Xxxxx股份有限公司內(nèi)部控制制度河南國(guó)研投資有限公司二 0 年 月目 錄第一章 內(nèi)部控制的基礎(chǔ).3第二章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制制度.15第三章 資金管理制度.23第四章 存貨內(nèi)部管理制度. .30第五章 固定資產(chǎn)管理制度. .36第六章 往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部控制制度. .45第七章 在建工程、無(wú)形資產(chǎn)管理制度.49第八章 長(zhǎng)、短期借款內(nèi)部控制制度.53第九章 收入管理制度.57第十章 成本費(fèi)用控制制度.61第十一章 利潤(rùn)分配管理制度.66第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度.68第十三章 投資管理制度.72第十四章 應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)管理制度.74第十五章 發(fā)票及財(cái)務(wù)票據(jù)的管理制度.77第十六章 預(yù)算管理制度.79第十七章 對(duì)外擔(dān)保管理制度.85第十八章 會(huì)計(jì)電算化管理制度.88第十九章 文檔管理制度.92第二十章 印章管理制度.94第二十一章 信息保密制度.97第二十二章 員工管理制度.100第二十三章 工資管理制度.109第二十四章 績(jī)效考核管理制度.112第二十五章 生產(chǎn)計(jì)劃管理制度.115第二十六章 安全生產(chǎn)管理制度.118第二十七章 統(tǒng)計(jì)管理制度.121第二十八章 技術(shù)管理制度.124第二十九章 產(chǎn)品研發(fā)管理制度.131第三十章 質(zhì)量管理制度.137第三十一章 安全保衛(wèi)管理制度.144第三十二章 設(shè)備管理制度.147第三十三章 環(huán)境保護(hù)管理制度.156第三十四章 信息系統(tǒng)安全管理制度.159第三十五章 物資采購(gòu)管理制度.164第三十六章 銷售管理制度.168第三十七章 招投標(biāo)管理制度.173第一章 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)XX有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。第二條 內(nèi)部控制是指經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的，為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第三條 建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)：（一）建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)。（二）保證國(guó)家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營(yíng)方針的貫徹落實(shí)。（三）建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門(mén)、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機(jī)制。（四）保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行。（五）保證對(duì)資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失。（六）保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映，使會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定。（七）防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)相符。第四條 公司內(nèi)部控制涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面和各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。建立的內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下基本要素：（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。（三）控制措施。控制措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。控制措施結(jié)合公司具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。（四）信息與溝通。信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。（五）監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查是公司對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估，形成書(shū)面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。公司內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第五條 制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則：（一）合法性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管要求。（二）全面性原則。內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋管理層和全體員工，在對(duì)象上應(yīng)當(dāng)覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。（三）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。（四）有效性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺(jué)維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。（五）制衡性原則。公司的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門(mén)、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門(mén)應(yīng)當(dāng)具有良好的獨(dú)立性。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。（六）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。（七）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境第六條 公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，在各機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。第七條 公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。第八條 各部門(mén)管理人員應(yīng)具備以下基本條件：（一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公。（二）具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格。（三）具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。（四）熟悉國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。（五）有較強(qiáng)的組織能力。（六）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。第九條 國(guó)家法律、法規(guī)、政策對(duì)部門(mén)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該部門(mén)和任命管理人員時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。第十條 部門(mén)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。第十一條 機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第十二條 風(fēng)險(xiǎn)，是指對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性因素。第十三條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。第十四條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般應(yīng)當(dāng)按照目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等程序進(jìn)行。第十五條 目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提。