2016 年北京內(nèi)審師 內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ) 采購(gòu)與付款內(nèi)部會(huì) 計(jì)控制試題 一 單項(xiàng)選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項(xiàng)中 只有 1 個(gè)事最符合 題意 1 在防止作案人獲取用戶口令方面 以下哪種程序最有效 A 應(yīng)用 識(shí)破 鑒定技術(shù) 在這種技術(shù)中 用戶使用個(gè)人密碼以及能夠生成 自動(dòng)密碼的卡片 B 將口令授權(quán)限制在每天的某個(gè)時(shí)候或某個(gè)地點(diǎn) C 不鼓勵(lì)用戶把口令寫下來(lái) D 實(shí)施一種電腦程序 該程序測(cè)試表明口令不易被他人猜到 2 根據(jù) 專業(yè)實(shí)務(wù)框架 以下關(guān)于報(bào)告審計(jì)結(jié)果的哪些說(shuō)法是正確的 摘要報(bào)告可以與最終報(bào)告一起公布 也可以單獨(dú)公布 中期報(bào)告可以采取書 面形式 也可以采取口頭形式 詳細(xì)報(bào)告應(yīng)該總是向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送 中 期報(bào)告應(yīng)該用于傳達(dá)需要有關(guān)方面立即予以關(guān)注的信息 A 只有 和 是對(duì)的 B 只有 和 是對(duì)的 C 只有 和 是對(duì)的 D 和 都對(duì) 3 某內(nèi)部審計(jì)師正檢查某機(jī)動(dòng)車輛聯(lián)營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況 該審計(jì)人員利用分析 性審計(jì)技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì) 該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有 關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見(jiàn)較去年有重大增長(zhǎng) 1 正使用的車輛數(shù) 2 車輛運(yùn)行里程數(shù) 3 設(shè)備使用年數(shù) 4 環(huán)境狀況 審計(jì)人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用 所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整 但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號(hào)與正在使用 的車輛不一致 審計(jì)人員可能采取的措施包括 與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事 并要求作出解釋 編制正開(kāi)展的維修項(xiàng)目清單 并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比 較 對(duì)車輛的車票進(jìn)行分析來(lái)確定其中是否隱藏著需要注意的問(wèn)題 檢查 截止日期報(bào)告 deadline report 確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中 檢查派遣時(shí)間安排 確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時(shí)維修部門報(bào)告中列為 維修的情形 與安全部門協(xié)商 上述有關(guān)行動(dòng)中你認(rèn)為哪些較佳 A 和 B 和 C 和 D 和 4 面向?qū)ο箝_(kāi)發(fā)過(guò)程中的用戶接受度測(cè)試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要 這是因?yàn)榍?者 A 沒(méi)有設(shè)計(jì)文檔 B 缺乏一個(gè)變動(dòng)追蹤系統(tǒng) C 具有連續(xù)監(jiān)控的潛能 D 屬性可在層次間繼承 5 內(nèi)部審計(jì)師正考慮開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析 以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的方面 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析的下列陳述哪一項(xiàng)是正確的 A 某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當(dāng)局判斷的程度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因子 有助于審計(jì)師進(jìn) 行比較風(fēng)險(xiǎn)分析 B 高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域 C 高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域 D 為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性 風(fēng)險(xiǎn)分析必須采用量化形式 6 微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介 A 窄帶 B 音帶 C 寬帶 D 基帶 7 以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開(kāi)展整個(gè)企業(yè)風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用 A 落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施 以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn) B 發(fā)揮監(jiān)督作用 以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序 并確定這些程 序是否充分有效 C 檢查 評(píng)估 報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性 并提出相關(guān)改進(jìn)建議 D 確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序 8 舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求 