第一課時核心考點突破考情分析從上看，本專題考查的重點有：分配方式、效率與公平、財政政策、財政與稅收的作用等。從上看，以選擇題為主，主觀題著重考查怎樣實現(xiàn)社會公平、財政赤字、稅收的作用。核心考點一個人收入的分配1(2016·天津高考)中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化體制機制改革、加快實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見強調(diào)，要鼓勵各類企業(yè)通過股權(quán)、期權(quán)、分紅等激勵方式，調(diào)動科研人員創(chuàng)新積極性。實施股權(quán)激勵方式()A是我國分配制度的重大變革B是生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的體現(xiàn)C是我國按勞分配制度的完善與發(fā)展D保障了科研人員在企業(yè)發(fā)展中的主體地位答案B解析股權(quán)激勵方式是生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的體現(xiàn)，并沒有改變我國“按勞分配為主體、多種分配方式并存”的分配制度，A不選；按勞分配的前提是公有制，而材料說的是“各類企業(yè)”，所以C不選；D夸大了科研人員在企業(yè)中的地位，故選B。2(2015·廣東高考)基尼系數(shù)是判斷居民內(nèi)部收入分配差異程度的指標。該系數(shù)介于01之間，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。國際上通常把0.40作為貧富差距的警戒線。20102014年，中國收入再分配后的基尼系數(shù)分別為0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。對比下圖，不考慮各國發(fā)展階段和發(fā)展水平的差異，可以推斷出() 近年來，中國的貧富差距越來越大且高于圖中發(fā)達國家法國收入再分配政策對貧富差距的調(diào)整效果比英國更明顯中國應(yīng)運用稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付等手段強化再分配功能發(fā)達國家依賴以市場為主導(dǎo)的收入分配機制實現(xiàn)社會公平A B C D答案B解析我國基尼系數(shù)逐年降低，可見我國收入差距逐年在縮小，排除；法國初次分配后基尼系數(shù)是0.48，再分配后的基尼系數(shù)是0.29，英國初次分配后基尼系數(shù)是0.46，再分配后是0.35，可見法國對貧富差距的調(diào)整效果比英國明顯，故正確；面對再分配收入差距較大的現(xiàn)狀，可以通過財政和稅收政策加以調(diào)節(jié)，故正確；以市場為主導(dǎo)會導(dǎo)致貧富差距越來越大，這是市場自身缺陷的體現(xiàn)，故排除。答案為B。3(2015·山東高考)國務(wù)院決定，2015年我國城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準由2014年的每人每年320元提高到380元。下列選項中，對國務(wù)院的這一決定理解正確的是()A提高醫(yī)療補助標準，優(yōu)化城鄉(xiāng)居民的消費結(jié)構(gòu)B健全初次分配機制，協(xié)調(diào)國家與個人的利益關(guān)系C加大再分配力度，提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平D增加貨幣供應(yīng)量，提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險籌資水平答案C解析提高醫(yī)療補助標準，可以直接提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療水平，但并不意味著城鄉(xiāng)居民的消費結(jié)構(gòu)優(yōu)化，排除A；國務(wù)院決定提高醫(yī)療補助標準，屬于國家財政支出，屬于再分配，不是健全初次分配機制，排除B；提高醫(yī)療保險財政補助標準，加大了再分配的力度，有利于提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平，C符合題意；提高醫(yī)療保險財政補助標準，是財政政策，增加貨幣供應(yīng)量屬于貨幣政策，故D錯誤。1分配制度分配方式按勞分配：存在于公有制經(jīng)濟中按要素分配：存在于股份制企業(yè)、私營企業(yè)、外資經(jīng)濟和個人投資活動中勞動收入：按勞分配所得、按勞動要素分配所得非勞動收入：主要來自按要素分配所得(排除按勞動要素分配)實行原因生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)資料所有制決定分配方式。在社會主義初級階段，實行公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度，相應(yīng)地就必然實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度注意按勞分配一定是在公有制范圍內(nèi)進行的，但公有制范疇內(nèi)的分配并不都是按勞分配，公有制經(jīng)濟中按資本、技術(shù)、管理要素參與分配同樣屬于按要素分配，福利是一種平均分配方式。