公司按照戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)與資產(chǎn)安全完整目標(biāo)，并根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)合理確定公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。第十六條 公司在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確識(shí)別影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。第十七條 應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素一般包括：高級(jí)管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力、團(tuán)隊(duì)精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與信息披露等管理因素；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等基礎(chǔ)實(shí)力因素；研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等技術(shù)因素；營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境污染等安全環(huán)保因素。第十八條 應(yīng)當(dāng)關(guān)注的外部風(fēng)險(xiǎn)因素一般包括：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動(dòng)、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等經(jīng)濟(jì)因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育基礎(chǔ)、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)、電子商務(wù)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。第十九條 公司針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面進(jìn)行分析。公司根據(jù)實(shí)際情況，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類別確定科學(xué)合理的定性、定量分析標(biāo)準(zhǔn)。第二十條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，運(yùn)用專業(yè)判斷，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小及其對(duì)公司影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，確定應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析情況，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成因、公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。第二十二條 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等。第二十三條 公司對(duì)超出整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力或者具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)回避。第四節(jié) 控制措施第二十四條 經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，及時(shí)改進(jìn)內(nèi)部控制，調(diào)整機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系。第二十五條 各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行。第二十六條 各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部傳遞會(huì)計(jì)核算所需單據(jù)和報(bào)告，保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。第二十七條 財(cái)務(wù)部定期組織各業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)相符。第二十八條 公司各部門(mén)應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。第二十九條 業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負(fù)責(zé)保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員對(duì)移交的資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第三十條 公司設(shè)執(zhí)行董事一名，由控股股東高才科技有限公司聘任或解聘。執(zhí)行董事行使下列職權(quán)：(一)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作,組織實(shí)施總公司決議,并向總公司報(bào)告工作。(二)組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。(三)擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案。(四)擬訂公司的基本管理制度。(五)制定公司的具體規(guī)章。(六)聘任或者解聘公司總經(jīng)理。(七)決定聘任或者解聘除應(yīng)由總公司決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員。(八)本章程或總公司授予的其他職權(quán)。第三十一條 在總公司授權(quán)下，執(zhí)行董事對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立、實(shí)施、監(jiān)督、完善負(fù)責(zé)。執(zhí)行董事應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。第三十二條 經(jīng)執(zhí)行董事授權(quán)，公司各業(yè)務(wù)部門(mén)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理職能。第三十三條 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進(jìn)行的。第三十四條 對(duì)已獲授權(quán)的部門(mén)和人員應(yīng)建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，對(duì)已不適用的授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消授權(quán)。第五節(jié) 信息與溝通第三十五條 信息與溝通，是指及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程。第三十六條 公司全面收集來(lái)源于公司外部及內(nèi)部、與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息，為內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供信息支持。第三十七條 內(nèi)部信息主要包括會(huì)計(jì)信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、資本運(yùn)作信息、人員變動(dòng)信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。公司通過(guò)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)查研究報(bào)告、會(huì)議記錄紀(jì)要、專項(xiàng)信息反饋、內(nèi)部報(bào)刊網(wǎng)絡(luò)等渠道和方式獲取所需的內(nèi)部信息。第三十八條 外部信息主要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)信息、監(jiān)管要求信息、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)信息、行業(yè)動(dòng)態(tài)信息、客戶信用信息、社會(huì)文化信息、科技進(jìn)步信息等。公司通過(guò)立法監(jiān)管部門(mén)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)組織、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查研究、外部來(lái)信來(lái)訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。第三十九條 公司致力于建立良好的外部溝通渠道，對(duì)外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄，并及時(shí)予以處理、反饋。外部溝通應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：(一)與投資者和債權(quán)人的溝通。