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1、成才之路成才之路 政治政治路漫漫其修遠(yuǎn)兮路漫漫其修遠(yuǎn)兮 吾將上下而求索吾將上下而求索人教版人教版 必修必修1 收入與分配收入與分配第三單元第三單元第第8課課財(cái)政與稅收財(cái)政與稅收第三單元第三單元第第2框框征稅和納稅征稅和納稅學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)2導(dǎo)學(xué)線索導(dǎo)學(xué)線索3主干知識(shí)梳理主干知識(shí)梳理4問(wèn)題探究問(wèn)題探究5探究提示探究提示6典題導(dǎo)析典題導(dǎo)析7課堂鞏固訓(xùn)練課堂鞏固訓(xùn)練8課后強(qiáng)化作業(yè)課后強(qiáng)化作業(yè)9情景導(dǎo)入情景導(dǎo)入1方法技巧點(diǎn)撥八方法技巧點(diǎn)撥八 10情景導(dǎo)入情景導(dǎo)入我們中學(xué)生與稅收有關(guān)系嗎？首先，當(dāng)我們購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，所交的稅不僅僅是消費(fèi)稅，其實(shí)公司交的所有稅：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅、關(guān)稅最終都會(huì)

2、通過(guò)市場(chǎng)價(jià)格傳遞到消費(fèi)者身上。也就是說(shuō)，消費(fèi)就要納稅。每個(gè)人從出生時(shí)喝的奶粉到離別時(shí)的葬禮，始終都在交稅。例如：你去餐館吃飯，最后結(jié)賬時(shí)不論多少，餐費(fèi)的5.5%是營(yíng)業(yè)稅及城建稅。我們每個(gè)公民都有責(zé)任和權(quán)力去監(jiān)督稅收的征收和使用。其次，我們享受到政府的公共服務(wù)，也是來(lái)自于稅收的保障。因此，我們每個(gè)公民與稅收息息相關(guān)。這一框題就來(lái)學(xué)習(xí)稅收的相關(guān)知識(shí)。學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)1理解稅收的含義、本質(zhì)、特征，理解增值稅、個(gè)人所得稅的內(nèi)容及其作用，懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)。2準(zhǔn)確把握稅收的基本特征，準(zhǔn)確區(qū)分違反稅法的四種行為。3牢固樹(shù)立依法納稅光榮的意識(shí)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。導(dǎo)學(xué)線索導(dǎo)學(xué)線索主干知識(shí)梳理主干知識(shí)梳理

3、一、稅收的本質(zhì)及其特征1稅收的本質(zhì)從本質(zhì)上說(shuō)，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借_，依法取得_的基本形式。2稅收的基本特征(1)稅收具有強(qiáng)制性、_和_的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的_。(2)稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有_，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有_。政治權(quán)力政治權(quán)力 財(cái)政收入財(cái)政收入 無(wú)償性無(wú)償性 固定性固定性 主要標(biāo)志主要標(biāo)志 強(qiáng)制性強(qiáng)制性 固定性固定性 在稅收的基本特征問(wèn)題上注意三個(gè)“并不意味著”(1)稅收具有強(qiáng)制性，但這并不意味著納稅人不享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督權(quán)利。(2)稅收具有無(wú)償性，但這并不意味著國(guó)家對(duì)納

4、稅人不提供相應(yīng)服務(wù)。(3)稅收具有固定性，但這并不意味著征稅對(duì)象、稅率永遠(yuǎn)不會(huì)發(fā)生改變。二、稅收的種類(lèi)1增值稅(1)含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的_為征稅對(duì)象的一種稅。(2)納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及_的單位和個(gè)人。(3)作用：可以避免對(duì)一個(gè)_重復(fù)征稅，也可以防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)的_行為。增值額增值額 進(jìn)口貨物進(jìn)口貨物 經(jīng)營(yíng)額經(jīng)營(yíng)額 偷漏稅偷漏稅 2個(gè)人所得稅(1)含義：國(guó)家對(duì)_征收的一種稅。(2)在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，從我國(guó)_取得的所得；在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人，從我國(guó)_取得的所得，都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。(3)稅率：按

5、應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行_和比例稅率。(4)作用：是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)_的有效手段。個(gè)人所得個(gè)人所得 境內(nèi)外境內(nèi)外 境內(nèi)境內(nèi) 超額累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率 社會(huì)公平社會(huì)公平 三、依法納稅是公民的基本義務(wù)1公民必須依法納稅的原因(1)在我國(guó)，稅收取之于民、_，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。(2)國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為_(kāi)基礎(chǔ)。2違反稅法的表現(xiàn)及后果(1)表現(xiàn)：違反稅法的現(xiàn)象主要包括偷稅、_、_、抗稅。(2)后果：對(duì)于這些行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收_甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門(mén)追究其刑事責(zé)任。用之于民用之于

