第八課財政與稅收編者選題表知識點題號難易度財政收入的構成1、13易、中影響財政收入的因素2易財政支出的構成3、4中財政收支平衡5易財政的作用5、6、7、8、13、15易、易、中、中、中、難稅收及其基本特征9中稅收的種類和作用9、10、11、14、15中、中、中、中、難依法納稅12易一、選擇題1.2018年3月5日,國務院總理李克強在作政府工作報告時,明確了2018年發(fā)展主要預期目標:國內(nèi)生產(chǎn)總值增長6.5%左右,增速較去年放緩,經(jīng)濟運行仍面臨較大的下行壓力。因此,政府要采取積極有力的宏觀政策加以應對。下列符合這一要求的政策有()擴大國債的發(fā)行規(guī)模,增加赤字,加大基礎設施建設上調存貸款利率,控制社會融資規(guī)模積極推進營改增,增加稅收收入保持貨幣供應量和信貸穩(wěn)定增長A.B.C.D.解析:B本題考查財政政策和貨幣政策。根據(jù)題意國家要采取積極的財政政策和寬松的貨幣政策,正確;上調存貸款利率,是緊縮的貨幣政策,不選;增加稅收收入,是從緊的財政政策,不選。2.受經(jīng)濟下行壓力持續(xù)、政策性減收效應的影響,財政收入形勢嚴峻,近年我國財政收入增長放緩。這說明()財政收入與經(jīng)濟發(fā)展是緊密聯(lián)系的分配政策是影響財政收入的重要因素國家要履行職責必定要有財力上的保證我國的稅收收入是國家組織財政收入的最主要來源A.B.C.D.解析:A本題考查影響財政收入的因素。經(jīng)濟下行壓力加大,導致財政收入形勢嚴峻,說明經(jīng)濟發(fā)展影響財政收入,符合題意;政策性減收使得財政收入形勢嚴峻,說明分配政策影響財政收入,符合題意;材料沒有涉及財政與國家履行職責的關系,也沒有涉及稅收問題,與材料無關。3.財政部5月10日印發(fā)關于做好2018年農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展等項目實施工作的通知,通知指出,充分發(fā)揮財政資金引領作用,撬動更多金融和社會資本投向農(nóng)業(yè)農(nóng)村。上述舉措有利于()發(fā)揮市場的作用,增加農(nóng)業(yè)農(nóng)村的資金投入推動農(nóng)村金融創(chuàng)新,促進農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展拓寬農(nóng)村投資渠道,增加農(nóng)民的財產(chǎn)性收入整合農(nóng)村生產(chǎn)要素,降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本A.B.C.D.解析:A本題考查財政支出。財政投資和社會資本共同助力農(nóng)村發(fā)展,既發(fā)揮了財政的作用,又發(fā)揮了市場的作用,有利于為農(nóng)村發(fā)展注入資金,有利于推動農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展,符合題意;材料沒有直接涉及農(nóng)民投資、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本問題,與材料無關。4.2018年繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。今年財政預算安排要突出重點、有保有壓,加大力度補短板、惠民生。決不允許增加“三公”經(jīng)費,擠出更多資金用于減稅降費,堅守節(jié)用裕民的正道。對此政策理解正確的是()加大了短期資本流動壓力,導致股市波動頻繁增加公共產(chǎn)品的有效供給,有利于穩(wěn)增長、保民生統(tǒng)籌財政資金和盤活存量資金,調整優(yōu)化支出結構實施結構性改革,營造適度平穩(wěn)的金融環(huán)境A.B.C.D.解析:C本題考查財政支出及其作用。財政支出,用于補短板、惠民生,符合題意;突出重點、有保有壓,優(yōu)化了支出結構,符合題意;題中做法與股市波動無關,排除;財政政策不同于金融政策,與材料無關。5.在世界經(jīng)濟周期、中國的債務周期、新產(chǎn)業(yè)培育周期等多重周期疊加的背景下,近年來我國的宏觀經(jīng)濟出現(xiàn)了增長乏力的跡象。對此,我國政府加大實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。