公司根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)證券法等法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定，及時(shí)向投資者報(bào)告公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)方針、年度預(yù)算、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、利潤(rùn)分配方案以及重大擔(dān)保等方面的信息，聽(tīng)取投資者的意見(jiàn)和要求，妥善處理公司與投資者之間的關(guān)系。(二)與客戶的溝通。公司通過(guò)客戶座談會(huì)、走訪客戶等多種形式，定期聽(tīng)取客戶對(duì)銷售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、貨款結(jié)算等方面的意見(jiàn)和建議，收集客戶需求和客戶的意見(jiàn)，妥善解決可能存在的控制不當(dāng)問(wèn)題。(三)與供應(yīng)商的溝通。公司通過(guò)供需見(jiàn)面會(huì)、訂貨會(huì)、業(yè)務(wù)洽談會(huì)等多種形式與供應(yīng)商就供貨渠道、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)性能、交易價(jià)格、信用政策、結(jié)算方式等問(wèn)題進(jìn)行溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的控制不當(dāng)問(wèn)題。 (四)與外部審計(jì)師的溝通。公司通過(guò)定期聽(tīng)取外部審計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制等方面的建議，以保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。第六節(jié) 監(jiān)督與檢查第四十條 監(jiān)督檢查，是指公司對(duì)其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估，形成書(shū)面檢查報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程。第四十一條 公司利用信息與溝通情況，提高監(jiān)督檢查工作的針對(duì)性和時(shí)效性；同時(shí)，通過(guò)實(shí)施監(jiān)督檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。第四十二條 履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門(mén)及人員，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)隊(duì)伍職業(yè)道德建設(shè)和業(yè)務(wù)能力建設(shè)，不斷提高監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率，樹(shù)立并增強(qiáng)監(jiān)督檢查的權(quán)威性。第四十三條 監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)進(jìn)行報(bào)告。第四十四條 內(nèi)部控制缺陷，是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞、不能有效防范錯(cuò)誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差、不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊的情形。重大缺陷，是指業(yè)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷可能嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。第四十五條 公司結(jié)合其內(nèi)部控制，對(duì)在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，及時(shí)通報(bào)情況和反饋信息，并嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，維護(hù)內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。第四十六條 公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定提交并披露（以財(cái)務(wù)報(bào)告為主的）內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告時(shí)，在內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告中披露以下內(nèi)容：(一)聲明公司經(jīng)理層對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，并履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。(二)聲明已經(jīng)遵循有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)?nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的健全性、合理性和有效性進(jìn)行了自我評(píng)估。(三)對(duì)開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估所涉及的范圍和內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)要描述。(四)聲明通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷。(五)如果在自我評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)的重大缺陷及其影響，并專項(xiàng)說(shuō)明擬采取的改進(jìn)措施。(六)保證除了已披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷。(七)自資產(chǎn)負(fù)債表日至內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告報(bào)出日之間（以下簡(jiǎn)稱報(bào)告期內(nèi)）如果內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明重大變化情況及其影響。依法應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，經(jīng)執(zhí)行董事審議批準(zhǔn)后公布。第七節(jié) 附 則第四十七條 本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。第四十八條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第二章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，是對(duì)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理服務(wù)的基礎(chǔ)工作的統(tǒng)稱。第三條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作控制制度是為保證會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作滿足會(huì)計(jì)核算與管理的需要而采取的一系列相互制約與協(xié)調(diào)的方法、措施與程序的總稱。第二節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與崗位設(shè)置第四條 公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。第五條 根據(jù)會(huì)計(jì)工作和公司實(shí)際需要設(shè)置以下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、出納、核算、總帳報(bào)表等。第六條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。第七條 會(huì)計(jì)人員的工作崗位實(shí)行定期輪換制度。第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員第八條 從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。第九條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，遵守職業(yè)道德。第十條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，每年有一定時(shí)間的后續(xù)教育。第四節(jié) 會(huì)計(jì)核算第十一條 會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)核算的一般要求、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告。(一) 會(huì)計(jì)核算的一般要求第十二條 按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第十三條 公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付。（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用。