. 財(cái)務(wù)制度一、 總則  第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，按照中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算特制定本規(guī)定。  第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是： 1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)經(jīng)管理法規(guī)制度。  2建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 3積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。  4 厲行節(jié)約，合理使用資金。 5合理核算公司收入和成本，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。  6對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納組成。  第四條 公司各部門和職員財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。   二、 會(huì)計(jì)師工作臺(tái)崗位職責(zé) 第五條 會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：  1 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2組織成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。  3建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。  4承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是： 1按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。 2按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)狀況、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。  3妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。  4完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是：  1認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。  2嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須送存銀行，不坐支現(xiàn)金帳，不認(rèn)白條抵充現(xiàn)金。  3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。  4嚴(yán)格支票管理制度，執(zhí)行支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。  5積極配合會(huì)計(jì)做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。  6配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。  7完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。  第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是： 1認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。 2監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。 3詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。 4審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。5糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。  6針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。 7完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。   三、 財(cái)務(wù)工作管理制度 第九條 會(huì)計(jì)年度自公歷每年1月1日起至12月31日止，會(huì)計(jì)結(jié)帳日期自每月1日起至31日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣記帳。 第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)準(zhǔn)確、完整，符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)主管編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)主管簽名或蓋章。 第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。  財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。  財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)作出處理。 第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。  出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。  第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作臺(tái)或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)主管或總會(huì)計(jì)師監(jiān)交。   四、 支票管理  第十八條 支票由出納員或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。  第十九條 支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 第二十條 已領(lǐng)用而未注銷支票，財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。  第二十一條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意生可先付款后補(bǔ)簽字。   五、 現(xiàn)金管理  第二十二條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：  1職員工資、津貼、獎(jiǎng)金。  2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。  3出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。  4結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出。  5法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。  前款結(jié)算起點(diǎn)為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 第二十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金帳支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。  第二十四條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十五條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。  第二十六條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。  第二十七條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金帳收入中直接支付（即坐支）。  因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。  第二十八條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款審批單，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款。超過還款期限應(yīng)在當(dāng)月工資級(jí)別中扣還。  第二十九條 符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單等有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)主管審核，總經(jīng)理秕準(zhǔn)生由出納支付現(xiàn)金。  第三十條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)生，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 第三十一條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。  第三十二條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門主管簽字，會(huì)計(jì)審核費(fèi)用、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。   六、 會(huì)計(jì)檔案管理 第三十三條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。  第三十四條 會(huì)計(jì)憑證按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年度起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），則總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。  第三十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 第三十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)有限公司 二一八年三月十九日7可編輯修改