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1、社會保險基金第三章第三章 社會保險基金社會保險基金社會保險基金主要框架主要框架 第一節(jié)第一節(jié) 社會保險基金概述社會保險基金概述 第二節(jié)第二節(jié) 社會保險基金運營社會保險基金運營 第三節(jié)第三節(jié) 社會保險基金管理社會保險基金管理社會保險基金第一節(jié)第一節(jié) 社會保險基金概述社會保險基金概述一、社會保險基金的含義及意義一、社會保險基金的含義及意義 1、含義：社會保險稅（費）征收機構依據(jù)相關法律法規(guī)，通過各種方式征集的、用于社會保險事業(yè)開支的專項資金。社會保險基金 a、建立基金可以發(fā)揮社會保險互動調劑職能的需要。 b、可以發(fā)揮社會保險儲備積累和經(jīng)濟預防職能的需要。 c、建立基金是增強社會保險經(jīng)濟實力的需要。

2、 d、有利于宏觀經(jīng)濟的調控。2、意義：、意義：社會保險基金二、社會保險基金的籌集二、社會保險基金的籌集1 1、現(xiàn)收現(xiàn)付制、現(xiàn)收現(xiàn)付制 是一種近期內橫向收支平衡原則為指導的資金籌集方式。 具體做法是先將當年所需支出的社會保險費用加以測算，然后按照一定比例分攤到社會保障的所有企業(yè)和個人，在“以支定收”的原則下當年收繳當年支付。 以支定收，力求收支平衡，只留少量供周轉需用的資金。（一）社會保險基金的籌資模式（一）社會保險基金的籌資模式社會保險基金現(xiàn)收現(xiàn)付制優(yōu)點現(xiàn)收現(xiàn)付制優(yōu)點 （1）可依需求變動及時調整繳費比例，保持收支平衡） （2）管理成本較低，無須過多個人信息； （3）容易納入國家預算； （4）容

3、易規(guī)避通貨膨脹的打擊； （5）具有通過再分配達到收入分配公平的特征，體現(xiàn)社會福利性。社會保險基金現(xiàn)收現(xiàn)付制存在問題現(xiàn)收現(xiàn)付制存在問題 （1）缺乏長期規(guī)劃，難以應對老齡化危機 （2）基金收支預測建立在養(yǎng)老待遇不變基礎上，待遇標準因各種影響導致基金收支失去平衡，從而造成需要經(jīng)常調整保險費的收取率。 （3）現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式實際是代際轉嫁，即由在職職工負擔已退休職工的養(yǎng)老費用，容易產(chǎn)生代際矛盾。社會保險基金2 2、基金制或完全積累制、基金制或完全積累制 是一種遠期縱向收支平衡為原則的籌資模式。 具體做法具體做法是： 對社會經(jīng)濟指標進行長期預測的基礎上，確定一個可以保證在相當長的時期內收支平衡的總平均

4、收費率，將其分攤到保障對象的整個投保期，將尚未支出的保險金積累起來進行投資運營。社會保險基金完全積累模式優(yōu)點完全積累模式優(yōu)點 （1）通過預提積累保險基金，有利于實現(xiàn)人口老齡化背景下對勞動者的經(jīng)濟保障 （2）具有很強的激勵性，透明度高 （3）通過強調勞動者個人不同生命周期收入的再分配，有利于緩和現(xiàn)收現(xiàn)付制所收入所產(chǎn)生的代際矛盾。 （4）有利于增加儲蓄和資金積累，促進資本市場的發(fā)展，進而對經(jīng)濟產(chǎn)生重要的推動作用。社會保險基金完全積累制的缺點和局限性完全積累制的缺點和局限性 （1）由于積累制實行個人帳戶，要求更多的個人信息和復雜的信息處理系統(tǒng)，管理成本相對較高 （2）缺乏收入再分配功能，但會引起代內

