考點(diǎn)16 征稅與納稅1(2015·江蘇單科，8，2分)2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高到11%，并按照每支 0.005元加征從量稅。此舉有利于 (D)規(guī)范市場秩序，提高經(jīng)濟(jì)效率調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會公平減少香煙銷售，倡導(dǎo)綠色消費(fèi)增加財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置A B C D【解析】提高卷煙從價(jià)稅稅率和從量稅，會使香煙價(jià)格上升，需求量減少，這有利于倡導(dǎo)綠色消費(fèi)；也會增加稅收，從而增加財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置，符合題意；與材料不符。2(2015·重慶文綜，5，4分)某同學(xué)為了研究煙草消費(fèi)稅的控?zé)熜Чx擇了基本條件相似的甲、乙兩地進(jìn)行比較。甲地在T時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，乙地未進(jìn)行試點(diǎn)。由右圖可以推斷出 (D)T時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將減少T時(shí)點(diǎn)后，甲乙兩地香煙價(jià)格都將上升加稅預(yù)期會增加T時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷量提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷售下降的量約為XA B C D【解析】煙草消費(fèi)稅只是稅收的一種，T時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入不一定減少，不選；乙地沒有提高煙草消費(fèi)稅，香煙價(jià)格不會上升，錯(cuò)誤；加稅預(yù)期會導(dǎo)致煙草價(jià)格上漲，因此在加稅之前，甲地香煙銷量增加是正確的，正確；提高消費(fèi)稅會使煙草價(jià)格上漲，銷售量下降，根據(jù)圖示，下降量為X，正確。3(2014·北京文綜，34，4分)“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能：在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會自動抑制經(jīng)濟(jì)增長，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會自動促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是(B)A稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)B因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級C政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率【解析】“自動穩(wěn)定器”是指隨著經(jīng)濟(jì)的周期性波動，稅收和一些政府支出會自動增減變化從而起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用，不需要政府預(yù)先作出判斷和采取措施，而是依靠財(cái)政稅收制度本身具有的內(nèi)在機(jī)制自行發(fā)揮作用。由此可判斷，A、C、D均與題意不符；經(jīng)濟(jì)的繁榮與個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級是一個(gè)自動發(fā)生的過程，B符合題意。4(2014·四川文綜，4，4分)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是 (B)李先生交納1 200元個(gè)人所得稅李先生既是納稅人也是負(fù)稅人某連鎖商店交納8 500元營業(yè)稅該商店既是納稅人也是負(fù)稅人張女士購買一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品張女士是負(fù)稅人但不是納稅人某公司購買一臺66 000元(含增值稅)的機(jī)床該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A B C D【解析】繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人既是納稅人也是負(fù)稅人，稅沒有轉(zhuǎn)嫁，正確；某商店交納營業(yè)稅，其是納稅人，但不是負(fù)稅人，因?yàn)槎惒糠只蛉慷嫁D(zhuǎn)嫁到了消費(fèi)者身上，不選；張女士購買化妝品，是負(fù)稅人，但沒有直接納稅，因而不是納稅人，正確；該公司購買機(jī)床，繳納了增值稅，既是納稅人也是負(fù)稅人，不選。5(2013·四川文綜，2，4分)S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截止到2012年底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點(diǎn)范圍，其中有九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的積極效應(yīng)是 (C)優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來源降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整完善國家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束A B C D【解析】“營改增”并沒有拓寬財(cái)政收入的來源，不選；“營改增”可以避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力，正確；“營改增”主要是針對第三產(chǎn)業(yè)采取的措施，可以減少第三產(chǎn)業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，有利于調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，當(dāng)選；“營改增”不是為了約束財(cái)政支出，說法錯(cuò)誤。6(2013·重慶文綜，3，4分)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎發(fā)票，正確判斷是 (D)A推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)B對無須報(bào)賬的就餐者可以不開具發(fā)票C提供刮獎發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競爭力D索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失【解析】推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進(jìn)納稅人依法納稅，減少偷稅行為和稅收流失，增加財(cái)政收入，故A錯(cuò)誤，D正確；B錯(cuò)誤，對無須報(bào)賬的就餐者也應(yīng)開具發(fā)票；C錯(cuò)誤，刮獎發(fā)票與餐館競爭力無直接關(guān)系。72017·江蘇單科，35(1)，4分稅收政策會對市場參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價(jià)為9.8萬元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬元)，年銷售量10萬件。現(xiàn)對該企業(yè)銷售產(chǎn)品實(shí)行免稅措施，免稅后單價(jià)為9.2萬元，年銷售量為13萬件。結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，回答下列問題：計(jì)算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據(jù)此指出其收益變化情況。(4分)【解析】根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行減法計(jì)算即可。收益的變化情況，其共性就是都增加了收益，個(gè)性是賣方獲益更大。【答案】買方收益：9.89.20.6(萬元)；賣方收益：1.80.61.2(萬元)。減稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加的收益，企業(yè)獲益更大。82015·課標(biāo)，38(2)，14分閱讀材料，完成下列要求。稅收是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。材料一黨的十八屆三中全會通過的中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定強(qiáng)調(diào)落實(shí)“稅收法定原則”。2015年3月，十二屆全國人大三次會議表決通過新修訂的中華人民共和國立法法，明確“稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度”只能由法律規(guī)定。材料二2014年10月國務(wù)院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見提出要“認(rèn)真落實(shí)已經(jīng)出臺的支持小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策”。2015年3月，國家稅務(wù)總局出臺十大措施確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)。數(shù)據(jù)顯示，2015年一季度，全國享受企業(yè)所得稅減半征收政策的小微企業(yè)有216萬戶，受惠面在90%以上，減稅51億元；享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅政策的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶共有2 700萬戶，減稅189億元。結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，分析當(dāng)前對小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠的理由。(14分)【解析】本題要求分析對小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠的理由。解答本題，需要答企業(yè)的地位和作用；小微企業(yè)大部分屬于個(gè)體經(jīng)濟(jì)和私營經(jīng)濟(jì)，因此還需要答非公有制經(jīng)濟(jì)的作用；對小微企業(yè)實(shí)施“稅收”優(yōu)惠，還要考慮稅收的作用，以及小微企業(yè)在稅負(fù)、融資方面面臨的困難。本題應(yīng)注意多方面組織答案，考慮不全面會失分較多?！敬鸢浮啃∥⑵髽I(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中具有重要地位，其健康發(fā)展能吸納大量就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；(4分)小微企業(yè)發(fā)展面臨稅負(fù)較重、融資難融資貴等困難；(4分)稅收優(yōu)惠可降低小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，有利于其生存與發(fā)展；(3分)引導(dǎo)和鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。(3分)4