（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。（四）資本金的增減。（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算。（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理。（七）其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第十四條 會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)核算指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。第十五條 會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第十六條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ),以歷史成本為計(jì)價(jià)原則(除非有特別的說(shuō)明)。第十七條 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，根據(jù)公司實(shí)際設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。第十八條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求及使用的軟件，應(yīng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第十九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)建立檔案，妥善保管。第二十條 會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。（二） 填制會(huì)計(jì)憑證第二十一條 辦理本制度第十三條規(guī)定的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，應(yīng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員。第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。第二十三條 會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證和要求填制記賬憑證。記賬憑證分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。第二十四條 對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、過(guò)帳人員、審核人員、核準(zhǔn)人員印章。對(duì)于現(xiàn)金憑證、銀行憑證要加蓋出納人員印章。第二十五條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序裝訂保管，不得散亂丟失。第二十六條 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人簽名或者蓋章。第二十七條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，可以復(fù)制。（三） 登記會(huì)計(jì)賬簿第二十八條 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和公司預(yù)算管理的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。采用“金蝶”財(cái)務(wù)軟件，會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。第二十九條 用計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記帳簿，打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員、審核人員、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字或者蓋章。第三十條 應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)帳工作每年至少進(jìn)行一次。第三十一條 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和要求定期結(jié)賬。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。（四） 編制財(cái)務(wù)報(bào)告第三十二條 必須按照企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定和披露要求編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說(shuō)明。第三十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。第三十四條 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。第三十五條 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：?jiǎn)挝幻Q、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度、送出日期；月報(bào)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后方可報(bào)出；半年報(bào)、年報(bào)需經(jīng)董事長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字并蓋章后方可報(bào)出。如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。（五） 會(huì)計(jì)工作交接 第三十六條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第三十七條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第三十八條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。第三十九條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。第四十條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第四十一條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。（六） 會(huì)計(jì)檔案管理第四十二條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案（會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等），由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿之后，由財(cái)務(wù)部編制移交清冊(cè)，移交辦公室（檔案室）統(tǒng)一保管。第四十三條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。第四十四條 建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度，將查閱日期、查閱單位和人員、查閱情況和結(jié)果、批準(zhǔn)人和經(jīng)辦人等，作出詳細(xì)記錄，以備查考。第四十五條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)由公司檔案室和財(cái)務(wù)部提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)等內(nèi)容。單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)，報(bào)公司審批。（七） 財(cái)務(wù)印鑒的管理第四十六條 保管：在財(cái)務(wù)管理部范圍內(nèi)兩個(gè)印章要分別保管，具體保管人員由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)指定，但保管人員要保證自己離開(kāi)辦公室時(shí)印鑒要入柜落鎖，未經(jīng)登記、審批財(cái)務(wù)印鑒不允許帶出辦公區(qū)域。第四十七條 使用：相關(guān)保管人員不得在空白的相關(guān)銀行單據(jù)或者其他單據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印鑒。第四十八條 印鑒的刻制、啟用、變更、收繳、保存或銷毀，由財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。啟用新印章的通知，需作為文書(shū)檔案永久保存。第五節(jié) 監(jiān)督與檢查第四十九條 上級(jí)公司業(yè)務(wù)主管部門(mén)對(duì)本公司制度執(zhí)行情況具有監(jiān)督與檢查權(quán)力。第五十條 監(jiān)督檢查，要以中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)。第五十一條 在監(jiān)督與檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，要及時(shí)糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題要向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施加以糾正和完善。