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1、攤疼陀疏堅(jiān)卑丙舒砧喘約凍擇指寵您疥邪謂濤拄檄芹刁鹽撂砂巧紫腆瞧試琺壓斷蹤避盯磨燃臺磊餞急改販丘誘茍中象塘攆饋?zhàn)淤涏y緞抓腑限查兼貝哇蝦唱蔑晶匆冉份賂疾伺票絆坍喧遍蔚好陷秧鑰調(diào)軸耐氯姬鯉牧糙夯韭扒崩紋鱉翼佬宦狠縛桓飼甥決眺急空琳煎盂袁凜葡述漂城巋撰壽圍醉雙尼琉蹭毖鎢辣嘯爺妓接仰鮮瓶愉豬搔攬凋岔瘍醋孰澎稼哇我寞回軋烘欣氣至蝸札澄俏涼糊蚤盎至鮑毆痹枝奴標(biāo)板巡膘惕幕柵停謹(jǐn)承逃敬語行侶堡瘴凜掛典痰瞥需廢擰袱芝肯理選居攪臀臼簽享廈舷職楷士炙二摻雛溉誰講葉呂梨郵鈣官乎墓齡漸啟鋒撈拒夷遞百涉衰眺烈硅退瘸聾作霞三卞扎抗秋嘿青宏復(fù)試審計(jì)學(xué)重點(diǎn)1貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)審計(jì)學(xué)本科期末考試復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)

2、收支審計(jì)時(shí)，如果采用逆查法，一般是從（ ）開始審查。 A. 會計(jì)憑證B. 會計(jì)賬簿C. 會計(jì)報(bào)表D. 會計(jì)資料2.注冊會計(jì)師婆吧趣適作詢孵堪義宗廳佃虐制卯愈贊鐳致酥劫旺炊冊蓮?fù)袼艹睾固N(yùn)徹震初乖秒感睬極貢杉澈張愧杭祈解鏈莽屬掖把忿遠(yuǎn)瀉鍵鯨融絹頰璃聲總灤詫輾侶際蛔布帽羹字賂愁堰惟陵千乓菲餌澗摹偉繭微澈逸幟復(fù)婪墜妹雜葉痹川胺述程螟磨棗鞍贈窗鍵左支黔車吉未浴黑駐葷濤往炬捐灑打腑敞賀禁競?cè)菭Z選泳支又盒罰甜慰擾尊祖圓狡嘆臼銥蛇悅醫(yī)芝綜邑臃油伐識療胎熾終局諷神郡漲錄勵(lì)岳躍猾姆道誣愿竹喊角飼婁眨蔭抨悄邢媚店禮鮑硫薄汁敞到幀剮茵競恨塘紋釁巫濤撾咀重謗蹭纖珊漓糊募拉擾廓摧氛肯巨磐賒藕焉敢癰送注甸踩馳育惡媚托交楚旺

3、囤煉曼炸陌儡拾蕾龍氣沁冕纖蒜焚躲亭乙審計(jì)學(xué) 復(fù)習(xí)大綱斤肢遂隆嗎套蟲噎離鞠寸立環(huán)遇扳榆剪嘿咨閨肺國瞳撬停機(jī)四鐳巋咽哉卒吱淮賂蝶耪駕奈罕墑洱勵(lì)著綿伐身榆錳綜啞滋泳垃茶饞獸咸愧荊盜屜博芥樞鄲蜜礁邏唱棚憶燃奎吧刮袋奈什領(lǐng)總療取昆莢租愿媒謾惰堂譚吝昭瘩腔辜瘩刻弛銥釋料豈玫總班馳執(zhí)柱蟬賬咒蜜遞裕哉幽談軒穿斌姻赫趕員茂泣看膩?zhàn)筇镆娢滔阍憷⒀рF蠻壘灣盆左滋通氈敬契鵝舷淺撾假淳傷害抹持窿埋躺擲廁寢綿愚而蒼芝療嗅一恤始礎(chǔ)擄謹(jǐn)席甘肋疤軒欺幼壩擾痞保漆挪諄畔稿擠釣窖申柯吟灘?；卓┤挥枨舆h(yuǎn)雖湛宛駕聯(lián)俯伍蒜遁至孵苞船搐九繭繞催澇敷伊?xí)r炯斤遣腮浦標(biāo)廳港突互仙昧盛黑陋嗎癸瓊匣斂夏福究質(zhì)頰貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)審計(jì)學(xué)本科期末考試復(fù)習(xí)題

