農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)及其防范理念摘 要：農(nóng)業(yè)企業(yè)一般處于市場(chǎng)弱勢(shì)地位，存在農(nóng)業(yè)規(guī)模有限、治理結(jié)構(gòu)不完善、財(cái)務(wù)不規(guī)范、管理成本較高、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等問題，而企業(yè)能為銀行貸款提供的抵押物，基本上是無法登記的資產(chǎn)，不能對(duì)抗第三人，因此銀行對(duì)農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款具有管理難度大、風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)等特點(diǎn)，困擾著農(nóng)業(yè)企業(yè)的融資，限制了農(nóng)業(yè)企業(yè)的加速發(fā)展，也成為了銀行農(nóng)業(yè)貸款業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸，如何有效防控農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)我行業(yè)務(wù)健康發(fā)展，是涉農(nóng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中值得探討的課題。本文從涉農(nóng)各種類型企業(yè)的融資特點(diǎn)出發(fā)，結(jié)合我行所在地理區(qū)域的情況，淺析了農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合我行實(shí)際、當(dāng)?shù)貐^(qū)域情況以及發(fā)達(dá)地區(qū)好的經(jīng)驗(yàn)做法，探討農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)防范的理念。關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)企業(yè) 融資 風(fēng)險(xiǎn)防范 相對(duì)于農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款具有管理難度大、風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)等特點(diǎn)，如何有效防控農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)我行業(yè)務(wù)健康發(fā)展，是涉農(nóng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中值得探討的課題。下面就對(duì)農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的措施做如下初步的探討。1.農(nóng)業(yè)企業(yè)融資的特點(diǎn)1.1種植業(yè)農(nóng)業(yè)企業(yè)融資特點(diǎn)種植業(yè)農(nóng)業(yè)企業(yè)一般以家庭人員為主，再雇用一定數(shù)量的勞動(dòng)力較規(guī)模化的種植瓜果、蔬菜、苗木等植物，土地都是租賃或承包的，投入的固定資產(chǎn)不多，投入低值易耗品較多，生產(chǎn)的產(chǎn)品，如瓜果、蔬菜等具有季節(jié)性銷售的特點(diǎn)，種植物、苗木等生長(zhǎng)具有周期性，生產(chǎn)時(shí)間相對(duì)較長(zhǎng)。這種企業(yè)主要缺乏流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，除不可抗力等因素，無特殊情況還款來源基本上能夠得到保證。1.2養(yǎng)殖業(yè)農(nóng)業(yè)企業(yè)融資特點(diǎn)養(yǎng)殖業(yè)農(nóng)業(yè)企業(yè)主要有畜禽養(yǎng)殖企業(yè)和水產(chǎn)養(yǎng)殖企業(yè)。禽養(yǎng)殖企業(yè)一般稍具規(guī)模，土地多數(shù)為租賃，少量有建設(shè)用地指標(biāo)，自建房屋極少部門有權(quán)證，產(chǎn)品養(yǎng)殖需一定的周期；水產(chǎn)養(yǎng)殖企業(yè)土地主要為租賃和承包，基礎(chǔ)設(shè)施投入比較大，固定資產(chǎn)不多，產(chǎn)品養(yǎng)殖同樣需一定的周期。這兩類養(yǎng)殖企業(yè)初始投資都比較大，一般是邊生產(chǎn)邊投入，這種企業(yè)一部分缺乏流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，也有部分即缺固定資產(chǎn)投入又缺流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。1.3農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)融資特點(diǎn)農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)一般有啟動(dòng)資金，廠房和土地大多數(shù)也有權(quán)證，但基本上已向銀行抵押融入資金了，并將資金基本投入到機(jī)器設(shè)備和一部分原材料以及付前期建設(shè)工程款等，而隨著生產(chǎn)的進(jìn)行，大量原材料收購和產(chǎn)品賒銷都加大了企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求。