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1、編號：時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第22頁 共22頁第一章 會計電算化概述第一節(jié)會計電算化簡介 P1清軟教育會計電算化沖刺班的講義兩個時間點：1979年，應用試點；1981年，正式提出“會計電算化”的概念。會計電算化，實質上是用計算機替代手工會計操作（記賬、算賬、報賬）并完成部分會計信息的分析判斷的過程；會計電算化是融會計學、管理學、以計算機為核心的信息技術為一體的邊緣科學。會計電算化對提高會計核算質量，強化會計管理，促進會計職能的轉變，提高會計工作效率都有著十分重要的意義。會計電算化是會計信息化的初級階段，是會計信息化的基礎。 P1我國會計信息化經歷了以下4個

2、階段：1.模擬手工記賬： P2特征：開發(fā)企業(yè)自身的賬務處理系統(tǒng)。目標：讓會計人員從復雜的手工勞動中解放出來，減輕會計人員的工作量，提高工作效率。2.與其他業(yè)務結合： P3特征：在企業(yè)組織內部實現會計信息和業(yè)務信息的一體化，并在兩者之間實現無縫聯結。目標：完全能夠達到企業(yè)資金流與物流的一體化管理目標。3.引入會計專業(yè)判斷： P4特征：新會計準則與電算化融合，出現初步的會計信息系統(tǒng)和ERP的概念。目標：會計電算化逐步完成了由單機應用向局域網應用的轉變，使會計人員投入到加強內部控制等工作中。4.與內控結合建立ERP系統(tǒng)： P5特征：由傳統(tǒng)的會計電算化系統(tǒng)逐步向與流程管理相結合的ERP方向發(fā)展。目標：

3、將企業(yè)的管理工作全面集成，從而實現會計管理和會計工作的信息化。補充資料：我國很重視企業(yè)內控規(guī)范體系的發(fā)展，2006年成立了企業(yè)內部控制標準委員會，2008年發(fā)布了企業(yè)內部控制基本規(guī)范，2010年發(fā)布了企業(yè)內部控制配套指引 P5XBRL（可擴展商業(yè)報告語言） P6它是21世紀興起的一種在互聯網環(huán)境下披露企業(yè)信息的標準化語言。它是XML （可擴展的標記語言）的發(fā)展XBRL為企業(yè)在互聯網上發(fā)布財務信息提供了一種手段與方法，新方法可以大大提高信息被利用的程度2007年12月3日，XBRL China-中國地區(qū)組織正式成立會計電算化和會計信息化的比較： P7會計電算化：側重于會計數據處理的規(guī)范化，統(tǒng)一的

4、制度、統(tǒng)一的標準、統(tǒng)一的格式、統(tǒng)一的財務報告會計信息化：強調會計信息輸出后的增值服務，更側重于企業(yè)內外信息使用者的需求，在會計信息的基礎上輻射到企業(yè)內部管理的各個角落，集成企業(yè)內部的各項資源和信息，全面的管理好企業(yè)。第二節(jié)會計核算軟件 P8一、會計核算軟件的概念和演進會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的計算機應用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。凡是具備相對獨立完成會計數據輸入、處理、輸出功能模塊的軟件均可視為會計核算軟件。如：賬務處理軟件、固定資產核算軟件、工資核算軟件等。從計算機數據管理技術的發(fā)展來看，會計核算軟件經歷了以下3個階段：（一）人工管理階段 P8

5、特點：數據不能共享；不單獨保存數據。此階段開發(fā)的會計核算軟件主要用于會計業(yè)務的單項處理。（二）文件管理系統(tǒng)階段 P9特點：程序和數據分離；文件組織多樣化；數據面向應用。此階段開發(fā)的會計核算軟件實現了會計部門內各項工作的集成，能把單項業(yè)務處理進行有機的整合，形成一個完整的會計信息系統(tǒng)，但它只為企業(yè)會計部門專用，被動地依賴業(yè)務部門提供數據。（三）數據庫系統(tǒng)階段 P9在這個階段會計信息系統(tǒng)真正成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)，成為企業(yè)管理軟件的一個重要組成部分。此階段從MRPII基礎上出現了ERP，即企業(yè)資源計劃。 P10可以從以下3個方面對ERP進行定義：1.管理思想：面向供應鏈的管理思想；2

6、.軟件產品：應用了客戶機/服務器、數據庫、面向對象技術、圖形用戶界面、四代語言等信息產業(yè)結果；3.管理系統(tǒng)：整合管理理念、業(yè)務流程、人力物力、計算機資源于一體的管理系統(tǒng)。通俗的講，ERP就是一個有效地組織、計劃、實施企業(yè)資源（人、財、物）管理的系統(tǒng)。ERP包括了會計信息系統(tǒng)（包含財務會計和管理會計兩個模塊），其中財務會計模塊屬于會計核算軟件的范疇。二、會計核算軟件的分類 P11（一）會計電算化軟件按適用范圍可分為：通用會計核算軟件、專用會計核算軟件通用會計核算軟件一般比專用會計核算軟件易學性較差，但易使用性較強。開發(fā)單位使用對象特點通用會計核算軟件專業(yè)軟件公司不同行業(yè)、不同單位滿足核算與管理的

7、基本需求，設有初始化和自定義，是發(fā)展主流專用會計核算軟件自行或委托開發(fā)本單位專門設計，不需要初始化（二）會計核算軟件按硬件結構可分為： P121.單用戶會計核算軟件：獨自運行，數據不共享；2.多用戶（網絡）會計核算軟件：可同時運行，數據共享。目前，多數大中型企業(yè)使用的是多用戶（網絡）會計核算軟件。三、會計核算軟件的功能模塊 P12會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中有相對獨立的會計數據輸入、處理、輸出功能的各個組成部分。會計核算軟件一般由以下模塊組成：1.賬務處理模塊：輸入、處理憑證，查詢輸出各種賬簿；2.應收/應付賬款核算模塊：核算往來業(yè)務和款項，進行賬齡分析，生成相關賬表；3.工資核算