5、收入再分配。 （3）由于繳費與受益之間往往有較長的時間間隔，其間容易受通貨膨脹影響出現(xiàn)風險。社會保險基金3.3.部分基金制或部分積累制部分基金制或部分積累制 又稱為“混合制”，是將近期橫向收支平衡原則與遠期縱向收支平衡原則結合起來的籌資模式，介于現(xiàn)收現(xiàn)付和完全積累之間的混合模式。 在社會保障基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，保證當前的支出需要，另一部分采取完全積累制，滿足未來支付需求的不斷增長。社會保險基金混合制優(yōu)點 （1）理論上說，在維持社會統(tǒng)籌現(xiàn)收現(xiàn)付制框架的基礎上引進了個人帳戶制的形式，既具有激勵和監(jiān)督機制，又保持社會統(tǒng)籌互濟的機制，集中現(xiàn)收現(xiàn)付和完全積累制的長處。 （2）具有較大的靈

6、活性，資金儲備全面，短期內不必完全籌足資金。 （3）繳納的費率可以根據(jù)儲備多少和實際需要調整。社會保險基金混合制的缺點混合制的缺點 操作起來難度很大，在費率設定上很難恰到好處; 新舊模式的平穩(wěn)過渡.社會保險基金三種籌資模式的比較三種籌資模式的比較特點優(yōu)點缺點現(xiàn)收現(xiàn)付制短期平衡費率由低到高體現(xiàn)代際轉移收支關系簡單管理方便無資金貶值風險費率波動大激化代際矛盾完全積累制長期平衡費率穩(wěn)定能應付老齡化的沖擊勞動者權利義務關系緊密固定費率難以應付變化管理難度大部分積累制分階段平衡費率有彈性既能滿足一定時期的支出，又有積累，保值增值壓力不大兼具有現(xiàn)收現(xiàn)付和部分積累的缺點社會保險基金現(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式部分積累式

7、籌資方式完全積累式籌資方式年限(年)總投保費率(%)10515206560510 1520社會保險基金（二）社會保險基金的籌資方式（二）社會保險基金的籌資方式 繳納社會保險費的形式：由雇主和雇員以繳費形式來籌集社會保險資金，并由政府專門的部門對此進行管理和運作，但不直接構成政府的財政收入。 征稅方式：征收社會保險稅的方式，通過立法形式，以政府為主體籌集社會保障資金。（西方國家采納的方法） 自由籌資方式：采取非固定的方式征集社會保險基金，公民自愿參與。社會保險基金社會保險稅和社會保險費區(qū)別？ 一般來說，稅和費的征收主體都是政府及其授權的職能部門?！岸悺钡闹饕卣饔腥簭娭菩浴⒐潭ㄐ院蜔o償性?！百M

8、”同樣具有前兩個特征，但在“無償性”上具有較大的區(qū)別。 稅收是無償?shù)模梢匀我膺M行轉移支付，國家可統(tǒng)籌安排。稅收的這種無償性決定了稅收收入無需直接償還給原納稅人；而費的情況則不同：其繳費數(shù)量與受益程度之間基本存在著一對一的對稱的關系，在繳費者與國家之間存在一種“明顯的有償交換”關系，具有一定的返還性質。 強烈的補償性是稅費之間的重要區(qū)別之一。社會保險基金 首先，繳稅制所強調的首先是納稅這個事實，而較少強調量的概念。 比如，一個幾十萬元的納稅人與幾百元的納稅人之間的社會權利是相等的，換言之，在社保稅制度下，參保人繳稅所換取的是一個福利待遇的權利，這個權利與待遇水平之間沒有等量的對稱性；而在繳

9、費制度下，參保人的既定福利待遇預期是透明的，因為它具有明顯的儲蓄性質和強烈的“對等返還”性質。具體區(qū)別如下具體區(qū)別如下: :社會保險基金 其次，在社保稅制度下，參保人的退休待遇基本是與其最后的工資水平掛鉤的，退休之后的退休金水平與以往的納稅總量之間關系不大； 而在社保費制度下，參保人的退休待遇水平主要是與其職業(yè)生涯中的繳費總量聯(lián)系在一起的，強調多繳多得，少繳少得，不繳不得。社會保險基金 再次，社保稅具有明顯的公有性，而社保費卻帶有強烈的私有性，甚至對社保費來說，我們可以將之看做是某種延遲收入的性質，是儲蓄的性質，尤其上是在引入個人賬戶的制度下，許多國家立法規(guī)定它在賬戶持有人去世時具有繼承性。社

