《國家開放大學(xué)電大本科《稅收基礎(chǔ)》期末題庫》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《國家開放大學(xué)電大本科《稅收基礎(chǔ)》期末題庫（28頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、最新國家開放大學(xué)電大本科稅收基礎(chǔ)期末題庫及答案考試說明：本人針對(duì)該科精心匯總了歷年題庫及答案，形成一個(gè)完整的題庫，并旦每年都在更新。該題庫 對(duì)考生的復(fù)習(xí)、作業(yè)和考試起著非常重要的作用，會(huì)給您節(jié)省大量的時(shí)間。做考題時(shí)，利用本文檔中的查 找工具，把考題中的關(guān)鍵字輸?shù)讲檎夜ぞ叩牟檎覂?nèi)容框內(nèi)，就可迅速查找到該題答案。本文庫還有其他網(wǎng) 核及教學(xué)考一體化答案，敬請(qǐng)查看。稅收基礎(chǔ)題庫及答案一一、單項(xiàng)選擇題【將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分）1. 在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（）oA. 免征額 B.起征點(diǎn)C. 免予額 D.減稅額2. 我國增值稅對(duì)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品

2、的扣除率規(guī)定為（）。A. 7% B. 10%C. 13% D. 17%3. 進(jìn)口貨物的增值稅由（）征收。A. 進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B. 交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)C. 海關(guān)D. 進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)4. 下列各項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（）。A. 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納房產(chǎn)稅B. 產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅C. 產(chǎn)權(quán)屬于集體的由居住人繳納房產(chǎn)稅D. 產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅5. 下列車輛應(yīng)免繳車船稅的是（）。A. 經(jīng)營用流動(dòng)餐車B. 出租汽車C. 經(jīng)營用挖沙船D. 拖拉機(jī)6. 下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（）oA. 生產(chǎn)經(jīng)營收入B. 接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)C. 按

3、規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D. 納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品7. 我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總 納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。（）A. 不允許扣除B. 限定條件準(zhǔn)予扣除C. 準(zhǔn)予扣除D. 無條件扣除8. 稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪 追究（）責(zé)任。A. 刑事 B.行政C民事 D.連帶9. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采取（）行為。A.稅收保全 B.強(qiáng)制執(zhí)行C. 納稅擔(dān)保 D.阻止出境10. 應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（）時(shí)貼花。A. 每月初5日內(nèi)B. 每年度45日內(nèi)C書立或領(lǐng)受

4、時(shí)D. 開始履行時(shí)二、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或精選均不得分。每 題2分，共10分）11. 按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（）oA. 扣繳義務(wù)人B. 法人C. 負(fù)稅人D. 自然人E. 單位及個(gè)人12. 以下屬于我國增值稅稅率的有（）oA. 17% B. is%C. 13% D. 6%E. 4%13. 以下適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（）oA. 白酒 B.黃酒C.啤酒 D.汽油E. 柴油14. 印花稅的繳納辦法分別是（）。A. 自行貼花B. 匯貼C. 匯繳D. 按月繳納，年終匯算清繳E. 委托代征15. 稅務(wù)行政賠償?shù)闹饕绞接校ǎ﹐A.減免稅款 B.支

5、付賠償金C.返還財(cái)產(chǎn) D.賠禮道歉E. 恢復(fù)原狀三、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“ J”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X” ,并在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分）16. 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷售處理。（）17. 以貨易貨合同應(yīng)以合同所載貨物估計(jì)價(jià)值計(jì)算貼花。（）18. 城鎮(zhèn)職工購買的公有住房免征契稅。（）19. 用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出不超過企業(yè)年度利潤總額12%以內(nèi)的可以據(jù)實(shí)扣除。（）20. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免繳個(gè)人所得稅。（）四、名詞解釋（每小題5分.共20分）21. 稅收：22. 流轉(zhuǎn)課稅：23. 兼營行為：24. 印

6、花稅：五、填空題（每空2分，共20分J25. 稅收三性是指無償性、和 26. 按計(jì)稅依據(jù)對(duì)稅收進(jìn)行分類，可分為 和一一27. 房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為 ，依據(jù)房屋租金收入計(jì)算繳納的，稅率為，對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。28. 個(gè)人所得稅規(guī)定工資薪金的每月收入扣除額為兀，附加減除費(fèi)用為元。29. 稅務(wù)行政賠償方式一般有、返還財(cái)產(chǎn)和 等。六、簡(jiǎn)答題（10分）30. 比較全累稅率和超累稅率各自的特點(diǎn)。七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分）31. 某企業(yè)2006年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006年資金賬簿已

7、納印花稅2000元。計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。32. 某卷煙廠新研制出一種低焦油卷煙，提供10大箱（250條/箱）用于某博覽會(huì)樣品并分送參會(huì)者。對(duì)外調(diào)撥價(jià)格為10000元/每大箱。計(jì)算這批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分）I. A2. C3. C4. B5. D6. C7. B8. A9. B10. C二、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每曩2分，共10分）II. BD 12. AC 13. BCDE 14. ABCE 15. BCE三、判斷

8、正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”，并在錯(cuò)誤處下而改正。 每題2分，共10分）16. （X）已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)將該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng) 期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。17. （X）以貨易貨合同應(yīng)以合同所載購、銷合計(jì)金額計(jì)算貼花。18. （X）城鎮(zhèn)職工第一次購買的公有住房免征契稅。19. （V）20. （X）個(gè)人轉(zhuǎn)讓白用5年以上并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免繳個(gè)人 所得稅。四、名詞解釋（何小題5分，共20分）21. 稅收：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)濟(jì)組織 和個(gè)人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。22.