8、模塊：計算職工工資，自動進行工資分配及生成分配轉賬憑證；4.固定資產核算：管理固定資產卡片，進行固定資產核算，自動完成折舊計提和折舊費用分配；5.報表管理模塊：先定義各種報表格式和數據生成公式，由計算機從相應模塊數據庫中獲取數據，自動編制報表；6.存貨核算模塊：對存貨的進銷存進行核算。賬務處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口，與其他功能模塊連接在一起，構成完整的會計核算系統(tǒng)。四、會計核算軟件與手工會計核算的異同 P14（一）兩者的相同點：1.目標一致：為管理服務，提高經濟效益；2.遵守共同的會計準則、會計制度；3.遵守共同的基本會計理論、會計方法；4.會計數據處理流程大體一

9、致：因為會計。核算軟件的數據處理流程本質上是模仿手工會計核算流程的。（二）兩者的區(qū)別： P16手工電算化1.會計核算工具不同算盤，計算器計算機2.會計信息載體不同紙張磁性介質材料3.記賬規(guī)則不同平行登記法登記賬簿登帳由電腦自動完成 4.賬務處理流程類型不同區(qū)分登記總賬的方式不區(qū)分5.內部控制方式不同人工控制人機結合的方式控制第二章 會計電算化的工作環(huán)境第一節(jié)計算機一般知識 P18一、計算機及其種類世界上第一臺計算機是在1946年正式投入運行，名稱叫ENIAC （埃尼阿克）；計算機的發(fā)展經過了4個階段，每個階段的基本物理器件依次為：真空電子管晶體管中小規(guī)模集成電路大規(guī)模超大規(guī)模集成電路每個階段的

10、更新換代都有以下趨勢： P18體積和耗電量減小功能增強應用領域拓寬時代年份器件使用的軟件應用領域一46-57年電子管機器語言匯編語言科學計算二58-64年晶體管高級語言數據處理工業(yè)控制三64-70年中小規(guī)模集成電路操作系統(tǒng)文字處理圖形處理四71年至今大規(guī)模集成電路數據庫網絡等社會的各個領域計算機的分類： P18按規(guī)模分：巨型機、大型機、中型機、小型機和微型機；按信息表現形式和被處理的信息種類分：數字計算機、模擬計算機、數字模擬混合計算機；按用途分：通用計算機、專用計算機；按操作系統(tǒng)分：單用戶機系統(tǒng)、多用戶機系統(tǒng)、網絡系統(tǒng)和實時計算機系統(tǒng)；從字長來分：4位、8位、16位、32位、64位計算機；從

11、用戶應用角度分為：微型計算機、服務器、終端計算機。微型計算機也稱PC機和個人計算機，其特點是體積小、功耗低、價格便宜并易于使用，正是由于微型計算機的誕生，才使得計算機能迅速的普及。服務器必須具有出色的可靠性、可用性和可擴充性。服務器按用途可分為：文件服務器、打印服務器、應用服務器、數據庫服務器。對因特網而言，終端泛指一切可介入網絡的計算機設備，包括：個人電腦、網絡電視、可上網手機、PDA（掌上電腦）。二、計算機的主要性能指標 P19計算機的性能指標是衡量計算機系統(tǒng)功能強弱的主要指標。性能指標主要包括3個：主頻（也稱時鐘頻率）：指計算機在單位時間里處理計算機指令的數量；是表示計算機運算速度的主要

12、性能指標；一般來說時鐘平率越高，計算機的運算速度越快；單位為赫茲（HZ），1GHZ=1000MHZ。字長：指計算機信息處理中能同時處理的二進制數據的長度；字長標志計算機的精度和處理信息的能力；其他指標相同時，字長越大處理數據的速度越快；早期是8位和16位，目前主流是32位，高檔的達到64；服務器的字長一般是64位或128位以上。存儲容量：指計算機存儲器所能存儲的二進制信息的總量；反映了計算機處理信息時容納數據量的能力；二進制的位（Bit）：計算機中表示信息的最小單位（1或0）。 P20字節(jié)（Byte）：簡寫為B，用戶表示信息的最小單位，也是基本單位，8個bit 組成一個字節(jié)。B（字節(jié)）1B=8

13、bitsKB（千字節(jié)）1KB=1024BMB（兆字節(jié)）1MB=1024KBGB（吉字節(jié)）1GB=1024MBTB（太字節(jié)）1TB=1024GB1MB=1024x1024B二進制與十進制的轉換按照我們講的兩種方法做，一是短除法，使用這種方法需要注意的是數字從下往上面寫；二是加法相加。三、計算機的應用領域 P201.信息處理是最主要的應用領域，占計算機全部應用的80%；包括辦公自動化、管理信息系統(tǒng)、專家系統(tǒng)。會計電算化也屬于信息處理應用領域。2.科學計算是最早的應用領域。3.過程控制過程控制是指計算機及時采集檢測數據，按最佳值迅速對控制對象進行自動調節(jié)，從而實現有效的控制。使用計算機進行自動控制可

14、大大提高控制的實時性、準確性。4.計算機輔助系統(tǒng)計算機輔助系統(tǒng)是指利用計算機來幫助人類完成相關的工作計算機輔助設計CAD計算機輔助制造CAM計算機輔助教學CAI5.計算機通信計算機通信是現代計算機技術與通信技術相結合的應用領域；計算機網絡是計算機通信應用領域的典型代表。6.人工智能人工智能指利用計算機模擬人類的智能活動。第二節(jié)計算機硬件 P22計算機系統(tǒng)由硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)兩大部分組成；硬件系統(tǒng)是指各種物理裝置。硬件是軟件運行的物質基礎，軟件是硬件工作的精神統(tǒng)帥，相輔相成，缺一不可。一、計算機硬件系統(tǒng)硬件系統(tǒng)包括5個基本部件：（三器二設）運算器控制器存儲器輸入設備輸出設備（一）輸入設備 P23

