第八課財政與稅收一、判斷題(正確的在右邊括號中填“T”,錯誤的填“F”)1.提高個人所得稅起征點,這是政府實施緊縮性財政政策以改善民生。()答案F提高個人所得稅起征點,這是政府實施積極的財政政策以改善民生。2.加大財政支出,擴大國債發(fā)行規(guī)模,是經(jīng)濟增長滯緩時政府可以采取的措施。()答案T3.(2017浙江11月選考,3)國家合理的分配政策對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。()答案F經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。4.國家用于高鐵建設(shè)方面的財政支出,屬于社會保障支出。()答案F國家用于高鐵建設(shè)方面的支出,屬于經(jīng)濟建設(shè)支出。5.(2018浙江4月選考,2)合理確定個人所得稅起征點,有利于實現(xiàn)社會公平。()答案T本題考查個稅的功能。個人所得稅具有調(diào)節(jié)收入分配,促進社會公平的作用,合理確定個人所得稅起征點,有利于實現(xiàn)社會公平。6.某公司遭遇水災(zāi)后納稅申報時弄虛作假夸大災(zāi)情,少繳了稅款,這是一種偷稅行為。()答案F某公司遭遇水災(zāi)后納稅申報時弄虛作假夸大災(zāi)情,少繳了稅款,這是一種騙取稅收優(yōu)惠政策的騙稅行為。二、選擇題7.(2017浙江4月選考,14)2016年,國家全面推進脫貧攻堅,投入專項扶貧資金超過1 000億元:提高低保、優(yōu)撫、退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn),為1 700多萬困難和重度殘疾人發(fā)放生活或護理補貼。這里體現(xiàn)的國家財政作用有()決定資源配置改善人民生活促進社會公平平衡總供給和總需求A.B.C.D.答案B本題考查財政的作用。題干反映國家財政在扶貧、社會保障等方面的支出,體現(xiàn)出財政促進社會公平、改善人民生活的作用,正確切題。答案為B。8.(2018海南單科,8)十三屆全國人大一次會議通過的政府工作報告指出,“在財力緊張情況下,持續(xù)加大民生投入,提高保障和改善民生水平?！毕铝锌芍苯痈纳泼裆呢斦e措是()全面實施企業(yè)“營業(yè)稅改增值稅”的結(jié)構(gòu)性減稅政策設(shè)立國家專項基金,引導(dǎo)社會資本投向公共服務(wù)領(lǐng)域嚴(yán)格控制公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國等經(jīng)費開支整合居民基本醫(yī)保制度,提高居民醫(yī)保財政補助標(biāo)準(zhǔn)A.B.C.D.答案C題干指向直接改善民生的財政舉措,反映了財政對公共服務(wù)和社會醫(yī)療保障的支持,符合題意。均與“直接改善民生”的指向不符。9.(2015浙江文綜,26)為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強國的進程,我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃,采取財政貼息、加速折舊等措施,推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明()A.加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向B.財政政策可以促進資源合理配置C.國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行D.貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段答案B推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向,故A錯。題干涉及的是財政政策而不是貨幣政策,故D與題意不符。財政投入向推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級傾斜,體現(xiàn)了財政政策可以促進資源合理配置,而不是促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行,故C與題意不符。本題應(yīng)選B。10.從2018年5月1日起,我國制造、交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率均下調(diào)一個百分點;工商業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額度標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一上調(diào)至500萬元。據(jù)測算,全年將減輕市場主體賦稅超過4000億元,內(nèi)外資企業(yè)都將同等受益。“4000億”減稅對我國經(jīng)濟產(chǎn)生的積極影響有()國家的財政收入大幅減少為制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級創(chuàng)造條件能防止生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)偷漏稅進一步激活市場主體的活力A.B.C.D.答案B說法錯誤,首先財政收入不會出現(xiàn)大幅減少,其次這也不是減稅對我國經(jīng)濟產(chǎn)生的積極影響,故排除。