2分配原則：兼顧效率與公平原則二者關(guān)系一致性。效率是公平的物質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟效率的保證對立性。效率與公平分別強調(diào)不同的方面，二者又存在矛盾正確處理發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平，既要提高效率，又要促進公平既要反對平均主義，也要防止收入懸殊；既要落實分配政策，也要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同時，倡導(dǎo)回報社會和先富幫后富3.實現(xiàn)收入分配公平(1)原因(意義)公平自身角度公平的收入分配，是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)效率與公平的關(guān)系角度效率是公平的物質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟效率的保證。社會公平的維護有利于調(diào)動勞動者的生產(chǎn)積極性，推動生產(chǎn)力發(fā)展，提高經(jīng)濟效率，增加社會財富分配與消費角度社會公平的維護，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平；有利于引導(dǎo)生產(chǎn)，擴大內(nèi)需社會主義市場經(jīng)濟特點角度社會公平的維護，有利于縮小行業(yè)之間、區(qū)域之間、城鄉(xiāng)之間的收入差距，實現(xiàn)共同富裕的目標經(jīng)濟發(fā)展方式角度社會公平的維護，有利于把經(jīng)濟發(fā)展的立足點轉(zhuǎn)到提高質(zhì)量和效益上來，使經(jīng)濟發(fā)展更多依靠內(nèi)需拉動，更多依靠科技進步、勞動者素質(zhì)提高、管理創(chuàng)新驅(qū)動，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式(2)措施根本措施效率是公平的物質(zhì)前提，維護公平的根本措施在于發(fā)展生產(chǎn)力、促進經(jīng)濟發(fā)展制度保證堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度初次分配增加居民收入，著重保護勞動所得，鼓勵勤勞守法致富，堅持在經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)居民收入同步增長、在勞動生產(chǎn)率提高的同時實現(xiàn)勞動報酬同步提高，是實現(xiàn)社會公平的重要舉措再分配要促進收入分配更合理、更有序，擴大中等收入群體，增加低收入者收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入。要履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，加快推進基本公共服務(wù)均等化，縮小收入分配差距財政在實現(xiàn)社會公平中的作用(1)發(fā)揮財政促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障作用，促進教育公平，建立多層次社會保障體系等。(2)發(fā)揮財政促進資源合理配置的作用，縮小城鄉(xiāng)和區(qū)域之間的收入差距。(3)發(fā)揮財政促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用，促進生產(chǎn)發(fā)展，為實現(xiàn)社會公平奠定物質(zhì)基礎(chǔ)。(4)調(diào)節(jié)財政收支關(guān)系，加大財政社會保障支出。(5)通過個人所得稅調(diào)節(jié)個人收入差距。收入分配公平是構(gòu)建和諧社會所追尋的目標，也是解決我國主要矛盾，實現(xiàn)全面小康的重要舉措。2019年高考可能結(jié)合改革中的新措施、新生事物，考查收入分配方式、影響收入增長的因素、促進收入增長的措施；結(jié)合收入分配制度改革的具體舉措，考查如何促進社會公平。以選擇題為主，不排除主觀題的可能性?？枷蛞皇杖敕峙涞姆绞筋A(yù)測題型：選擇題12018年的中央一號文件提出，完善農(nóng)民閑置宅基地和閑置農(nóng)房政策，探索宅基地所有權(quán)、資格權(quán)、使用權(quán)的“三權(quán)分置”。明確農(nóng)村土地集體所有、地上建筑農(nóng)戶個人所有、經(jīng)營收益經(jīng)營者所有，增加農(nóng)民財產(chǎn)性收入。對此認識正確的是()農(nóng)民獲得收益是因為土地與經(jīng)營資本結(jié)合創(chuàng)造了價值農(nóng)村宅基地所有權(quán)向經(jīng)營者流轉(zhuǎn)后仍歸每戶村民所有農(nóng)戶通過流轉(zhuǎn)閑置地上建筑所獲收入屬于非農(nóng)業(yè)勞動收入農(nóng)民閑置宅基地和閑置農(nóng)房流轉(zhuǎn)增加了農(nóng)民的財產(chǎn)性收入A B C D答案D解析 錯誤，材料中農(nóng)民獲得的收益來源于閑置宅基地和閑置農(nóng)房流轉(zhuǎn)收益。