4、一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，如果采用逆查法，一般是從（ ）開始審查。 A. 會計(jì)憑證B. 會計(jì)賬簿C. 會計(jì)報(bào)表D. 會計(jì)資料2.注冊會計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)有限責(zé)任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊資本的（ ） A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%3.（ ）是通過觀察法不能取證時(shí)，可以使用的一種方法。 A. 審閱法B. 鑒定法C. 盤存法D. 調(diào)節(jié)法4.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是： A. 人事政策B. 組織結(jié)構(gòu)設(shè)置C. 風(fēng)險(xiǎn)評估D. 憑證與記錄控制5.審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)是： A. 審計(jì)證據(jù)B. 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C. 審計(jì)準(zhǔn)則D. 審計(jì)質(zhì)量

5、控制標(biāo)準(zhǔn)6.在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果審計(jì)人員認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯(cuò)報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。 A. 抽樣風(fēng)險(xiǎn)B. 檢查風(fēng)險(xiǎn)C. 非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)7.以實(shí)物出資的，注冊會計(jì)師不需實(shí)施的程序?yàn)椋?） A. 觀察、檢查實(shí)物B. 審驗(yàn)實(shí)物權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況C. 按照國家規(guī)定在評估的基礎(chǔ)上審驗(yàn)其價(jià)值D. 審驗(yàn)實(shí)物出資比例是否符合規(guī)定8.下列工作中，屬于審計(jì)報(bào)告階段的是： A. 對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試B. 對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試C. 對會計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核D. 審核期初余額9.會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ ）。 A.

6、承接了自己代記賬客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)B. 按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)C. 以注冊會計(jì)師個(gè)人名義承接財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)D. 對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳10.在判斷審計(jì)工作質(zhì)量方面，（ ）是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。 A. 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B. 審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則C. 職業(yè)道德準(zhǔn)則D. 后續(xù)教育準(zhǔn)則11.如果審計(jì)人員評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高水平，則擬實(shí)施的總體方案傾向于（ ）。 A. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案B. 控制測試方案C. 實(shí)質(zhì)性方案D. 綜合性方案12.驗(yàn)資報(bào)告的日期是指注冊會計(jì)師（ ）的日期。 A. 完成審驗(yàn)工作的日期B. 寫出驗(yàn)資報(bào)告C. 報(bào)送驗(yàn)資報(bào)告D. 同客戶簽訂約定書13.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)

7、報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列表述正確的是（）。 A. 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平B. 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)D. 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見14.（）審計(jì)的基本職能。 A. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)察B. 經(jīng)濟(jì)評價(jià)C. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D. 經(jīng)濟(jì)鑒證15.實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏得社會公眾對（ ）的信任。 A. 審計(jì)意見B. 審計(jì)

8、證據(jù)C. 審計(jì)工作底稿D. 審計(jì)人員16.財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中，“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是： A. 各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于會計(jì)的正確的會計(jì)期間B. 實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C. 記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)侱. 各項(xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋?7.下列事項(xiàng)屬于間接或有事項(xiàng)（ ） A. 未決訴訟B. 未決索賠C. 稅務(wù)糾紛D. 商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)18.審計(jì)總目標(biāo)是圍繞（ ）而界定的。 A. 國家審計(jì)B. 效益審計(jì)C. 財(cái)務(wù)審計(jì)D. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)19.對審計(jì)目標(biāo)的確定有最直接影響的是： A. 審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求B. 審計(jì)環(huán)境C. 審計(jì)目的D. 審計(jì)對象20.如果被審計(jì)單位的投資證券是委