這一政策所帶來的預期傳導效應是()對企業(yè)結構性減稅產(chǎn)品價格下降提高消費水平促進經(jīng)濟增長增發(fā)國債提高財政赤字率投資需求增加刺激經(jīng)濟發(fā)展存款準備金率下降企業(yè)融資成本降低激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新轉變企業(yè)發(fā)展方式存貸款利率下降增加流通中的貨幣量擴大社會總需求促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行A.B.C.D.解析:D本題考查財政收支及其作用、貨幣政策。積極財政政策的特點是增支減收,發(fā)行國債、提高赤字率、增加支出,有利于促進消費、拉動經(jīng)濟發(fā)展,符合題意;利率下調,有利于降低存款愿望、提高貸款愿望,從而增加貨幣流通量、擴大內(nèi)需、拉動經(jīng)濟發(fā)展,符合題意;結構性減稅,主要效果是提高企業(yè)利潤空間和生產(chǎn)積極性,排除;準備金率下降,對融資成本沒有影響,排除。6.(2018·內(nèi)蒙古包頭一模)據(jù)悉,2017年全國一般公共預算支出203 330億元,同比增長7.7%。從主要支出項目情況看:教育支出30 259億元,增長7.8%;社會保障和就業(yè)支出24 812億元,增長16%;醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出14 600億元,增長9.3%;城鄉(xiāng)社區(qū)支出21 255億元,增長15.6%。這些支出()促進了經(jīng)濟的平穩(wěn)運行有利于滿足人們對美好生活的向往促進了資源的合理配置有利于實現(xiàn)社會公平、改善人民生活A.B.C.D.解析:C本題主要考查財政的作用。2017年全國一般公共預算支出用于教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育、城鄉(xiāng)社區(qū)支出增長較多。這些民生支出有利于滿足人們對美好生活的向往,實現(xiàn)社會公平、改善人民生活,正確;材料反映的是民生支出,與促進經(jīng)濟的平穩(wěn)運行無關,排除;材料不涉及資源的合理配置,排除。7.(2018·吉林實驗中學四模)財政部網(wǎng)站公布的數(shù)據(jù)顯示,2017年全國一般公共預算收入172 567億元,同比增長7.4%,其中,非稅收入28 207億元,同比下降6.9%。全國一般公共預算支出203 330億元,同比增長7.7%,其中,社會保障和就業(yè)支出24 812億元,增長16%;醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出14 600億元,增長9.3%;教育支出30 259億元,增長7.8%。下列對此解讀正確的是()我國更加突顯公共財政的性質,有助于改善民生促進社會公平我國當前實行的是擴張性財政政策,會減少市場的貨幣流通量我國財政收支增速都快于經(jīng)濟增速表明財政是經(jīng)濟發(fā)展的基礎政府推進稅費改革,清理規(guī)范涉企收費,降費措施取得成效A.B.C.D.解析:B本題主要考查財政、社會公平。國家財政用于社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育、教育等支出明顯增加,這說明我國更加突顯公共財政的性質,有助于改善民生促進社會公平,正確;非稅收入28 207億元,同比下降6.9%,這說明政府推進稅費改革,降費措施取得成效,正確;擴張性財政政策與減少市場的貨幣流通量無關,排除;說法錯誤,經(jīng)濟發(fā)展是財政的基礎。8.(2018·山東聊城一模)2017年12月召開的中央經(jīng)濟工作會議強調,穩(wěn)中求進工作總基調是治國理政的重要原則,要長期堅持。積極的財政政策取向不變,調整優(yōu)化財政支出結構,確保對重點領域和項目的支持力度。下列有關積極財政政策的傳導路徑正確的是()經(jīng)濟建設支出增加社會總供給增加企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴大國家經(jīng)濟增長降低創(chuàng)新型企業(yè)稅收標準企業(yè)稅負減輕研發(fā)投入增加企業(yè)實現(xiàn)轉型銀行降低存貸款利率企業(yè)融資成本減輕研發(fā)投入增加企業(yè)從供給低端邁向中高端政府加大公共服務投入公共消費總需求增加提供公共服務的企業(yè)生產(chǎn)擴大實現(xiàn)經(jīng)濟社會發(fā)展A.B.C.D.