9、 流轉(zhuǎn)課稅：流轉(zhuǎn)課稅(又稱商品課稅)，是指以商品交換和提供勞務(wù)為前提，以商品流 轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種。23. 兼營行為：納稅人在經(jīng)營營業(yè)稅征收范圍的項(xiàng)目時(shí)，又從事增值稅征收范圍的項(xiàng)目， 這種行為稱為兼營行為。24. 印花稅：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的 單位和個(gè)人征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志，故被稱為印 花稅。五、填空題(每空2分，共20分)25 .強(qiáng)制性固定性26. 從價(jià)稅從量稅27. 1. 2%12%28. 3500130029. 支付賠償金恢復(fù)原狀六、簡(jiǎn)答題(10分)30o比較全累稅率和超累稅率各自的特點(diǎn)。采

10、用全累稅率時(shí)，把課稅對(duì)象劃分為若干級(jí)，對(duì)每一級(jí)制定不同的稅率，納稅人的全部課 稅對(duì)象都按照相應(yīng)級(jí)次的稅率征稅。該稅率的特點(diǎn)是：(1) 對(duì)具體納稅人來說，應(yīng)稅所得額確定以后，相應(yīng)于按比例稅率計(jì)稅，計(jì)算方法簡(jiǎn)單；(2) 稅收負(fù)擔(dān)不合理，特別是在各級(jí)課稅對(duì)象數(shù)額的分界點(diǎn)，納稅人稅收負(fù)擔(dān)相差懸殊，甚 至出現(xiàn)增加的稅額超過增加的課稅對(duì)象數(shù)額的現(xiàn)象，使納稅人稅收負(fù)擔(dān)呈現(xiàn)跳躍式遞增。采用超累稅率時(shí)也是把課稅對(duì)象劃分為若干級(jí)，對(duì)每一級(jí)制定不同的稅率，納稅人的全部 課稅對(duì)象分別按照不同級(jí)次的稅率計(jì)算稅款，然后將各級(jí)稅款相加，即為全部應(yīng)納稅款。與全 額累進(jìn)稅率相比，超累稅率的特點(diǎn)是：(1) 計(jì)算方法復(fù)雜。納稅人的

11、課稅對(duì)象數(shù)量越大，包括的級(jí)次越多，計(jì)算步驟也越多。(2) 累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理，特別是在課稅對(duì)象數(shù)額剛剛跨入較高一級(jí)的級(jí)數(shù)時(shí)，不會(huì)發(fā)生增加的稅額超過增加的課稅對(duì)象數(shù)額的不合理現(xiàn)象。七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分共10分)31 .某企業(yè)2006年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006年 資金賬簿已納印花稅2000元。計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。解：應(yīng)納印花稅稅額二（5000000+4000000） X0. 5%。- 2000= 2500 （元）32.某卷煙廠新研制出一種低焦油卷煙，提供10大箱（250條/箱）用于某博覽會(huì)樣品并分

12、送參會(huì)者。對(duì)外調(diào)撥價(jià)格為10000元/每大箱。計(jì)算這批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。解：（1）適用比例稅率：10000：250-40 （元）每條50元以下的卷煙適用30%稅率。（2）從量定額部分應(yīng)納稅額-10X150 =1500（元）（3）從價(jià)定率部分應(yīng)納稅額-10000X10X30%=30000 （元）（4）應(yīng)納稅額合計(jì)=1500+30000 一 31500（元）稅收基礎(chǔ)題庫及答案二一、名詞解釋（每小題5分，共20分）1 .計(jì)稅依據(jù)：2. 免征額：3. 進(jìn)項(xiàng)稅額：4. 稅務(wù)檢查：二、填空題（每空2分，共20分）1. 是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān)，是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。通常二者是不一致的，縮

13、小二者差距是稅制設(shè)計(jì)和改革的目標(biāo)之一。2. 城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在、和范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人按規(guī)定征收的一種級(jí)差資源稅。3. 企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過銷售收入的可據(jù)實(shí)扣除。4. 稅務(wù)代理應(yīng)遵循、和的原則。三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分.共20分）1. 負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（）。A. 實(shí)際負(fù)稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅義務(wù)人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)2. 下列稅種中屬于直接稅的是（）。A.消費(fèi)稅 B.關(guān)稅C.財(cái)產(chǎn)稅 D.營業(yè)稅3. 娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A

