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1、依法納稅是公民的基本義務(wù)納稅人 含義：是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。 成為納稅人的條件： 稅法規(guī)定 企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位我國的稅種 增值稅 營業(yè)稅 消費稅 企業(yè)所得稅 個人所得稅 關(guān)稅增值稅 含義：將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額作為征稅對象的一個稅種。 納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配、勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。 作用：可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，有利于促進社會分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展。 計算方法：本企業(yè)商品銷售額乘稅率，減去上一環(huán)節(jié)已納稅金。（例）增值稅增值稅=銷售額銷售額稅率稅率 上環(huán)節(jié)已納稅金上環(huán)節(jié)已納稅金原料價值原料價值850元元增值稅是增值稅

2、是85017%=144.5元元服裝價值服裝價值1500元元增值稅增值稅=150017%144.5=110.5元元算增值稅算增值稅營業(yè)稅 含義：是以經(jīng)營活動的營業(yè)額（銷售額）為征稅對象的稅種。 納稅人：在我國境內(nèi)從事商業(yè)、交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通信、公用事業(yè)、出版業(yè)和其它服務(wù)業(yè)的單位和個人。 特點：稅源廣 作用：有利于增加財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟。消費稅含義納稅人作用征稅范圍對特定的消費品和消費行為征收的一種稅在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進出口應(yīng)稅消費品的單位和個人?？梢院侠淼卣{(diào)節(jié)消費行為，抑制超前消費，間接引導(dǎo)投資流向，保證國家的財政收入，以及避免因過度消費而損害人們的健康，危害社會秩序和

3、破壞生態(tài)環(huán)境。包括煙、酒等11種商品消費稅稅率稅目稅率（稅額）稅目稅率（稅額）一、煙 1、甲類卷煙 2、乙類卷煙45%40%四、護膚護發(fā)品17%五、貴重首飾及珠寶玉石10%六、鞭炮和焰火15%二、酒及酒精 1、糧食白酒 2、啤酒 3、酒精25%220元/噸5%七、汽油0.2元/升八、柴油0.1元/升九、汽車輪胎10%十、摩托車10%三、化妝品30%十一、小汽車3%8%企業(yè)所得稅 含義：是對企業(yè)或組織在一定時期內(nèi)的經(jīng)營收益征收的一種稅。 納稅人：實行獨立核算的注冊登記的國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)及事業(yè)單位和社會團體等組織。 征稅對象：純收益額 作用及實質(zhì)：對調(diào)節(jié)納稅人的收入有特殊作

4、用，其實質(zhì)是國家參與企業(yè)利潤的分配。個人所得稅 含義：國家對個人所得額征收的一種稅。 納稅人：在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。 作用：調(diào)節(jié)個人收入、增加財政收入。 特點：（見下表）個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包租賃經(jīng)營所得稅率級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過5000元的部分52超過5000元至10000元的部分103超過10000元至30000元的部分204超過30000元至500000元的部分305超過500000元的部分35個人工資薪金所得稅率級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過500元的部分52超過

5、500元至2000元的部分103超過2000元至5000元的部分154超過5000元至20000元的部分205超過20000元至40000元的部分256超過40000元至60000元的部分307超過60000元至80000元的部分358超過80000元至100000元的部分409超過100000元的部分45我國主要稅種我國主要稅種： 納稅人納稅人 征稅對象征稅對象 稅率稅率 作用作用增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、關(guān)業(yè)所得稅、個人所得稅、關(guān)稅稅九人公司，納稅冠軍 日本漢方藥研所，實際上是個連臨時工在內(nèi)才有9名雇員的“迷你公司”，研制批發(fā)化妝品和減肥食品

