學(xué)案10財(cái)政與稅收本課考點(diǎn)：財(cái)政收入的含義及其來源；影響財(cái)政收入的主要因素；財(cái)政支出的含義和種類；財(cái)政收支平衡；我國財(cái)政的作用；稅收的含義、基本特征和作用；個人所得稅；依法納稅是公民的基本義務(wù)?？疾橹攸c(diǎn)：財(cái)政收入與財(cái)政支出；財(cái)政和稅收的作用；稅收的特征；依法納稅。關(guān)注熱點(diǎn)：1.結(jié)合我國近年來加大對教育、醫(yī)療、就業(yè)、社會保障等重大民生問題的支出，認(rèn)識財(cái)政對促進(jìn)社會公平、改善人民生活的意義。2.結(jié)合我國2011年實(shí)行積極穩(wěn)健的宏觀經(jīng)濟(jì)政策和積極的財(cái)政政策，分析財(cái)政對促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的意義。一、財(cái)政收入與支出1財(cái)政國家的收入和支出就是財(cái)政。_和_是國家參與社會分配的兩個方面。2財(cái)政收入(1)構(gòu)成：財(cái)政收入分為稅收收入、_、_以及其他收入。_是國家財(cái)政收入最重要的來源。(2)影響因素：主要是_和_。_對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。3財(cái)政支出按財(cái)政支出的用途，分為_，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，_，債務(wù)支出五大類型。4財(cái)政收支平衡財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入等于_，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。二、財(cái)政的作用1國家財(cái)政是促進(jìn)_、_的物質(zhì)保障。2國家財(cái)政具有促進(jìn)資源_的作用。3國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)_的作用。三、稅收及其種類1稅收稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，_的基本形式。2稅收的基本特征稅收具有_、無償性、_的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。3稅收的種類根據(jù)征稅對象分為流轉(zhuǎn)稅、_、資源稅、_和行為稅五大類。_和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。4稅收的作用第一，稅收是組織_的基本形式。第二，稅收是_的重要杠桿。第三，稅收是國家實(shí)現(xiàn)_的重要手段。四、依法納稅1我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民、_。2公民應(yīng)自覺誠信納稅，反對_、欠稅、_、抗稅等違反稅法的行為。3公民要增強(qiáng)稅收_意識。【問題思考】1思考財(cái)政赤字增長說明國家財(cái)政支出增加，財(cái)政收入減少。2思考國家投資青藏鐵路、西氣東輸、南水北調(diào)、西電東送四大工程的資金屬于國家財(cái)政的哪項(xiàng)支出？體現(xiàn)了財(cái)政的什么作用？3比較偷稅和騙稅。要辯證分析財(cái)政赤字的作用。要明晰財(cái)政在擴(kuò)大內(nèi)需及發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中的作用。探究一 有關(guān)專家指出，財(cái)政工作基本是圍繞生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)三者進(jìn)行的。“三財(cái)”之道，生財(cái)為根本，聚財(cái)要有度，用財(cái)講效益。(1)財(cái)政用于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)屬于哪一項(xiàng)財(cái)政支出？(2)生財(cái)?shù)母就緩绞鞘裁?？如何把握好聚?cái)之度。探究二2010年3月5日在第十一屆全國人民代表大會第三次會議上，溫總理著重指出：過去的一年，我們在加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展方面，做了很多工作。第一，我們實(shí)行積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，全面實(shí)施并不斷完善應(yīng)對國際金融危機(jī)的一攬子計(jì)劃。大規(guī)模增加財(cái)政支出和實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅。第二，著力擴(kuò)大居民消費(fèi)。我們鼓勵消費(fèi)的政策領(lǐng)域之寬、力度之大、受惠面之廣前所未有。第三，促進(jìn)投資快速增長。我們發(fā)揮政府投資“四兩撥千斤”的作用，引導(dǎo)帶動社會投資。(1)上述材料體現(xiàn)了財(cái)政的哪些作用？(2)請你談?wù)剣邑?cái)政是如何促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的？直擊高考 (2010·天津文綜)下圖所示為中央財(cái)政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財(cái)政作用是()鞏固國家政權(quán)，維護(hù)社會秩序健全社會保障體系，改善人民生活調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A B C D誤點(diǎn)一 財(cái)政收入越多越好。矯正訓(xùn)練1 有人說，“財(cái)政收入越多越好”。