材料講的是減稅,起不到防止生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)偷漏稅的作用,故排除。都是國家減稅的意義所在。故本題答案選B。11.低碳技術(shù)研發(fā)投入具有時滯效應(yīng),也具有不確定性。因而,許多國家拿出一定比例的財政預(yù)算補貼。例如風(fēng)電、光伏發(fā)電的上網(wǎng)電價、純電動汽車的補貼、低碳建筑的政策優(yōu)惠等。這表明()A.市場調(diào)節(jié)只有建立在財政政策之上才能更好地發(fā)揮作用B.財政能夠有效彌補市場在資源配置中的不足C.財政政策干預(yù)比市場調(diào)節(jié)更具有優(yōu)越性D.低碳技術(shù)研發(fā)領(lǐng)域的資源配置主要應(yīng)由政府來承擔(dān)答案B低碳技術(shù)研發(fā)投入具有時滯效應(yīng),也具有不確定性。因而,許多國家拿出一定比例的財政預(yù)算補貼。這表明財政能夠有效彌補市場在資源配置中的不足,優(yōu)化資源配置,B符合題意。市場對資源配置起決定性作用,A、D錯誤。市場與計劃都是資源配置的有效方式,不能說哪個更優(yōu)越,C是錯誤的。12.(2016課標(biāo),12)下圖反映我國20092015年的宏觀經(jīng)濟狀況。為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長,政府可以采取的財政措施是()(注:PPI是反映一定時期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。)提高企業(yè)稅費,增加財政收入發(fā)行國債,擴大經(jīng)濟建設(shè)支出降低企業(yè)稅費,扶持企業(yè)創(chuàng)新減少財政赤字,降低財政赤字率A.B.C.D.答案C本題考查國家財政政策。圖反映我國20092015年GDP增長率和工業(yè)產(chǎn)品價格下降。PPI的價格一直下降,提高企業(yè)稅費會使企業(yè)雪上加霜,排除;發(fā)行國債,擴大經(jīng)濟建設(shè)支出,可以促進經(jīng)濟增長,選;降低企業(yè)稅費,扶持企業(yè)創(chuàng)新,可以降低企業(yè)成本從而盈利,選;要促進GDP增長,就要實施積極的財政政策,增加財政赤字率,排除。13.2018年我國繼續(xù)保持積極的財政政策以穩(wěn)定經(jīng)濟增長。我國實施積極的財政政策以促進經(jīng)濟發(fā)展的傳導(dǎo)路徑是()消費需求增加,擴大內(nèi)需企業(yè)擴大生產(chǎn),就業(yè)機會增多勞動者收入增加,購買力增強政府投資增加,形成新的需求A.B.C.D.答案D我國繼續(xù)保持積極的財政政策,政府財政支出增加,形成新的需求,會促使企業(yè)擴大生產(chǎn),就業(yè)機會增多,勞動者收入增加,購買力增強,消費需求增加,進而拉動內(nèi)需,促進經(jīng)濟發(fā)展,傳導(dǎo)正確,故選D。14.(2017課標(biāo),16)2016年9月,某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券,用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元,社會資本認(rèn)購高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧,可以()A.擴大扶貧資金的使用范圍B.減少政府扶貧資金的支出C.拓寬扶貧資金的籌措渠道D.促進扶貧資金的精準(zhǔn)運用答案C本題考查財政收入的相關(guān)知識。以發(fā)行債券方式支持扶貧,可以拓寬扶貧資金的籌措渠道,C符合題意。題干只涉及扶貧資金的籌措,不涉及扶貧資金如何使用,A、D不符合題意。拓寬扶貧資金的籌措渠道并不意味著政府扶貧資金支出的減少,反過來還可能增加,B說法錯誤。15.依據(jù)下表(2017年上半年我國部分經(jīng)濟指標(biāo)),我們可以推出的結(jié)論是()項目GDP財政收入財政支出稅收收入數(shù)額381 490億元94 306億元103 483億元80 074億元A.稅收是國家財政收入的最重要來源B.財政收支與經(jīng)濟總量為正相關(guān)關(guān)系C.經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)D.稅收收入的增長促進了國家經(jīng)濟發(fā)展答案A從財政收入與稅收收入的數(shù)額對比看,稅收收入占了財政收入的絕對主體,這說明稅收是國家財政收入的最重要來源,A項正確切題。材料只反映了確定的數(shù)額,沒有反映相關(guān)指標(biāo)的變動關(guān)系,B項“正相關(guān)關(guān)系”、C項“經(jīng)濟總量提高”等均不能通過表格反映。材料沒有體現(xiàn)稅收對經(jīng)濟的促進作用,D項不合題意。16.(2016浙江10月選考,14)2015年中央安排財政赤字1.5萬億元,2016年提高到2.18萬億元。這意味著我國()社會總需求增長社會總供給下降國債規(guī)模擴大信貸總量縮小A.B.C.D.答案D本題考查財政收入和支出及其關(guān)系。從題干看,相比2015年,我國2016年財政赤字?jǐn)U大。這意味著財政收入小于財政支出,要彌補赤字,就需要增發(fā)國債,而國債發(fā)行取得財政收入后是要支出的,這樣就會形成社會購買力,從而擴大社會總需求,正確切題。