A 舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí) B 舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí) C 舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí) D 既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段 也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段 9 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問(wèn)題 以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏 輯的結(jié)論 A 內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性 沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大差 異 在此基礎(chǔ)上 內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的 B 內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證 在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上 審計(jì) 師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的 C 內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤存過(guò)程 記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量 并將這些 測(cè)試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù) 未發(fā)現(xiàn)例外 審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在 的 D 內(nèi)部審計(jì)師檢查了 2002 年 1 月的銷售額記錄 發(fā)現(xiàn)其中不包括 2001 年的 銷售額 審計(jì)師斷定 2001 年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄 10 概念模式 內(nèi)部模式 下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部模式的唯一屬性 A a 它描述了數(shù)據(jù)庫(kù)某部分的用戶視圖 B b 它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型 C c 它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫(kù)中的物理存儲(chǔ)方式 D d 它描述了數(shù)據(jù)庫(kù)全面的邏輯視圖 11 一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)價(jià)目表訂貨分部通過(guò)電話來(lái)接受客戶的 電話預(yù)定 該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷 這時(shí)電話接線員就按促銷價(jià)處理訂貨 這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是 A 客戶可以按較低價(jià)格付帳 B 頻繁的價(jià)格變動(dòng)可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載 C 接線員可能向競(jìng)爭(zhēng)者透露促銷價(jià) D 接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格 P62 12 在評(píng)價(jià)控制自我評(píng)估時(shí) 大部分時(shí)間應(yīng)該用在審核以下哪項(xiàng)領(lǐng)域的硬性控 制 A 組織層面 B 活動(dòng)層面 C 流程層面 D 部門層面 13 內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充滿活力的職業(yè) 下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍 最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪?A a 內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評(píng)估 B b 內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)政策 計(jì)劃 法律和規(guī)范遵循情況的評(píng)估 C c 內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實(shí)和對(duì)保護(hù)資產(chǎn)手段的審查 D d 內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營(yíng)性導(dǎo)向發(fā)展 14 在使用抽樣技術(shù)過(guò)程中 以下哪項(xiàng)能夠保證審計(jì)證據(jù)的充分性 A 總體樣本抽取機(jī)會(huì)均等 B 樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于等于總體標(biāo)準(zhǔn)差 C 手跡的證據(jù)與審計(jì)師要證明的認(rèn)定直接相關(guān) D 抽取的樣本能夠有效代表樣本總體 15 哪種支付計(jì)劃對(duì)良好的績(jī)效進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的可能性最小 A a 一次性薪金增加 B b 全部工資 C c 以技能為基礎(chǔ)的評(píng)價(jià) D d 利潤(rùn)分享 16 在項(xiàng)目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時(shí)刻增加資源去縮短某些活動(dòng)時(shí)間的過(guò)程是 A 應(yīng)急 B 德?tīng)柗萍夹g(shù) C 原材料需求計(jì)劃編制 D 分支和范圍的解決方法 17 如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣 而不是統(tǒng)計(jì)抽樣 下列哪個(gè)正確 A 