6、民 物質(zhì)物質(zhì) 欠稅欠稅 騙稅騙稅 滯納金滯納金 依法納稅是公民的基本義務(wù)(公民為什么要自覺(jué)誠(chéng)信納稅？)(1)從稅收的基本特征看，稅收具有強(qiáng)制性、固定性和無(wú)償性，公民必須依法誠(chéng)信納稅。(2)從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，我國(guó)稅收是“取之于民、用之于民”的新型稅收，國(guó)家、集體和個(gè)人的利益在根本上是一致的，所以公民必須依法誠(chéng)信納稅。(3)從稅收的作用看，有國(guó)必有稅，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)，要求公民依法誠(chéng)信納稅。(4)從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的。公民在享受?chē)?guó)家提供的服務(wù)(權(quán)利)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅(義務(wù))。問(wèn)題探究問(wèn)題探究探究點(diǎn)一稅收的基本特征1稅收的三

7、個(gè)基本特征之間有什么樣的關(guān)系？答案稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性三個(gè)基本特征。稅收的三個(gè)基本特征是一個(gè)相互聯(lián)系、缺一不可的統(tǒng)一體。稅收的無(wú)償性要求它必須具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。點(diǎn)撥1準(zhǔn)確把握稅收的基本特征(1)稅收的強(qiáng)制性要求必須做到兩個(gè)“必須”：納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。(2)稅收具有無(wú)償性，即國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。但在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民。(3)稅收的固定性是相對(duì)的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)是可以改變的。(4)稅收的三項(xiàng)基本特征

8、緊密聯(lián)系、不可分割，統(tǒng)一于稅法。如下圖所示：探究點(diǎn)二增值稅和個(gè)人所得稅2填寫(xiě)下列表格答案增值額偷漏稅生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化公平競(jìng)爭(zhēng)個(gè)人所得個(gè)人收入分配社會(huì)公平比較比較稅種稅種區(qū)別區(qū)別征稅對(duì)象征稅對(duì)象意義意義(或作用或作用)增值稅增值稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的_避免重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)避免重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的環(huán)節(jié)企業(yè)的_行為。有利行為。有利于促進(jìn)于促進(jìn)_和體現(xiàn)和體現(xiàn)_；有利于財(cái)政收入的；有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)穩(wěn)定增長(zhǎng)個(gè)人所得個(gè)人所得稅稅_是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源；是調(diào)是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源；是調(diào)節(jié)節(jié)_、實(shí)現(xiàn)、實(shí)現(xiàn)_的有效手段。的有效手段。據(jù)此稅務(wù)部門(mén)就不會(huì)對(duì)食品廠重復(fù)征稅，這樣既

9、可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，又可以防止前一生產(chǎn)環(huán)節(jié)偷稅漏稅，同時(shí)也為生產(chǎn)專(zhuān)業(yè)化發(fā)展消除了稅收上的障礙，保證稅收相對(duì)公平，體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)。點(diǎn)撥3個(gè)人所得稅的計(jì)算方法我國(guó)自2011年9月1日起執(zhí)行新的個(gè)人所得稅法，工資、薪金所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，起征標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。以月工資扣除必要費(fèi)用后10 000元為例。此法為常規(guī)計(jì)算方法，具體分三步：第一步，計(jì)算應(yīng)稅收入，即應(yīng)該納稅的部分：10 000元3 500元6 500元；第二步，分層計(jì)算納稅額。應(yīng)稅額6 500元中的1 500元適用3%的稅率，余下5 000元中的3 000元適用10%的稅率，余下2 000元適用20%的稅率；第三步，所有稅額

10、相加，就是全月應(yīng)納稅額。所以應(yīng)納稅額應(yīng)為：1 500元3%3 000元10%十2 000元20%45元300元400元745元。提醒：使用此法，最主要的是注意起征點(diǎn)計(jì)算時(shí)要先扣除；余額部分分層計(jì)算，不重復(fù)計(jì)算。探究提示探究提示探究問(wèn)題1 提示：(1)從字面意義上講是社會(huì)成員向國(guó)家送交農(nóng)產(chǎn)品。實(shí)質(zhì)上，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的基本形式。(2)共同點(diǎn)是：稅收的主體都是國(guó)家，都是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，都體現(xiàn)著一種分配關(guān)系。探究問(wèn)題2提示：不違反。這是國(guó)家有關(guān)部門(mén)經(jīng)過(guò)法定程序批準(zhǔn)的。探究問(wèn)題3提示：在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。典題導(dǎo)析典題導(dǎo)析稅收的基本特