第六節(jié) 附 則第五十二條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十三條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第三章 資金管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 通過(guò)執(zhí)行本制度，在資金管理上能夠規(guī)范運(yùn)作，在費(fèi)用請(qǐng)款時(shí)就能做到歸口控制，使資金的收支做到有計(jì)劃，達(dá)到減少壓占公司資金、控制費(fèi)用、杜絕損失的目的。第二節(jié) 分工授權(quán)及實(shí)施執(zhí)行（一） 現(xiàn)金管理第四條 公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算；特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。第五條 公司應(yīng)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，庫(kù)存現(xiàn)金的限額為1000元，凡超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。公司現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。第六條 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。第七條 現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管的原則。第八條 出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。第九條 從銀行提取現(xiàn)金，由經(jīng)辦人填寫(xiě)現(xiàn)金支取申請(qǐng)單或借款單、經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后，交給出納人員到銀行提取。第十條 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，或執(zhí)行董事授權(quán)的主管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后，出納人員才能據(jù)以付款，出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。第十一條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出庫(kù)存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)匯報(bào)，查明原因后及時(shí)處理。第十二條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。第十三條 公司安排出納以外的其他人每月至少對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。（二） 銀行存款管理第十四條 銀行賬戶必須按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶。第十五條 銀行賬戶僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第十六條 因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過(guò)基本賬戶辦理；一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)，其資金來(lái)源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開(kāi)立的。除辦理規(guī)定的專項(xiàng)業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營(yíng)性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開(kāi)展而開(kāi)立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須清理完畢；第十七條 嚴(yán)格禁止用個(gè)人名義開(kāi)立銀行賬戶。第十八條 公司負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即逐級(jí)匯報(bào)并妥善處理。第十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各開(kāi)戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。第二十條 銀行票據(jù)由出納員專門(mén)負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。第二十一條 出納員對(duì)收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查，及時(shí)存入銀行，款到戶后才能發(fā)貨，以免收進(jìn)假票或無(wú)效票據(jù)。第二十二條 公司除現(xiàn)金開(kāi)支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對(duì)外付款支出，應(yīng)采用支票、電匯、匯票等銀行結(jié)算方式。第二十三條 公司的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫(xiě)付款通知書(shū)，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，付款通知書(shū)至少要列明用途、金額和收款單位，如無(wú)法明確金額的，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，填寫(xiě)限額；暫無(wú)法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫(xiě)。支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人應(yīng)于支票領(lǐng)用后當(dāng)月月底前到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，出納員于支票報(bào)銷后在支票登記簿上注銷。第二十四條 空白支票由出納員統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票，出納員須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報(bào)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。第二十五條 如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時(shí)，經(jīng)辦人將付款申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交由出納員辦理，填寫(xiě)銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，填明收款人名稱、開(kāi)戶銀行、帳號(hào)、支付金額、申請(qǐng)人和申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章。出納員將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部報(bào)銷。第二十六條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，并和另外一人編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對(duì)，銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。第二十七條 根據(jù)收入、支出的原始票據(jù)，每周編制現(xiàn)金周報(bào)表。第二十八條 出納員根據(jù)每周的周報(bào)表，按月編制收入、支出匯總表。第二十九條 每月的現(xiàn)金支出數(shù)應(yīng)與編制的現(xiàn)金周報(bào)表金額一致，如有不符，查明原因。每月月底應(yīng)制定下月資金支出計(jì)劃。（三） 備用金請(qǐng)款及報(bào)銷的規(guī)定第三十條 員工在請(qǐng)款時(shí)填寫(xiě)備用金借款單，注明借款部門(mén)、借款人姓名（借款人作為備用金請(qǐng)款的第一責(zé)任人）、借款用途、大、小寫(xiě)金額(大、小寫(xiě)必須一致，數(shù)字前必須封頂)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、執(zhí)行董事批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，出納員方可付款。第三十一條 借款人員要求辦理電匯、匯票時(shí)，必須將收款單位全稱、帳號(hào)、開(kāi)戶行及匯入地在借款單上填寫(xiě)清楚。第三十二條 借款人員申請(qǐng)支付定額轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須向財(cái)務(wù)部提供收款單位名稱，否則財(cái)務(wù)部不予簽發(fā)支票。第三十三條 對(duì)于預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用請(qǐng)款需由本人經(jīng)手，本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，方可生效。