tài)下（格式/數(shù)據(jù)按扭顯示“數(shù)據(jù)”時(shí)）輸字符單元的內(nèi)容可以是漢字、字母、數(shù)字及各種鍵盤可輸入的符號(hào)組成的一串字符。（2）字符單元 字符單元是報(bào)表的數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)狀態(tài)下（格式/數(shù)據(jù)按鈕顯示為“數(shù)據(jù)”時(shí)）輸入字符單元的內(nèi)容可以是漢字、字母、數(shù)字及各種鍵盤可輸入的符號(hào)組成的一串字符。（3）表樣單元 表樣單元是報(bào)表的格式，是定義一個(gè)沒(méi)有數(shù)據(jù)的空表所需的所有文字、符號(hào)或數(shù)字。3.組合單元組合單元 組合單元由相鄰的兩個(gè)或更多的單元組成，這些單元必須是同一種單元類型（表樣、數(shù)值、字符），UFO在處理報(bào)表時(shí)將組合單元視為一個(gè)單元。4.區(qū)域區(qū)域 區(qū)域由一張表頁(yè)上的一組單元組成，自起點(diǎn)單元至終

59、點(diǎn)單元是一個(gè)完整的長(zhǎng)方形矩陣。 5.表頁(yè)表頁(yè) 表面是由一疊具有相同格式的三維立體報(bào)表中一頁(yè)。 6.二維表和三維表二維表和三維表 確定某一數(shù)據(jù)位置的要素稱為表，那么這個(gè)表就是二維表。如果將多個(gè)相同的二維表疊在一起，找到某一個(gè)數(shù)據(jù)的要素需增加一個(gè)，即表頁(yè)號(hào)（Z軸）。這一疊表稱為一個(gè)三維表。7.報(bào)表的大小報(bào)表的大小報(bào)表的大小是由以下行數(shù)、列數(shù)、表頁(yè)數(shù)所決定的： 行數(shù)：19999（默認(rèn)值為50行） 列數(shù)：1255（默認(rèn)值為7列） 行高：0160mm（默認(rèn)值為26mm） 表頁(yè)數(shù)：199999頁(yè)（默認(rèn)值為1頁(yè)）8.固定區(qū)與可變區(qū)固定區(qū)與可變區(qū) （1）固定區(qū)是組成一個(gè)區(qū)域的行數(shù)和列數(shù)是固定的數(shù)目。（2）可變區(qū)是屏幕顯示一個(gè)區(qū)域的行數(shù)或列數(shù)是不固定的數(shù)字，可變區(qū)的最大行數(shù)或最大列數(shù)是在格式設(shè)計(jì)中設(shè)定的。9.關(guān)鍵字關(guān)鍵字 關(guān)鍵字是游離于單元之外的特殊數(shù)據(jù)單元，可以惟一標(biāo)識(shí)一個(gè)表頁(yè)，用于在量表頁(yè)中快速選擇表頁(yè)。 UFO共提供了以下6種關(guān)鍵字，關(guān)鍵字的值則在數(shù)據(jù)狀態(tài)下錄入，每個(gè)報(bào)表可以定義多個(gè)關(guān)鍵字。（1）單位名稱：字符型（最大30個(gè)字符）（2）單位編號(hào)：字符型（最大10個(gè)字符）（3）年：數(shù)字型（19042100）（4）季：數(shù)字型（14）（5）月：數(shù)字型（112）（6）日：數(shù)字型（131）