11、征稅收的基本特征 為了提高我國(guó)高收入群體自覺(jué)納稅的意識(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)。首次明確提出個(gè)人年收入所得12萬(wàn)元以上的納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是()A無(wú)償性 B固定性 C強(qiáng)制性 D自覺(jué)性解析國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)，首次明確提出個(gè)人年收入所得12萬(wàn)元以上的納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅，這是稅收具有強(qiáng)制性的具體表現(xiàn)。答案C(2013四川卷)S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截止2012底，該市共有15.9萬(wàn)戶(hù)企業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，其中有九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國(guó)務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)

12、和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”。 “營(yíng)改增”的積極效應(yīng)是()優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束A B CD稅收的種類(lèi)稅收的種類(lèi) 解析材料顯示S市納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)企業(yè)有九成稅負(fù)減輕，這有助于企業(yè)的發(fā)展，正確；“營(yíng)改增”把交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)列入推廣范圍，說(shuō)明國(guó)家支持引導(dǎo)其加快發(fā)展，優(yōu)化我國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，正確；“營(yíng)改增”把原來(lái)征收的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，不是增加新的稅種，而是已有稅種之間的優(yōu)化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與結(jié)構(gòu)調(diào)整，也不是拓寬財(cái)政收入的來(lái)源，排除；材料沒(méi)有涉及對(duì)財(cái)政支出的約束，排除。答案

13、C (2011上海卷)今年4月25日，全國(guó)人大常委會(huì)在中國(guó)人大網(wǎng)上公布了中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修正案(草案)全文，就個(gè)人所得稅起征點(diǎn)等內(nèi)容向全社會(huì)征求意見(jiàn)，公眾高度關(guān)注和參與，截至5月9日，中國(guó)人大網(wǎng)收到了20萬(wàn)條的意見(jiàn)，創(chuàng)人大立法在網(wǎng)上征求意見(jiàn)數(shù)的新紀(jì)錄。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)即個(gè)人所得中的免征額。在收入既定條件下，起征點(diǎn)愈高，收入中需納稅部分就愈少；起征點(diǎn)愈低，收入中需納稅部分就愈多。自1980年我國(guó)開(kāi)征個(gè)人所得稅以來(lái)，個(gè)稅起征點(diǎn)有過(guò)數(shù)次調(diào)整(見(jiàn)下圖)。(1)上圖反映了哪些經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象？(2)個(gè)稅起征點(diǎn)的上調(diào)受到物價(jià)變動(dòng)、消費(fèi)水平和消費(fèi)結(jié)構(gòu)、財(cái)政收入多少、收入分配公平性等諸多因素影響，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)常

14、識(shí)說(shuō)明其中兩個(gè)因素的影響。答案(1)從調(diào)整次數(shù)看，我國(guó)自1980年開(kāi)征個(gè)人所得稅以來(lái)，今年已是第三次準(zhǔn)備對(duì)個(gè)稅起征點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整。從開(kāi)征到2006年的第一次調(diào)整之間間隔的時(shí)間最長(zhǎng)，后兩次調(diào)整間隔時(shí)間較短。從每次調(diào)整與前次的絕對(duì)差值看，這次調(diào)整的絕對(duì)差值最大，第一次調(diào)整其次。從起征點(diǎn)變動(dòng)趨勢(shì)看，始終呈現(xiàn)上調(diào)趨勢(shì)。(2)物價(jià)變動(dòng)因素。物價(jià)上漲會(huì)導(dǎo)致居民消費(fèi)支出增加，實(shí)際收入水平減少，為維持和提升居民消費(fèi)水平，在其他條件不變的情況下，個(gè)稅起征點(diǎn)會(huì)受到上調(diào)壓力。居民消費(fèi)水平和消費(fèi)結(jié)構(gòu)變化因素。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和收入水平的提高，人們消費(fèi)水平逐漸提高，消費(fèi)結(jié)構(gòu)趨于優(yōu)化，用于發(fā)展性消費(fèi)、享受性消費(fèi)等支出增加，