14、. 3%-20% B. 15%-20%C. 5%-15% D. 5%-20%4. 進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（）追征。A. 一年內(nèi) B.三年內(nèi)C.十年內(nèi) D.無限期5. 房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（）。A. 1.2%B. 10%C. 17% D. 12%6. 以下不應(yīng)繳納資源稅的是（）oA.天然原油 B.人造石油C.高凝油 D.稀油7. 下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（）0A. 生產(chǎn)經(jīng)營收入B. 接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)C. 按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D. 納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品8. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)

15、招待費(fèi)可以如何扣除（）0A. 按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%B. 按實(shí)際發(fā)生的so%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%C. 按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%D. 按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%9. 個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收（）。A.稿酬所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.紅利所得D.偶然所得10. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采?。ǎ┬袨椤.稅收保全B.強(qiáng)制執(zhí)行C.納稅擔(dān)保 D.阻止出境四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）1. 稅制

16、基本要素包括（）oA.納稅環(huán)節(jié) B.納稅人C.納稅期限 D.稅率E.課稅對(duì)象2. 增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的（）。A. 150200 元 B. 2001000 元C. 10001500 元 D. 15003000 元E. 20005000 元3. 對(duì)代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予（）等處罰。A.全額征補(bǔ)稅款B.不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C.沒收財(cái)產(chǎn) D.處無期徒刑E處死刑4. 下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有（）。A.動(dòng)力設(shè)備的安裝B.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.銷售代銷的貨物D.郵局出售集郵商品E.將貨物交他人代銷5. 下列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額

17、的有（A. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B. 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得C. 合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅款D. 勞務(wù)收入E. 特許權(quán)使用費(fèi)所得五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“ J”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”，在錯(cuò)誤處下而改正。每題2分, 共10分）（）1.行使權(quán)利的稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系主體。（）2.用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（）3.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。（）4.憑證的正本應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅，副本和抄本免稅。（）5.企業(yè)所得稅規(guī)定：納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不超過銷售收入8%的，可據(jù)實(shí)扣除。六、簡(jiǎn)答題（10分）比較三種類型的增值

18、稅。七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分）1. 某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。2. 劉某擁有三處房屋，一套住房價(jià)值200萬元，自己居住，另一套住房價(jià)值150萬元，租給他人居 住，租金每年60000元；還有底商一處每年租金24萬元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、名詞解釋（每小題5分，共20分）1 .計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是從屬于課稅對(duì)象 的一個(gè)要素。2. 免征額：免

19、征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí), 無論課稅對(duì)象數(shù)額是多少，每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對(duì)象，對(duì)扣除的部分免于征稅, 只就超過的部分征稅。3. 進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。4.稅務(wù)檢查： 稅務(wù)檢查亦稱納稅檢查，是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)納稅人是否正 確履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。二、填空題（每空2分，共20分）1. 名義稅負(fù)實(shí)際稅負(fù)2.城市 縣城建制鎮(zhèn)工礦區(qū)3. 15%4.自愿委托獨(dú)立公正依法代理三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的

20、字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分.共20分）1. B 2. C 3. D 4. B 5. D6. B 7. C 8. C 9. B 10. B 四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10 分）1. BDE 2. ADE3. ABCDE4. AD 5. BDE五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“J”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”，在錯(cuò)誤處下而改正。每題2分, 共10分）1. （X）在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的單位和個(gè)人（或：稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人）是稅收 法律關(guān)系主體。2. （X）用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高售價(jià)計(jì)

21、算繳納消費(fèi)稅。3.（X）消費(fèi) 稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價(jià)格。4. （V）5. （X）一般納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不超過銷售收入i5%的，可據(jù)實(shí)扣除。六、簡(jiǎn)答題（10 分）比較三種類型的增值稅。對(duì)增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中，以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將 增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)性增值稅。三種類型的增值稅在確定扣除項(xiàng)目時(shí)都允許 扣除外購流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)款，但對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)款的扣除，各國的規(guī)定則有所不同。（D生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款，作為課 稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造

22、價(jià)值外，還包括當(dāng)期計(jì)人成木的外購固定資產(chǎn)價(jià)款部分，即法定 增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和。從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅 基數(shù)大體相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計(jì)口徑，故稱為生產(chǎn)型增值稅。此種類型的增值稅其法定增值額大于理 論增值額，對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，而旦越是有機(jī)構(gòu)成高的行業(yè)，重復(fù)征稅就越嚴(yán)重。這種類型的增值 稅雖然不利于鼓勵(lì)投資但卻可以保證財(cái)政收入。（2）收入型增值稅。收入型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)款只允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品 價(jià)值的折舊費(fèi)部分，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金和利潤等各增值項(xiàng)目之和。 從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)

23、相當(dāng)于國民收入部分，故稱為收入型增值稅。此種類型的增值稅，其 法定增值額與理論增值額一致，從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅，但由于外購固定資產(chǎn)價(jià)款是以計(jì)提折舊 的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價(jià)值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，故給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來困難，從 而影響了這種方法的廣泛采用。（3）消費(fèi)型增值稅。消費(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除， 作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期的全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。從整 個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)僅限于消費(fèi)資料價(jià)值的部分，因而稱為消費(fèi)型增值稅。此種類型的增值稅 在購進(jìn)固定資產(chǎn)的當(dāng)期因扣除額大大增加，會(huì)