錯誤，農(nóng)村宅基地所有權(quán)歸村集體?？枷蚨S護收入分配公平的意義預(yù)測題型：選擇題或主觀題2黨的十九大報告提出，鼓勵勤勞守法致富，擴大中等收入群體。堅持在經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)居民收入同步增長、在勞動生產(chǎn)率提高的同時實現(xiàn)勞動報酬同步提高。實施這些舉措的積極效應(yīng)是()增加社會總供給，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行健全再分配調(diào)節(jié)機制，實現(xiàn)收入分配的相對公平釋放消費潛力，發(fā)揮消費對經(jīng)濟的拉動作用倒逼供給體系改革，形成經(jīng)濟增長與居民增收互促共進的良性循環(huán)A B C D答案D解析錯誤，增加的應(yīng)該是社會總需求；材料強調(diào)的是從初次分配角度實現(xiàn)社會的公平，不是再分配，故錯誤?？枷蛉S護收入分配公平的措施預(yù)測題型：選擇題或主觀題3百姓的錢袋子鼓不鼓，既要看收入漲不漲，也要看教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等負擔(dān)重不重。黨的十九大報告提出，“履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，加快推進基本公共服務(wù)均等化，縮小收入分配差距”，指明了收入分配調(diào)節(jié)的方向。下列做法符合這一方向要求的是()A遼寧省人社廳宣布2018年1月1日起，全省最低工資標準調(diào)至最高1 620元/月B上海市人力資源和社會保障局表示，2018年將突出就業(yè)扶貧，支持返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)C2018年2月8日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)方案指出，將義務(wù)教育、基本醫(yī)療保障等18個基本公共服務(wù)事項首先納入中央與地方共同財政事權(quán)范圍，優(yōu)先和重點保障D2018年1月，上?？偣峤魂P(guān)于推動技術(shù)工人創(chuàng)新成果按要素參與分配的若干建議的提案答案C解析A、D屬于初次分配，B講的是就業(yè)創(chuàng)業(yè)，都與“履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能”不符合?！叭捶ā眳^(qū)分初次分配和再分配一看分配的領(lǐng)域：國民收入的初次分配是在創(chuàng)造它的物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域進行的分配；再分配是在全社會范圍內(nèi)進行的分配。二看分配的主體：初次分配的主體主要是企業(yè)，再分配的主體主要是國家。三看分配的方式：初次分配主要是對企業(yè)職工工資的調(diào)整；再分配主要是通過財政支出、轉(zhuǎn)移支付、稅收調(diào)整等方式進行。核心考點二國家財政1(2014·全國)要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是()A大幅度提高稅率 B大力發(fā)展實體經(jīng)濟C提高職工工資水平 D擴大資本市場規(guī)模答案B解析經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素，因此增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實體經(jīng)濟。2(2017·全國)2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認購高達35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以()A擴大扶貧資金的使用范圍B減少政府扶貧資金的支出C拓寬扶貧資金的籌措渠道D促進扶貧資金的精準運用答案C解析以發(fā)行債券方式支持扶貧是拓寬扶貧資金的籌措渠道的體現(xiàn)，答案為C；這與扶貧資金的使用范圍、精準運用無關(guān)，A、D不選；這一舉措會加大政府扶貧資金的支出而不是減少，B不選。3(2016·全國丙卷)下圖反映我國20092015年的宏觀經(jīng)濟狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是()(注：PPI是反映一定時期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。)提高企業(yè)稅費，增加財政收入 發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設(shè)支出降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新 減少財政赤字，降低財政赤字率A B C D答案C解析圖示反映出20092015年GDP的增長率放緩，PPI的增長率自2011年開始下降。