15、這些都會(huì)使居民消費(fèi)支出呈不斷增加趨勢(shì)，也會(huì)對(duì)個(gè)稅起征點(diǎn)產(chǎn)生上調(diào)壓力。政府對(duì)社會(huì)主義生產(chǎn)目的堅(jiān)持。政府堅(jiān)持社會(huì)主義生產(chǎn)目的的實(shí)現(xiàn)，也會(huì)把合理提高個(gè)稅起征點(diǎn)作為一個(gè)因素予以考慮。通過(guò)為廣大納稅人減輕個(gè)稅稅負(fù)，就可相應(yīng)增加他們的可支配收入，從而更好地滿(mǎn)足人們?nèi)找嬖鲩L(zhǎng)的物質(zhì)和文化需要。社會(huì)的收入分配狀況。過(guò)大的收入分配差距會(huì)損害社會(huì)公平目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為維持社會(huì)和諧穩(wěn)定，政府也會(huì)趨于通過(guò)上調(diào)個(gè)稅起征點(diǎn)，減輕廣大工薪階層稅負(fù)，從而相應(yīng)縮小收入分配差距。政府的財(cái)政實(shí)力。政府已經(jīng)通過(guò)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展擁有了雄厚的財(cái)政實(shí)力，客觀上就具有了讓利于民的更大空間，這也為政府提高個(gè)稅起征點(diǎn)創(chuàng)造了條件。依法納稅是我國(guó)公民的基本義

16、務(wù)。這是因?yàn)?)稅收是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)稅收是國(guó)家財(cái)政支出的基礎(chǔ)我國(guó)稅收取之于民、用之于民稅收具有無(wú)償性和固定性A B C D 依法納稅依法納稅 解析本題考查依法納稅是公民的基本義務(wù)的原因，正確回答了我國(guó)公民要依法納稅的原因。表述不科學(xué)，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的基本來(lái)源；是稅收的基本特征，與題意無(wú)關(guān)。答案A課堂鞏固訓(xùn)練課堂鞏固訓(xùn)練一、選擇題1對(duì)稅收的認(rèn)識(shí)正確的是()國(guó)家向國(guó)有企業(yè)征收的稅款比從國(guó)有企業(yè)獲得的利潤(rùn)額多稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性稅款有相當(dāng)大的部分不受企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果好壞的影響稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力而取得的ABCD答案A解析稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性，是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主

17、要標(biāo)志，所以比獲得利潤(rùn)來(lái)得穩(wěn)定可靠，正確說(shuō)明了稅收的固定性，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性，所以是正確的。不選，從國(guó)有企業(yè)征得的稅款和獲得的利潤(rùn)額是無(wú)法比較多少的。正確答案為A。2增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一個(gè)稅種，征收增值稅有利于()生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化發(fā)展促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)防止兩極分化，調(diào)節(jié)過(guò)高收入ABCD答案C解析稅收不僅是組織財(cái)政收入的基本形式，而且是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。國(guó)家征收增值稅可以促進(jìn)生產(chǎn)專(zhuān)業(yè)化的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化。“防止兩極分化，調(diào)節(jié)過(guò)高收入”是征收個(gè)人所得稅的作用，故不選。正確答案為C。3對(duì)個(gè)人所得稅的正確認(rèn)識(shí)應(yīng)該是()個(gè)人所得稅對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)

18、人收入，增加財(cái)政收入都有重要作用依法繳納個(gè)人所得稅是公民的基本義務(wù)每個(gè)有正當(dāng)收入的公民都要繳納個(gè)人所得稅每個(gè)公民的所有收入都在納稅范圍內(nèi)ABCD答案A解析說(shuō)明的是個(gè)人所得稅的作用，應(yīng)入選。依法納稅是公民的基本義務(wù)，依法繳納個(gè)人所得稅也是公民的基本義務(wù)，合乎題意。個(gè)人所得稅的納稅人和征稅范圍在稅法中都有明確規(guī)定，哪些人應(yīng)該成為納稅人，哪些收入應(yīng)該成為納稅對(duì)象，要看是否符合稅法規(guī)定，的說(shuō)法具有片面性和絕對(duì)化。4下列屬于偷稅行為的是()偽造、涂改賬本和票據(jù)威脅、圍攻稅務(wù)人員隱瞞銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格騙取出口退稅款A(yù)BCD答案A解析屬于抗稅行為。屬于騙稅行為。5據(jù)報(bào)道，湖南省東安縣一