24、減少財(cái)政收入。但這種方法最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法， 因?yàn)閼{固定資產(chǎn)的外購發(fā)票可以一次將其已納稅款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三種類型 中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分）1. 某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾 公司120萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅入應(yīng)納的營業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。解：（1）建筑企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=（420-100-120） X3%=6 （萬元）（2）安裝公司應(yīng)納營業(yè)稅-100X3%=3 （萬 元）（3）裝飾公司應(yīng)納營業(yè)稅-1

25、20X3%- 3.6 （萬元）（4）安裝公司、裝飾公司的營業(yè)稅由總承包人（建筑企業(yè)）代扣代繳。2. 劉某擁有三處房屋，一套住房價(jià)值200萬元，自己居住，另一套住房價(jià)值150萬元，租給他人居 住，租金每年60000元；還有底商一處每年租金24萬元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。解：（1）白己居住的 一套住房免稅（2）租給他人使用的一套應(yīng)納稅額-60000X4%=2400 （元）（3）底商應(yīng)納稅額-240000X 12%=28000 （元）（4）劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2400+28000=30400 （元）稅收基礎(chǔ)題庫及答案三一、單項(xiàng)選擇題I將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共2

26、0分）1.稅收是憑借（）取得財(cái)政收入的一種形式。A.資產(chǎn)所有權(quán)B.國家對(duì)納稅人提供的服務(wù)C.政治權(quán)力 D.人權(quán)2. 下列稅種中屬于直接稅的是（）。A. 消費(fèi)稅 B.關(guān)稅C.財(cái)產(chǎn)稅 D.營業(yè)稅3o下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A. 家具廠銷售家具并有償送貨上門B. 電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù)C. 裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋D. 飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水4. 娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A. 3%-20%B. 15 %-20%C. 5%-15%D. 5%-20%5. 應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（）時(shí)貼花。A.每

27、月初5日內(nèi) B.每年度45日內(nèi)C.書立或領(lǐng)受時(shí)D.開始履行時(shí)6. 周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（）oA. 288 元 B. 960 元C. 1920 元 D. 2880 元7. 下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（）。A.載客汽車 B.載貨汽車C.三輪車 D.船舶8. 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)（）。A. 國有、集體企業(yè)B. 聯(lián)營、股份制企業(yè)C. 私營企業(yè)D. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)9. 企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收人中扣除的項(xiàng)目是（）。A.職工福利費(fèi)B.廣告宣傳費(fèi)C.公益性捐贈(zèng)D.贊助費(fèi)支出10, 稅收管理體制的核心內(nèi)容是（A.

28、劃分稅權(quán) B.劃分機(jī)構(gòu)C劃分稅種 D.劃分區(qū)域二、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）11. 增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的（）。A. 300500 元B. 2001000 元C. 10001500 元 D. 15005000 元E. 500020000 元12. 計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，其計(jì)稅銷售額中應(yīng)包括向購貨方收取的（A. 消費(fèi)稅稅額B. 增值稅銷項(xiàng)稅額C. 包裝費(fèi)D. 運(yùn)輸裝卸費(fèi)E. 承運(yùn)單位開具發(fā)票給購貨方的運(yùn)輸費(fèi)13. 下列車船中屬于車船稅免稅范圍的是（）。A.警車 B.私車C.游覽船 Do捕撈養(yǎng)殖漁船Eo垃圾車14 .

29、資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以涉及（）oA.銷售額 B.實(shí)際產(chǎn)量C.銷售數(shù)量D.自用數(shù)量Eo收購數(shù)量15. 下列個(gè)人所得適用20%比例稅率的有（）oA. 勞務(wù)報(bào)酬所得B. 偶然所得Co個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得Do特許權(quán)使用費(fèi)所得E. 工資收入三、判斷正誤并改錯(cuò)【正確的在括號(hào)內(nèi)劃“J”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”在錯(cuò)誤處下而改正。每題2分。共10分）16. （）計(jì)稅依據(jù)是指對(duì)征稅的目的物據(jù)以計(jì)算稅款的標(biāo)準(zhǔn)。17. （）消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。18. （）以貨易貨合同應(yīng)以合同所載貨物價(jià)值計(jì)算貼花。19. （）用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出不超過企業(yè)年度利潤總額12%以內(nèi)的可以據(jù)實(shí)扣除。20.