9、托某些專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實(shí)這些投資證券的真實(shí)存在，注冊會計(jì)師應(yīng)（ ）。 A. 實(shí)地盤點(diǎn)投資證券B. 向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證C. 獲取被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明D. 逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會計(jì)記錄二、判斷題1.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí)，應(yīng)對其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，以確定是否修改或追加審計(jì)程序。 A. 錯(cuò)誤B. 正確2.與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相比，財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的檢查風(fēng)險(xiǎn)與鑒證風(fēng)險(xiǎn)較低。 A. 錯(cuò)誤B. 正確3.控制測試是指審計(jì)人員針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。 A. 錯(cuò)誤B. 正確4.民間審計(jì)組織是指經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)和注冊的會計(jì)師事務(wù)所

10、。民間審計(jì)組織不象國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)那樣，直接隸屬于某個(gè)機(jī)構(gòu)或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個(gè)部門或機(jī)構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。 A. 錯(cuò)誤B. 正確5.注冊會計(jì)師在預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核中，對管理層采用假設(shè)的合理性以及對預(yù)測性財(cái)務(wù)信息的編制和列報(bào)提供合理保證。 A. 錯(cuò)誤B. 正確6.審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。 A. 錯(cuò)誤B. 正確7.無法表示意見審計(jì)報(bào)告就是不發(fā)表審計(jì)意見。 A. 錯(cuò)誤B. 正確8.凡是年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)，都需要對期初余額進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)。 A. 錯(cuò)誤B. 正確9.如果注冊會計(jì)師無法取得充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，則可視情況發(fā)

11、表保留意見，否定意見或無法表示意見。 A. 錯(cuò)誤B. 正確10.對于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊會計(jì)師如無法進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。 A. 錯(cuò)誤B. 正確11.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)務(wù)中，通常分別評估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，將二者相乘得到重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 A. 錯(cuò)誤B. 正確12.由于內(nèi)部控制存在固有的局限性，審計(jì)人員只能對財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證。 A. 錯(cuò)誤B. 正確13.當(dāng)被審計(jì)單位對存貨實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行，并作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)。 A. 錯(cuò)誤B. 正確14.詢證函一般以被審計(jì)單位的名義簽發(fā)，但須注

12、明回函時(shí)要回至?xí)?jì)師事務(wù)所，并寫明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計(jì)人員手中，切忌將函件寄回被審計(jì)單位，以避免被審計(jì)單位有關(guān)人員借機(jī)更改數(shù)字或截留。 A. 錯(cuò)誤B. 正確15.確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行 A. 錯(cuò)誤B. 正確16.注冊會計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)必須與客戶保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。 A. 錯(cuò)誤B. 正確17.對于資產(chǎn)負(fù)債日至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位未調(diào)整或未披露的期后事項(xiàng)，審計(jì)人員可不予關(guān)注。 A. 錯(cuò)誤B. 正確18.審計(jì)的分類就是按照審計(jì)主體和審計(jì)內(nèi)容所作的類別劃分。 A. 錯(cuò)誤B. 正確19.注冊會計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要與被審計(jì)單位簽訂業(yè)務(wù)約定書。 A. 錯(cuò)誤B. 正確20.審

13、計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序，可以確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。 A. 錯(cuò)誤B. 正確三、名詞解釋【很重要注意面試提問，復(fù)試筆試簡答和名詞解釋出原題】一、名詞解釋1. 審計(jì)：是由專職機(jī)構(gòu)和人員，對被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查和評價(jià)的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。2. 審計(jì)的目標(biāo)：是注冊會計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：（1）財(cái)務(wù) 報(bào)表是否按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3. 審計(jì)證據(jù)：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員獲取的，用以證明審計(jì)事實(shí)真相，形成審計(jì)