19、位姓唐的副食批發(fā)戶(hù)主動(dòng)到國(guó)稅分局提高自己每月的定稅額。他說(shuō)，國(guó)家的好政策讓我們致了富，我們不能只顧自己發(fā)財(cái)而不顧國(guó)家興旺。從材料中可以看出()A我國(guó)公民的納稅意識(shí)在增強(qiáng)B依法納稅已成為每一個(gè)納稅人的自覺(jué)行為C唐某應(yīng)當(dāng)納稅是因?yàn)閲?guó)家的政策使其致了富D稅額的提高是由納稅人提出要求決定的答案A解析本題考查依法納稅是公民的基本義務(wù)。通過(guò)材料，可以看出公民的納稅意識(shí)在增強(qiáng)，這是大部分人的行為，而非所有人的行為。二、非選擇題6按照3 500元的個(gè)稅起征點(diǎn)，月收入5 000元的小王每月要繳個(gè)人所得稅，而小王認(rèn)為工資是自己的勞動(dòng)所得，干嘛要交稅，認(rèn)為國(guó)家應(yīng)取消此稅種。若請(qǐng)你說(shuō)服小王，你可以采用的理由有哪些？答

20、案(1)我國(guó)稅收取之于民、用之于民，稅收同國(guó)家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。因此公民應(yīng)自覺(jué)誠(chéng)信納稅，自覺(jué)納稅是公民社會(huì)責(zé)任感和主人翁地位的具體體現(xiàn)。(2)個(gè)人所得稅的征收是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。(3)國(guó)家財(cái)政收入的最重要來(lái)源是稅收，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。在社會(huì)活動(dòng)中，每個(gè)公民都享受著國(guó)家提供的各種社會(huì)服務(wù)，享受服務(wù)就必須承擔(dān)義務(wù)。課后強(qiáng)化作業(yè)課后強(qiáng)化作業(yè)（點(diǎn)此鏈接）（點(diǎn)此鏈接）方法技巧點(diǎn)撥八方法技巧點(diǎn)撥八圖表題解題方法突破【典型例題】近年來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院根據(jù)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，審時(shí)度勢(shì)，從容應(yīng)對(duì)，對(duì)宏觀調(diào)控政策進(jìn)行了及時(shí)、靈活的調(diào)整。

21、材料一材料二2008年下半年以來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)減速對(duì)我國(guó)的影響加深，我國(guó)財(cái)稅政策進(jìn)行了適時(shí)調(diào)整，釋放出“保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的強(qiáng)烈信號(hào)，并逐步形成“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)(結(jié)構(gòu)性減稅是針對(duì)特定稅種、基于特定目的而實(shí)行的減稅，是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案)。材料三表：2008年下半年以來(lái)我國(guó)部分稅收政策的調(diào)整情況相關(guān)稅收政策相關(guān)稅收政策調(diào)整情況舉例說(shuō)明調(diào)整情況舉例說(shuō)明提高部分商品出提高部分商品出口退稅率口退稅率自自2008年年8月月1日起，將部分紡織品、服日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由裝的出口退稅率由11%提高到提高到13%下調(diào)住房交易稅下調(diào)住房交易稅自自2008年年11月月

22、1日起，下調(diào)個(gè)人首次購(gòu)買(mǎi)日起，下調(diào)個(gè)人首次購(gòu)買(mǎi)90平方米及以下普通住房的交易稅率至平方米及以下普通住房的交易稅率至1%增值稅全面轉(zhuǎn)型增值稅全面轉(zhuǎn)型自自2009年年1月月1日起，允許企業(yè)抵扣新購(gòu)日起，允許企業(yè)抵扣新購(gòu)入設(shè)備所含的增值稅，以降低企業(yè)設(shè)備入設(shè)備所含的增值稅，以降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)；同時(shí)，為促進(jìn)資源節(jié)投資的稅收負(fù)擔(dān)；同時(shí)，為促進(jìn)資源節(jié)約和綜合利用，將礦產(chǎn)品增值稅率從約和綜合利用，將礦產(chǎn)品增值稅率從13%調(diào)至調(diào)至17%描述圖1表明的變化，并依據(jù)圖2和材料三闡釋變化的原因。解析1.背景信息：面對(duì)金融危機(jī)的嚴(yán)峻形勢(shì)，我國(guó)政府果斷決策，實(shí)行積極的財(cái)政政策，這就需要大量的財(cái)政資金，而這些財(cái)

