考點16 征稅與納稅1(2018·山東省實驗中學月考，3，2分)自2017年1月1日起，中國調(diào)整部分商品的進出口關(guān)稅；以進口暫定稅率方式降低集成電路測試分選設(shè)備、飛機用液壓作動器、熱裂解爐等高技術(shù)含量商品的進口關(guān)稅；降低金槍魚、北極蝦、蔓越橘等特色食品和雕塑品原件等文化消費品的進口關(guān)稅；降低生產(chǎn)抗癌藥所需的紅豆杉皮和枝葉、治療糖尿病藥所需阿卡波糖水合物的進口關(guān)稅；取消氮肥、磷肥和天然石墨等商品的出口關(guān)稅，適當降低三元復合肥、鋼坯等商品的出口關(guān)稅。以下對此項關(guān)稅調(diào)整理解正確的是 (A)有利于消除各種關(guān)稅壁壘，抵制國際貿(mào)易保護主義有利于引進國內(nèi)亟須的先進設(shè)備，助推產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級降低出口稅負，提升國產(chǎn)商品出口競爭力以擴大國際貿(mào)易順差豐富國內(nèi)消費者的購物選擇，更好地滿足國民多樣化的消費需求A B C D【解析】中“消除各種關(guān)稅壁壘”說法錯誤，排除；根據(jù)題意，中國降低高技術(shù)含量商品的進口關(guān)稅，有利于引進國內(nèi)亟須的先進設(shè)備，助推產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，中國降低文化消費品、部分藥物的進口關(guān)稅，有利于豐富國內(nèi)消費者的購物選擇，更好地滿足國民對醫(yī)療和健康的消費需求，符合題意；降低出口稅負的目的不是擴大貿(mào)易順差，不符合題意。2(2018·山東棗莊八中月考，15，2分)2017年中央經(jīng)濟工作會議強調(diào)，穩(wěn)中求進是做好經(jīng)濟工作的總要求，要繼續(xù)實施積極的財政政策，穩(wěn)妥推進財稅體制改革，通過進一步落實結(jié)構(gòu)性減稅政策，有效地發(fā)揮稅收對擴內(nèi)需、穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)的作用。關(guān)于“結(jié)構(gòu)性減稅政策”的實施與作用發(fā)揮，傳導正確的是 (B)提高個體工商戶增值稅起征點增加財政收入穩(wěn)增長營業(yè)稅改增值稅減輕中小企業(yè)負擔穩(wěn)增長提高高新技術(shù)產(chǎn)品出口退稅率優(yōu)化外貿(mào)出口結(jié)構(gòu)調(diào)結(jié)構(gòu)清理部分行政事業(yè)收費推進政府簡政放權(quán)擴內(nèi)需A B C D【解析】提高個體工商戶增值稅起征點，會使企業(yè)稅負減輕，不會增加財政收入，不選；營業(yè)稅改增值稅屬于結(jié)構(gòu)性減稅政策，它會減輕中小企業(yè)負擔，實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)增長，正確；提高高新技術(shù)產(chǎn)品出口退稅率屬于結(jié)構(gòu)性減稅政策，它有利于優(yōu)化外貿(mào)出口結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)“調(diào)結(jié)構(gòu)”，正確；清理部分行政事業(yè)收費不屬于“減稅”，不選。3(2018·湖北荊州中學，11，2分)2017年3月7日，新任財政部部長肖捷在回答中外記者提問時表示，目前個人所得稅的改革方案正在研究設(shè)計和論證中，總的考慮是將部分收入項目，比如工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬等實行按年匯總納稅。此外，養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔也有望納入抵扣。這是繼營改增、資源稅改革之后的又一稅改的重點。按照這一思路，個人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導路徑是 (A)A個人所得稅改革工薪階層可支配收入增加社會總體消費水平提高B個人所得稅改革優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)減輕公民稅負負擔C個人所得稅改革健全社會保障體系改善和提高人民生活水平D個人所得稅改革增加困難家庭財產(chǎn)性收入促進和實現(xiàn)社會公平【解析】個人所得稅改革總的考慮是將部分收入項目，實行按年匯總納稅，養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔也有望納入抵扣，會使工薪階層可支配收入增加，縮小收入差距，社會總體消費水平提高，A正確且符合題意；個人所得稅改革與優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)無關(guān)，也不屬于社會保障體系，B 、C說法錯誤；個人所得稅改革不能增加困難家庭財產(chǎn)性收入，D說法錯誤。