對(duì)于預(yù)算外費(fèi)用請(qǐng)款，需由本人經(jīng)手，本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，總會(huì)計(jì)師審批，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，方可生效。第三十四條 對(duì)于固定資產(chǎn)采購(gòu)項(xiàng)目、超預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目及預(yù)算外項(xiàng)目的請(qǐng)款，必須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)，執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第三十五條 公司規(guī)定每周一報(bào)銷、付款。第三十六條 對(duì)于已經(jīng)辦理請(qǐng)款的費(fèi)用項(xiàng)目，報(bào)銷時(shí)必須由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師、執(zhí)行董事或經(jīng)執(zhí)行董事授權(quán)的副總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)管審核報(bào)銷；如果請(qǐng)款手續(xù)不全或者實(shí)際花費(fèi)金額超過(guò)請(qǐng)款金額，需要按照規(guī)定的審批程序在報(bào)銷單據(jù)上重新進(jìn)行審批。第三十七條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)憑證的規(guī)范管理，要求報(bào)銷人必須將需要報(bào)銷的票據(jù)進(jìn)行分類、有序的粘貼，保證能夠看到每張票據(jù)的完整票面，保持票面整潔完好。第三十八條 報(bào)銷人員所報(bào)票據(jù)，除行政事業(yè)性收費(fèi)外，不得以收款收據(jù)報(bào)銷，應(yīng)為有稅務(wù)監(jiān)制字樣的正規(guī)發(fā)票，票面加蓋清晰的發(fā)票專用章（或財(cái)務(wù)專用章）戳記，并注意票據(jù)上所寫(xiě)的各種說(shuō)明。另外，要求各類采購(gòu)人員應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票。第三十九條 由于財(cái)務(wù)決算的需要，財(cái)務(wù)管理部在每月月底三天及月初三天停止費(fèi)用類報(bào)銷（此條也適用于未請(qǐng)款項(xiàng)目的報(bào)銷）。第四十條 對(duì)于違反以上規(guī)定者，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷。第四十一條 差旅費(fèi)報(bào)銷，須由經(jīng)辦人填寫(xiě)并帖貼票據(jù)，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司制定的差旅費(fèi)報(bào)銷文件核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，最后由執(zhí)行董事批準(zhǔn)方可報(bào)銷。第四十二條 對(duì)于超出文件范圍的差旅費(fèi)票據(jù)，應(yīng)由公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)方可報(bào)銷。第四十三條 為減少壓占公司資金，備用金請(qǐng)款人員在請(qǐng)款項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，一般要求在請(qǐng)款當(dāng)月底辦理報(bào)銷。第四十四條 財(cái)務(wù)部定期對(duì)員工備用金進(jìn)行清理，對(duì)于超過(guò)規(guī)定報(bào)銷期限而未到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷者，財(cái)務(wù)部根據(jù)情況在公司內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，對(duì)無(wú)正當(dāng)理由又拒不報(bào)銷者，公司會(huì)采取停止請(qǐng)款、扣發(fā)工資或法律訴訟等方式進(jìn)行清理。第四十五條 在員工調(diào)離公司時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部核實(shí)有無(wú)請(qǐng)款未報(bào)銷及其他涉及財(cái)務(wù)的未完事項(xiàng)。第三節(jié) 監(jiān)督與檢查第四十六條 公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)本公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。第四十七條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)是否存在混崗情況。（二）貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)的情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付授權(quán)審批的的手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的情況。（三）貨幣資金收入、支出是否取得合理合法的票據(jù)。（四）隨機(jī)檢查現(xiàn)金的帳實(shí)相符情況。第四十八條 監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第四節(jié) 附 則 第四十九條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第四章 存貨內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司庫(kù)存物資的內(nèi)部管理和控制，保證庫(kù)存物資的驗(yàn)收進(jìn)庫(kù)、存儲(chǔ)保管和領(lǐng)料出庫(kù)業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)揭示差錯(cuò)，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱存貨是指本公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第二節(jié) 職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)第三條 公司設(shè)置專門(mén)的存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理部門(mén)和人員，并根據(jù)本制度要求做到不相容人員的分離。還要建立健全請(qǐng)購(gòu)、審批、詢價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、付款、盤(pán)點(diǎn)、對(duì)帳等方面的規(guī)章制度。在本單位分管負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，積極組織、協(xié)調(diào)本單位的存貨管理控制工作，做到制度執(zhí)行嚴(yán)格、資料保存完整不缺貨、不長(zhǎng)期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤(pán)點(diǎn)、對(duì)帳、編制存貨盤(pán)點(diǎn)表，保證庫(kù)存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。第四條 財(cái)務(wù)部要設(shè)置存貨核算崗位，對(duì)存貨收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并每月監(jiān)督、檢查倉(cāng)庫(kù)保管人員存貨核算、賬簿登記是否正確，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。第五條 存貨驗(yàn)收入庫(kù)的批準(zhǔn)權(quán)限由物資保障部部長(zhǎng)行使，保管員要按規(guī)定嚴(yán)格審查入庫(kù)資料，禁止辦理無(wú)實(shí)物入庫(kù)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。第六條 倉(cāng)庫(kù)保管員在發(fā)出存貨時(shí)，要嚴(yán)格審核領(lǐng)用手續(xù)，對(duì)不符合領(lǐng)用手續(xù)的，可拒絕發(fā)貨。否則，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。第七條 庫(kù)存物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)老化、毀損、跌價(jià)的處理由物資保障部與財(cái)務(wù)部提出處理意見(jiàn)，經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)（總公司財(cái)務(wù)部）核實(shí)認(rèn)可后，由公司的總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)實(shí)施。