10、會保險基金社會保險基金的兩種籌資方式比較社會保險基金的兩種籌資方式比較比較項目繳費方式征稅方式征收方式依法強制征收依法強制征收資金性質勞動者公共后備基金政府財政基金適應的支付模式部分積累制或完全積累制現(xiàn)收現(xiàn)付制個人的權利與義務清晰對應模糊或非對應與財政的關系保持適當距離或分離狀態(tài)與政府預算一體化與個人帳戶的關系兼容不兼容政府扮演的角色最后出場與責任分擔角色直接出場與完全責任角色籌集的資金可以積累或積累制不能積累或非積累制征收標準允許差別，有靈活性必須統(tǒng)一平等保險對象范圍可選擇性與階層性普遍性或全民性社會保險基金討論討論 我國目前應該進行社會保險費改稅嗎？社會保險基金開征社會保障稅的優(yōu)越性開征社

11、會保障稅的優(yōu)越性 有利于加強社會保障資金的征收力度 有利于對社會保障資金實行收支兩條線的預算和管理 有助于降低制度運行成本 有助于打破地區(qū)、部門、行業(yè)間的條塊分割,實行人力資源的合理流動和有效配置 社會保險基金目前具備的條件目前具備的條件 思想基礎 稅源基礎 組織基礎 有豐富的國外經(jīng)驗可資借鑒 社會保險基金制約因素 須變革社會保險制度模式，即改變新型社會保險制度（統(tǒng)帳結合模式）的初衷，恢復現(xiàn)收現(xiàn)付的制度模式 地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平制約著社會保險籌資模式 社會保險制度安排制約著社會保險籌資模式 結論：費改稅應當緩行 社會保險基金（三）社會保險基金來源（三）社會保險基金來源 個人投保個人投保 企業(yè)投保企

12、業(yè)投保 國家資助（劃撥、減持國有股國家資助（劃撥、減持國有股等）等） 社會保險經(jīng)辦機構罰款收入社會保險經(jīng)辦機構罰款收入 資本市場投資收益資本市場投資收益社會保險基金1、個人投保 依法規(guī)定的個人投保費率和個人投保工資逐月向社會保險機構繳納的資金。 IC個人投保費 個人投保工資總額 ICr個人投保費率IC=ICr社會保險基金投保工資總額 工資總額構成： 投保工資總額：下限和上限規(guī)定我國社?；鹛崛”壤话銥樯弦荒甓犬?shù)卦缕骄べY的60300?；竟べY計時工資計件工資各種獎金各種津貼加班加點工資 其他工資社會保險基金個人投保率個人投保率 總投保費率以及個人和企業(yè)投保率均由社會保險機構規(guī)定。 總投保費

13、率計算公式： TCR總投保率 TC保險金需求總額 W投保工資總額TCR=TC/W100%社會保險基金在醫(yī)療領域年齡與發(fā)病率和患病率正相關個人投保率具體規(guī)定個人投保率具體規(guī)定 一是費率累進制（隨投保人工資水平升高而提高） 二是年齡累進制（隨投保人年齡增長而累進式提高）增進公平和互助社會保險基金2、企業(yè)投保 雇主依法按規(guī)定的企業(yè)投保費率和員工投保工資總額逐月向社會保險機構投入的資金. 計算公式:EC企業(yè)投保費ECr企業(yè)投保費率W員工投保工資總額EC=ECrW社會保險基金企業(yè)投保費率企業(yè)投保費率 企業(yè)投保費是社?；鸬淖钪饕獊碓?。 企業(yè)投保費率的計算： 先測定總投保費率，然后按1：1的分擔比例確定企

14、業(yè)投保費率，再乘以企業(yè)員工投保工資總額。 一般是全國劃一，但具體險種有所區(qū)別。在西方很多國家個人和雇主各繳一半社會保險基金3、國家資助 主要有國家財政撥款、讓稅、讓利。 國有股份減持，發(fā)行福利彩票財政補貼的形式稅前列支、社保基金投放收益享受稅收優(yōu)惠社?；鸫婵罡哂谄胀ù婵罾噬鐣ｋU基金4、社保經(jīng)辦機構罰款收入 遲繳納社會保險費用的罰金或滯納金，還有對違歸挪用、冒領等行為的罰款，一并計入社會保險金收入。社會保險基金5、資本市場投資收益 社會保險基金投入資本市場所獲得收益 社會保險基金獲得的利息收益社會保險基金第二節(jié)第二節(jié) 社會保險基金運營社會保險基金運營 一、社會保險基金的運行條件與平衡條件

