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1、國家開放大學(xué)電大專科稅收基礎(chǔ)2021期末試題及答案（試卷號：2727）盜傳必究一、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每小題3分，共15分）1. 下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的稅收法律的是（）oA. 稅收征收管理法B. 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則C. 企業(yè)所得稅暫行條例實施細則D. 稅收征收管理法實施細則2. 出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機征收的管理費用，按照增值稅的（）項目計稅。A. 有形動產(chǎn)租賃服務(wù)B. 物流輔助服務(wù)C. 陸路運輸服務(wù)D. 管道運輸服務(wù)3. 自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的其他

2、個人按小規(guī)模納稅人納稅；非 企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（）。A. 不繳納增值稅B. 可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C. -律按小規(guī)模納稅人納稅D. 參照一般納稅人納稅4. 依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）0A. 高爾夫球包B. 竹制筷子C. 護膚護發(fā)品D. 電動汽車5. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）。A. 國有企業(yè)B. 私營企業(yè)C. 合伙企業(yè)D. 外商投資企業(yè)二、多項選擇題（將每題四個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每 小題5分，共20分）6. 稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由（）等構(gòu)成的綜合

3、法律體系。A. 稅收實體法B. 稅收程序法C. 稅收行政法D. 稅收爭訟法7. 單位將自產(chǎn)、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收 增值稅的是（）oA. 繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物B. 集體福利C. 個人消費D. 無償贈送給其他單位8. 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個人所得稅的有（）。A. 保險賠款B. 外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得C. 個人取得的教育儲蓄存款利息所得D. 福利費中列支的服裝費9. 下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A. 外購自用的小汽車B. 因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料C. 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D.

4、 為生產(chǎn)有機肥購人的原材料三、判斷題（判斷下列說法正確與否，正確的在題后括號里劃“ J”，錯誤的在題后括號里劃“X”。每 小題5分，共15分）10. 中華人民共和國增值稅暫行條例所說的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。（X ）11. 獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等均屬于房產(chǎn)的一部分。（X ）12. 我國對一切出口貨物都征出口關(guān)稅。（X ）四、簡答題（每題15分，共30分）13. 比較納稅人、負稅人和扣繳義務(wù)人的不同點。答：納稅人又叫納稅主體，是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。負稅人是指實際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人。在同一稅種中納稅人與負稅人可以是一致的也可以是 不一

5、致的，如果納稅人能夠通過一定的途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負稅人；否則，納稅 人同時也是負稅人?？劾U義務(wù)人是指稅法規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人。指有義務(wù) 從持有的納稅人收入中扣除或借助經(jīng)濟往來關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個人。14. 增值稅的優(yōu)點是什么？(1) 能夠平衡稅負，促進公平競爭，有利于促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化。增值稅具有不重復(fù)征稅 的特點，能夠徹底解決同一種貨物由全能廠生產(chǎn)和由非全能廠生產(chǎn)所產(chǎn)生的稅負不平衡問題。因為增值稅 稅負的高低不受貨物結(jié)構(gòu)中外購協(xié)作件所占比重大小的影響，也不受該貨物所經(jīng)歷的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)多少的 影響，叩一種貨物不

6、受多少家企業(yè)共同完成的影響，只要最終銷售價格相同，那么該貨物所負擔(dān)的增值稅 稅負相同。從此看來，增值稅可以促進專業(yè)化、協(xié)作化生產(chǎn)方式的發(fā)展。(2) 在組織財政收入上具有穩(wěn)定性和及時性。增值稅征稅范圍具有廣闊性，具有征收的廣闊性和連續(xù) 性，使增值稅具有充足的稅源和眾多的納稅人；同時，增值稅按增值額課稅，不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響， 避免了在流轉(zhuǎn)額全額課稅情況下，企業(yè)為少負擔(dān)稅款搞“大而全”的全能廠，減少納稅環(huán)節(jié)，少繳納稅款 的行為，這些都有利于及時、穩(wěn)定地管理財政收入。(3) 在稅收征管上可以相互制約、交叉審計。我國增值稅實行稅款抵扣的計稅方法和憑發(fā)票扣稅的征 稅制度，通過發(fā)票把買賣雙方連為一體，并

7、形成一個有機的扣稅鏈條。在這一納稅鏈條中，如有哪一環(huán)節(jié) 少繳納了稅款，必然導(dǎo)致下一個環(huán)節(jié)多繳稅款，使買賣雙方形成了一個利益制約關(guān)系。(4) 有利于對外貿(mào)易的發(fā)展，既便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足。五、計算題(共20分)15. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：(1) 購進各種原材料并驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3. 072萬元，支付運費0.4 萬元，取得增值稅專用發(fā)票；(2) 購進一項專利技術(shù)，支付價款5萬元；(3)用自產(chǎn)的元器件組裝成10臺音響用于本企業(yè)集體福利，該批元器件的成本為1萬元，國家規(guī)定的 成本利潤率為5%；(4)銷售產(chǎn)品取得銷售收入91* 95萬元(不含稅價)。計算該企業(yè)3月份應(yīng)納的增值稅。(此題中的增值稅率按照2018年5月1日前的稅率計算。銷售貨物 按照17%稅率計算，運費按11%稅率計算。如果按照現(xiàn)行稅率計算，只要計算過程及結(jié)果正確，亦可得分。)答：增值稅銷項稅額=91. 95X17 %+10XlX(l+5%)X17%=17. 4165 萬元增值稅進項稅額二3. 072X17 %+0.4Xll%+s4-(l+6%)X6%=0. 8493 萬元應(yīng)納的增值稅=增值稅銷項稅額一增值稅進項稅額=17. 4165萬元-0. 8493萬元二16. 5672萬元