在這樣的宏觀經(jīng)濟狀況下，保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長需要刺激經(jīng)濟增長、解決工業(yè)產(chǎn)品出廠價格過低的問題，這需要政府采取積極的財政政策，刺激經(jīng)濟增長，當選；為緊縮性財政政策，不選；同時，需要通過降低企業(yè)稅費，減輕企業(yè)負擔(dān)，促進企業(yè)創(chuàng)新，當選，答案為C。屬于緊縮性財政政策，既不利于經(jīng)濟增長、也會增加企業(yè)負擔(dān)，不選。1財政收入、支出及其關(guān)系財政收入來源：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入影響因素：經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策財政支出包括經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出等收支關(guān)系財政平衡比較理想的狀態(tài)，不過現(xiàn)實中很難實現(xiàn)財政盈余意味著財政資金沒有得到充分利用財政赤字出現(xiàn)的原因：a.當年財政支出超過了財政收入，出現(xiàn)了財政赤字。b.國家實施積極的財政政策，加大財政支出，擴大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長產(chǎn)生的影響：a.如果經(jīng)濟過熱、通貨膨脹時出現(xiàn)財政赤字，會增加消費需求，促進物價持續(xù)上漲，不利于經(jīng)濟平穩(wěn)運行。b.如果經(jīng)濟過冷、通貨緊縮時出現(xiàn)財政赤字，可以促進消費，拉動經(jīng)濟增長，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行2財政的作用表現(xiàn)財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障(財政與民生問題)國家財政具有促進資源合理配置的作用(財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用(財政與宏觀調(diào)控)如何更好地發(fā)揮合理調(diào)節(jié)財政收支結(jié)構(gòu)，在經(jīng)濟過熱時應(yīng)增加財政收入，減少財政支出；在經(jīng)濟下行時要減少財政收入，加大財政支出加大財政社會保障支出，維護社會公平通過財政支出促進科教文衛(wèi)事業(yè)不斷發(fā)展合理調(diào)節(jié)國債發(fā)行規(guī)模，保持合理的財政赤字率加大財政對公共設(shè)施、重點行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的支出，促進資源優(yōu)化配置從經(jīng)濟發(fā)展認識財政作用(1)財政與消費：通過財政補貼等形式，促進消費，擴大內(nèi)需。(2)財政與社會公平：通過加大財政對社會保障的支出，從而維護社會公平。(3)財政與宏觀調(diào)控：政府通過財政政策，調(diào)節(jié)經(jīng)濟發(fā)展，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。(4)財政與科學(xué)發(fā)展：通過財政加大對農(nóng)村經(jīng)濟建設(shè)的支持和對少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展支出，從而統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、區(qū)域發(fā)展，促進經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。3財政政策、貨幣政策與宏觀調(diào)控(1)財政政策與貨幣政策的比較財政政策貨幣政策制定者財政部中國人民銀行手段財政預(yù)算(國債、稅收等)存貸款基準利率、存款準備金率、匯率、信貸規(guī)模等目標通過財政收入和財政支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)通過存貸款基準利率、存款準備金率，來調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量，使之與流通中實際需要的貨幣量相符相同點都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段財政政策與貨幣政策相互配合，共同為實現(xiàn)促進經(jīng)濟增長，增加就業(yè)，穩(wěn)定物價，保持國際收支平衡的宏觀調(diào)控目標起作用都有擴張性和緊縮性之分，我國當前實行積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策(適度寬松)(2)實施財政政策與貨幣政策的原因：市場調(diào)節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性，單純的市場調(diào)節(jié)會導(dǎo)致資源配置效率低下、資源浪費；社會經(jīng)濟不穩(wěn)定，發(fā)生經(jīng)濟波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。(3)財政政策、貨幣政策的實施2019年高考可能結(jié)合國家財稅政策的變化與調(diào)整，著重考查財政的作用和具體財政政策的運用，要求學(xué)生能夠區(qū)分財政的作用，能夠辨別財政政策和貨幣政策及其具體類型。