15、輸入設備是向存儲器輸入信息的設備。輸入設備包括：鍵盤、鼠標、掃描儀、條形碼輸入器等。1.鍵盤：是最基本、主要的輸入設備；會計人員一般是用鍵盤來完成會計數據或信息的輸入工作的；鍵盤上有101個鍵；分為4個部分：基本鍵區(qū)、功能鍵區(qū)、編輯控制鍵區(qū)、數字鍵區(qū)，其中鍵盤的主要部分是基本鍵區(qū)。2.鼠標：有兩種：機械式和光電式，現在一般使用光電式。3.掃描儀：掃描儀是將圖片或文字輸入計算機的一種輸入設備。如按顏色劃分：黑白掃描儀和彩色掃描儀；如按掃描方式劃分：手持式掃描儀和平板式掃描儀。（二）輸出設備 P24輸出設備是指用來輸出計算機處理結果的設備輸出設備包括：顯示器、打印機、繪圖儀。顯示器：是標準的輸出設

16、備，包括陰極射線管顯示器和液晶顯示器；打印機有兩種：擊打式打印機和非擊打式打印機；擊打打印機包括：針式打印機非擊打打印機包括：噴墨打印機和激光打印機。（三）運算器（ALU）：在控制器的控制下完成加減乘除運算和邏輯判斷的計算機部件。 P24（四）控制器：是計算機的指揮中心。 P25在RAM中暫存當前要執(zhí)行的指令（或從存儲器中取出指令）。對指令進行分析判斷（譯碼）（解釋）。生成執(zhí)行該執(zhí)行所需的控制信號。CPU（中央處理器）由運算器和控制器組成，是計算機的核心部件。反映CPU品質的最重要的指標是主頻和字長。例如：Pentium4 2.4GHZ 其中的Pentium4是指的該CPU的型號，而2.4GH

17、Z就是指的該CPU的主頻（五）存儲器 P25存儲器是具有記憶能力的部件，用來存放程序和數據。存儲器分為內存儲器和外存儲器。內存儲器（簡稱內存、主存儲器）：內存可以直接和CPU交換數據，一般只存放急需處理的數據和正在執(zhí)行的程序。內存儲器又分為：隨機讀寫存儲器（RAM）只讀存儲器（ROM）RAM：可讀可寫，關機（斷電）后，信息丟失。微機內存有512M、1G、2G甚至更多，指的是RAM。ROM：只讀不寫，關機（斷電）后，信息不丟失。正是由于ROM的這個特性，所以ROM中通常存放系統(tǒng)程序或者啟動程序。外存儲器（簡稱外存或輔存） P25外存儲器包括：軟盤、硬盤、光盤、U盤等。1.軟盤：軟盤上的信息是按磁

18、道和扇區(qū)存放的，扇區(qū)是軟盤的基本存儲單位，軟盤的容量一般為1.44MB。2.硬盤：有固定式和可移動式兩類；硬盤存儲信息的格式由柱面、磁道、扇區(qū)構成；容量一般上百GB。3.U盤：具有可擦寫可編程，斷電后不丟失信息的優(yōu)點；U盤的接口采用的是USB（通用串行總線）接口；容量一般幾GB。4.光盤：存儲容量大、價格便宜、信息保存時間長、便于攜帶內存與外存相比：內存貴，外存便宜，內存的存儲容量一般比外存小內存存儲速度比外存快。第三節(jié)計算機軟件 P27計算機軟件是指在計算機硬件上運行的各種程序及相應的各種文檔資料軟件分為系統(tǒng)軟件和應用軟件。系統(tǒng)軟件是對計算機的資源進行管理、監(jiān)控和維護、以及對各類應用軟件進行

19、解釋和運行的軟件。一、系統(tǒng)軟件 P27包括：操作系統(tǒng)：是計算機系統(tǒng)中必不可少的最基本的系統(tǒng)軟件，操作系統(tǒng)負責管理計算機的硬件和軟件資源，用戶就是通過操作系統(tǒng)來管理和使用計算機的。常用的操作系統(tǒng)有Windows XP、VISTA、WIN7。語言處理程序：包括匯編程序、解釋程序、編譯程序。數據庫管理系統(tǒng)支撐服務程序二、計算機程序設計語言 P29計算機軟件是由程序設計語言編寫出來的。程序設計語言是人與計算機進行交流、溝通的語言。程序設計語言分為：機器語言是用二進制表示的機器指令序列，是最早的程序設計語言，是可以直接執(zhí)行且執(zhí)行速度最快的語言。（面向機器的語言）匯編語言：是用助記符號代替機器語言中的二進

20、制代碼的程序設計語言，用它編寫的程序必須經過計算機語言處理程序后，機器才能執(zhí)行。（面向機器的語言）高級語言：獨立于機器，人類最接近、計算機最難理解的語言。（面向用戶的語言）三、應用軟件 P30應用軟件是為解決各類具體的應用問題而編制的軟件。用戶日常所使用的軟件絕大多數屬應用軟件。應用軟件包括：文字處理軟件（Word）、表格處理軟件（Excel）、游戲軟件、會計核算軟件等。第四節(jié)計算機網絡 P32一、計算機網絡概念及功能網絡=（計算機技術+通信技術）是二者相結合的產物。（一）網絡的功能1.資源共享資源指的是網絡中的所有硬件、軟件資源，共享指的是網絡中的用戶都能部分或全部地享受這些資源。2.信息傳