存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降 B 精確度會(huì)提高 C 置信水平不能被量化 D 誤受風(fēng)險(xiǎn)增加 18 用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí) 目錄 A 中的項(xiàng)目與目錄 B 中的項(xiàng)目成反方向變動(dòng)的 是 目錄 A 目錄 B A 訂貨成本 儲(chǔ)存成本 B 購(gòu)買成本 儲(chǔ)存成本 C 購(gòu)買成本 質(zhì)量成本 D 訂貨成本 缺貨成本 19 重新設(shè)計(jì)是對(duì)企業(yè)進(jìn)行全盤分析 對(duì)根本性問(wèn)題進(jìn)行重新思考 對(duì)業(yè)務(wù)的 本質(zhì)過(guò)程進(jìn)行全新設(shè)計(jì)的一種活動(dòng) 其目的是使公司在服務(wù) 質(zhì)量 效率和成 本等方面能得到根本的改善 內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí) 以下的哪一項(xiàng)是 不應(yīng)該做的 A 明確重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持 B 關(guān)注被給出建議的事項(xiàng) C 為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃 D 指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施 20 以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件 相 對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn) A 精力主要放在編程過(guò)程的準(zhǔn)確性 而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤 B 個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改 C 以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大 D 通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn) 21 最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性 A 原因 B 情況陳述 C 標(biāo)準(zhǔn) D 效果 22 技能和勝任能力 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已 A 學(xué)習(xí)并通過(guò)考試 B 與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求 C 落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃 D 在過(guò)去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班 23 以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確 A 它確定了內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)力和職責(zé) B 它規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門所需的最少資源 C 它為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門提供依據(jù) D 它應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn) 24 審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo) 其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì) 活動(dòng) 由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是 A 保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過(guò)分影響 B 審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果 C 批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃 日程表 人員配備 并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面 D 審核公司既定的經(jīng)營(yíng)程序手冊(cè)的復(fù)印件 并與公司的官員進(jìn)行討論 25 公司職工在需要時(shí)應(yīng)用信息中心員工開(kāi)發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)化程序來(lái)下載子目錄下的 成套財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù) 這些職工在自己的微機(jī)上對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析 并互相分享 分析結(jié)果 隨著時(shí)間的推移 公司職工逐漸學(xué)會(huì)了修改標(biāo)準(zhǔn)化程序 來(lái)獲得通 過(guò)原來(lái)的程序無(wú)法獲得的子目錄下的成套財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù) 與這種情況相關(guān)的 最大風(fēng)險(xiǎn)是 A 多次下載活動(dòng)可能會(huì)使職工的微機(jī)超負(fù)荷 B 主機(jī)數(shù)據(jù)可能會(huì)因?yàn)槁毠さ纳?jí)活動(dòng)而遭到破壞 C 數(shù)據(jù)的定義可能過(guò)時(shí) D 所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實(shí)用性 二 多項(xiàng)選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項(xiàng)中 有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符 合題意 至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng) 錯(cuò)選 本題不得分 少選 