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1、高三文科政治《依法納稅是公民的基本義務》教案 教學內容：依法納稅是公民的基本義務；公民應有“納稅人”意識。 基本要求：識記：個人所得稅的征稅范圍。 理解：1、舉例說明我國稅收取之于民，用之于民。2、從增加財政收入的渠道和調節(jié)經(jīng)濟的杠桿兩個方面說明稅收的作用。 運用：根據(jù)我國稅收的性質和作用，說明公民應增強依法納稅的意識，自覺納稅。 教學重點、難點：我國稅收的性質和作用；公民應依法納稅。 教學過程： 稅收宣傳月標語口號 1.稅收促進發(fā)展，發(fā)展改善民生2.依法治稅，服務民生 3.為國聚財,改善民生 4.情系民生,關注稅收 5.依法誠信納稅，共建小康社會 6

2、.聚財為國，執(zhí)法為民 7.社會主義稅收取之于民，用之于民 8.依法誠信納稅，共享祖國繁榮 9.依法誠信納稅，促進和諧社會建設 10.發(fā)揮稅收職能作用，促進經(jīng)濟社會協(xié)調發(fā)展 11.依法納稅是每個公民應盡的義務 12.依法納稅是現(xiàn)代文明的重要標志 13.依法誠信納稅，是最好的信用證明 14.稅收連著你我他，富民強國靠大家 15.規(guī)范稅收執(zhí)法，保護納稅人的合法權益 16.主動索要發(fā)票,維護自身權益 2008年4月

3、 思考：這些稅收宣傳口號都幾乎提到要依法誠信納稅的問題，那么到底哪些人要納稅？都納些什么稅？ 1.依法納稅是公民的基本義務 憶一憶：什么是企業(yè)法人？它是否是納稅人？是指依法成立，有必要的財產，有自己的名稱、組織機構和場所，能夠獨立承擔民事責任的經(jīng)濟組織。 (1)納稅人的基本含義：納稅人是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。 理 解 ①納稅人作為交納稅款的主體，按其性質既可以是法人，也可以是自然人。 ②一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，是由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的。不

4、同稅種有不同納稅人。 2.我國的主要稅種 (1)增值稅 ①含義：是將納稅人在生產經(jīng)營活動中的增值額作為征稅對象的一個稅種。 ②征稅對象和納稅人。增值額：是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。 ③增值稅的記稅方法 ④按增值額征稅的意義 (2)營業(yè)稅 ①含義：是以納稅人經(jīng)營活動的營業(yè)額(銷售額)為征稅對象的稅種。 ②征稅對象和納稅人 　　營業(yè)額（銷售額）。是在我國境內從事交通運輸業(yè)、金融保險業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、銷售不動產以及轉讓無形資產的單位和個人。 ③它的計稅方法 ④征收營業(yè)稅的作用：一是增加財政收入；二是

5、調節(jié)經(jīng)濟。 (3)消費稅 ①含義：是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅。 ②征稅對象和納稅人 　　消費品和消費行為。是在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。 國家稅務總局日前下發(fā)的《2008年全國稅收工作要點》透露，中國將積極穩(wěn)妥地推進包括個人所得稅、增值稅和房地產稅等多項稅制政策調整；今年將改革資源稅制度，并通過稅收政策來抑制高耗能產品的出口；此外，還將修正汽油、柴油和卷煙行業(yè)的消費稅管理辦法。 今年9月1日起汽車消費稅政策將調整，排氣量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘用車，稅率由15%上調至25%，排氣量在4.0升以上的乘用車，稅率

6、由20%上調至40%；排氣量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車，稅率由3%下調至1%。 ③征收消費稅的作用：一是，合理調節(jié)消費行為，抑制超前消費；避免因過度消費而損害人們的健康、危害社會秩序和破壞生態(tài)環(huán)境的作用。二是，間接調節(jié)收入分配；引導投資流向；保證國家的財政收入。 (4)企業(yè)所得稅 ①含義: 是對中國境內的企業(yè)的生產經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。 ②征稅對象和納稅人：納稅人的純收益（利潤）。是實行獨立核算的企業(yè)和組織。 ③征收企業(yè)所得稅的作用：第一，它是國家組織財政收入的最重要手段之一。第二，國家參與企業(yè)分配，有利于正確處理國家與企業(yè)的分配關系。 (5)個人所得稅 ①

7、含義：國家對個人所得征收的一種稅。 ②征稅對象、范圍和納稅人 ③征收個人所得稅的作用 3.我國的稅收制度 　　稅種和每一稅種的具體規(guī)定，共同構成我國的稅收制度。 4.依法納稅是公民的基本義務 (1)自覺納稅是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)。有偷稅行為的人，不僅是違法的人，更是缺乏責任心、不講道德的人。 (2)社會主義國家職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收做物質保證。 (3)納稅人在依法納稅的同時，還應懂得依法維護自己的合法權益，行使納稅人的權利。關注國家對稅收的使用，監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為。 1.十七大報告指出：“初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關

8、系，再分配更加注重公平?！币韵掠欣谠俜峙渲袑崿F(xiàn)社會公平的措施有（ ） A. 提高增值稅率 B. 提高最低工資標準 C. 實行超額累進稅率 D. 完善社會保障制度 2.在我國，中資企業(yè)所得稅稅率原為33%, 外資企業(yè)一般享受15％或更低的優(yōu)惠稅率。十屆全國人大五次會議通過的《企業(yè)所得稅法》 將我國境內的中外資企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25％。這一政策調整將（ ） ① 有助于改善外商投資結構 ② 提高外資企業(yè)管理水平 ③ 提高中資企業(yè)的市場占有率 ④ 促進中外資企業(yè)公平競爭 A.①② B.②③ C.①④ D.②④ 自2008年3月1日起，個人所得稅的起征點由1 600元/月提高到至2000元/月。這一調整既體現(xiàn)重點照顧中低收入者，也統(tǒng)籌兼顧財政承受能力。據(jù)此回答3—4題。 3.根據(jù)上述材料，可看出國家個稅起征點的調整，體現(xiàn)了（ ） A. 效率優(yōu)先原則 B. 公平優(yōu)先原則 C. 協(xié)調生產與生活 D. 以調國家利益與個人 4.根據(jù)國家統(tǒng)計局有關數(shù)據(jù)測算，將個稅起征點提高至每月2000元，工薪階層納稅人數(shù)占全國職工總數(shù)的比例將由50％左右降為30％左右。這樣的結果必然是（ ） A. 國家國民收入減少 B. 高收入者納稅增加 C. 公民納稅意識增強 D. 中低收入者賦稅減輕