21、送主要完成網絡中各個結點之間的通信。3.分布處理二、計算機網絡的分類 P33（一）按地理有效范圍劃分：局域網（LAN）：局域網是在小區(qū)域內使用的，由多臺計算機組成的網絡，覆蓋范圍較小，確是應用最廣的一種網絡。城域網（MAN）：覆蓋范圍在局域網和廣域網之間，城域網多采用ATM技術作為骨干網。ATM是一種高速網絡傳輸方法，缺點是成本太高。廣域網（WAN）：廣域網也叫遠程網，由相距較遠的局域網或城域網組成的網絡，覆蓋范圍可延伸到全國或全世界。（二）按通信媒體劃分： P34有線網（包括雙膠線網絡，同軸電纜網絡，光纖網絡，光纖同軸混合網絡等）無線網（包括無線電，微波，紅外等）（三）按使用范圍分：公用網專

22、用網（四）按配置分：同類網（對等網絡）：每臺機器即是服務器又是工作站。單服務器網：只有一臺機器是服務器，其他都是工作站。混合網：服務器不止一個，又不是每臺機器都是服務器。（五）按數據組織方式劃分：分布式數據組織網絡集中式數據組織網絡三、因特網 P35因特網（Internet）屬于廣域網，是世界上最大的互聯網絡。（一）因特網通過TCP/IP（傳輸控制協(xié)議/因特網互聯協(xié)議，又叫網絡通訊協(xié)議）協(xié)議將各個計算機連接在一起。（二）因特網的應用領域：1.電子郵件：不僅能傳送文本信息，聲音、圖像、電影電視節(jié)目也可以通過電子郵件傳送。2.遠程登錄：是指用戶通過Telnet命令，使自己的計算機成為遠程計算機的一

23、個終端的過程。3.文件傳輸：FTP是一種廣泛使用的文件傳輸協(xié)議。4.萬維網：WWW是world wide web的縮寫，譯作萬維網或環(huán)球信息網。使用了超文本技術。5.電子公告板（BBS）：最初是為了給計算機愛好者提供一個互相交流的地方。6.新聞組：完全交互式的超級電子論壇。（三）網址： P371.IP地址：為了對網絡中的計算機進行管理，網絡中的每臺計算機都有一個唯一的IP地址。IP地址由32位二進制組成，為了閱讀方便，將其分為四組用十進制表示，組間用圓點分隔。2.域名：由字母、數字、連字符構成，字母不分大小寫，整個地址不超過255個字符。格式為：WWW.，一個的域名最多可有五個子域名。在整個網

24、絡中，域名也是唯一的。一級域名分為兩大類：機構組織性一級域名，另一類是地理性一級域名。 P38機構組織性一級域名：例com代表盈利性商業(yè)實體、net代表網絡服務機構或實體等。地理性一級域名：例：cn代表中國、jp代表日本、hk代表香港。網絡只識別IP地址，當輸入域名時，網絡中的域名服務器會將域名轉換成對應的IP地址，從而找到該計算機。3.網絡文件地址：為了便于查找，每個網絡文件都有唯一的地址。4.電子郵件地址：kjdshll第五節(jié)計算機安全 P39計算機安全的主要目標就是保護計算機的資源不被毀壞、替換、盜竊和丟失。一、計算機安全隱患（一）影響計算機安全的因素：1.系統(tǒng)故障風險：由于操作失誤，軟

25、件、硬件、網絡本身出現故障而導致數據丟失的風險。2.內部人員道德風險：是內部人員造成的。3.系統(tǒng)關聯方道德風險：是關聯企業(yè)造成的。4.社會道德風險：是社會上的不法分子造成的。5.計算機病毒：是人為蓄意編制的，具有自我復制能力，造成計算機故障的程序。（二）保障計算機安全的對策： P401.立法；2.提高安全技術；3.加強內部控制和管理；在會計電算化條件下，最有效的方法是加強內部控制和管理。二、計算機病毒及防范（一）計算機病毒的特點：1.隱蔽性 2.感染性 3.潛伏性 4.破壞性按照病毒破壞性的大小可將病毒分為良性病毒與惡性病毒（二）計算機病毒的分類：1.系統(tǒng)引導病毒引導型病毒是病毒把自身的程序代

26、碼存放在軟盤或硬盤的引導扇區(qū)中。2.文件型病毒 P43文件型病毒通常把病毒程序代碼自身放在系統(tǒng)的其他可執(zhí)行文件中。（如擴展名為com、exe、dll的文件）文件型病毒依傳染方式不同，又分為非常駐型和常駐內存型兩種。3.復合型病毒兼有引導型病毒和文件型病毒的特征。4.宏病毒（宏，指的是一段腳本程序，不是宏大的宏）是利用軟件支持的宏命令編寫的具有復制、傳染能力的宏。一般在WORD、EXCEL中出現。5.變形病毒（幽靈病毒）根據自身代碼的不斷變化，隱藏自己，躲避殺毒軟件對其病毒特征的追蹤，防止被殺毒軟件清除。6.網頁病毒 P44利用系統(tǒng)軟件的漏洞、嵌入HTML 語言內，強行修改系統(tǒng)的注冊表和系統(tǒng)配置

27、；比如：修改 IE 默認的首頁地址，標題添加非法信息、盜取用戶文件等。7.蠕蟲型病毒計算機蠕蟲指的是某些惡性程序代碼，在互聯網環(huán)境下，蠕蟲型病毒非常猖獗。8.木馬病毒常見的木馬病毒有：遠程控制木馬、密碼發(fā)送木馬、鍵盤記錄木馬、破壞性木馬等。木馬病毒的偽裝辦法：修改圖標、捆綁文件、出錯顯示、自我銷毀、木馬更名等形式。（三）防范計算機病毒的有效方法防范病毒最有效的方法是切斷病毒傳播的途徑。計算機病毒的傳染途徑：1.計算機網絡網絡傳染的速度是所有傳染媒介中最快的，嚴重時可導致整個網絡中所有計算機系統(tǒng)的癱瘓。2.磁盤傳染包括軟盤、U盤、光盤、移動硬盤。（四）計算機病毒的檢測和清除 P46病毒的檢測和清