這種看法()A是正確的，財(cái)政收入越多，越有利于財(cái)政對經(jīng)濟(jì)作用的發(fā)揮B是錯誤的，財(cái)政收入過多，在一定程度上會降低財(cái)政對經(jīng)濟(jì)作用的發(fā)揮C是正確的，財(cái)政收入越多，越有利于實(shí)現(xiàn)社會公平D是錯誤的，財(cái)政收入過多，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加誤點(diǎn)二 偷稅和騙稅沒有區(qū)別。矯正訓(xùn)練2 2011年初，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬元。這些企業(yè)利用國家鼓勵下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達(dá)到國家規(guī)定的30%指標(biāo)的情況下，采用偽造材料的方式，虛報(bào)安置就業(yè)人員數(shù)量以達(dá)到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業(yè)的行為是()A偷稅行為 B欠稅行為C騙稅行為 D抗稅行為“兩個同步”體現(xiàn)高要求：國強(qiáng)更要民富圖片新聞新聞視角精選中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃的建議提出：“努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動報(bào)酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步。”“兩個同步”表明未來五年我國將從追求“國富”轉(zhuǎn)向更加追求“民富”。過去這些年，在第一次分配中，居民收入占國民收入的比重持續(xù)下降，由九十年代左右的50%多，下降到去年的39%，這在世界上算比較低的。這說明我們在第一次國民收入分配中蛋糕切的不合理。這塊蛋糕的60%被國家和企業(yè)拿走了，留下了不足40%給老百姓。第二次國民收入分配調(diào)節(jié)也不合理，教育、醫(yī)療、社保、就業(yè)這四大支出占國家財(cái)政支出的比重，是衡量第二次國民收入分配合理不合理的重要參數(shù)。我國去年已經(jīng)下降到28.8%，而世界絕大多數(shù)四大支出占當(dāng)年財(cái)政支出的百分比會達(dá)到50%。兩次收入分配的不合理，使多數(shù)老百姓沒有很強(qiáng)的購買能力，加上城鄉(xiāng)差距、貧富差距、行業(yè)差距、地區(qū)差距比較大，這樣使得分配問題越來越突出，導(dǎo)致社會矛盾激化。探究思考結(jié)合材料，從經(jīng)濟(jì)生活角度，談?wù)勀銓Α案幼⒅馗幻瘛钡睦斫狻?yīng)訓(xùn)練2010年7月，深圳市保障性住房條例正式頒布實(shí)施，深圳率全國之先為保障性住房立法，實(shí)現(xiàn)“住者有其居”；宣布建立“第二條保障線”，進(jìn)一步降低救助門檻，將低保邊緣困難家庭全部納入社會救助范圍，并首次將非戶籍居民納入社會救助政策范圍中。這表明()深圳堅(jiān)持以人為本，堅(jiān)持包容性增長打造幸福深圳成為深圳政府中心工作深圳為市民幸福感創(chuàng)造條件，構(gòu)建和諧社會要堅(jiān)持依法有效解決弱勢群體的生活A(yù) B C D12010年9月，財(cái)政部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，18月累計(jì)全國財(cái)政收入56 752.32億元，比去年同期增加10 842.8億元，增長23.6%。我國財(cái)政收入的大幅增長()表明國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展有助于增強(qiáng)國家宏觀調(diào)控能力為國家各項(xiàng)職能及社會公平的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造了良好條件表明財(cái)政資金得到了充分利用A B C D2(2011·蘇北四市聯(lián)考)2010年8月中央財(cái)政收入2 987.86億元，同比下降2.4%。在社會財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政收入太少()A不會影響國家職能的有效發(fā)揮B不會影響財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度C最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加D不利于發(fā)揮財(cái)政在資源配置中的基礎(chǔ)性作用3(2011·臨沂期中)2010年國家安排社會保障投入3 185億元，把城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保和新農(nóng)合的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高到120元，比上年增長50%；投入433億元用于促進(jìn)就業(yè)，重點(diǎn)加強(qiáng)職業(yè)技能培訓(xùn)。以上內(nèi)容共同表明國家()著力保障和改善民生，促進(jìn)社會和諧采取寬松的貨幣政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行發(fā)揮財(cái)政作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展通過國民收入初次分配保障人民基本生活A(yù) B C D4京滬高速鐵路全長1 318公里，2012年啟運(yùn)。設(shè)計(jì)時速350公里，項(xiàng)目總投資2 209.4億元。國家通過財(cái)政為京滬高速鐵路籌集資金表明()A財(cái)政對資源配置起基礎(chǔ)性作用B財(cái)政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證C財(cái)政支出是提高人民生活水平的重要手段D財(cái)政支出是實(shí)現(xiàn)國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段5近年來，我國財(cái)政投入優(yōu)先向新農(nóng)村建設(shè)傾斜，向社會事業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)傾斜，向困難地區(qū)、基層和群眾傾斜。