不符合題意。17.下表是某年我國部分經(jīng)濟指標(biāo)的年度增長率。GDP財政收入財政支出企業(yè)所得稅社會保障和就業(yè)支出6.7%4.5%6.4%6.3%13.3%根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推斷出,我國()出現(xiàn)了財政赤字財政支出向民生傾斜,力促社會公平的實現(xiàn)企業(yè)的稅負(fù)減輕經(jīng)濟發(fā)展為財政收入增長提供了堅實基礎(chǔ)A.B.C.D.答案C根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推斷出,GDP增速高于財政增速,說明經(jīng)濟發(fā)展為財政收入增長提供了堅實基礎(chǔ)。當(dāng)年我國用于社會保障和就業(yè)的支出比重較多,說明財政支出向民生傾斜,力促社會公平的實現(xiàn),符合題意。從財政收入與財政支出的比重看不出財政赤字問題,與題意不符。從表中企業(yè)所得稅率看不出當(dāng)年企業(yè)的稅負(fù)輕重,與題意不符。正確選項為C。18.2016年12月,全國人大常委會審議通過了環(huán)境保護稅法,我國的環(huán)境治理由“排污費制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤碍h(huán)保稅制度”。這一轉(zhuǎn)變的意義在于()A.規(guī)范征收標(biāo)準(zhǔn)避免隨意性B.規(guī)范環(huán)保部門的收稅行為C.可以大幅度增加財政收入D.給予企業(yè)更多的稅收優(yōu)惠答案A稅收具有固定性特征,“排污費制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤碍h(huán)保稅制度”,有利于規(guī)范征收標(biāo)準(zhǔn)避免隨意性,A項正確切題。收稅是稅務(wù)部門的職能,而不是環(huán)保部門的職能,B錯誤。“排污費制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤碍h(huán)保稅制度”,有利于防范稅收征管漏洞,增加財政收入,但不可能“大幅度”,C項說法有誤。“排污費制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤碍h(huán)保稅制度”,與給予企業(yè)更多的稅收優(yōu)惠無關(guān),D不合題意。19.某教育培訓(xùn)中心采用虛假的納稅申報手段,不繳或少繳應(yīng)納稅款37 611.99元,被稅務(wù)機關(guān)處以追繳稅款37 611.99元和罰款117 835.97元的行政處罰。稅務(wù)機關(guān)對該中心的處罰,體現(xiàn)了我國()稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)稅收具有無償性和固定性特征稅收具有強制性,違反稅法必受懲罰依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)A.B.C.D.答案B某教育培訓(xùn)中心的行為屬于偷稅行為,未履行依法納稅的義務(wù),正確切題。對其進行處罰體現(xiàn)了納稅的強制性要求,說明稅收具有強制性,違反稅法必受懲罰,正確切題。不合題意。20.負(fù)所得稅的做法是設(shè)定一個收入平均水平,然后根據(jù)每個家庭的收入差別,分別制定稅收門限。當(dāng)一個家庭的收入超過平均水平就應(yīng)該收取正所得稅;而當(dāng)一個家庭的收入低于平均水平時,就應(yīng)該收取負(fù)所得稅,即從政府那里獲得補助。這一做法()表明財政具有合理配置資源的作用沒有違背稅法和稅率的相對穩(wěn)定性是不公平的,違背了納稅光榮的原則證明稅收制度的改革有利于再分配更加公平A.B.C.D.答案C當(dāng)一個家庭的收入低于平均水平時,就可以從政府那里獲得補助,這一做法體現(xiàn)了財政具有促進社會公平、提高人民生活水平的作用,沒有體現(xiàn)財政具有合理配置資源的作用,不選;這一做法沒有違背稅法和稅率的相對穩(wěn)定性,正確;這一做法體現(xiàn)了收入分配公平,不是體現(xiàn)不公平,不選;這一做法提高了貧困家庭的收入,證明稅收制度的改革有利于再分配更加公平,正確。故本題答案應(yīng)為C。21.從2017年7月1日起,增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%這一檔稅率。簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)的積極效應(yīng)是有利于()A.拓寬稅收渠道,增加國家財政收入B.減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),增強企業(yè)發(fā)展能力C.避免重復(fù)征稅,切實維護人民利益D.調(diào)節(jié)個人收入分配,獲得國家稅收優(yōu)惠答案B增值稅稅率由四檔簡化為三檔,取消13%這一檔稅率,屬于減稅措施,有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),增強企業(yè)發(fā)展能力,B項正確切題。其余選項不合題意。