解析:D本題主要考查積極的財政政策。屬于積極財政政策帶來的影響;說法錯誤,經(jīng)濟建設支出增加會使社會總需求增加;銀行降低存貸款利率是貨幣政策,不是財政政策,排除。9.自2018年7月1日起,我國將較大范圍下調日用消費品進口關稅,其中洗滌用品和護膚、美發(fā)等化妝品的平均進口稅率由8.4%降至2.9%。此舉()是對稅率的調整,有利于加大進口、滿足消費說明稅收具有無償性,有利于增加財政收入有利于引導消費方向,倡導綠色消費的原則有利于降低經(jīng)營成本,對愛美的消費者利好A.B.C.D.解析:B本題考查稅收的特征與作用?；瘖y品進口關稅下調,有利于促進進口、滿足消費,符合題意;稅率降低,有利于降低相關消費成本,符合題意;材料沒有涉及稅收的無償性,且減稅的效果不是增加財政收入,不符合題意;化妝品消費與綠色消費無關,排除。10.(2018·河北唐山一模)美國稅改法案于2018年1月生效,根據(jù)該法案,美國的企業(yè)所得稅將從35%下調至20%,個人所得稅也會有不同檔級的下調。該法案的實施,預計短期內(nèi)產(chǎn)生的經(jīng)濟影響是()在中國的美國資本,將更有動力撤離中國有利于用美元投資人民幣的理財會間接提高美國本土產(chǎn)品在國內(nèi)以及國際市場的競爭力有利于我國進口以美元計價的技術裝備A.B.C.D.解析:B本題主要考查稅收的作用。美國稅改法規(guī)定,美國的企業(yè)所得稅將從35%下調至20%,企業(yè)所得稅降低,在美投資更有利。這將會使在中國的美國資本撤離中國,會間接提高美國本土產(chǎn)品在國內(nèi)以及國際市場的競爭力,正確;材料不涉及匯率,排除。11.(2018·河北保定一模)2018年政府工作報告指出,要繼續(xù)深化供給側結構性改革,通過“制度變革、結構優(yōu)化、要素升級”這“三大發(fā)動機”提高資源配置效率,增加有效供給。供給側結構性改革對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生積極作用的傳導路徑是()實施經(jīng)濟刺激政策擴大財政支出生產(chǎn)性消費擴大經(jīng)濟增長實施積極的財政政策企業(yè)融資成本降低創(chuàng)新能力增強經(jīng)濟增長調結構淘汰過剩產(chǎn)能促產(chǎn)業(yè)升級轉型經(jīng)濟增長實行營改增減輕企業(yè)負擔改善企業(yè)經(jīng)營狀況經(jīng)濟增長A.B.C.D.解析:D本題主要考查增值稅的作用和建設現(xiàn)代化經(jīng)濟體系。體現(xiàn)了供給側結構性改革對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生的積極作用;設問是供給側,而不是消費,排除;說法錯誤,實施積極的財政政策與企業(yè)融資成本降低無關。12.多地稅務機關與商業(yè)銀行簽署“征信互認、銀稅互動”合作協(xié)議,稅務機關定期向銀行提供小微企業(yè)納稅信息和納稅信用等級,銀稅雙方建立征信互認機制和納稅信用評價結果共享機制,實現(xiàn)專業(yè)優(yōu)勢互補、信用信息共享。“征信互認、銀稅互動”()有利于增強企業(yè)依法納稅的意識提高了企業(yè)的信譽和社會形象破解企業(yè)融資難題,提高經(jīng)濟效益 進一步盤活了企業(yè)的信用資產(chǎn)A.B.C.D.解析:B本題考查依法納稅?！罢餍呕フJ、銀稅互動”下,企業(yè)貸款會受其納稅情況制約,促使企業(yè)依法納稅,符合題意;這也會使誠信納稅企業(yè)更容易獲得發(fā)展資金,符合題意;此項政策是重視了而非提高了企業(yè)信譽,排除;此項政策下,不誠信納稅的企業(yè)貸款會更困難,不符合題意。二、非選擇題13.(2018·河北衡水質檢)閱讀材料,完成下列要求。2017年11月13日,河北省在北京成功發(fā)行政府債券126.5億元,這是河北省本年度發(fā)行的第十一批政府債券。至此,2017年的政府債券發(fā)行工作畫上圓滿句號。