1.4“種、養(yǎng)、加、銷”為一體的農(nóng)業(yè)融資特點(diǎn)“種、養(yǎng)、加、銷”為一體的農(nóng)業(yè)企業(yè)，一般都具有一定的規(guī)模，有些成立了集團(tuán)公司，土地多數(shù)為租賃和承包，但數(shù)量較大，房屋及地上附著物較多，有一定數(shù)量的權(quán)證資產(chǎn)，企業(yè)一般有較長(zhǎng)的發(fā)展史，已有一定的資金積累。有些企業(yè)由于過度投資，有些企業(yè)因產(chǎn)品進(jìn)出量大，以致流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不過來需要融資。2.農(nóng)業(yè)企業(yè)融資形式農(nóng)業(yè)企業(yè)融資方式主要有以下幾種：一是企業(yè)從未有過銀行貸款，主要靠民間接借貸，利率較高，而且要有出借人與借款人之間的交情或是保證人擔(dān)保；二是企業(yè)有資產(chǎn)、無權(quán)證，不能在銀行進(jìn)行抵押貸款，主要靠企業(yè)與企業(yè)之間互保貸款，而且要承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)，利率一般上浮較高；三是企業(yè)有資產(chǎn)、有權(quán)證，但權(quán)證、資產(chǎn)量不多，雖能取得銀行抵押貸款，但抵押資產(chǎn)打折下來企業(yè)所獲得的貸款并不多，而且手續(xù)復(fù)雜，時(shí)效性差；四是規(guī)模較小的企業(yè)靠親戚朋友之間的相互拆借進(jìn)行融資，不僅時(shí)間不能保障，而且成本高。浙江農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，據(jù)收集的資料獲悉，浙江蕭山農(nóng)村合作銀行對(duì)涉農(nóng)企業(yè)的融資支持的操作模式只要是以會(huì)員農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)貸款為主，適量做一部分非會(huì)員農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)貸款，會(huì)員企業(yè)一般可獲得入股資金的5倍的貸款，信用、資產(chǎn)狀況較好的會(huì)員企業(yè)可將倍數(shù)放大到6-8倍，非會(huì)員企業(yè)可獲得質(zhì)押金3倍的貸款。企業(yè)提供的反擔(dān)保方式一般有：余值抵押，設(shè)備、交通工具抵押，有權(quán)處置的租賃或承包土地上的房屋和其他建筑物等抵押，土地承包權(quán)抵押等，企業(yè)自然人股東或企業(yè)員工家庭財(cái)產(chǎn)抵押、保證等幾種常見形式。3.農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分析農(nóng)業(yè)企業(yè)一般處于市場(chǎng)弱勢(shì)地位，存在農(nóng)業(yè)規(guī)模有限、治理結(jié)構(gòu)不完善、財(cái)務(wù)不規(guī)范、管理成本較高、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等問題，而企業(yè)為銀行貸款提供的抵押物，除少量權(quán)證能辦抵押外，基本上是無法登記的資產(chǎn)，不能對(duì)抗第三人，因此銀行對(duì)農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)即使能提供少量權(quán)證抵押，但是由于銀行的抵押折扣的限定，使得企業(yè)獲得的貸款資金有限難以真正的解決企業(yè)的資金需求問題。下面結(jié)合我行所在的區(qū)域，淺析農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)。3.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的形成原因主要有四個(gè)：一是多數(shù)農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，一般處于初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期，自有資金匱乏，資本積累不多，從業(yè)人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)額較少，生產(chǎn)經(jīng)營成本較高，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。二是農(nóng)業(yè)層次較低。農(nóng)業(yè)企業(yè)屬于農(nóng)業(yè)的種植、養(yǎng)殖及加工、流通行業(yè)，處于產(chǎn)業(yè)鏈的低端。三是農(nóng)業(yè)種植與養(yǎng)殖業(yè)生產(chǎn)周期普遍較長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)緩慢，既要承擔(dān)漫長(zhǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，又要承擔(dān)市場(chǎng)行情變化產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；并具有較強(qiáng)的季節(jié)性，資金及設(shè)施利用率不高，投入產(chǎn)出效率低，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大。