備課札記 第八課 財(cái)政與稅收第二框 征稅與納稅一、教學(xué)目標(biāo)1、知識(shí)目標(biāo)：識(shí)記稅收的含義和本質(zhì)；稅收三個(gè)基本特征及關(guān)系掌握增值稅和個(gè)人所得稅的內(nèi)容及其作用依法納稅是公民的基本義務(wù)；社會(huì)主義稅收的性質(zhì)和違反稅法的主要表現(xiàn)2、能力目標(biāo)：增強(qiáng)學(xué)生聯(lián)系現(xiàn)實(shí)生活解決實(shí)際問題的能力3、情感、態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)：培養(yǎng)學(xué)生的誠信意識(shí)，依法納稅二、教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)1、稅收的含義和基本特征 2、依法納稅是公民的基本義務(wù)3、增值稅、個(gè)人所得稅三、教學(xué)過程【導(dǎo)入新課】：觀看視頻：一個(gè)農(nóng)民草帽哥中萬大獎(jiǎng)一、稅收及其種類草帽哥困惑一：在體彩中心只領(lǐng)到400萬獎(jiǎng)金，他很困惑：怎么少了100萬元？這100萬是什么？學(xué)生回答：教師總結(jié)： 稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。思考：馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘。這名話體現(xiàn)什么道理？學(xué)生回答：教師總結(jié)：有國(guó)必有稅：國(guó)家通過稅收形式組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收是國(guó)家最理想、最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的源泉。有稅必有法：稅收不能隨心所欲，沒有標(biāo)準(zhǔn)。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。討論：100萬元稅款不繳行不行？繳了100萬元稅后，對(duì)他個(gè)人有直接的好處嗎？能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)商量下，把稅率降低點(diǎn)，少繳點(diǎn)稅？學(xué)生回答：教師總結(jié)：稅收的三個(gè)基本特征：強(qiáng)制性，無嘗性，固定性（ 稅收制度和政策會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和生產(chǎn)關(guān)系的變化而變化），那么它們有什么關(guān)系？學(xué)生回答：教師總結(jié)：緊密聯(lián)系 不可分割 統(tǒng)一于稅法草帽哥困惑二：不知道繳納100萬元稅款的是什么稅? 備課札記 學(xué)生回答：教師總結(jié)：彩票中獎(jiǎng)繳納的是個(gè)人所得稅，稅率為20%，此種稅率屬于稅率。征稅對(duì)象：個(gè)人所得額納稅人：在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得。稅率：我國(guó)的個(gè)人所得稅，按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率過渡：為什么要實(shí)行這種稅率？學(xué)生回答：教師總結(jié)：實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得稅越高，稅率越高；所得越低，稅率越低，個(gè)人所得稅國(guó)家財(cái)政的重要的來源，也是調(diào)整個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。思考：如果一個(gè)人扣除三險(xiǎn)一金后月工資為15000元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？學(xué)生回答：教師總結(jié)：1500×3%（45001500）×10% （90004500） ×20% +（115009000）×25%=1870（元）刨根問底：（1）個(gè)人所得稅屬于什么稅種？（2）根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收有哪五大類？學(xué)生回答：教師總結(jié)：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅P70觀看圖片：揭秘：草帽哥美妙的 “彩后生活”思考：作為老板，帽哥最想了解什么？從事銷售貨物和提供加工的帽哥土豆有限公司應(yīng)該繳納何種稅收？學(xué)生回答：教師總結(jié)：增值稅：征稅對(duì)象:根據(jù)我國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定,在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，根據(jù)增值額納稅。增值稅=商品銷售額×17%上一環(huán)節(jié)已繳稅金作用：可以避免對(duì)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可防止上一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅行為.注意：增值額：陳先生的北京時(shí)尚服裝有限責(zé)任公司，從XX布廠買回 一批布，共付款2萬元，（原材料的價(jià)值經(jīng)過設(shè)計(jì)和制造服裝，制成的服裝價(jià)值為5萬元（制成品價(jià)值）。國(guó)家征收北京時(shí)尚服裝有限責(zé)任公司的增值稅，應(yīng)對(duì)其增值額3萬元征稅小組討論：小明的爸爸承包了某服裝公司，今年8月采購布料40萬元，用這些布料加工服裝銷售得到90萬，媽媽在報(bào)社上班，月收入6000元，去年年底還得了獎(jiǎng)金1萬元；叔叔在國(guó)外打工，去年收入20萬元；姑姑是科學(xué)家，得了國(guó)家的獎(jiǎng)勵(lì)資金20萬元。小明獲稿費(fèi)3000元他們?cè)摬辉摻欢悾拷皇裁炊?？作用?（看看好友給的四條建議）學(xué)生回答： 備課札記 教師總結(jié)：偷稅不繳或少繳稅騙稅獲得稅收優(yōu)惠欠稅拖欠稅款抗稅不納稅二、依法納稅是公民的基本義務(wù)思考：從草帽哥的案例我們了解為什么我們要依法納稅？學(xué)生回答：教師總結(jié)：（1）從我國(guó)稅收的性質(zhì)取之于民、用之于民，稅收同國(guó)家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)保障。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。依法納稅是公民的基本義務(wù)義務(wù)意識(shí)：我們要依法納稅，自覺誠信納稅。權(quán)利意識(shí)：我們要增強(qiáng)監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益?！菊n堂練習(xí)】：1、馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說明（ ）A、稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志B、稅收是取之于民、用之于民的C、財(cái)政收入是國(guó)家、政府實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅 收是取得財(cái)政收入的最基本形式D、國(guó)家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物2、稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系的，表現(xiàn)為（ ）稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性 稅收的強(qiáng)制性和無償性決定了它必須具有固定性 三者性質(zhì)相同，密不可分 三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法A、 B、 C、 D、3、增值稅的最大特點(diǎn)是（ ）A、稅源廣，以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象B、對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增加財(cái)政收入具有重要作用C、比納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，即純收益為征稅對(duì)象D、避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)社會(huì)分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展4、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),某歌星隱瞞參加演出后得到的50萬收入,沒有去交稅。他這行為屬于（ ）A、騙稅 B、欠稅 C、偷稅 D、抗稅5、農(nóng)業(yè)稅是國(guó)家對(duì)農(nóng)產(chǎn)品所征收的稅收的稅種。從2004年開始國(guó)家降低并逐步取消農(nóng)業(yè)稅，目前取消除煙葉以外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并對(duì)降低農(nóng)業(yè)稅的稅率有明文規(guī)定。這表明( ) 備課札記 A、低稅率有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展 B、稅收具有固定性的特征C、稅收是可以隨意變化的 D、稅收具有無償性的特征四、板書設(shè)計(jì)一、稅收及其種類1、稅收的含義2、本質(zhì)3、稅收三個(gè)基本特征及關(guān)系4、增值稅和個(gè)人所得稅的內(nèi)容及其作用二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、依法納稅是公民的基本義務(wù)；2、社會(huì)主義稅收的性質(zhì)和違反稅法的主要表現(xiàn)五、教學(xué)反思 5