考向一財政作用的區(qū)分預(yù)測題型：選擇題或主觀題12018年3月5日，李克強總理在政府工作報告中指出：優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政支出的公共性、普惠性，加大對三大攻堅戰(zhàn)的支持，更多向創(chuàng)新驅(qū)動、“三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜。這表明()A國家理順分配關(guān)系，促進收入分配公平B政府抓住主攻方向，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式C實行積極財政政策，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行D財政促進資源合理配置，彌補市場調(diào)節(jié)不足答案D解析材料講的是財政要更多向創(chuàng)新驅(qū)動、“三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜，這體現(xiàn)了財政促進資源合理配置的作用，A、B、C都不符合題意?？焖俦鎰e財政的作用凡是國家在民生方面的投入都說明財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。凡是國家在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面的投入都說明財政具有促進資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料都說明財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用?？枷蚨斦叩木唧w運用預(yù)測題型：選擇題22017年12月召開的中央經(jīng)濟工作會議強調(diào)，穩(wěn)中求進工作總基調(diào)是治國理政的重要原則，要長期堅持。積極的財政政策取向不變，調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，確保對重點領(lǐng)域和項目的支持力度。下列有關(guān)積極財政政策的傳導(dǎo)路徑正確的是()經(jīng)濟建設(shè)支出增加社會總供給增加企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴大國家經(jīng)濟增長降低創(chuàng)新型企業(yè)稅收標準企業(yè)稅負減輕研發(fā)投入增加企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型 銀行降低存貸款利率企業(yè)融資成本減輕研發(fā)投入增加企業(yè)從供給低端邁向中高端政府加大公共服務(wù)投入公共消費總需求增加提供公共服務(wù)的企業(yè)生產(chǎn)擴大實現(xiàn)經(jīng)濟社會發(fā)展A B C D答案C解析積極財政政策是通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長，傳導(dǎo)的路徑正確；經(jīng)濟建設(shè)支出增加，直接導(dǎo)致社會總需求擴大而不是總供給增加，推導(dǎo)錯誤；屬于貨幣政策，與題意不符。辨別財政政策和貨幣政策及其類型(1)凡是涉及稅率、補貼、國債的均是財政政策；凡是涉及利率、存款準備金率、信貸的均是貨幣政策。(2)凡是為了刺激消費、防范通縮的一般屬于積極的財政或貨幣政策；凡是為了抑制消費、防范通脹的一般屬于緊縮的財政或貨幣政策。核心考點三征稅與納稅1(2018·全國)某國是全球最大的鋼鐵進口國。2018年3月該國決定將進口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是()鋼鐵進口成本上升國家關(guān)稅收入增加鋼鐵制成品價格上漲鋼鐵企業(yè)利潤增加消費者的利益受損消費者的利益增加A BC D答案A解析A項正確：該國關(guān)稅上調(diào)，鋼鐵進口成本上升，從而導(dǎo)致鋼鐵制成品成本增加，價格上升。在其他條件不變的情況下，消費者需要花費更多的錢，從而導(dǎo)致利益受損，故傳導(dǎo)順序為。排除：設(shè)問考查對鋼鐵制成品消費的影響，是對國家關(guān)稅收入的影響，不符合題意。排除：企業(yè)利潤不一定增加。錯誤：關(guān)稅上調(diào)會使消費者利益受損。2(2014·全國)2013年12月，財政部公布了2014年關(guān)稅實施方案，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關(guān)稅能()改善國際收支結(jié)構(gòu)鼓勵企業(yè)海外投資刺激居民消費需求縮小居民收入差距A B C D答案A解析由題意可知，降低進口關(guān)稅，有利于增加進口，刺激居民消費，改善國際收支結(jié)構(gòu)，符合題意。與題意無關(guān)。答案為A。