4(2018·湖北八校第一次聯(lián)考，13，4分)黨的十九大報告強調(diào)要進一步推動綠色經(jīng)濟的發(fā)展。有專家提出，發(fā)展綠色經(jīng)濟需充分發(fā)揮消費稅在環(huán)保方面的作用。國家通過對企業(yè)提高資源消耗類商品的消費稅來引導消費者踐行綠色低碳生活方式。若不考慮其他因素，消費稅提高，對資源消耗類商品和其替代品需求量的影響曲線分別是(注：P為該商品本身的價格，Q為需求量，d1為消耗類商品在消費稅提高后的曲線，d2為其替代品在消費稅提高后的曲線) (C)A B C D【解析】消費稅提高，消耗類商品的價格提高，若不考慮其他因素，居民對資源消耗類商品的需求量減少，屬于沿著曲線的點移動，正確，排除；對替代品的需求增加，不是由于替代品本身價格引起的，因而是需求曲線的線移動，正確，排除。5(2018·安徽巢湖烔煬中學月考，15，2分)于2018年1月1日施行的新環(huán)境保護稅法明確規(guī)定，對超標、超總量排放污染物的，加倍征收環(huán)保稅；對依照環(huán)境保護稅法規(guī)定征收環(huán)保稅的，則不再征收排污費。這表明 (B)A稅收的征收標準具有不固定性B稅法是稅收的法律依據(jù)和保障 C稅收的無償性要求具有強制性D稅收是依法取得財政收入的基本形式【解析】稅收具有固定性，A說法錯誤；環(huán)境保護稅法對征收環(huán)保稅作了法律規(guī)定，說明稅法是稅收的法律依據(jù)和保障，B符合題意；C說法正確，但與材料無關(guān)；D在材料中沒有體現(xiàn)，排除。6(改編題)閱讀材料，回答問題。減稅降費同樣是積極的財政政策，2016年，我國大規(guī)模減稅降費，特別是全面推開營改增試點，新增試點行業(yè)全部實現(xiàn)總體稅負只減不增的預期目標，全年降低企業(yè)稅負超過5 000億元。2017年個人所得稅改革獲得實質(zhì)性進展，按照“增低，擴中，調(diào)高”的總原則，立法先行，漸進突破，逐步形成“綜合扣除專項扣除”的稅制框架。2017年，在稅制改革方面，全國財政工作會議明確提出健全稅制與稅法，繼續(xù)深化各種稅收項目的改革。例如資源稅改革，擴大水資源稅試點范圍，起草環(huán)境保護稅法實施條例等。請結(jié)合材料談?wù)劧愂赵趪窠?jīng)濟中的作用。(12分)【解析】本題設(shè)問指向稅收在國民經(jīng)濟中的作用，審題關(guān)鍵是抓住材料中的有效信息和設(shè)問要求，調(diào)動運用稅收是組織財政收入的基本形式；稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿；稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段；稅收是調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段；稅收調(diào)節(jié)居民消費行為；稅收引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變等有關(guān)知識回答。【答案】稅收是組織財政收入的基本形式(主要來源)。(2分)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿(如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，增加稅收；如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，減少稅收)。(2分)稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。(2分)稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。(2分)稅收引導居民合理消費，通過調(diào)節(jié)稅收，比如對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為。(2分)稅收引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和促進資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)。(2分)4第頁