此次發(fā)行的政府債券主要為新增債券,用于支持省委省政府確定的重點項目以及扶貧、綠色環(huán)保等領域,重點保障在建公益性項目后續(xù)融資以及市縣重點建設項目。河北省財政廳高度重視債券資金的管理使用,加強常態(tài)化績效督導,提高了債券資金使用效益,推動了債務管理水平增檔進位。今年發(fā)行的新增債券資金,支持了京津冀協(xié)同發(fā)展、易地扶貧搬遷、籌辦北京冬奧會、延崇高速、北京新機場土地收儲等2 500個全省重點項目建設。發(fā)行的置換債券,置換市縣存量高息債務793億元,節(jié)省利息負擔26億元,有效緩解了市縣償債壓力,債券資金使用效益得到了充分發(fā)揮。做好債務風險防范管理工作是債券成功發(fā)行的保障。河北省財政廳切實采取有效措施,做好債務風險防范管理,制定了河北省政府性債務風險應急處置預案和河北省省級政府性債務風險防控工作方案,指導高風險地區(qū)制定風險防范化解規(guī)劃,督導市縣和省直部門切實履行償債主體責任,構建了較為完備的風險管控長效機制,守住了不發(fā)生系統(tǒng)性、區(qū)域性風險的底線。結合材料和所學經(jīng)濟生活知識,分析說明河北省政府債券的發(fā)行和管理工作是如何通過優(yōu)化財政結構促進財政發(fā)揮作用的。解析:本題是分析說明型試題,首先審設問,有三個關鍵詞,第一個是政府債券的發(fā)行,第二個是優(yōu)化財政結構,第三個達到最終的結果是財政發(fā)揮作用。依據(jù)題意,需要構建這三個核心詞之間的關系。置換債券是從優(yōu)化財政收入結構的角度緩解了市縣的償債壓力,使資金充分發(fā)揮作用;而新增債券在公益項目綠色扶貧環(huán)保等領域優(yōu)化了財政的支出結構,能夠充分發(fā)揮財政在保障社會公平、改善人民生活及促進資源合理配置方面的作用;財政廳采取了相關措施優(yōu)化了財政的風險防控結構,避免經(jīng)濟的大起大落,有效地促進地方經(jīng)濟的合理平穩(wěn)運行。答案:(1)財政是國家治理的基礎和重要支柱,在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。發(fā)行債券是財政政策常用的手段之一,調控國民經(jīng)濟的發(fā)展。(2)此次發(fā)行的置換債券,置換市縣存量高息債務,節(jié)省利息負擔,優(yōu)化了財政的收入結構,有效緩解了市縣償債壓力,債券資金使用效益得到了充分發(fā)揮。(3)新增債券主要用于支持公益性項目以及扶貧、綠色環(huán)保、區(qū)域協(xié)同發(fā)展等領域,優(yōu)化了財政支出結構,增強財政資金的針對性和有效性,更好地發(fā)揮財政在保障社會公平、改善人民生活以及促進資源合理配置方面的作用。(4)財政廳切實采取一系列有效措施,建立完善的風險處置、防控和化解機制,優(yōu)化了風險防控結構,可以有效規(guī)避地方經(jīng)濟大起大落,有效促進地方經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。14.(2019·河南六市一次聯(lián)考)閱讀材料,完成下列要求。 “綠水青山就是金山銀山”,十九大將環(huán)保進一步提升到一個新的高度。為加強環(huán)境友好型社會建設,我國2018年1月1日頒布施行環(huán)境保護稅法。環(huán)保稅將取代現(xiàn)行排污費,環(huán)境保護將正式由費改稅。相較于排污費,環(huán)保稅以保護環(huán)境、合理開發(fā)利用自然資源,推進綠色生產(chǎn)和消費為目的,把環(huán)境污染和生態(tài)破壞的社會成本,內(nèi)化到生產(chǎn)成本和市場價格中去,再通過市場機制來配置環(huán)境資源以提高生態(tài)環(huán)境質量。環(huán)境保護稅法從稅收杠桿入手,企業(yè)多排污就多交稅,少排污則能享受稅收減免,通過構建促進經(jīng)濟結構調整、發(fā)展方式轉變的綠色稅制體系,形成有效的約束激勵機制,稅法將能夠起到更好的引導和規(guī)范作用。結合材料,運用經(jīng)濟生活知識分析征收環(huán)保稅對環(huán)境保護的意義。解析:本題是意義類試題,征收環(huán)保稅是發(fā)揮稅收調節(jié)經(jīng)濟的作用。