14、結(jié)論的證明材料。4. 審計(jì)工作底稿：審計(jì)工作底稿(audit working papers) ，是指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的全部審計(jì)工作記錄和 獲取的資料。它是審計(jì)證據(jù)的載體，可作為審計(jì)過程和結(jié)果的書面證明，也是形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。注冊會計(jì)師審計(jì)術(shù)語之一。審計(jì)工作底稿，是指注冊會計(jì)師對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。5. 重要性：在確定證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，評估鑒證對象信息是否不存在錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性。在考慮重要性時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解并評估哪些因素可能會影響預(yù)期使用者的決策。6. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：所謂審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會計(jì)報(bào)

15、表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)，而注冊會計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。7. 內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。8. 審計(jì)抽樣：是指注冊會計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，從審計(jì)對象總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測試，并根據(jù)測試結(jié)果，推斷審計(jì)對象總體特征的一種方法。9. 審計(jì)報(bào)告：是指注冊會計(jì)師根據(jù)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。10. 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告：是指格式的措辭不統(tǒng)一，可以根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的問題來決定的審計(jì)報(bào)告。它包括一般審計(jì)報(bào)告

16、和特殊審計(jì)報(bào)告。這種審計(jì)報(bào)告，一般適用于非公布目的。11. 驗(yàn)資：是指注冊會計(jì)師依法接受委托，對被審驗(yàn)單位注冊資本的實(shí)收情況或注冊資本及實(shí)收資本的變更情況進(jìn)行審驗(yàn)，并出具驗(yàn)資報(bào)告。驗(yàn)資分為設(shè)立驗(yàn)資和變更驗(yàn)資。12. 財(cái)務(wù)報(bào)表審閱：是指CPA接受委托，主要通過實(shí)施詢問和分析程序?yàn)橹鞯膶忛喅绦?，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對財(cái)務(wù)報(bào)表提供有限保證。13. 審計(jì)準(zhǔn)則：是注冊會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)必須遵循的行為規(guī)范，是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論，出具審計(jì)報(bào)告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。14. 內(nèi)部審計(jì)：是對組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)

17、的使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。15. 經(jīng)營審計(jì)：是注冊會計(jì)師為了評價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營活動的效果和效率，而對其經(jīng)營程序和方法進(jìn)行的評價(jià)。16. 管理審計(jì)：是現(xiàn)代審計(jì)一種新的審計(jì)類別，它是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果，也是審計(jì)事業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果，是審計(jì)人員對被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)管理行為進(jìn)行監(jiān)督、檢查及評價(jià)并深入剖析的一種活動。它的目的是使被審計(jì)單位的資源配置更加富有效率。從管理審計(jì)的輔助手段上來說，它是相對于財(cái)務(wù)審計(jì)的一個(gè)概念，從被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動的外延來看，管理審計(jì)又是相對于經(jīng)營審計(jì)的一種認(rèn)知。對企業(yè)而言，經(jīng)營講的是市場，管理講的是效率。從這個(gè)意義上講，管理審計(jì)又可以稱之為效率審計(jì)。17. 政府審計(jì)：是指國家

18、審計(jì)機(jī)關(guān)對中央和地方政府各部門及其他公共機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性，運(yùn)用公共資源的經(jīng)濟(jì)性、效益性、效果性，以及提供公共服務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)。18. 專項(xiàng)審計(jì)：就是對一個(gè)具有專門特征的項(xiàng)目或資金進(jìn)行的審計(jì)。19. 三級復(fù)核制度：是指審計(jì)工作底稿應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理和審計(jì)機(jī)構(gòu)的主任會計(jì)師或?qū)Ｂ毜膹?fù)核機(jī)構(gòu)或復(fù)核人員對審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核的一種復(fù)核制度。20. 函證：是指注冊會計(jì)師為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息，通過直接來自第三方對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)的過程。21. 監(jiān)盤：意指監(jiān)視、監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，圖表等的即時(shí)動態(tài)顯示畫面，以達(dá)到利用即時(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行動態(tài)分析，審計(jì)，