23、政資金主要靠稅收的增長(zhǎng)來(lái)加以保障，那么影響財(cái)政收入的因素有哪些？這既是一個(gè)理論問(wèn)題，也是一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。2設(shè)問(wèn)分析：分析圖1發(fā)生的變化并依據(jù)圖2和材料三說(shuō)明發(fā)生變化的原因?；卮鸫藛?wèn)題時(shí)要注意兩方面：是從圖表中準(zhǔn)確完整地反映出圖表上的變化。是依據(jù)提供的圖表和材料分析其原因。3理論依據(jù)：經(jīng)濟(jì)發(fā)展與GDP的關(guān)系，GDP與稅收的關(guān)系，分配政策對(duì)稅收的影響。答案變化：20052008年我國(guó)稅收收入總量不斷增加，20052007年我國(guó)稅收收入增速不斷提高，2008年增速下降。原因：(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收收入的基礎(chǔ)。我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的變化趨勢(shì)決定著稅收收入的變化趨勢(shì)。(2)稅收政策是影響稅收收入的重要因素。

24、2008年下半年我國(guó)稅收政策的調(diào)整，影響了稅收收入的增長(zhǎng)?！久麕熤д小繄D表題的解答技巧1圖表類(lèi)試題的說(shuō)明：圖表題具有強(qiáng)烈的時(shí)代感，能通過(guò)圖表把熱點(diǎn)同主干知識(shí)聯(lián)系起來(lái)。 因此，圖表題成為近幾年高考的必考題。2圖表題的審題技巧做好圖表題關(guān)鍵有“三審”，即審圖表、審材料和審設(shè)問(wèn)。(1)審圖表(含材料)。審讀標(biāo)題。標(biāo)題名稱(chēng)蘊(yùn)含著試題的中心意思，有著重要的指向作用，可以讓我們有的放矢地閱讀圖表。審讀圖表內(nèi)的項(xiàng)目和數(shù)據(jù)等內(nèi)容。這是圖表題中的主要信息源，通過(guò)縱向和橫向的比較分析，全面準(zhǔn)確地獲取圖表信息，辯證地看待圖表信息，或歸納共同點(diǎn)。審讀備注。這也是圖表題的有機(jī)組成部分，從中可獲取有價(jià)值的信息或作出有價(jià)值

25、的判斷。文字材料。與圖表同等重要，要理解其意圖，提取重要信息。審圖表及材料之間的關(guān)系。在充分理解圖表和材料的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)知識(shí)原理把握它們之間的內(nèi)在聯(lián)系。(2)審設(shè)問(wèn)。試題的設(shè)問(wèn)規(guī)定了具體的答題方向和答題要求。要搞清以下五個(gè)基本要素：主體本題要研究什么主題或哪類(lèi)問(wèn)題。角度圍繞主題，是從“為什么”，還是從“怎么辦”，還是從某一個(gè)或兩個(gè)角度分析。知識(shí)范圍運(yùn)用哪一部分知識(shí)作答。答題條件設(shè)問(wèn)中對(duì)于解答該問(wèn)題有沒(méi)有指向性或限制性條件。如：“從角度”，“結(jié)合(聯(lián)系)”等。時(shí)政背景試題考查的是不是國(guó)家正在高度關(guān)注的問(wèn)題，與什么重大時(shí)政有關(guān)，黨和政府在這一方面有什么政策?！緦W(xué)以致用】某省深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展

26、觀，圍繞建設(shè)社會(huì)主義強(qiáng)省的發(fā)展目標(biāo)，真抓實(shí)干，取得顯著成就。閱讀材料，回答下列問(wèn)題。 揭示圖中反映的經(jīng)濟(jì)信息。并簡(jiǎn)要說(shuō)明能夠促進(jìn)這些信息所示變化的財(cái)政措施。答案(1)經(jīng)濟(jì)信息：2013年上半年某省對(duì)高新技術(shù)、環(huán)境管理等行業(yè)投資大幅上升，對(duì)電力、冶金等行業(yè)投資明顯減弱，小火電等落后生產(chǎn)能力被淘汰，投資結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，節(jié)能減排取得較大成績(jī)。(若答出“堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展”、“促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展”等言之有理的答案，也可)(2)措施：對(duì)不同行業(yè)采取不同的稅收政策，引導(dǎo)資源在不同行業(yè)間合理流動(dòng)。通過(guò)調(diào)控不同行業(yè)的財(cái)政支出，增強(qiáng)發(fā)展的協(xié)調(diào)性。加大科研投入，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，為節(jié)能減排、結(jié)構(gòu)優(yōu)化提供技術(shù)支持。(若回答“調(diào)整財(cái)政收支方向、結(jié)構(gòu)”或從財(cái)政收支其他方面作答，言之有理，也可)