30、（）稅務(wù)行政訴訟的實(shí)施者為上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。四、名詞解釋（每小題5分，共20分）21. 稅務(wù)行政復(fù)議22. 免征額23. 進(jìn)項(xiàng)稅額24. 消費(fèi)稅五、填空題（每空2分，共20分）25. 稅務(wù)登記具體包括和 _、_26. 房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為，依據(jù)房屋租金收入計(jì)算繳納的，稅率為一一，對(duì) 個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房減按的稅率征收房產(chǎn)稅。27. 我國增值稅設(shè)置了一檔基本稅率為一，一檔低稅率為一。28. 現(xiàn)行個(gè)人所得稅規(guī)定工資薪金的每月收入扣除額為兀，附加減除費(fèi)用為元。六、簡(jiǎn)答題（10分）29. 簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每

31、題5分，共10分）30. 某企業(yè)2006年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006年資金賬簿已納印花稅2000元。計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。31. 某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為5000元，營業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分）I. C2. C3. A4.D 5. C6. B7. A8. D9. D 10. A二、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2

32、分，共10分）II. AE 12. ACD 13. ADE 14. ABCDE 15. ABD三、判斷正誤并改錯(cuò)I正確的在括號(hào)內(nèi)劃“,錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”在錯(cuò)誤處下而改正。何題2分，共10分）16. （V）17. （X）消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價(jià)格。18. （X）以貨易貨合同應(yīng)以合同所載購、銷合計(jì)金額計(jì)算貼花。19. （V）20. （X）稅務(wù)行政訴訟的實(shí)施者為人民法院。四、名詞解釋（每小題5分，共20分）21 .稅務(wù)行政復(fù)議：稅務(wù)行政復(fù)議，是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出 的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)

33、引起的具體行政行為進(jìn)行審查并做出裁決的一項(xiàng)行政司法活動(dòng)。22. 免征額：免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實(shí)行免 征額規(guī)定時(shí)，無論課稅對(duì)象數(shù)額是多少，每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對(duì)象， 對(duì)扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。23. 進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。24. 消費(fèi)稅：以消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象征收的一種稅。我國目前開征的消 費(fèi)稅屬于特種消費(fèi)稅，是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人， 以其銷售額或銷售數(shù)量為課稅對(duì)象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。五、填空題I每空2分，共20分）25

34、. 開業(yè)登記變更注銷登記停業(yè)復(fù)業(yè)登記26. 1.2%12%4%27. 17%13%28. 35001300六、簡(jiǎn)答題（10分）29. 筒述個(gè)人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。（1）居民納稅人。是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī) 定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是中國境內(nèi)有住所；二是無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要 符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、 境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。（2）非居民納稅人。是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年 的個(gè)人。這里也規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是無住所又不居??；二是無

35、住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就 其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分）30. 解：應(yīng)納印花稅稅額=（5000000+4000000）X0. 5%。- 2000- 2500 （元）31. 解：（1）應(yīng)納營業(yè)稅-8000X 5%=400 （元）（2）應(yīng)納城建稅-400X7%=28 （元）稅收基礎(chǔ)題庫及答案四一、名詞解釋（每小題5分。共20分）1 .納稅人：2. 商品流轉(zhuǎn)額：3. 稅務(wù)登記：4. 印花稅二、填空題（每空2分，共20分）1. 我國現(xiàn)行稅率一般分為（）

36、（）和（）三種形式。2. 營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售（）、轉(zhuǎn)讓（）或者銷售（）的單位和個(gè)人。3. 資源稅從量定額征收，其計(jì)稅依據(jù)為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)納產(chǎn)品銷售的，以（）為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的，以一（）為課稅數(shù)量。4. 納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以（）,但最長不得超過（）年。三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分。共20分）1. 稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受賄罪追究（）責(zé)任。A.刑事 B.行政C.民事 D.連帶2. 我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是（）。A.分項(xiàng)扣除B.標(biāo)準(zhǔn)扣除C. 綜合扣

37、除D.法定扣除3. 我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總 納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。（）A. 不允許扣除B. 限定條件準(zhǔn)予扣除C. 準(zhǔn)予扣除D. 無條件扣除4. 契稅的稅率為（）。A. 3%5%B. 4%C. 1%5%D. 2%5. 依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，法定稅率為（）0A. 1. 2% B. 10%C. 17% D. 12%6. 現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比例為（）。A. 1% B. 2%C. 3%D. 5%7. 營業(yè)稅的起征點(diǎn)的規(guī)定為按期納稅的為月營業(yè)額（）元。A. 50-3008. 100500C. 200500 D. 20

38、0800228. 進(jìn)口貨物的增值稅由（）征收。A. 進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B. 交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)C. 海關(guān)D. 進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)9. 增值稅銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額（）元。A. 50-808. 200800C. 5001000 D. 600200010. 在特定稅種中多征一部分稅款稱為（）oA.附加 B.加征C.加成 D.綜合負(fù)擔(dān)四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào).多選或漏選均不得分。每題2分.共10分）1. 下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用800元的項(xiàng)目有（）。A. 偶然所得B. 工資薪金所得C. 企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D. 個(gè)

39、體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得2. 企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括（）oA. 土地使用稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.資源稅E.印花稅3. 我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（）資源。A.礦產(chǎn) B.森林C. 土地 D.水E.鹽4. 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是（）。A. 15% B. 27%C. 24%D. 20%E. 13%5. 稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是（）oA.納稅義務(wù)人 B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)E.人民法院五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“ /”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃- X在錯(cuò)誤處下而改正。每題 2分，共10分）1. 納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應(yīng)稅收入、所得