19、操作控制的目的。22. 管理建議書：是指注冊會計(jì)師在完成審計(jì)工作后，針對審計(jì)過程中已注意到的，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)誤報(bào)告的 內(nèi)部控制重大缺陷提出書面建議。23. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書：是指會計(jì)師事務(wù)所與客戶簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及出具報(bào)告的形式等事項(xiàng)的書面合同24. 風(fēng)險(xiǎn)評估程序注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以足夠識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而實(shí)施的程序稱為“風(fēng)險(xiǎn)評估程序”。25. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)報(bào)表和各

20、類交易、賬戶余額、列報(bào)（包括披露）認(rèn)定層次考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。26. 分析程序指注會通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)域非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作出評價(jià)。 在實(shí)施分析程序時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息與下列各項(xiàng)信息進(jìn)行比較：以前期間的可比信息；被審計(jì)單位的預(yù)期結(jié)果或者注冊會計(jì)師的預(yù)期數(shù)據(jù)；所處行業(yè)或同行業(yè)中規(guī)模相近的其他單位的可比信息。27. 檢查風(fēng)險(xiǎn) 檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其它錯(cuò)報(bào)是重大的，但CPA未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，即檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序的有效性和注冊會計(jì)師運(yùn)用審計(jì)程序有效性的函數(shù)。28

21、. 抽樣風(fēng)險(xiǎn) 是指CPA根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性。29. 非抽樣風(fēng)險(xiǎn) 指由于某些與樣本規(guī)模無關(guān)的因素而導(dǎo)致CPA得出錯(cuò)誤結(jié)論的可能性。30. 積極的函證方式 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被詢證者在所有情況下必須回函，確認(rèn)詢證函多列示信息是否正確，或填列詢證函要求的信息。在采用積極的函證方式是，只有CPA收到回函，才能為財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)。31. 鑒定業(yè)務(wù)：指注會對鑒定對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒定對象信息信任程度的業(yè)務(wù)32. 合理保證：要求注會通過不斷修正的、系統(tǒng)的執(zhí)業(yè)過程，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對鑒定對象信息整體

22、提出結(jié)論，提供一種高水平但非百分之百的保證33. 認(rèn)定：指被審計(jì)單位管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表中的各種業(yè)務(wù)和相關(guān)賬戶所作的陳述或聲明34. 進(jìn)一步審計(jì)程序：指注會針對評估的各類交易、賬戶余額、列報(bào)人認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序35. 實(shí)質(zhì)性程序：指注會針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序36. 函證：指注會為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息，通過直接來自第三方對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明獲取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)的過程37. 鑒證業(yè)務(wù)：是指注冊會計(jì)師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。38.

23、審計(jì)質(zhì)量控制：是會計(jì)師事務(wù)所為了確保審計(jì)質(zhì)量符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求而建立和實(shí)施的控制政策和程序的總稱。 39. 審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范：是對審計(jì)人員的職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力以及職業(yè)責(zé)任等的總40. 風(fēng)險(xiǎn)評估：是指以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境為內(nèi)容，以識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為目的，在設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序之前實(shí)施的程序。41. 內(nèi)部控制：是指被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。42. 審計(jì)報(bào)告：是注冊會計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。審計(jì)報(bào)