22.2018年6月22日,多名全國人大常委會委員提出在專項附加扣除中增加養(yǎng)老支出、酌情提高5000元個稅起征點、加強對企業(yè)家等高收入群體稅收征管等個稅改革建議。這些建議有助于()人民共享發(fā)展成果,促進共同富裕通過提高經(jīng)濟效率,促進公平分配加強個稅征收監(jiān)管,消除分配差異完善收入分配結(jié)構(gòu),縮小收入差距A.B.C.D.答案A本題考查個人所得稅的作用?！翱鄢性黾羽B(yǎng)老支出、酌情提高5000元個稅起征點”等舉措有助于調(diào)節(jié)個人收入分配,實現(xiàn)社會公平;也有助于人民共享發(fā)展成果,促進共同富裕,符合題意。題意與無直接關(guān)系。中“消除分配差異”顯然表述錯誤。23.2018年政府工作報告提出,提高個人所得稅起征點,增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除。這一改革舉措可能產(chǎn)生的傳導(dǎo)效應(yīng)是()提高個稅起征點增加民生領(lǐng)域投入維護社會公平提高個稅起征點壯大中等收入群體縮小貧富差距增加專項費用扣除改善消費結(jié)構(gòu)惠及中低收入者增加專項費用扣除提高恩格爾系數(shù)持續(xù)擴大內(nèi)需A.B.C.D.答案C提高個人所得稅起征點,增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除,有利于改善消費結(jié)構(gòu),惠及中低收入者,壯大中等收入群體,縮小貧富差距,符合題意;提高個稅起征點,并不能增加民生領(lǐng)域投入,傳導(dǎo)錯誤;增加專項費用扣除,有利于增加居民收入,降低恩格爾系數(shù),傳導(dǎo)錯誤。正確選項為C。24.2017年7月1日起,資源稅改革將在全國全面推行除對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的黏土、砂石等少數(shù)礦產(chǎn)品仍實行從量定額計征外,大多數(shù)礦產(chǎn)品將由“從量計征”改為“從價計征”,依照企業(yè)銷售額來征稅,稅額將隨企業(yè)效益和市場行情而波動?！皬膬r計征”旨在()完善貨幣政策,發(fā)揮政府調(diào)控的總體功能避免重復(fù)征稅,降低企業(yè)的稅收成本促進資源合理開發(fā)利用,加快生態(tài)文明建設(shè)有效發(fā)揮資源稅組織財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟功能A.B.C.D.答案C由“從量計征”改為“從價計征”,依照企業(yè)銷售額來征稅,稅額將隨企業(yè)效益和市場行情而波動,是國家運用財政政策中的稅收政策來調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動,促進資源合理開發(fā)利用,正確切題,不合題意。說的是增值稅。三、綜合題25.2016浙江文綜,41(2)在中央扶貧開發(fā)工作會議上,習(xí)近平總書記明確指出:脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志,咬定目標(biāo)、苦干實干,堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。材料根據(jù)中共中央“十三五”規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求,H市各級黨委和政府勇?lián)鲐氊?zé)任,積極創(chuàng)新扶貧方式,運用中央和省級財政扶貧資金,對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè),對“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實施扶貧搬遷,對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策,從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。結(jié)合材料,運用財政作用的知識,分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟學(xué)道理。(12分)答案國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級黨委和政府運用財政資金,對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策,發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)、實施扶貧搬遷,促進了資源的合理配置,有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。解析解題時,要調(diào)動財政作用的知識對應(yīng)分析材料中財政在扶貧過程中是如何發(fā)揮作用的,將對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策與財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障相對應(yīng);將支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)及實施扶貧搬遷與財政促進資源合理配置相對應(yīng)。8