四是管理風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)企業(yè)普遍存在產(chǎn)權(quán)與治理結(jié)構(gòu)不清晰，家庭式管理較多，穩(wěn)定性較差，且管理人員基本上屬家庭成員，很難達(dá)到現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因和表現(xiàn)形式主要有四種：一是農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，普遍存在對(duì)財(cái)務(wù)不重視、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、賬務(wù)處理隨意，且經(jīng)營過程中大多采用現(xiàn)金交易，很少開具發(fā)票，會(huì)計(jì)記錄有限，會(huì)計(jì)核算依據(jù)缺失，會(huì)計(jì)帳表卻反可靠性、數(shù)據(jù)不實(shí)、不能反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況等問題。二是有些農(nóng)業(yè)企業(yè)（主要為加工企業(yè)）出于避稅的目的，銷售收入不入賬，利潤(rùn)不體現(xiàn)，有意“裝小扮窮”偷逃稅款。三是一些農(nóng)業(yè)企業(yè)“裝大扮強(qiáng)”、騙取融資，如夸大資產(chǎn)和利潤(rùn)，少列負(fù)債；或是虛裝門面、吹噓榮譽(yù)，如虛報(bào)規(guī)模、業(yè)績(jī)以及獲獎(jiǎng)、某位領(lǐng)導(dǎo)參觀視察等。四是家庭式農(nóng)業(yè)企業(yè)的企業(yè)資產(chǎn)與個(gè)人資產(chǎn)、企業(yè)費(fèi)用支出與家庭費(fèi)用支出難以分清，財(cái)務(wù)帳表的準(zhǔn)備性可想而知?？傮w而言，農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)信息透明度低、可信度差，在信用、項(xiàng)目調(diào)查時(shí)，難以了解其真實(shí)情況。3.3自然風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)業(yè)企業(yè)抵御自然風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，受自然災(zāi)害影響較大。一是農(nóng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與自然災(zāi)害因素密切相關(guān)，暴風(fēng)雨、洪澇、干旱、冰雹、病蟲害和畜禽瘟疫等不可抗力，都將對(duì)農(nóng)業(yè)種植與養(yǎng)殖業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及成本產(chǎn)生巨大影響，出現(xiàn)不同程度的損害，重則絕產(chǎn)絕收；農(nóng)產(chǎn)品加工和流通企業(yè)，由于農(nóng)產(chǎn)品減產(chǎn)、減收，正常生產(chǎn)經(jīng)營也會(huì)被影響。二是農(nóng)產(chǎn)品本身的自然屬性易給生產(chǎn)經(jīng)營者造成損失，如鮮活農(nóng)產(chǎn)品不及時(shí)銷售加工處理就可能出現(xiàn)變質(zhì)、腐爛等，情況嚴(yán)重時(shí)將分文不值。3.4信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式主要有四種：一是農(nóng)業(yè)企業(yè)規(guī)模較小、固定資產(chǎn)不多，且多為租用或承包經(jīng)營，當(dāng)企業(yè)面臨經(jīng)營效益下降，資金周轉(zhuǎn)困難等問題時(shí)，沒有信用的股東將“無所牽掛”地離開，企業(yè)就會(huì)“人走樓空”，企業(yè)及實(shí)際控制人違約成本低。二是弄虛作假騙取銀行貸款、通過假賬、假報(bào)表等方式反映虛假資本金、虛假資產(chǎn)、虛假經(jīng)營。三是采取非正常公關(guān)手段，以人情等手段在不具備貸款條件下取得多家銀行貸款。四是農(nóng)業(yè)企業(yè)存在較多虛假股東、虛假投資和虛假公司章程等現(xiàn)象。3.5反擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)業(yè)企業(yè)可供抵押登記的資產(chǎn)較少甚至沒有。在生產(chǎn)經(jīng)營中所使用的固定資產(chǎn)相對(duì)其他行業(yè)較少，而且種養(yǎng)業(yè)企業(yè)使用的土地資源大都屬于集體性質(zhì)，企業(yè)并不擁有所有權(quán)，只能取得用益物權(quán)，對(duì)于我行所在區(qū)域目前是不能直接用于貸款抵押。4.農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)防范理念4.1積極規(guī)范企業(yè) 嚴(yán)把貸款企業(yè)準(zhǔn)入關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防控要從源頭抓起，對(duì)貸款企業(yè)初始進(jìn)入要嚴(yán)格審查，對(duì)已進(jìn)入的企業(yè)要不斷甄選，必要時(shí)調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益好、誠信度高、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的成熟型農(nóng)業(yè)企業(yè)要重點(diǎn)支持，并以點(diǎn)帶線，依托該企業(yè)對(duì)其上下游客戶（種養(yǎng)殖、加工流通企業(yè)等）進(jìn)行扶持；對(duì)已完成初步原始積累、有發(fā)展?jié)撡|(zhì)的成長(zhǎng)型農(nóng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行優(yōu)先支持。