財(cái)政投入的“三個傾斜”，體現(xiàn)了()財(cái)政優(yōu)化資源配置、集中力量辦大事的功能我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的現(xiàn)實(shí)要求共建共享的發(fā)展理念 國家采取緊縮性財(cái)政政策刺激需求，拉動經(jīng)濟(jì)增長統(tǒng)籌城鄉(xiāng)之間、經(jīng)濟(jì)社會之間發(fā)展的需要A BC D6偷稅、騙稅、欠稅、抗稅的相同點(diǎn)有()都使國家稅收減少都是違反稅法的行為都應(yīng)受到法律的制裁都是犯罪行為A B C D7(2011·山東省實(shí)驗(yàn)中學(xué)三診)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于取消部分商品出口退稅的通知(財(cái)稅201057號)規(guī)定，自2010年7月15日起，取消部分鋼材；部分有色金屬加工材；銀粉；酒精、玉米淀粉；部分農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品；部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品等6類行業(yè)406種商品的出口退稅。部分商品出口退稅的取消產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)影響可能是 ()引導(dǎo)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，利于節(jié)能減排目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 該部分商品的生產(chǎn)企業(yè)出口減少我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度會放緩國家稅收會減少，影響國家宏觀調(diào)控能力A B C D8個人所得稅目前已成為我國的第四大稅種。作為一個公民應(yīng)該樹立納稅人意識，因?yàn)槲覈愂?)是取之于民、用之于民的新型稅收關(guān)系國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)是實(shí)現(xiàn)我國國家職能的物質(zhì)保證 決定我國現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展水平A BC D隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的人在網(wǎng)上開店和購物，但是卻沒有人為網(wǎng)上經(jīng)營繳稅。而按照我國稅法，不管通過何種形式，只要是發(fā)生交易行為就得繳稅。據(jù)此回答910題。9解決上述問題，必須()加強(qiáng)教育，提高公民履行納稅義務(wù)的自覺性稅務(wù)機(jī)關(guān)要針對新情況，積極加強(qiáng)稅收監(jiān)管取締網(wǎng)上經(jīng)營活動，杜絕網(wǎng)上購物提高網(wǎng)上經(jīng)營的納稅稅率A B C D10有一家經(jīng)營嬰兒用品的網(wǎng)上店鋪，半年銷售額超過280萬元，卻沒有交過一分錢稅。最終，這起被稱為“網(wǎng)上交易偷稅第一案”的案件在滬宣判，被告張某被判有期徒刑兩年，緩刑兩年，并處罰金6萬元。這體現(xiàn)了稅收_的特征()A強(qiáng)制性 B固定性 C無償性 D法制性題號12345678910答案11.(2010·廣東文綜)閱讀下面材料，結(jié)合所學(xué)知識回答問題。以珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要(20082020年)的頒布為契機(jī)，廣東省政府2009年以來相繼編制了促進(jìn)粵東、粵西、粵北加快發(fā)展的指導(dǎo)意見。整個規(guī)劃、指導(dǎo)意見體系的推行，體現(xiàn)出廣東省政府的施政更注重于地區(qū)差異的縮小，更注重于加強(qiáng)財(cái)政投放以促進(jìn)民生的改善，更注重于基本公共服務(wù)的均等化，更注重于發(fā)揮好政府在實(shí)現(xiàn)收入分配公平中的作用。結(jié)合上述材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活中的社會公平和財(cái)政職能等知識，說明廣東省政府施政內(nèi)容的理論依據(jù)。答案解析課前準(zhǔn)備區(qū)一、1.財(cái)政收入支出2(1)利潤收入債務(wù)收入稅收(2)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 分配政策經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平3經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出社會保障支出4財(cái)政支出二、1.社會公平改善人民生活2合理配置3平穩(wěn)運(yùn)行三、1.依法取得財(cái)政收入2強(qiáng)制性固定性3所得稅財(cái)產(chǎn)稅增值稅4財(cái)政收入調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督四、1.用之于民2偷稅騙稅3監(jiān)督問題思考1財(cái)政赤字是由于財(cái)政支出大于財(cái)政收入造成的，從數(shù)量上看，并不一定是財(cái)政收入減少。2屬于經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。國家支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程的建設(shè)，體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。