3(2014·四川高考)納稅人是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是()李先生繳納1 200元個人所得稅李先生既是納稅人也是負稅人某連鎖商店繳納8 500元營業(yè)稅該商店既是納稅人也是負稅人張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品張女士是負稅人但不是納稅人 某公司購買一臺66 000元(含增值稅)的機床該公司是納稅人但不是負稅人A B C D答案B解析李先生繳納個人所得稅，直接繳納和實際負擔(dān)稅款的都是李先生本人，正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負稅人應(yīng)該是消費者，錯誤；張女士購買含稅的消費品，她是負稅人，不是納稅人，正確；某公司購買含稅的機床，該公司是負稅人，不是納稅人，錯誤。1全面認識稅收與財政的關(guān)系稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源基本特征強制性、無償性、固定性作用籌集財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段種類流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅五大類依法納稅對公民而言，稅收取之于民、用之于民，國家通過稅收實現(xiàn)全體人民的根本利益；對國家而言，是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)違反稅法表現(xiàn)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅納稅人意識依法納稅，增強納稅人權(quán)利與義務(wù)意識，行使納稅人權(quán)利2.稅收的作用種類作用流轉(zhuǎn)稅增值稅避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為消費稅落實消費政策，引導(dǎo)消費行為關(guān)稅調(diào)節(jié)對外貿(mào)易，維護國家利益所得稅企業(yè)所得稅引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營行為，調(diào)節(jié)經(jīng)濟健康平穩(wěn)運行個人所得稅是國家財政收入的重要來源是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段資源稅節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式財產(chǎn)稅契稅籌集財政收入和調(diào)控房地產(chǎn)市場行為稅印花稅有利于配合和加強經(jīng)濟合同的監(jiān)督管理，規(guī)范市場經(jīng)濟秩序圖示財政作用和稅收作用的區(qū)別與聯(lián)系3如何保障稅收收入，發(fā)揮稅收作用(1)公民：增強納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法納稅，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用。(2)國家：完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為；加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅。(3)企業(yè)：要依法納稅，誠信納稅，積極承擔(dān)社會責(zé)任。本考點一般以選擇題的形式呈現(xiàn)。2019年高考可能結(jié)合我國的稅收政策的調(diào)整等熱點問題考查稅收的作用、稅收的特征、依法納稅等知識?？枷蛞欢愂盏淖饔妙A(yù)測題型：選擇題或主觀題1第十三屆全國人民代表大會第一次會議通過的政府工作報告指出：提高個人所得稅起征點。此項政策出臺將會產(chǎn)生的影響是()增強公民依法納稅的意識城鎮(zhèn)居民可支配收入不斷增加城鎮(zhèn)居民生活成本不斷降低個人所得稅調(diào)節(jié)作用更加優(yōu)化A B C D答案C解析個稅起征點的提高與公民依法納稅的意識、居民生活成本無關(guān)，排除?？枷蚨愂盏奶卣黝A(yù)測題型：選擇題22018年1月1日，中華人民共和國環(huán)境保護稅法開始實施，該法是我國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”的單行稅法。該法的總體思路是由“費”改“稅”，即按照“稅負平移”原則，實現(xiàn)排污費制度向環(huán)保稅制度平穩(wěn)轉(zhuǎn)移，明確“直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者”為納稅人?！百M”改“稅”()降低排污企業(yè)在環(huán)境治理方面的負擔(dān)能倒逼高污染、高能耗企業(yè)轉(zhuǎn)型升級旨在擴大財政收入來源提高財政收入利用稅收強制性，增強環(huán)境執(zhí)法剛性A B C D答案D解析稅收具有強制性的特征，“費”改“稅”能夠增強環(huán)境執(zhí)法的剛性，從而倒逼高污染、高能耗企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，降低污染，正確。“稅負平移”并沒有減輕排污企業(yè)的負擔(dān)，錯誤?！百M”改“稅”的目的是推進生態(tài)環(huán)境保護和生態(tài)文明建設(shè)，不選。13