將審查過符合上述條件的企業(yè)，納入銀行的支持會(huì)員企業(yè)，積極運(yùn)用股權(quán)融資、參股、調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，產(chǎn)業(yè)鏈融資、企業(yè)增信、第三方保證等方式支持會(huì)員企業(yè)融資。4.2積極探索科學(xué)有效的融資保證方案融資保證方案的制定，要以控制企業(yè)核心資產(chǎn)，核心人物資產(chǎn)，最大限度的增大企業(yè)及實(shí)際控制人、股東們的違約成本為目標(biāo)。在企業(yè)法人代表、實(shí)際控制人夫妻雙方和相關(guān)股東承擔(dān)無限連帶責(zé)任以及企業(yè)財(cái)產(chǎn)抵押的基礎(chǔ)上積極探索承租權(quán)質(zhì)押、動(dòng)產(chǎn)抵押、第三方監(jiān)管、經(jīng)營權(quán)質(zhì)押等融資措施，要挖掘與企業(yè)相關(guān)的單位或個(gè)人進(jìn)行保證，加強(qiáng)控制能力，還可借鑒發(fā)達(dá)地區(qū)的作法，探索有證土地、房屋二次登記和余額抵押的方式，多渠道方式支持企業(yè)融資。4.3加強(qiáng)貸后監(jiān)控 落實(shí)現(xiàn)場(chǎng)檢查對(duì)放款項(xiàng)目的貸后監(jiān)控，是降低風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑之一。主要采取以下幾種方法：（1）關(guān)注企業(yè)在我行以及其他銀行的結(jié)算戶，積極與企業(yè)以及擔(dān)保方溝通，了解企業(yè)資金流的異常情況；（2）通過當(dāng)?shù)匚倚谢蚴瞧渌鹑跈C(jī)構(gòu)、通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道同類型企業(yè)等多種渠道了解企業(yè)現(xiàn)狀以及經(jīng)營者的品行愛好，注重外圍信息的收集驗(yàn)證；（3）定期收取企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表；（4）落實(shí)貸款企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，可對(duì)水電費(fèi)統(tǒng)計(jì)比較，向職工了解工資是否正常發(fā)放，存貨、應(yīng)收款的情況是否正常；（5）通過其他途徑了解是否向小貸公司貸款，是否有民間拆借，是否進(jìn)行房地產(chǎn)等其他投資；（6）充分運(yùn)用人民銀行征信系統(tǒng)、法院被執(zhí)行人信息查詢、工商信息網(wǎng)、甚至有的地方建立有當(dāng)?shù)氐男庞眯畔斓攘私馄髽I(yè)及關(guān)聯(lián)企業(yè)和個(gè)人情況是否正常；（7）對(duì)貸款即將到期的企業(yè)，實(shí)行提前電話通知，上門約見法定代表人或?qū)嶋H控制人，了解清楚還款來源，督促企業(yè)按期還款。4.4建立風(fēng)險(xiǎn)分散、轉(zhuǎn)移機(jī)制防范風(fēng)險(xiǎn)要從建立風(fēng)險(xiǎn)分散、轉(zhuǎn)移機(jī)制方面著手，將潛在的風(fēng)險(xiǎn)通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)等形式降低我行自身風(fēng)險(xiǎn)。（1）爭(zhēng)取與具有資質(zhì)的融資擔(dān)保公司合作，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或是風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)成立的初衷就是提升企業(yè)信用，為銀行分散風(fēng)險(xiǎn)。我行在這方面應(yīng)加強(qiáng)與擔(dān)保公司以及保險(xiǎn)公司等其他金融機(jī)構(gòu)的合作，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)分散、轉(zhuǎn)移的目的。（2）與政府合作，共同成立農(nóng)業(yè)企業(yè)融資資金互助池或是互助基金，在為政府分憂支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，又能有效的防范農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)。上述只是我淺顯的認(rèn)識(shí)，農(nóng)業(yè)企業(yè)融資涉及的問題方面很多，是涉農(nóng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中值得長(zhǎng)期關(guān)注探討的課題，還需在日常的實(shí)際工作中，結(jié)合我行實(shí)際、當(dāng)?shù)厍闆r以及發(fā)達(dá)地區(qū)好的經(jīng)驗(yàn)做法，因地制宜、與時(shí)俱進(jìn)地將該課題鉆研下去，用創(chuàng)新性的思維去真真切切地解決農(nóng)業(yè)企業(yè)融資問題及我行在該領(lǐng)域所遇到的瓶頸。7