40、及其他項(xiàng)目，可不辦理納稅申報(bào)。（）2. 企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額。（）3. 消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對(duì)于出口的消費(fèi)品也不免稅。（）4. 調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。（）5. 免征額就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅。（）六、簡(jiǎn)答題（10分）簡(jiǎn)述稅收的形式特征。七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。每題5分。共10分）1. 某日化工廠1995年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑200000 元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入）計(jì)算該日化工廠1月份應(yīng)繳 納的消費(fèi)稅金（假設(shè)消費(fèi)稅稅率為30%）

41、。2. 某個(gè)體運(yùn)輸戶擁有運(yùn)輸專用拖拉機(jī)二臺(tái)，所掛拖車凈噸位分別為2噸和1. 5噸；另有雙排座的小 卡車一輛，載貨部分凈噸位為3. 6噸。該地區(qū)規(guī)定機(jī)動(dòng)載貨汽車凈噸位年稅額為60元；載人汽車每輛每 年稅額為280元。計(jì)算該個(gè)體戶全年應(yīng)納車船使用稅多少？試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、名詞解釋（每小題5分共20分）1. 納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人，簡(jiǎn)稱 “納稅人”。2. 商品流轉(zhuǎn)額：商品流轉(zhuǎn)額是指在商品交換（買進(jìn)和賣出）過程中發(fā)生的交易額。對(duì)賣方來說，具體 表現(xiàn)為商品銷售額；對(duì)買方來說，則是購進(jìn)商品支付額。3. 稅務(wù)登記：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營

42、活動(dòng)及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依法登記的一項(xiàng)管 理制度。也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。4. 印花稅：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人 征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志，故被稱為印花稅。二、填空題（每空2 分。共20分）1. 比例稅率累進(jìn)稅率定額稅率2.應(yīng)稅勞務(wù)無形資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)3.銷售數(shù)量自用數(shù)量4.逐年延續(xù)彌補(bǔ)五三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分.共20分）1. A 2. B 3. B4. A 5. D6. C 7. D 8. C 9. B 10. C 四、多項(xiàng)選擇題（將每題

43、五 個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）1. BC 2. ABDE 3. AE 4. AC 5. ABC五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“ / ”。錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”在錯(cuò)誤處-Filii改正。每題 2分.共10分）1. （X）納稅人在規(guī)定確定納稅期內(nèi)無論有無應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，都應(yīng)辦理納稅申報(bào)。2. （ /）所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3.（X）消費(fèi)稅一律不得 減稅、免稅，對(duì)于出口的消費(fèi)品免征消費(fèi)稅。4. （X）組織財(cái)政收入是稅收的基木職能。5. （X）免征額是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額。六、

44、筒答題【10分）稅收作為憑借國家政治權(quán)利所進(jìn)行的特殊分配，具有自己鮮明的特征。稅收同國家取得財(cái)政收入的的 其他方式相比，具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的的形式特征，通常被成為稅收“三性”，這_-一個(gè)形式特 征是稅收本身所固有的，是一切社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。（2分）稅收的無償性是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。 稅收的無償性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。（2分）稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力，以法律形式確定了政府作為征稅人和社會(huì)成員作為納稅人之間 的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。國家征稅的方式之所以是強(qiáng)制的，是Eh稅收的無償性所決定的。（2分）稅收的固定

45、性是指國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定實(shí)施征稅的標(biāo)準(zhǔn)，以便征納雙方共同遵守。稅收的固 定性是國家財(cái)政收入的需要。（2分）稅收無償性、強(qiáng)制性和固定性的特征是稅收這種特殊分配形式的重要特征，也是稅收區(qū)別于其他財(cái)政 收入形式的主要標(biāo)志。（2分）七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。每題5分。共10分）1.解：（1）銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=70200（1-+-17%） X30%=18000（元）（2）其他產(chǎn)品不納消費(fèi)稅2. 解：（D拖拉機(jī)年應(yīng)納稅額一 60X（2+l.5）X50N一 105（元）（2）雙排座的小卡車年應(yīng)納稅額一 60X4+280X50%一 380 （元）稅收基礎(chǔ)題庫及答案五一、單項(xiàng)選擇題（將

46、每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分）1. 在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（）oA.免征額 B.起征點(diǎn)C.免予額 D.減稅額2. 國家對(duì)（）具有償還的義務(wù)。A.稅收 B.財(cái)政貨幣發(fā)行C.國債 D.規(guī)費(fèi)收入3. 下列稅種中屬于直接稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.營業(yè)稅4. 外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)（）。A. 當(dāng)期出庫數(shù)量B. 當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C. 當(dāng)期銷售數(shù)量D. 當(dāng)期完工數(shù)量5. 設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）oA. 3000 元 B. 9000 元C. 15

47、000 元 D. 21000 元6. 下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（）。A.室外游泳池B.菜窖C.室內(nèi)游泳池D.玻璃暖房7. 下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（）oA.載客汽車B.載貨汽車C.三輪車 D.船舶8. 下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（）。A. 個(gè)人辦的托兒所、幼兒園B. 個(gè)人所有的居住房C. 民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地D. 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地9. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除（）。A. 按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%B. 按實(shí)際發(fā)生的so%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%C

48、按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%D.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%10. 我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅 時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。（）A. 不允許扣除B. 限定條件準(zhǔn)予扣除C. 準(zhǔn)予扣除D. 無條件扣除二、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每 題2分，共10分）11. 增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的（）oA. 150200 元 B. 200一一1000 元C 10001500 元 D. 15003000 元 E. 20005000 元12.