所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0 5 分 1 下列哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)卷的恰當(dāng)描述 A 內(nèi)部控制問(wèn)卷提供了有關(guān)內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)的詳細(xì)證據(jù) B 與其他評(píng)價(jià)方法相比 內(nèi)部控制問(wèn)卷占用被審計(jì)方的時(shí)間較少 C 內(nèi)部控制問(wèn)卷要求內(nèi)部審計(jì)人員必須到場(chǎng)實(shí)施調(diào)查 D 提供的間接證據(jù)需要證實(shí) 2 系統(tǒng)部門的操作領(lǐng)域應(yīng)該包括下列哪種信息技術(shù)職能 A 技術(shù)支持 B 局域網(wǎng)管理員 C 應(yīng)用程序 每組開(kāi)發(fā) D 庫(kù)管理員和生產(chǎn)控制 3 在開(kāi)展初步調(diào)查之前 首席審計(jì)執(zhí)行官將一份備忘錄和調(diào)查問(wèn)卷發(fā)送給被審 計(jì)部門的監(jiān)督人員 這一程序最可能引發(fā)的結(jié)果是什么 A 這是一種不經(jīng)濟(jì)的獲取信息的方式 B 使被審計(jì)部門的監(jiān)督人員卷入審計(jì)工作 C 造成對(duì)該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的恐慌 D 這種做法只對(duì)審計(jì)遙遠(yuǎn)的地點(diǎn)有用 4 首席審計(jì)執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計(jì)師更多地以口頭報(bào)告來(lái)補(bǔ)充書面報(bào)告 助理審 計(jì)師增加口頭報(bào)告的最有可能的原因是 A 口頭報(bào)告可以減少支持審計(jì)結(jié)果所需的測(cè)試 B 用非正式形式表達(dá) 可以無(wú)需準(zhǔn)備 C 用口頭報(bào)告可以提高整體審計(jì)效率 D 可以展開(kāi)討論并提供可能需要的其它信息 5 下列哪一項(xiàng)恰當(dāng)闡釋了特定審計(jì)目標(biāo) A 觀察實(shí)物存貨數(shù)量 B 明確存貨能否滿足計(jì)劃生產(chǎn)的需求 C 通過(guò)計(jì)算生產(chǎn)線的存貨退庫(kù)率確定是否存在過(guò)時(shí)存貨 D 在審計(jì)報(bào)告中包含 stockout 信息 6 下列控制措施中能最有效地管理公正的 合理的報(bào)酬計(jì)劃 A 保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策 B 基于對(duì)當(dāng)前工作分析的報(bào)酬系統(tǒng) C 保持總報(bào)酬高于市場(chǎng)水平的計(jì)劃 D 年功序列制的報(bào)酬系統(tǒng) 7 某公司收到一封匿名信 舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了 IIA 規(guī)范 該 公司已將 IIA 規(guī)范 作為自己的 規(guī)范 要求內(nèi)部審計(jì)師來(lái)遵守 在對(duì)內(nèi)部 審計(jì)師的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容 內(nèi)部審計(jì)師 1 在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作 在 當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任客座教授 內(nèi)部審計(jì)師 1 擁有雇主公司的股票 內(nèi) 部審計(jì)師 1 告訴他的鄰居應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作 因?yàn)閷?duì)行政部門的審查表明他鄰 居所在的分部將在 6 個(gè)月內(nèi)倒閉 對(duì)內(nèi)部審計(jì)師 1 的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了 IIA 規(guī)范 A 沒(méi)有 B 一項(xiàng) C 兩項(xiàng) D 三項(xiàng) 8 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍最初可在以下哪項(xiàng)中予以界定 A 業(yè)務(wù)目標(biāo) B 工作進(jìn)度與時(shí)間估算 C 初步調(diào)查 D 業(yè)務(wù)工作方案 9 近年全球發(fā)生了一些災(zāi)難 鑒于災(zāi)難可能對(duì)其組織造成破壞性影響 內(nèi)部審 計(jì)師應(yīng)該鼓勵(lì)管理者制定危機(jī)管理程序 識(shí)別制定危機(jī)管理程序的第一步工作 是什么 A 制定應(yīng)急計(jì)劃 B 開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析 C 創(chuàng)建危機(jī)管理小組 D 練習(xí)對(duì)危機(jī)的反應(yīng) 10 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作已確定了許多重要審計(jì)發(fā)現(xiàn) 原來(lái)審計(jì)工作方案的額外測(cè)試 仍在進(jìn)行 但不容易獲取有關(guān)的數(shù)據(jù) 評(píng)價(jià)以下內(nèi)容并選擇最佳的替代方法 A 直到所有的測(cè)試都完成后才出具審計(jì)報(bào)告 B 就有關(guān)負(fù)面的審計(jì)發(fā)現(xiàn)向管理層發(fā)出中期報(bào)告 C 在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前 確定其他的替代測(cè)試方法來(lái)完成這項(xiàng)工作 D 在最終獲取數(shù)據(jù)后開(kāi)展審計(jì)測(cè)試 11 在六西格瑪方法中 在以下哪一個(gè)階段中使用了因果關(guān)系圖 A 定義 B 分析 C 改進(jìn) D 控制 12 內(nèi)部審計(jì)師因其審計(jì)范圍涵蓋本組織各個(gè)領(lǐng)域而居于獨(dú)一無(wú)二的地位 這 也決定了每個(gè)審計(jì)人員都不可能在可能審計(jì)到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力 下列陳述中哪項(xiàng)屬于準(zhǔn)則對(duì)每位內(nèi)部審計(jì) 師勝任能力的要求 A 