28、除通常利用殺毒軟件來完成。常見的殺毒軟件有瑞星、江民、360等，安裝了殺毒軟件并不代表就一定不會感染病毒。（注意：只能殺毒不能防黑客）三、計算機黑客及其防范黑客是指通過網絡非法進入他人系統(tǒng)的入侵者。黑客入侵一般是：先利用網絡協(xié)議的漏洞，獲取系統(tǒng)口令，然后進行破譯，再用破譯后的賬號進入系統(tǒng)。（一）黑客常用的手段（有12種，看看就行了）（二）防止黑客的方法：1.立法；2.安裝防火墻等防黑軟件（注意：只能防黑客不能殺毒）；3.建立防黑客掃描和檢測系統(tǒng)。防止黑客最有效的方法：先于黑客找到系統(tǒng)漏洞并修補漏洞。第三章 會計電算化基本要求第一節(jié)會計電算化法規(guī)制度 P49一、會計法對會計電算化的規(guī)定（一）對會

29、計核算軟件和會計資料的規(guī)定：會計核算軟件本身符合會計制度的規(guī)定；會計核算軟件產生的會計資料符合會計制度的規(guī)定；（二）對會計賬簿的登記、更正的規(guī)定：必須依據審核的會計憑證登記賬簿：保證賬簿數據的質量；登記賬簿必須按照記賬規(guī)則進行；按照連續(xù)編號的頁碼順序登記；實行電算化的單位，賬簿的登記和更正也應當符合會計制度的規(guī)定。（不允許使用反記賬和反結賬的方法修改已經記賬和結賬的會計數據）反記賬是將已記賬的會計數據恢復到記賬之前的狀態(tài)。反結賬是將已結賬的會計數據恢復到結賬之前的狀態(tài)。二、財政部對會計電算化的規(guī)范 P51（一）會計電算化管理辦法：對主管部門的規(guī)定（二）會計核算軟件基本功能規(guī)范：對軟件開發(fā)商的規(guī)

30、定（三）會計電算化工作規(guī)范：對使用單位的規(guī)定（四）會計基礎工作規(guī)范：對使用單位的規(guī)定（五）會計檔案管理辦法：對使用單位的規(guī)定第二節(jié)會計核算軟件的要求 P51一、會計核算軟件基本要求1.會計核算軟件的設計應符合法律規(guī)定。2.會計核算軟件應按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定劃分會計期間，分期結賬和編制報表的功能。3.軟件的文字輸入、屏幕提示、打印輸出要使用中文，使用中文的同時可使用外文。4.會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權限設置的功能。（也就是要有崗位分工的功能）5.會計核算軟件在設計性能允許使用范圍內，不得出現由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況。6.會計核算軟件應當符合GB/T1958120

31、04信息技術會計核算軟件數據接口國家標準的要求。7.會計核算軟件應當具有機內會計數據丟失，可利用現有數據恢復到最近的狀態(tài)功能。8.單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，改變會計核算軟件運行環(huán)境，應當建立相應的審批手續(xù)。（1）修改正在使用的軟件（2）升級正在使用的軟件（3）改變軟件運行環(huán)境的，應建立審批手續(xù)。9.軟件開發(fā)銷售單位要為使用單位提供培訓、維護、升級等服務。二、軟件在輸入方面應具備的功能 P52（一）初始化應具備的功能1.能輸入會計核算所必需的期初數字及有關資料，包會計科目的名稱、編號、年初數、累計發(fā)生額等。2.本期需要利用軟件進行銀行對賬的，還需輸入期初的未達賬項。3.選擇會計核算方

32、法，包括固定資產折舊法、存貨計價方法、成本核算方法等。4.定義自動轉賬憑證，定義后才能使用這些憑證進行自動轉賬。5.輸入操作員崗位分工情況，包括操作員姓名、權限、密碼。（二）對記賬憑證的控制功能 P52會計核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能1.出現下列情況之一的，予以提示并拒絕保存（提示功能）正在輸入的記賬憑證編號與已輸入記賬憑證編號重復的；（憑證編號重復應提示并拒絕保存）正在輸入的記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額；（借貸不相等應提示并拒絕保存）正在輸入的記賬憑證有借方會計科目無貸方會計科目，或者有貸方會計科目無借方會計科目的；（有借無貸或無借有貸的應提示并拒絕保存）A：

33、正在輸入的收款憑證借方科目不是“庫存現金”或“銀行存款”科目的，應予以提示并拒絕執(zhí)行。B：正在輸入的付款憑證貸方科目不是“庫存現金”或“銀行存款”科目的，應予以提示并拒絕執(zhí)行。收款憑證： P52借：銀行存款 （庫存現金）貸：主營業(yè)務收入付款憑證：借：原材料貸：銀行存款（庫存現金）2.補充問題：以編號方式輸入會計科目的，自動顯示該編號對應的會計科目名稱；對已經輸入但未登記會計賬簿的記賬憑證，應提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對憑證直接修改；對同一張記賬憑證，應當對審核功能與輸入、修改功能的使用權限進行控制。（錄入人員與審核人員不能為同一個人）（四）對原始憑證輸入的基本要求 P531.在輸

34、入記賬憑證的同時，輸入相應的原始憑證；2.在記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計軟件自動生成記賬憑證。采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的，在生成正式機內記賬憑證前，應當進行審核確認。由賬務處理模塊以外的其他業(yè)務子系統(tǒng)生成會計憑證數據的，應當經審核確認后生成正式機內記賬憑證。三、會計數據輸出功能的基本要求 P53（一）屏幕查詢的基本要求可以查到及顯示以下5點內容：1.各級科目的名稱、編碼、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額、當前余額；（與手工賬簿上的信息是一樣的）2.本期的記賬憑證、原始憑證；3.任意期間的總賬和明細賬；4.往來項目的結算情況；5.任意期間的會計報