49、 適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（）。A.卷煙 B.雪茄C. 煙絲 D.糧食白酒E.薯類白酒13. 印花稅的繳納辦法分別是（）oA.自行貼花 B.匯貼c.匯繳 D.按月繳納，年終匯算清繳E.委托代征14. 下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有（）A. 偶然所得B. 工資薪金所得C企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D. 個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得E. 股利收入15. 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有（）。A.增值稅 B.營業(yè)稅C.城建稅D. 印花稅E. 土地增值稅三、名詞解釋（每小題5分，共20分）16 .納稅人：17. 稅收附加：18. 城市維護(hù)建設(shè)稅：19. 稅務(wù)登記：四、填空

50、題（每空2分，共20分）20. 是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān)，是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計(jì)和改革的目標(biāo)之一。21. 消費(fèi)稅采取、一或方法計(jì)稅。22. 印花稅規(guī)定購銷合同應(yīng)按合同所載的購、銷金額計(jì)稅貼花。23. 土地增值稅實(shí)行四級(jí)稅率。24 .稅務(wù)代理應(yīng)遵循、和的原則。五、判斷正誤并改錯(cuò)25. 調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。（）26. 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷售處理。（）27. 在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）28. 凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。（）

51、29. 對(duì)一次取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額超過2萬元的，應(yīng)該按照稅法規(guī)定加成征收個(gè)人所得稅。（）六、簡(jiǎn)答題（10分）30. 印花稅的特點(diǎn)是什么？七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分）31. 某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套500元，童 裝每套200元的含稅價(jià)格全部零售出去。計(jì)算該商店當(dāng)月銷售這批服裝應(yīng)納增值稅額。32. 某公司木月開具倉儲(chǔ)保管合同總金額800萬元、運(yùn)輸結(jié)算合同600萬元；辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)簽訂保險(xiǎn) 合同一份，保額5000萬元，交納保險(xiǎn)費(fèi)10萬元；簽訂稅務(wù)代理協(xié)議一份，代理費(fèi)用3000元。計(jì)算該公司應(yīng)納印花稅額。試題答案及

52、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分）I. A 2. C 3. C 4. B 5. C6. C 7. A 8. D 9. C 10. B二、多項(xiàng)選擇題【將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每 題2分，共10分）II. ADE 12. ADE 13. ABCE 14. BCD 15. BCDE三、名詞解釋（每小題5分，共20分）16. 納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”，簡(jiǎn)稱 “納稅人”。17. 稅收附加：稅收附加也稱為地方附加，是地方政府按照國家規(guī)定的比例隨

53、同正稅一起征收的屬于 國家財(cái)政資金的一種收入形式。18. 城市維護(hù)建設(shè)稅：城市維護(hù)建設(shè)稅（以下簡(jiǎn)稱城建稅）是國家對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的 單位和個(gè)人，按其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅（以下簡(jiǎn)稱“三稅”）稅額的一定比例計(jì)算征收， 專項(xiàng)用于城市維護(hù)建設(shè)的一種稅。19. 稅務(wù)登記：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依法登記的一項(xiàng)管 理制度。也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。四、填空題（每空2分，共20分）20.名義稅負(fù)實(shí)際稅負(fù)21.從價(jià)定率 從量定額復(fù)合計(jì)稅22. 合計(jì)23. 超率累進(jìn)24. 自愿委托獨(dú)立公正依法代理五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)

54、內(nèi)劃“ J”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”在錯(cuò)誤處下而改正。每題2分, 共10分）25. （X）組織財(cái)政收入是稅收的基本職能。26. （X）已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)將該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 中扣減。27. （X）在我國境內(nèi)提供除加工、修理修配勞務(wù)以外的各種勞務(wù)收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。28. （X）除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以外凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人同時(shí)也 是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。29. （V）六、簡(jiǎn)答題（10分）30. 印花稅的特點(diǎn)是什么？（1）征收面廣。印花稅規(guī)定的征稅范圍廣泛，凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書 據(jù)、營業(yè)賬簿以及權(quán)