通過征收環(huán)保稅,能夠顯著提升征收依據(jù)的法律地位,增強企業(yè)保護環(huán)境的社會責任感,促使企業(yè)節(jié)能減排,實現(xiàn)低碳、節(jié)能、綠色發(fā)展。答案:(1)稅收是調節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿,能有效引導和調節(jié)市場主體的經(jīng)濟活動。(2)環(huán)保稅把環(huán)境污染和生態(tài)破壞的社會成本納入企業(yè)成本,能增強企業(yè)保護環(huán)境的社會責任感。(3)將環(huán)保稅內(nèi)化到市場價格中,能通過價格倒逼機制促使企業(yè)節(jié)能減排,引導綠色消費。(4)將納稅額和排污量結合起來,能夠激勵或約束企業(yè)更好實現(xiàn)低碳、節(jié)能、綠色發(fā)展。(5)將排污費改為環(huán)保稅后,依據(jù)稅收法定原則,能夠顯著提升征收依據(jù)的法律地位、剛性及規(guī)范性,對實現(xiàn)綠色發(fā)展起到更好的引導和規(guī)范作用。15.(2018·山東煙臺診斷)閱讀材料,完成下列要求。中華人民共和國商務部數(shù)據(jù)顯示,2017年全國農(nóng)村實現(xiàn)網(wǎng)絡零售12 448.8億元,同比增長39.1%;農(nóng)村網(wǎng)店達到985.6萬家,同比增長20.7%;全國832個國家級貧困縣實現(xiàn)網(wǎng)零售額1 207.9億元,同比增長52.1%,高出農(nóng)村增速13個百分點。在農(nóng)村的網(wǎng)店里,從傳統(tǒng)的農(nóng)產(chǎn)品、手工藝品,到電動平衡車、掃地機器人等科技創(chuàng)新產(chǎn)品,商品多元化趨勢明顯;從大部分是草根創(chuàng)業(yè),以個人或家庭經(jīng)營為主,到開始注冊公司、創(chuàng)立品牌、申請專利,甚至投資、收購其他企業(yè),網(wǎng)商企業(yè)化逐步深入。農(nóng)村電商讓家庭經(jīng)濟煥發(fā)活力,給偏遠山區(qū)、貧困山區(qū)、特色農(nóng)業(yè)地區(qū)帶來了很大的發(fā)展機遇。農(nóng)村電商把現(xiàn)代的生產(chǎn)方式植根于農(nóng)村,這對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)、傳統(tǒng)鄉(xiāng)村實際上起到復興的作用。網(wǎng)商低成本創(chuàng)業(yè)、快速成長,帶動上下游產(chǎn)業(yè)發(fā)展,給農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展集聚了濃厚的人氣。農(nóng)村電商使鄉(xiāng)村振興獲得新的產(chǎn)業(yè)基礎,鄉(xiāng)村的經(jīng)濟社會價值得以重估。但是,農(nóng)村電商在發(fā)展過程中也遇到了農(nóng)村交通落后造成的物流成本高,利潤薄等制約因素。結合材料,運用經(jīng)濟生活知識,說明農(nóng)村電商的發(fā)展對鄉(xiāng)村經(jīng)濟發(fā)展的積極意義,并運用財政與稅收知識對解決農(nóng)村電商發(fā)展遇到的困難提兩條建議。解析:第一小問是意義類試題,結合材料有關信息可知,農(nóng)村電商的發(fā)展可以增加就業(yè)和農(nóng)民收入;有利于縮小城鄉(xiāng)差距,實現(xiàn)共同富裕;還可以轉變鄉(xiāng)村經(jīng)濟發(fā)展方式;第二小問是建議類試題,限定知識是“財政與稅收”。從財政角度看,發(fā)揮財政合理配置資源的作用,加大對農(nóng)村交通事業(yè)的財政投入;從稅收角度看,實行稅收優(yōu)惠政策,扶持農(nóng)村電商發(fā)展。答案:(1)意義:有利于創(chuàng)造就業(yè)機會,增加農(nóng)民收入,提高生活水平。有利于推動精準扶貧,縮小城鄉(xiāng)差距,實現(xiàn)共同富裕。有利于開拓農(nóng)村市場,轉變鄉(xiāng)村經(jīng)濟發(fā)展方式,提高經(jīng)濟效益。(2)建議:加大對農(nóng)村交通事業(yè)的財政投入,改善農(nóng)村交通環(huán)境。對農(nóng)村電商實行稅收優(yōu)惠政策,扶持農(nóng)村電商發(fā)展。6