35、表。（二）打印輸出的基本要求 P531.具備按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的內容和格式打印輸出機內原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、會計報表的功能。2.總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表替代。3.在保證會計賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少。4.對于業(yè)務量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。四、會計數據處理功能的基本要求 P53（一）具有記賬功能（二）自動進行銀行對賬功能并生成銀行存款余額調節(jié)表（三）按規(guī)定的會計期間結賬功能（四）自動編制會計報表功能【例題5】會計核算軟件應當具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表功能，

36、對于根據會計賬簿生成的會計報表數據，會計軟件不能提供直接修改功能。 （五）采取加密存儲、用戶身份驗證等手段保證數據的安全保密，防止對數據未經授權的訪問、復制、修改、刪除。第三節(jié)會計電算化崗位及其權限設置的基本要求 P54會計電算化崗位：直接管理、操作、維護計算機和會計軟件系統(tǒng)的崗位。一、電算化會計崗位的劃分及職責 P54（一）大中型企業(yè)一般可設立以下7種崗位：1.電算主管：負責協(xié)調計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行。（會計主管兼任）2.軟件操作員：負責所分管理數據的輸入、處理、輸出等工作。3.審核記賬員：對操作員輸入的憑證進行審、記賬。（會計主管兼任）4.電算維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，

37、管理機內的會計數據。5.電算審查：負責監(jiān)督電算化系統(tǒng)的運行，防范利用電算化系統(tǒng)進行舞弊。（稽核人員兼任）6.數據分析員：負責對計算機內的數據進行分析。（會計主管兼任）7.會計檔案保管員：負責備份數據，對打印出的會計資料進行保管。崗位設置一般在初始化時設置，平時可以根據人員的變動進行相應的調整。電算主管負責設置各操作人員的權限，具體操作人員只能修改自己的口令，不能修改自己和他人的權限。（二）中小型企業(yè)實行會計電算化的崗位設置實行會計電算化的中小型企業(yè)，根據實際情況，可以一人兼任多崗，不過注意不相容職務：軟件操作員與審核記賬、電算審查、電算維護崗位為不相容崗位出納和審核記賬不相容。軟件開發(fā)人員不能

38、操作軟件。第四節(jié)計算機替代手工記賬的基本要求一、替代手工記賬的任務和條件 P56（一）替代手工記賬是會計電算化的目標之一注意：最主要的目標還是為管理服務，提高經濟效益，不是為減輕會計人員的勞動強度。（二）代替手工記賬應滿足的條件：應滿足一個前提：計算機與手工會計核算并行三個月以上；應滿足的三個條件：1.要有軟件和硬件；2.要有人；3.要有制度。軟件的取得方式有5種： P571.開發(fā)：可獲得最適合本企業(yè)的軟件；2.購買商品化財務軟件：性價比高；（主流）3.租用ASP：租用軟件4.二次開發(fā)：1和2的結合；5.使用主管部門推廣的會計軟件人員培訓的三種方式：人才是會計電算化成功的關鍵1.政府組織培訓2

39、.軟件公司提供培訓3.使用單位自行培訓內部管理制度包括：1.崗位責任制度 2.操作管理制度3.機房管理制度 4.會計檔案管理制度二、替代手工記賬的過程 P58替代手工記賬的過程是會計工作從手工核算向電算化核算的過渡階段，是會計電算化工作中的重要一環(huán)。（一）整理手工會計業(yè)務數據1.重新核對各項憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符2.整理各賬戶余額3.清理往來賬戶和銀行賬戶（二）建立會計賬戶體系并確定編碼會計賬戶體系是會計核算的基礎；設置科目應遵循以下原則：1.滿足會計報表要求2.保持體系完整，不能只有下級科目沒有上級科目3.考慮與其他核算模塊的銜接凡是與其他核算模塊有關的科目，在整理時應將各核算

40、大類在賬務處理模塊中設為一級科目三、規(guī)范各類賬表格式和會計核算方法與過程 P601.重新確定證、賬、表的格式，滿足電算化工作的特點；2.確定數據傳遞的次序；3.重新確定會計核算方法，如成本計算方法、折舊計提方法、工資分類匯總口徑等。四、會計核算軟件初始化初始化即確定會計核算軟件核算規(guī)則與基礎數據輸入的過程，用來將通用會計軟件轉變?yōu)閷Ｓ脮嬡浖倪^程。五、計算機與手工并行 P61試運行的時間：年初、年末、季初、季末；并行三個月以上。在試運行階段，前期以人工為主計算機為輔，后期則以計算機處理為主第五節(jié)會計電算化檔案管理的基本要求 P63一、會計電算化檔案包括：1.打印出的紙質會計檔案（憑證、賬、報

41、表）日記賬每天打印，或者每旬打印。要做到日清月結。明細賬每年打印一次，需要時也可以打印。總賬可用“總分類科目余額發(fā)生額對照表”替代，每月打印一次；會計報表每月打印一次。2.機內的會計數據3.軟盤、U盤等備份的數據4.系統(tǒng)開發(fā)資料（系統(tǒng)說明書、軟件測試報告、編碼說明、代碼清單、解決方案等）5.會計軟件系統(tǒng)二、會計電算化檔案保管要求： P641.防磁、防潮、防塵、防火，防盜、防蟲蛀、防霉爛、防鼠咬，重要的會計檔案要保存雙份，存放在不同的地方；2.存儲介質保存的會計檔案，應定期檢查和復制，目的是防止介質損壞，而導致數據丟失；3.嚴格執(zhí)行安全和保密制度；4.未經同意，不得外借和攜帶出單位；5.存放在磁

42、介質上的會計資料在借閱歸還時，還應認真檢查病毒，防止感染病毒；6.避免采用軟盤存儲資料。會計電算化系統(tǒng)開發(fā)資料應保存到該軟件停止使用或重大更改后5年。保管會計軟件的過程中要特別注意版本的升級。第四章 會計核算軟件的操作要求第一節(jié)電算化會計核算基本流程會計電算化做賬流程與手工做賬數據處理流程基本一致。實際工作中，各單位因使用的軟件不同，具體操作的細節(jié)不同，會計電算化的核算的基本流程是相同的：注：日常的工作主要放在編制記賬憑證上。一、編制記賬憑證 P66憑證輸入的方式：（一）手工編制完憑證后錄入到計算機中。（二）根據原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證。采用此種方法的，應打印出記賬憑證，由經辦人簽章