了解稅務(wù)及與本公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的法律 B 熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C 理解管理原則 D 精通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù) 13 在成功的員工福利計(jì)劃中 獎(jiǎng)勵(lì)可以促進(jìn) A a 選擇性 B b 正面的期望 C c 決策參與 D d 等級(jí)的組織文化 14 在審計(jì)投資業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)工作開(kāi)始之際 某內(nèi)部審計(jì)師注意到 自審計(jì)方案 制定以來(lái)利率已大幅度下調(diào) 面對(duì)此情況 審計(jì)師應(yīng)該 A 繼續(xù)開(kāi)展現(xiàn)有的審計(jì)方案 因?yàn)檫@是已得到批準(zhǔn)的原定審計(jì)工作范圍 B 修改審計(jì)方案 然后繼續(xù)開(kāi)展審計(jì)工作 C 與管理人員協(xié)商 核實(shí)利率變化情況 然后繼續(xù)開(kāi)展審計(jì)工作 D 確定利率變化的影響 并確定審計(jì)工作方案是否也需要得到修改 15 貨幣單位抽樣法 MUS 是非常有用的 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師 A 在測(cè)試應(yīng)付賬款余額 B 關(guān)注金額高估 C 希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯(cuò)誤 D 無(wú)法處理累積總體項(xiàng)目 16 在對(duì)與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí) 以下哪一種因素最有 可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍 A 產(chǎn)品銷售增加 傭金增加 B 銷售退回增加 傭金增加 C 銷售傭金減少 產(chǎn)品銷售減少 D 銷售退回減少 產(chǎn)品銷售增加 17 在平衡記分卡方法中 以下哪種衡量指標(biāo)適用于評(píng)估創(chuàng)新和學(xué)習(xí)情況 A 銷售額和利潤(rùn)的增長(zhǎng) B 推出新產(chǎn)品的平均時(shí)間間隔 C 推出的新產(chǎn)品數(shù)量 D 廢品 退貨和損失貨物的數(shù)量 18 下列那項(xiàng)控制措施能夠防止對(duì)賣方的超額支付 A 簽發(fā)支票時(shí)對(duì)相關(guān)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核 CANCELING 和確認(rèn) B 要求支票簽發(fā)者將支票直接郵寄給賣方 C 復(fù)核支出的會(huì)計(jì)記錄 D 在賣方支付要求之前對(duì)購(gòu)買進(jìn)行授權(quán) 19 以下哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差 A 比率估計(jì) B 發(fā)現(xiàn)抽樣 C 回歸 D 試驗(yàn)樣本 20 以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至最低程度 A 制定一項(xiàng)關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策 B 定期對(duì)每張信用卡的持續(xù)必要性進(jìn)行審查 C 將公司的月度信用卡報(bào)表與持卡人的賒賬單 費(fèi)用單據(jù)相對(duì)照 D 將適用于其他費(fèi)用的控制措施用于信用卡消費(fèi)支出 21 某種股票為固定成長(zhǎng)股票 年增長(zhǎng)率為 5 預(yù)計(jì)一年后股利為 6 5 元 現(xiàn) 行國(guó)庫(kù)券的收益率為 12 平均風(fēng)險(xiǎn)股票的必要收益率為 16 若該股票的貝 他系數(shù)為 1 5 則該股票的價(jià)值為 A 45 元 B 37 元 C 60 元 D 50 元 22 分部經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高 以下各項(xiàng)審計(jì) 程序中與這一結(jié)論最相關(guān)的是 A 對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn) B 抽取產(chǎn)品樣本 將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較 考察成本的上漲 并 分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異 C 對(duì)設(shè)備進(jìn)行盤點(diǎn)以確定是否有重大變化 D 抽取產(chǎn)成品存貨樣本 將原材料成本追查至購(gòu)入價(jià)格 以便確定原材料成 本記錄的準(zhǔn)確性 23 服務(wù)的特征不包括以下的哪一項(xiàng) A 無(wú)形性 B 同質(zhì)性 C 易逝性 D 不可分割性 24 在某大型計(jì)算機(jī)制造公司中 各部門間是否一致遵守一項(xiàng)新的 但不受歡 迎的采購(gòu)指南引起了很大關(guān)注 內(nèi)部審計(jì)師按照采購(gòu)百分比加以排序 并且標(biāo) 明該部門所屬的分公司 審計(jì)師對(duì)分公司 A 與分公司 B 中部門平均等級(jí)的標(biāo)準(zhǔn) 差進(jìn)行 t 檢驗(yàn) 以測(cè)試二者在遵守政策方面有無(wú)差異 結(jié)果發(fā)現(xiàn)分公司 A 部門 較多 的平均等級(jí)明顯高 優(yōu) 于分公司 B 根據(jù)該分析可以得出以下結(jié)論 A 分公司 A 更好地遵守了新政策 B 應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門進(jìn)行隨機(jī)抽樣并重新進(jìn)行計(jì)算分析 C 當(dāng)接受檢查各組的規(guī)模不一樣時(shí) t 檢驗(yàn)無(wú)效 D 關(guān)于此類數(shù)據(jù)不適用 t 檢驗(yàn) 應(yīng)當(dāng)采用其他方法進(jìn)行分析 25 內(nèi)部審計(jì)師正開(kāi)展采購(gòu)部門的常規(guī)審計(jì) 在上述情況下 審計(jì)工作應(yīng)該 A 始終向業(yè)務(wù)客戶披露 除了舞弊調(diào)查以外 B 始終向業(yè)務(wù)客戶披露 C 經(jīng)首席審計(jì)執(zhí)行官批準(zhǔn)后向業(yè)務(wù)客戶披露 D 不向業(yè)務(wù)客戶披露