經(jīng)批準(zhǔn)后，物資保障部與財(cái)務(wù)部門(mén)共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第三節(jié) 存貨內(nèi)部控制的實(shí)施與執(zhí)行第八條 根據(jù)本公司的生產(chǎn)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)、資金周轉(zhuǎn)狀況以及庫(kù)存定額等情況，對(duì)存貨實(shí)行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的庫(kù)存比例。在認(rèn)真考慮公司需求、市場(chǎng)狀況、行業(yè)特征等因素，盡可能使庫(kù)存儲(chǔ)量趨于合理。第九條 存貨驗(yàn)收入庫(kù)前必須經(jīng)質(zhì)量部門(mén)檢驗(yàn)，對(duì)檢驗(yàn)不合格的要及時(shí)辦理退貨和索賠，自制存貨要拿出處理意見(jiàn)。檢驗(yàn)合格后倉(cāng)庫(kù)保管人員要認(rèn)真核對(duì)實(shí)物與物資請(qǐng)購(gòu)單或入庫(kù)申請(qǐng)單（自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等，如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人，作出相應(yīng)的處理意見(jiàn)。經(jīng)驗(yàn)收正確無(wú)誤的，應(yīng)按物資的類別、數(shù)量、單價(jià)、金額、入庫(kù)時(shí)間等，開(kāi)具入庫(kù)單辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收人員一定要嚴(yán)格按操作程序進(jìn)行驗(yàn)收，凡不符合條件的一律不予驗(yàn)收。第十條 存貨的初始計(jì)量要嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行核算，不得人為調(diào)節(jié)存貨的初始計(jì)量成本。否則，追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十一條 根據(jù)自身存貨的特點(diǎn)、管理要求、人員設(shè)置等，建立存貨保管制度，加強(qiáng)存貨的日常保管工作，并制定相應(yīng)的保安、防火、衛(wèi)生等制度，實(shí)施有效管理。第十二條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，所有存貨原則上儲(chǔ)存在規(guī)定的庫(kù)房?jī)?nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫(kù)房或接觸存貨。入庫(kù)儲(chǔ)存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，以確保物資的安全、完整、有效。第十三條 倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)對(duì)入庫(kù)存貨按其重要程度采取ABC分類法管理，使入庫(kù)存貨分門(mén)別類、擺放整齊、標(biāo)識(shí)清楚、帳卡物相符，并定期對(duì)庫(kù)內(nèi)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析、檢查，及時(shí)整理，防止庫(kù)房貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。第十四條 倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)根據(jù)存貨的收發(fā)情況，及時(shí)登記倉(cāng)庫(kù)存貨明細(xì)帳、存貨收發(fā)記錄卡，并定期清點(diǎn)存貨數(shù)量，達(dá)到帳、卡、物相符。財(cái)務(wù)存貨核算人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)存貨的核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)倉(cāng)庫(kù)部門(mén)負(fù)有監(jiān)管職責(zé)，每季度至少一次對(duì)倉(cāng)庫(kù)部門(mén)工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)提出整改措施并形成監(jiān)督、檢查記錄。第十五條 建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度，明確對(duì)領(lǐng)用材料的授權(quán)，特別是對(duì)大批存貨、貴重存貨、危險(xiǎn)品以及非生產(chǎn)性存貨的發(fā)出授權(quán)應(yīng)明確。第十六條 領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）是倉(cāng)庫(kù)發(fā)出存貨的原始憑證，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要堅(jiān)持憑領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）發(fā)放存貨。領(lǐng)料單上應(yīng)準(zhǔn)確地記錄存貨的種類、品名、數(shù)量、批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管人員審核領(lǐng)料單的內(nèi)容是否詳實(shí)、批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)?shù)?，審查正確無(wú)誤后，由倉(cāng)庫(kù)主管人員在領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）上簽字，然后交由倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)放存貨并在領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）上簽名。領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）存在填寫(xiě)內(nèi)容不詳實(shí)或越權(quán)批準(zhǔn)行為的，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)有權(quán)拒絕發(fā)貨或要求補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)明知領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）填寫(xiě)內(nèi)容不詳實(shí)或有越權(quán)批準(zhǔn)的行為而予以審核簽字、發(fā)貨的，以失職論處，造成損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。第十七條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù)本公司的生產(chǎn)管理特點(diǎn)，采取實(shí)際成本核算。其計(jì)價(jià)方法原則上采取加權(quán)平均法，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)計(jì)提。嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)存貨的發(fā)出價(jià)格，否則追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十八條 倉(cāng)庫(kù)部門(mén)應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的材料進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)料單（財(cái)務(wù)核銷聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。對(duì)于發(fā)出的自制存貨（如產(chǎn)成品）應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日與銷售部門(mén)的銷售數(shù)量、開(kāi)出發(fā)票數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)匯報(bào)處理。第十九條 堅(jiān)持定期盤(pán)點(diǎn)制度。檢查存貨的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。要求倉(cāng)庫(kù)部門(mén)自行盤(pán)點(diǎn)，年末或遇特殊情況財(cái)務(wù)人員要與保管員共同盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。第二十條 對(duì)在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)老化、毀損等問(wèn)題，要及時(shí)查明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二十一條 在期末，若發(fā)現(xiàn)存貨有減值跡象，應(yīng)根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的計(jì)量原則，確認(rèn)并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第二十二條 倉(cāng)庫(kù)部門(mén)對(duì)長(zhǎng)期閑置不用并且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)也派不上用場(chǎng)的存貨，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊(cè)并提出處理意見(jiàn)，經(jīng)公司生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)鑒定認(rèn)可，報(bào)公司總部批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，以減少存貨的庫(kù)存量，降低減值風(fēng)險(xiǎn)。