43、后再記賬。（三）由賬務處理以外的模塊生成記賬憑證，同上。二、憑證審核有審核權限的人員對輸入計算機的記賬憑證進行審核。三、記賬 P67（一）記賬是一個功能按鍵，由計算機自動完成相關賬簿登記；（二）同時登記總賬、明細賬和日記賬；（三）各種會計賬簿的數據都來源于記賬憑證數據，不產生新的會計核算數據。（只是數據搬家）四、結賬和編制會計報表手工核算中，結賬和編制會計報表是兩個工作環(huán)節(jié)，工作量大且復雜，而電算化核算中，結賬和編制報表是作為一個步驟由計算機在較短時間內自動完成。Q：計算機為什么能夠自動進行結賬和編制會計報表？是因為預先定義賬戶結轉關系和賬戶報表數據對應關系，所以結賬和編制會計報表可以由計算機

44、自動完成。第二節(jié)賬務處理模塊基本操作一、系統(tǒng)初始化初始化是賬務處理初次使用時才需做的工作；根據單位的實際情況進行參數設置的過程；就是將通用的會計核算軟件轉化成適用于本單位的專用的會計核算軟件。（一）設置操作員及權限 P68電算主管負責設置操作員設置操作員的具體內容包括：操作員姓名、操作員權限、操作員口令。操作員只能改變自己的口令，無權改變自己和他人的權限。（二）建立賬套通用的會計核算軟件一般允許同時為多個獨立核算的單位記賬。每一個單位都建一個賬套，不同賬套的數據是彼此獨立的。建賬套就相當于在計算機上建一專門存放某個單位財務數據的文件。每一個賬套都要有自己的賬套名稱、帳套代碼、啟用日期、編碼方案

45、等。編碼方案中的科目編碼方案是指會計科目編碼編幾位，每一位有多長的長度，一般一級科目的編碼由財政部門統(tǒng)一規(guī)定為4位數字。二級科目編碼和三級科目編碼編幾位由用戶自行決定。（三）設置會計期間 P71（四）設置記賬本位幣本幣代碼：如 RMB本幣名稱：如 人民幣（五）設置會計科目初始化中會計科目設置是否合理，決定了系統(tǒng)是否能正確運行。軟件提供了符合國家規(guī)定的一級會計科目，明細科目則由用戶自行增設。1.會計科目編碼：科目編碼反映科目間的邏輯關系，編碼第一位數字表示了該科目的類型：1資產類2負債類3共同類4所有者權益類5成本類6損益類會計科目編碼注意的問題： P73（1）按先后次序建立。（2）編碼必須唯一

46、，不能重復也不能為空，其結構應與設置賬套中的編碼方案一致。（3）編碼必須使用數字、英文字母，不能使用、空格等。（4）科目編碼與科目名稱一一對應。2.會計科目名稱：分為中文名稱和英文名稱；可以用漢字、英文、數字?？颇恐形拿Q不能為空，避免重名，名稱做到規(guī)范、標準化。3.賬頁格式系統(tǒng)提供了：金額式、外幣金額式、數量金額式、外幣數量式4種賬頁格式。會計科目一旦使用，就不能修改、刪除會計科目，明細科目有發(fā)生額或余額時也不能增加下級科目，只能在年初時進行調整。（六）錄入科目初始數據 P75錄入期初余額是電算化數據與手工方式數據的銜接點錄入期初余額注意的問題：1.年初建賬，只錄期初數；2.年中建賬，需錄期

47、初數以及年初到此時各科目借方、貸方的累計發(fā)生額；3.錄入期初余額時，數據前加“”代表與余額相反的方向；4.一般只針對最末級科目錄期初余額，上級科目由計算機自動計算出來，5.錄入完期初余額后，要使用軟件提供的工具進行試算平衡。（七）輔助核算項目：輔助核算包括往來單位輔助核算（也可以說成客戶輔助核算和供應商輔助核算）、個人輔助核算、部門輔助核算、項目輔助核算。（八）設置外幣幣種及匯率固定匯率：錄入月初匯率浮動匯率：錄入各日匯率（九）設置憑證類別通常記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三類，有的單位進一步分類，分為銀行收款憑證、現金收款憑證、銀行付款憑證、現金付款憑證，還用的單位不進行分類，

48、統(tǒng)稱為記賬憑證。憑證類別設置完成并使用后，是不能進行修改的。二、日常賬務處理操作 P80日常賬務處理圍繞憑證展開（一）錄入記賬憑證電算化條件下，不同類型的憑證采用統(tǒng)一的憑證格式。1.憑證編號：憑證編號由憑證類別名稱和憑證順序號共同組成，例如：記1號、收1號；憑證一旦保存，就不能再修改。每月按不類別的憑證從1開始連續(xù)編號。同一類別的憑證編號不能重復也不能遺漏。憑證編號可以由軟件自動生成，也可以由手工來編號。2.憑證日期： P82憑證日期應該大于等于啟用日期，不能超過業(yè)務日期。憑證日期隨憑證號的遞增而遞增，憑證日期不能小于前張憑證日期。3.附單據數：指本張憑證所附原始憑證的張數。4.摘要每行必須要

49、有摘要，不同行摘要可以相同，也可以不相同。5.科目 P82錄入會計科目時，必須是已經設置好的科目，且必須錄期末級科目，不能有非法對應科目。6.金額（1）借貸金額必須相等，如不相等，無法保存；（2）每條分錄借方有金額，貸方就不能有金額，或貸方有金額，借方就不能有金額；（3）每條分錄的金額均不能為零；（4）紅字以“-”表示。（二）修改憑證 （誰犯的錯誤誰來負責） P831.憑證填寫錯誤，數據還未錄入到計算機，錄入人員發(fā)現錯誤，應退回給憑證填制者糾正后再錄入；2.憑證錄入過程中發(fā)現錯誤，憑證錄入人員可以直接修改；3.憑證錄入完后，審核人審核時發(fā)現錯誤，審核員是不能修改憑證的，應由憑證錄入人員進行修改