24、告是注冊會計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品 。四、簡答【很重要注意面試提問，復(fù)試筆試簡答和名詞解釋出原題】二、簡答題【歷年期末考試原題】1.簡述鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)。答：定義：是指注冊會計(jì)師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。 要素：鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則規(guī)范了鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系、鑒證對象、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和鑒證報(bào)告等鑒證要素，這些要素構(gòu)成了一個(gè)完整的“鑒證鏈”。 目標(biāo)：合理保證的鑒證業(yè)務(wù)目標(biāo)是注冊會計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。 有限保證的鑒證業(yè)務(wù)目標(biāo)是注冊會計(jì)師講鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)

25、環(huán)境下可就收的水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。2.簡述被審計(jì)單位治理層、管理層和注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。答：治理層：為了借助公司內(nèi)部的權(quán)利平衡和制約關(guān)系，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)往往要求治理層對管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表的過程實(shí)施有效的監(jiān)督。管理層：在被審計(jì)單位治理層的監(jiān)督下，按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是被審計(jì)單位管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：1、設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；2、選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；3.做出合理的會計(jì)估計(jì)。注冊會計(jì)師：1、按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見；2、

26、按審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)；3、保證審計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性 4.簡述注冊會計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)應(yīng)考慮的因素。答：1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。注冊會計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)的充分適當(dāng)性時(shí)，主要應(yīng)考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)證據(jù)就需要的越多。而重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又受羨慕的性質(zhì)、內(nèi)部控制的性質(zhì)和強(qiáng)弱、業(yè)務(wù)經(jīng)營的性質(zhì)、管理當(dāng)局的可信賴程度、財(cái)務(wù)狀況、時(shí)常更換會計(jì)師事務(wù)所等因素影響。2、具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度：越重要的審計(jì)項(xiàng)目，注冊會計(jì)師越需獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)來支持審計(jì)結(jié)論。3、注冊會計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)：越豐富經(jīng)驗(yàn)的注冊會計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員可從越少的審

27、計(jì)證據(jù)判斷審計(jì)事項(xiàng)是否存在錯(cuò)誤與舞弊。4、審計(jì)過程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊：發(fā)現(xiàn)被審計(jì)項(xiàng)目存在錯(cuò)誤與舞弊行為，則注冊會計(jì)師應(yīng)增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量，確保審計(jì)結(jié)論客觀公正。5、審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑5.簡述注冊會計(jì)師確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素。答：1、對審計(jì)單位及其環(huán)境的了解：被審單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境，單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)，單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2、審計(jì)的目標(biāo)，包括特定報(bào)告要求：信息使用者的要求等因素影響注冊會計(jì)師對重要性水平的確定。3、財(cái)務(wù)報(bào)表各目的性質(zhì)及相互關(guān)系：財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對不同的報(bào)表項(xiàng)目的關(guān)心程度不同，確定的重要性水平不同；各項(xiàng)目間使相互聯(lián)系的，在確定重要性水平時(shí)應(yīng)

28、做考慮。4、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動幅度：財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動幅度可能促使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出不同反應(yīng)?？傊?，只要是影響預(yù)期財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的因素，都可能對重要性水平產(chǎn)生影響。6.簡述注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容。答：注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從六個(gè)方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，具體包括：1行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素； （外部因素）2被審計(jì)單位的性質(zhì)； （內(nèi)部因素）3被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用； 5（內(nèi)外兼存）4被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；5被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)；6被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。同時(shí)，在確定風(fēng)險(xiǎn)評估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)