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第二十三條 本公司由財(cái)務(wù)部行使對(duì)存貨的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。第二十四條 對(duì)存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）存貨管理、核算崗位設(shè)置及人員配備、制度健全的情況；（二）存貨的驗(yàn)收入庫(kù)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；存貨出庫(kù)制度執(zhí)行情況；存貨的內(nèi)部對(duì)帳情況；（三）存貨盤(pán)點(diǎn)制度的執(zhí)行情況；存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)老化、毀損的處理情況。第二十五條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位予以糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第五節(jié) 附 則第二十六條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十七條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第五章 固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指為公司生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持用的,單位價(jià)值1500元以上，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。第三條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理應(yīng)采取的主要措施：（一）職權(quán)分工應(yīng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理，做到固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行相分離；固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、付款應(yīng)分離；固定資產(chǎn)處置的批準(zhǔn)人與執(zhí)行人應(yīng)分離；固定資產(chǎn)的驗(yàn)收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)編制可行性研究報(bào)告或施工方案，決策和審批程序應(yīng)明確。（三）固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程清晰，固定資產(chǎn)投資預(yù)算、工程進(jìn)度、驗(yàn)收使用、維護(hù)保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑、報(bào)廢處置等應(yīng)有明確的規(guī)定。（四）固定資產(chǎn)購(gòu)置成本、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保第三條規(guī)定的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第五條 生產(chǎn)計(jì)劃部負(fù)責(zé)、指導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作。設(shè)置固定資產(chǎn)管理崗位。第六條 生產(chǎn)計(jì)劃部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資、維修計(jì)劃，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)研究通過(guò)，下達(dá)固定資產(chǎn)投資、維修計(jì)劃，并按季統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)投資、維修完成情況。第七條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、技術(shù)改造、大修理、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備、處置、建帳建卡、維修開(kāi)支等日常核算的監(jiān)督、檢查，并做好公司固定資產(chǎn)的日常核算工作。第八條 公司統(tǒng)一行使固定資產(chǎn)購(gòu)置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。各單位需要購(gòu)置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須在每年年末，按規(guī)定程序以書(shū)面形式報(bào)送公司有關(guān)部門(mén)、領(lǐng)導(dǎo)審批。公司對(duì)已批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)購(gòu)置和更新改造、大修理要抓緊組織實(shí)施，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施或客觀原因?qū)е氯∠?jì)劃的要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行 （一）取得與驗(yàn)收控制第九條 生產(chǎn)計(jì)劃部每年末必須將下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃，必須按上述程序辦理。第十條 必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃組織實(shí)施，如確有必要改變計(jì)劃，必須重新報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后才能組織實(shí)施。計(jì)劃實(shí)施之前要明確具體實(shí)施的部門(mén)和責(zé)任人，落實(shí)責(zé)任制度。第十一條 固定資產(chǎn)的購(gòu)建、技術(shù)改造、大修理需要對(duì)外進(jìn)行采購(gòu)和發(fā)包的，要按照公司的招標(biāo)管理規(guī)定公開(kāi)對(duì)外招標(biāo)，不對(duì)外進(jìn)行招標(biāo)，擅自采購(gòu)和發(fā)包的，以失職論處。第十二條 財(cái)務(wù)部要及時(shí)對(duì)實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和核算，項(xiàng)目竣工后應(yīng)及時(shí)督促項(xiàng)目管理部門(mén)辦理預(yù)決算手續(xù)，盡快將項(xiàng)目轉(zhuǎn)資和結(jié)轉(zhuǎn)。購(gòu)建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時(shí)辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目。第十三條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督其計(jì)劃的完成情況，對(duì)超計(jì)劃的，應(yīng)及時(shí)要求有關(guān)部門(mén)辦理追加計(jì)劃，否則，不予報(bào)帳。第十四條 固定資產(chǎn)投資和大修理項(xiàng)目的驗(yàn)收，由生產(chǎn)計(jì)劃部組織按規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收，重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目和特殊投資項(xiàng)目需要聘請(qǐng)公司外專業(yè)單位和人員進(jìn)行驗(yàn)收的，由生產(chǎn)計(jì)劃部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織。第十五條 凡列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部要根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，如實(shí)核算固定資產(chǎn)成本，不得將應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本和其他費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)入固定資產(chǎn)購(gòu)置成本，堅(jiān)決杜絕費(fèi)用“搭車”現(xiàn)象。否則，追究相關(guān)人員責(zé)任。第十六條 固定資產(chǎn)在驗(yàn)收合格并交付使用后，財(cái)務(wù)部門(mén)、設(shè)備管理部門(mén)、使用部門(mén)要盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施有效管理。對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門(mén)辦理。第十七條 對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重