50、；4.憑證記賬后發(fā)現錯誤的，只能采用紅字沖銷法和補充更正法進行修改。（三）憑證審核 P85憑證審核的注意事項：審核的方法：屏幕審核和對照審核。1.憑證審核以后才能記賬；2.憑證審核人與憑證錄入人員不能是同一個人；3.審核員審核憑證時，發(fā)現錯誤是不能修改的，必須由憑證錄入人員進行修改；4.憑證審核后發(fā)現錯誤，要取消原審核，須由審核員自己進行。（四）記賬電算化條件下，記賬憑證一旦錄入，無須記賬，就可以看到賬（憑證匯總表或科目余額表），這個賬叫“虛賬”，經過審核、記賬后形成的賬叫“實賬”。記賬過程中的注意事項： P891.記賬功能比較重要，一旦記賬，憑證就不能再修改，因此應將記賬限定專人使用；2.記

51、賬過程不得中斷退出；3.每月可多次記賬，每日可多次記賬；4.上月末結賬，本月不能記賬；5.記賬后發(fā)現憑證有錯誤，只能采用紅字沖銷和補充更正法進行修改。（五）賬簿查詢與打印電算化條件下，任何會計科目均可有日記賬。三、結賬結賬注意的事項：1.結賬工作一個月只能進行一次；2.如果該月有憑證未記賬，本月不能結賬；3.結賬要逐月進行，上個月未結賬，本月不能結賬；4.某月結完賬后，不能再輸入本月的憑證；5.上個月末結賬，本月可錄、審憑證，但不能記賬。四、編制會計報表 P93（一）報表組成的基本要素有：標題、表頭、表體、表尾，其中表體是一張表的核心部分，決定了報表的橫向組成。表體最小的區(qū)域就是報表的表元。表

52、元按數據的特點不同，可分為固定表元和變動表元兩種。1.固定表元中的值不會隨著時間的推移而發(fā)生變化類似于一個常量。2.變動表元是指表元中的值會隨著時間的推移而發(fā)生變化。報表中盡管變動表元的值會發(fā)生變動，但其變動的只是數值，數據的采集方式和方法，以及過程都是相對穩(wěn)定的，在以后各期不會有太大變動。變動表元的數據來源主要有： P971.從賬務處理模塊中取數，這是最主要的數據來源；2.從其他模塊中取數；3.從報表自身取數；4.從軟件外部取數。P94-P100第三節(jié)其他會計核算軟件功能模塊的操作 P100考點：每個模塊初始設置包括哪些內容；日常使用包括哪些內容。每個模塊的初始化設置一般都有關鍵字，比如：新

53、建、期初、設置、定義、原始。我們找到這些關鍵字就能判斷出是不是初始化設置，沒有這些關鍵字的一般都是日常處理操作！補充內容：一、應收/應付賬款核算模塊該模塊的主要功能就是要實現對往來賬款加強核算與管理。 P101收款單據包括：銷售發(fā)票，收款單。 P103付款單據包括：采購發(fā)票，付款單。 P106應收/應付賬款的核銷分為自動核銷和手工核銷兩種。 P105應收應付款進行賬齡分析前，首先要設置賬齡區(qū)間。賬齡分析是單位進行應收賬款風險控制和管理的主要方法和手段。二、工資核算模塊 P107建立一個完整的工資帳套是整個工資核算系統(tǒng)正常運行的保證。在初始化時，企業(yè)可根據需要自行設置工資項目。 P108定義工資

54、項目計算公式主要是設置項目之間的運算關系。工資轉賬關系定義后，每月系統(tǒng)會自動生成轉賬憑證。P109在日常使用時，要讓系統(tǒng)自動計算個人所得稅，需由用戶事先定義各級納稅基數和各段所得稅率。 P112三、固定資產該模塊以固定資產卡片的形式來核算和管理固定資產的；記住固定資產增加的六種方式和減少的七種方式。 P116固定資產原值變動的5種情況： P121根據國家規(guī)定對固定資產重新估價；增加補充設備或改良設備；將固定資產的一部分拆除；根據實際價值調整原來的暫估價值；發(fā)現原紀錄固定資產價值有誤的。清軟學員務必把這些會計分錄好好的看下憑證分錄01 以銀行存款支付退休金20000元。摘要：支付退休金借：應付職

55、工薪酬20000元貸：銀行存款20000元02以銀行存款支付銷售商品的廣告費10000元摘要：廣告費借：銷售費用10000貸：銀行存款1000003償還前期欠貨款10000元，用銀行存款支付。摘要：償還前期欠款借：應付帳款10000元貸：銀行存款10000元04用銀行存款100000元取得一項專利權摘要：取得一項專利權借：無形資產100000元貸：銀行存款 100000元05 向銀行借入5年期的300000元借款，款項轉存入銀行，摘要：向銀行借款借：銀行存款300000元貸：長期借款300000元06以銀行存款支付短期利息6000元（尚未計提）。摘要：支付利息借：財務費用 6000元貸：銀行存款6000元07以銀行存款支付本期生產甲乙兩種商品共同耗用的水電費100000元。摘要：支付水電費借：制造費用100000元貸：銀行存款100000元08用銀行存款交納本期應交增值稅28900元。摘要：交納本期增值稅借：應交稅費應交增值稅（已交增值稅）貸：銀行存款09 企業(yè)以銀行存款100000元取得一項交易性金融資產，確定該項資產的入賬價值為100000元。摘要：取得一項交易性金融資產借：交易性金融資產10