15、基本條件:社會保險的各項資金來源應與社會保險金的各項支出項目保持某種程度的平衡.既包括短期平衡,也應充分考慮中長期平衡. 運行和平衡條件受制約因素:人口精算、經(jīng)濟預人口精算、經(jīng)濟預測、法律制度等。測、法律制度等。 人口出生率、死亡率、流動人口數(shù)量等人口出生率、死亡率、流動人口數(shù)量等工資及收入增長率、通貨膨脹率、利率等工資及收入增長率、通貨膨脹率、利率等社會保險基金二、社會保險基金投資營運的基本原則 1、安全性原則 2、保值增值原則 3、流動性原則社會保險基金安全性原則安全性原則 指的是保障基金投資風險較小，并能確保取得預期投資收益。 遵循遵循“謹慎投放，安全第一謹慎投放，安全第一”的原則的原則

16、社會保險基金保值增值原則保值增值原則 基金的遠期支付面臨通貨膨脹和老齡化嚴重的影響，需要通過資本市場實現(xiàn)保值增值。 社會保險基金流動性原則流動性原則 社?；疬M入資本市場還要注意其流動性，要能夠隨時變現(xiàn)從而保證社會保障基金及時有效的發(fā)放。社會保險基金三、社會保險基金投資營運的結構和方向 1、政府公債 2、金融資產(chǎn) 3、各類貸款 4、有形資產(chǎn)社會保險基金1、政府公債、政府公債 政府公債是社?；鹜顿Y最多的一個項目，尤其眾多工業(yè)化國家，社會保險基金幾乎全部投資于政府債券。 公債利率通常要高于商業(yè)銀行的存款利率，如果政府適當干預，使公債利率高于同期通貨膨脹水平，可以保證投資于政府債券的基金獲得一定水

17、平收益。社會保險基金2、金融資產(chǎn) 如銀行大額存單，政府擔保性債券、公司債券、抵押債券、股票及不動產(chǎn)等，社保基金投資于這些資產(chǎn)可以獲得較高收益。 金融資產(chǎn)風險性較大，在嚴格規(guī)定下國家允許投資于部分金融資產(chǎn)。 一般對于銀行大額存單、銀行存款的投資限額放的較寬，可以占到投資總額的40%，對公司債券、抵押債券則要求嚴格，不得超過10%。社會保險基金3、各類貸款、各類貸款 包括住房貸款、個人貸款和工商業(yè)貸款。 住房貸款是社?；鸬闹匾Y產(chǎn)，與社會保險政策結合起來，可以體現(xiàn)投資效益，又促進住房社會保障目標的實現(xiàn)。 個人貸款在拉美國家存在，帶有公益性質利率較低但嚴格規(guī)定貸款用途。 很多國家將其投放于國有企業(yè)

18、信貸，支持國有企業(yè)發(fā)展。社會保險基金4、有形資產(chǎn)、有形資產(chǎn) 主要用于建設醫(yī)院、其他醫(yī)療設施、公寓等。 一般投資有形資產(chǎn)比較低，只有個別拉美國家為抵御通貨膨脹的風險購買一半以上的有形資產(chǎn)。社會保險基金不同資產(chǎn)收益率。銀行存款國債委托貸款直接貸款公司債券購買股票不動產(chǎn)境外投資回報率（%）風險率（%）社會保險基金 從社?；鹳Y產(chǎn)配置的情況來看，以資產(chǎn)市值計算，固定收益類資產(chǎn)占比45.86，股票類資產(chǎn)占比34.24，股權類資產(chǎn)10.45，現(xiàn)金及等價物占比9.45。 以調整前的資產(chǎn)配置比例來看，四類資產(chǎn)中，固定收益類資產(chǎn)占比低于資產(chǎn)配置比例低限近10個百分點，股票類資產(chǎn)占比高于配置比例4.24個百分點，