3區(qū)分偷稅和騙稅，主要應(yīng)看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收(減免、退稅等)優(yōu)惠的，則屬于騙稅行為。課堂活動區(qū)探究一 (1)科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出。(2)發(fā)展生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。要把握好這個度，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。探究二 (1)“著力擴(kuò)大居民消費(fèi)。我們鼓勵消費(fèi)的政策領(lǐng)域之寬、力度之大、受惠面之廣前所未有?！斌w現(xiàn)了國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障?！拔覀儼l(fā)揮政府投資四兩撥千斤的作用，引導(dǎo)帶動社會投資?！斌w現(xiàn)了國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。“我們實(shí)行積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策大規(guī)模增加財(cái)政支出和實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅?！斌w現(xiàn)了國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。(2)在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。直擊高考 D財(cái)政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出屬于促進(jìn)社會公平的支出，而三者逐年增加，突出體現(xiàn)了財(cái)政的作用，不符合題意。誤點(diǎn)一 財(cái)政收入并不是越多越好。財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。矯正訓(xùn)練1 D本題易誤選A。原因是對財(cái)政收入的有關(guān)知識理解不到位。材料中的觀點(diǎn)顯然是錯誤的，故A、C排除；如果財(cái)政收入過少，在一定程度上會降低財(cái)政對經(jīng)濟(jì)作用的發(fā)揮，故B項(xiàng)錯誤。誤點(diǎn)二 偷稅與騙稅的主要區(qū)別在于：前者是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅收入，后者是騙得稅收優(yōu)惠。矯正訓(xùn)練2 C本題易錯選A，混淆了偷稅和騙稅的相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)弄虛作假的目的是騙取國家的稅收優(yōu)惠，屬于騙稅行為。探究思考 (1)更加注重“富民”是社會主義生產(chǎn)目的的體現(xiàn)，也是科學(xué)發(fā)展觀的核心以人為本的體現(xiàn)。(2)更加注重“富民”有利于實(shí)現(xiàn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)共同富裕這一根本目標(biāo)；有利于讓人民共享發(fā)展成果，讓人民生活得更加幸福、更有尊嚴(yán)；有利于刺激消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；有利于調(diào)動勞動者發(fā)展生產(chǎn)、提高效率的積極性。(3)國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。應(yīng)加大國家財(cái)政在教育、醫(yī)療、社保、就業(yè)等方面的支出，保障和提高人民生活水平。(4)國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。對應(yīng)訓(xùn)練 B課后練習(xí)區(qū)1A講的是影響因素，講的是作用，都符合題意；題干沒有體現(xiàn)。2C3.B4DA項(xiàng)錯誤，市場對資源配置起基礎(chǔ)性作用；國家財(cái)政為京滬高鐵籌集資金，說明通過財(cái)政有利于資源的優(yōu)化配置。B、C兩項(xiàng)不符合題意。5A增加財(cái)政投入是擴(kuò)張性財(cái)政政策的體現(xiàn)，錯誤。6A偷稅、騙稅、欠稅、抗稅都是違反稅法的行為，應(yīng)受法律制裁，都會減少國家稅收，但不一定都是犯罪行為。故選A項(xiàng)。解題指導(dǎo)相似概念精分法這類題目，在考查知識的過程中往往以區(qū)分兩個或兩個以上概念的不同為重點(diǎn)，只要在平常的學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)過程中，精確地把握一些易錯易混概念的區(qū)別和聯(lián)系即可作答。7A8B經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是決定稅收增長的根本因素，錯誤。9A“取締”、“杜絕”是錯誤的，不選；違背了稅收的固定性特征。10A因偷稅被判刑、罰款是稅收強(qiáng)制性的體現(xiàn)。11廣東省政府編制和推行發(fā)展規(guī)劃、指導(dǎo)意見，注重于財(cái)政投放改善民生、地區(qū)差異縮小、公共服務(wù)均等化和收入分配公平。這符合：(1)社會公平需要合理的收入分配。政府對收入分配要進(jìn)行調(diào)節(jié)。(2)市場經(jīng)濟(jì)需要發(fā)揮財(cái)政的調(diào)控職能。財(cái)政可以彌補(bǔ)市場失靈導(dǎo)致的收入差距拉大。(3)社會主義的本質(zhì)要求和共同富裕的目標(biāo)。(4)全面小康社會建設(shè)中形成區(qū)域協(xié)調(diào)互動機(jī)制、合理有序的收入分配格局的要求。(5)科學(xué)發(fā)展觀以人為本、推動區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、縮小區(qū)域差距的要求。9