55、利、許可證照等，都必須依法納稅。印花稅的應(yīng)稅憑證共有五大類13個(gè)稅目，設(shè)計(jì) 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方而。（2）稅負(fù)輕。印花稅最高稅率為2%。，最低稅率為0.5%。；按定額稅率征稅的，每件5元。與其他稅種 相比，印花稅的稅率很低，稅負(fù)很輕。（3）納稅人自行貼花完稅。印花稅采取由納稅人自行購花、自行貼花、自行銷花的“三自”納稅辦法, 不同于其他稅種由納稅人申報(bào)納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定的納稅辦法，而是由納稅人在發(fā)生書立、使用、領(lǐng) 受應(yīng)稅憑證等應(yīng)稅義務(wù)后，根據(jù)憑證所載計(jì)稅金額和適用的稅目稅率白行計(jì)算應(yīng)納稅額，再由納稅人自行 到稅務(wù)機(jī)關(guān)購買印花稅票足額粘貼在應(yīng)稅憑證上，然后按規(guī)定對(duì)已粘貼的印花稅票自行注銷或者畫銷

56、，至 此納稅人的納稅義務(wù)履行完畢。七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分）31. 某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套500元，童 裝每套200元的含稅價(jià)格全部零售出去。計(jì)算該商店當(dāng)月銷售這批服裝應(yīng)納增值稅額。解：（1）女裝應(yīng)納稅額-5004- （1+3%） X3%X200=2912. 62（元）（2）童裝應(yīng)納稅額一 2004- （1+3%） X3%X 100-582. 52（元）（3）該商店應(yīng)納增值稅=2912. 62+582. 52=3495. 14（元）32.某公司本 月開具倉儲(chǔ)保管合同總金額800萬元、運(yùn)輸結(jié)算合同600萬元

57、；辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)簽訂保險(xiǎn)合同一份，保額5000萬元，交納保險(xiǎn)費(fèi)10萬元；簽訂稅務(wù)代理協(xié)議一份，代理費(fèi)用3000元。 計(jì)算該公司應(yīng)納印花稅額。解：（1）倉儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅-8000000Xl%o=8000（元）（2）運(yùn)輸結(jié)算合同應(yīng)納印花稅 -6000000X0. 3%o=1800（元）（3）保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅-100000X 1%0=100 （元）（4）稅務(wù)代理協(xié)議免征印花稅（5）應(yīng)納印花稅合計(jì)=8000+1800+100=9900（元）稅收基礎(chǔ)題庫及答案六一、名詞解釋（每小題5分，共20分）1. 稅率：2. 所得課稅:3. 納稅申報(bào):4. 資源稅：二、填空題（每空2分，共20分）1. 消費(fèi)稅

58、采取一一、一一和三種方法計(jì)稅。2. 稅法規(guī)定依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅稅率為一一，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅稅率 為一一，對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房現(xiàn)暫按的稅率減收房產(chǎn)稅。3. 凡在我國境內(nèi)一一車輛，除另有規(guī)定的外，都屬于的征收范圍。4. 生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上，從開始獲利的年度起，免征企業(yè)所得稅，減半征收企業(yè)所得稅。三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分。共20分）1. 下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收（）oA.稿酬所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.紅利所得D.偶然所得2. 外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦

59、、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企業(yè)，經(jīng)營 期不少于5年的，按（）比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。A. 40% B. 60%C. 50%D. 100%3. 在企業(yè)所得稅前扣除的稅金不包括（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.資源稅4. 從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A. 5%20% B. 10%20%C. 5%30%D. 10%30%5. 印花稅規(guī)定，借款合同的適用稅率為（）oA. 0. 01%o B. 0. 05%oC. 0. 3%oD. 0. 5%06. 營業(yè)稅的起征點(diǎn)的規(guī)定為按次納稅的為每次（月）營業(yè)額（）元。A. 50 B. 100 C. 200 D. 500

60、7. 娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A. 3%20% B. 15%20%C. 5%15%D. 5%20%8. 增值稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）銷售額（）元。A. 50-808. 200800. C. 5001000 D. 60020009 .對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（） 以上5倍以下的罰款。A. 20% B. 30%C. 40% D. 50%10.在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（）。A.免征額 B.起征點(diǎn)C.免予額 D.減稅額 四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確

61、答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）1. 稅務(wù)登記包括（）以下幾種。A.注冊(cè)登記B.開業(yè)登記c.變更登記D.停業(yè)登記E.復(fù)業(yè)登記2. 下列個(gè)人所得，適用20%比例稅率的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.偶然所得C. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E. 工資收入3. 我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，對(duì)一些規(guī)模小、盈利低的小企業(yè)適用（）照顧性稅A. 15% B. 18%C. 24%D. 27% E. 33%4. 印花稅適用定額稅率的有（）。A.資金賬簿B.營業(yè)賬簿C.工商營業(yè)執(zhí)照D.商標(biāo)專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)E. 土地使用證5. 稅制基本要素包括（）oA.納稅環(huán)節(jié)B.納稅人C.納稅期限D(zhuǎn),稅率E.征稅對(duì)象五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃,錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”在錯(cuò)誤處下而改正。每題2分。 共10分）1. 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費(fèi)稅、增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（）2. 服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為10%。（）3. 消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。（）4. 直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅。（）5. 扣繳