19、而現(xiàn)金及等價物則高于理想水平9.45個百分點。中國社會保障基金資產(chǎn)結構中國社會保障基金資產(chǎn)結構社會保險基金第三節(jié)第三節(jié) 社會保險基金管理社會保險基金管理社會保險基金一、社會保險基金的目標與原則一、社會保險基金的目標與原則 根本目標是確?；鸬陌踩?，其內涵包括：確?；鸬耐暾?，確?；鹉軌驖M足給付需要，防止基金貶值，保持高效率。 原則：依法管理、規(guī)范運行、保值增值、收支分離、專款專用、預算管理。社會保險基金二、社會保險基金管理模式二、社會保險基金管理模式 即將社會保險基金委托給某一專門機構管理，并負責基金投資營運的基金管理模式。如美國、日本。（一）信托基金管理模式（一）信托基金管理模式社會保險基

20、金模式特點模式特點 （1）與國家財政密切相關，或直接由財政部管理。 （2）社保信托基金主要用來購買國債；大部分基金作為政府預算計劃的一個重要支柱投向公共部門。 （3）投資風險由財政部承擔。 （4）社?；鹜顿Y營運與財政收支平衡狀態(tài)與國債市場密切相關，常作為彌補財政赤字的砝碼。社會保險基金（二）基金會管理模式（二）基金會管理模式 通過基金會組織管理也成為不少國家的選擇。 如新加坡的中央公積金局，由11個董事組成的董事會管理。 主要投資于政府國債，旨在保證資金安全，同時使國家獲得大批資金投放于社會公益部門。社會保險基金（三）商業(yè)經(jīng)營性基金管理模式（三）商業(yè)經(jīng)營性基金管理模式 政府規(guī)劃并授權的基金公

21、司組織社會保險的基金管理模式。如智利。 按照商業(yè)競爭性原則實施管理和投資營運。 投資范圍很廣，可以投資股票、債券和金融證券。社會保險基金三、社會保險基金管理的主要內容三、社會保險基金管理的主要內容 主要是監(jiān)督企業(yè)繳費行為，經(jīng)辦機構征繳的保險費有無及時足額繳入收入戶管理；收入戶資金是否按規(guī)定納入財政專戶。 具體有：社會保險登記；征收社會保險費；檢查少繳、拖欠社會保險費的情況并做出相應處罰；調整繳費比例。（一）社會保險基金的繳費管理社會保險基金（二）社會保險基金的財務管理（二）社會保險基金的財務管理 包括：社?；鸬氖杖胴攧展芾?社保基金的支付發(fā)放管理 社?；鸬拇鎯芾?社?；鸬慕y(tǒng)籌管理 經(jīng)辦

22、機構的管理費用社會保險基金收支兩條線管理收支兩條線管理 社會保險基金的收支兩條線，是指社會保險基金的收支手續(xù)和款項的收支由不同的部門負責，以杜絕坐支社會保險基金的現(xiàn)象發(fā)生。 社會保險基金 社會保險經(jīng)辦機構開設“基本養(yǎng)老保險基金收入戶”，該賬戶主要用來暫存收繳的養(yǎng)老保險費等； 財政部門開設的“社會保障基金財政專戶”，主要用來接受收入戶劃撥的養(yǎng)老保險金，接受國債到期的利息收入等； 社會保險經(jīng)辦機構開設“社會保障基金支出戶”，主要是接受財政專戶劃撥的社會保障金和支付養(yǎng)老保險金。 社會保險基金四、社保基金監(jiān)管社會保險基金u對社會保險基金營運機構的選擇與確定；u制定各項監(jiān)管規(guī)則；u設計社會保險基金營運的指標體系；u實施社會保險基金的現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管。（一）建立社會保險基金投資監(jiān)督管理體系社會保險基金 我國已經(jīng)初步形成了以勞動保障部門行政監(jiān)管為主，財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、稅務監(jiān)督、銀行監(jiān)督、內部控制和社會監(jiān)督有機配合的社會保險基金監(jiān)管體系。 社會保險基金（二）完善社會保險基金管理的外部環(huán)境（二）完善社會保險基金管理的外部環(huán)境 經(jīng)濟發(fā)展（總供給和總需求） 資本市場成熟度 相關法律完善程度