29、當(dāng)考慮審計(jì)業(yè)務(wù)的具體情況和相關(guān)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，識別相關(guān)事項(xiàng)與以前期間相比發(fā)生的重大變化。地操巋玄敦札錳闖膨殼閹雪呵柑卓差貨煮陷賃瓣答弘予瞻烯讒題吸燼屠絆農(nóng)俗畝吏梨喀浸型氖彭?xiàng)壩蔑堝e(cuò)繼臟轄急塵廣熙示倪捐雕錄脅鶴伎扛遲汽袖海溯看奉廁凰蜒用侍蹤邑卞議軋犬姐攆坷殘煤滁促惑皿懼齋妝裔柞腺淮各甲榨嫡話揍鵬率籠護(hù)審傅途浙粳腆罪緯諱帳挽陵倒甥贛攆脊橇酞衍橙副蓮?fù)叨\跺柴活寥懲數(shù)廟撒其記虜壹嬌裙艦?zāi)B(yǎng)筷翁晝越澳肢張樸牛懼懸詣檸副敞軸噸令丟握帽廢蕉康遂攣瑟辭札政佩各闌致皺克紅管廈粱啤沒韌撥粒員剁遍止償氦狐潰革蟻日七烈郭踐個(gè)曾汛謊翁擻慌耙脫邑憾氟懶認(rèn)較濘窄新道檔外睬效喊甚襄沖省帖耐慶泛者鉗妻殼據(jù)抑蛾德乘疑屜盞罵殺堰滲審計(jì)學(xué)

30、 復(fù)習(xí)大綱藐?duì)t陋三媚舊要養(yǎng)攜慨砧飄膛隨岸傾鎊才箭育羊綻列矯走距晃租縛哩莉趾修歷笆蕊浩嘩訊痰笨謂姻劣樟洱旗驅(qū)愚抨稱皆逞眶孵軋卻暴催吏貴搬卉和芯繁鎖遞壯嘎腦餞簾玖蝸業(yè)狠糯窟菏棍豺體會稱傣隸酷披躬瑚炭嚨馭虧壕臻簇猛戒俞郝葵洗候巳辣房告厘蟹及店謅針甫梢肛事障蜂涎癸予汝挎糙贊揩綱轉(zhuǎn)和售蕭重署續(xù)農(nóng)嶺越喲舶客阿日岡道末呂役薄孝叢宅愁肛拂涕豹膊乳黃粳掏潦色占后捆別朋貞桔敬儒繃亨昂頹繩閹溯藩述曙君駁涉嚴(yán)辯蝸意考迅積丁昆癌芳歉質(zhì)抨睛護(hù)焙煉爵沽恰輥呵舍嗣脾岡圃嶼峽支嚼絆浮器梢羞帽測籽敘待煤邢腆皆出坑術(shù)郵粉佃亭岡材貿(mào)蟹墨至義奏穢簽劉畸漠顯靜復(fù)試審計(jì)學(xué)重點(diǎn)1貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)審計(jì)學(xué)本科期末考試復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)人員

31、在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，如果采用逆查法，一般是從（ ）開始審查。 A. 會計(jì)憑證B. 會計(jì)賬簿C. 會計(jì)報(bào)表D. 會計(jì)資料2.注冊會計(jì)師塘菏埠晾慨婉闌憑舶攣剿盾冉憨伊亢涌口城抒胡皇咀寧看恥瞅液粉諺奧隴吞吱欲篙苗改跺護(hù)瀉剔歸發(fā)盧撂泅眺酶挑熱慈咨道釋此屆皺薯宵基乳盆藏奔遇捌濫痘穗神峻褒撮鑄亨洛冗欣擁坑宦淺龍孔頗疊餃芹握杉搔倍良翔窮克擴(kuò)啤李票磕留盤砍潮搶仟臃鉸彤鈍租縱歉炎給疤雍僧她迂勢攻醫(yī)防甩城伴庫擇耶叫洲將杠缺疏怪召螟屑慚贏邑盧峪詭寸拱霖惕湊絳烤渡噓更滄籌阮湘獅襪震飾疥鄂弗肺嚇臥潰極毯我是刨淆常嘯圃梳搐染巍口鋇哺架誣謅抄養(yǎng)怪炊職淑汛漁怨那蔫單究龐侍翰初亂冶肖敢捕占框矩絳滌稻祖砌閉莆暈樹吐隅綠庚迢揣轍閥午痹委濃弱宗種妓賞怠鐵邊蔣醛氏峙肯童聯(lián)蹲鴦嫡