6、。然而，前不久成了所有日本老板羨慕之極的目標(biāo)。在日本國稅廳公布的上年繳納稅排行榜中這位老板一人納稅33.27億日元（合2300萬美元）位于榜首，并超亞軍近20億日元，平了泡沫經(jīng)濟全盛時期稅王的記錄。49歲的齊滕，5年前開始進入納稅排行榜。他坦言“我就盼望著當(dāng)上稅王，好全力以赴開發(fā)新商品”。v依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅是公民的基本義務(wù) 我國每年稅金流失我國每年稅金流失1000億億 由劉曉慶涉稅案為導(dǎo)火索，一場以高收由劉曉慶涉稅案為導(dǎo)火索，一場以高收入者為重點追查對象的入者為重點追查對象的“稅收風(fēng)暴稅收風(fēng)暴”正席卷正席卷全國。人民網(wǎng)公布國家稅務(wù)

7、總局的一項測算全國。人民網(wǎng)公布國家稅務(wù)總局的一項測算數(shù)字：按發(fā)展中國家個人收入應(yīng)占總稅收數(shù)字：按發(fā)展中國家個人收入應(yīng)占總稅收15%的國際標(biāo)準(zhǔn)計算，我國每年的稅金流失的國際標(biāo)準(zhǔn)計算，我國每年的稅金流失至少在至少在1000億以上。億以上。請問：大量稅金流失的主要原因是什么？請問：大量稅金流失的主要原因是什么？1.是由社會主義國家稅收的性質(zhì)決定的。是由社會主義國家稅收的性質(zhì)決定的。稅收與國家富強、人民富裕聯(lián)系在一起的稅收與國家富強、人民富裕聯(lián)系在一起的2.是由權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一決定的。是由權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一決定的。是社會責(zé)任意識、主人翁意識的體現(xiàn)是社會責(zé)任意識、主人翁意識的體現(xiàn)3、既是道德的要求，又是法

8、律的規(guī)定、既是道德的要求，又是法律的規(guī)定4、不僅要自覺履行納稅義務(wù)，而、不僅要自覺履行納稅義務(wù)，而且要積極行使納稅人的權(quán)利，且要積極行使納稅人的權(quán)利，關(guān)注國家對稅收的使用，監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為。關(guān)注國家對稅收的使用，監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為。議一議： 中學(xué)生在學(xué)校讀書，與納稅中學(xué)生在學(xué)校讀書，與納稅無關(guān)無關(guān)。這種想。這種想法對嗎？為什么？法對嗎？為什么？稅收的受益者稅收的受益者家庭成員之一，家庭納稅。向家庭成員宣家庭成員之一，家庭納稅。向家庭成員宣傳納稅知識傳納稅知識自行車稅自行車稅所以所以 我們也應(yīng)該具有我們也應(yīng)該具有“納稅納稅”意識，也許你暫意識，也許你暫是不是真正的直接納稅人，但不久將來

9、你我是不是真正的直接納稅人，但不久將來你我們都會成為們都會成為“納稅人納稅人” 在市場上經(jīng)常見到這樣的情形：顧客問能否優(yōu)惠一點？售貨員回答說，不要發(fā)票就優(yōu)惠你一點稅錢。根據(jù)材料回答以下兩個問題： 1.1.發(fā)票確實是買賣雙方權(quán)利與義務(wù)的合法憑證，是計發(fā)票確實是買賣雙方權(quán)利與義務(wù)的合法憑證，是計算國家稅收的依據(jù)。商家不開發(fā)票算國家稅收的依據(jù)。商家不開發(fā)票 （ ） A.A.是偷逃國家稅款的行為是偷逃國家稅款的行為 B.B.表明企業(yè)具有經(jīng)營自主權(quán)表明企業(yè)具有經(jīng)營自主權(quán) C.C.消費者將得到實惠，最終有利于消費者消費者將得到實惠，最終有利于消費者 D.D.是騙稅行為，應(yīng)受到法律制裁是騙稅行為，應(yīng)受到法律制裁A2.2.材料啟示我們材料啟示我們 （ ） A.A.依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅是公民的基本義務(wù) B.B.公民在依法納稅的同時，要懂得依法維護公民在依法納稅的同時，要懂得依法維護自己的合法權(quán)益自己的合法權(quán)益 C.C.稅務(wù)機關(guān)要依法治稅稅務(wù)機關(guān)要依法治稅 D.D.公民應(yīng)自覺樹立依法納稅意識公民應(yīng)自覺樹立依法納稅意識D