.目錄第一章 總則2第二章 財務機構及人員配置3第三章 財務人員崗位責任制4第四章 財務管理制度9第五章 費用管理制度15第六章 計財部業(yè)務聯系制度21第七章 會計檔案管理制度23國有企業(yè)財務管理制度第一章 總則第一條為了加強國有資產管理和公司的會計核算工作，提高財務管理水平，實現會計工作規(guī)范化，為公司領導經營決策提供及時、準確的會計信息決策依據，促進公司做大做強，特制定本制度（資金管理依據資金管理制度，本制度僅針對財務管理）。第二條本制度依照中華人民共和國企業(yè)國有資產法、中華人民共和國會計法、企業(yè)財務通則和有關財務審計管理的法律、法規(guī)建立內部財務審計管理制度。第三條本制度的宗旨是：在工委和董事會的領導下，通過科學管理，合理運營，以期公司在保證社會效益合理化的前提下，經濟效益最大，效率最高，效力最佳。第四條以公司持續(xù)、正常的經營活動為前提，按權責發(fā)生制原則處理日常財務審計事務，以每年的1月1日12月31日為會計期間歸集收益費用及成本項目，編制會計報表。第五條本制度中所稱“公司領導”包括：公司董事長、副董事長、董事、總經理、副總經理。第六條記帳方法采用借貸記帳法。會計核算以人民幣為本位幣。第七條本制度為*單位（以下簡稱公司）及其分支機構（以下簡稱下屬公司（部）實施會計核算、財務管理、財務審計的基本準則和重要依據，公司全體人員必須遵照執(zhí)行。第二章 財務機構及人員配置第八條 公司財務審計管理實行董事會領導下的總經理負責制。總經理依法行使企業(yè)的理財自主權，全面負責公司的資金管理和財務審計工作的決策、指揮、控制和監(jiān)督。主管資金、財務等工作的副總經理協(xié)助總經理管理好整個公司資金融通、調劑、調度以及財務審計工作，對全公司的財務審計工作負責。第九條 公司設計劃財務部（以下簡稱“計財部”），全面行使管理、計劃、融資、資金調劑、供應、核算、審計、監(jiān)督以及統(tǒng)計等職能。第十條 計財部設經理（兼主辦會計）、副經理（兼主辦會計）崗位各一個；設會計崗位一個；出納崗位一個。第十一條 公司的下屬公司（部）應根據自身的行業(yè)特點和業(yè)務范圍，合理設置相應的財務組。第十二條 計財部以及下屬公司（部）的財務組可根據自身的業(yè)務規(guī)模和工作需要，科學、合理地配備主辦會計、材料會計、項目會計、物業(yè)會計、出納等相關人員。人員數額可根據具體情況而定，但最少不得少于二人。第十三條全體財務人員必須具備與其崗位相應的專業(yè)知識以及相關證書。計財部經理必須具有會計師（或稅務師）以上專業(yè)技術職稱。副經理和會計必須具有助理會計師以上專業(yè)技術職稱。第十四條全體財務人員要遵紀守法，廉潔奉公，精通業(yè)務，嚴格執(zhí)行財務審計制度，誠實履行各自的工作職責。第十五條計財部及各財務組必須切實、有效地負責企業(yè)的會計核算、監(jiān)審及財務管理工作。第三章 財務人員崗位責任制第十六條計財部經理崗位責任一、敬業(yè)愛崗，廉潔奉公，樹立良好的職業(yè)道德，努力更新自己的業(yè)務知識與技能，以適應本崗位的要求。二、組織、領導公司計財部的全面工作及下屬公司（部）的資金管理、財務管理以及統(tǒng)計工作；認真遵守國家法律、法規(guī)及相關財經紀律，嚴格執(zhí)行公司的財務審計管理制度；正確貫徹、實施公司制定的各項方針政策，及時有效地完成各項任務。三、協(xié)調公司領導與部門員工的關系；協(xié)調計財部與其他部門的關系；協(xié)調計財部與有關主管部門的關系；保證公司資金調度、分配、運營以及整體財務業(yè)務安全、有效地進行。四、積極融通資金，采取全方位、多種渠道和方式融入資金；科學調度資金，提高資金利用率和資金周轉率，節(jié)支增效。五、參與公司對外投資及項目合作工作，管理公司一切對外投資和合作項目的核算，確保公司資金安全和收益的實現。六、根據公司的實際情況進行合理納稅籌劃，為公司減少支出，增加收益；加強會計核算，提高部門的工作效率，以提高公司經濟效益。七、發(fā)揮部門經理的管理職能，配合總經理、主管副總開展公司的管理工作；合理安排和布置財務人員工作，充分調動財務人員積極性，增強對公司的榮譽感和責任感，增強部門員工的凝聚力，最大限度地發(fā)揮每個人的工作能力，為提高公司經濟效益服務。八、建立公司內部會計、審計管理的良好工作秩序，監(jiān)督公司各部門嚴格遵守財經紀律，考核和檢查公司財務人員及財務組的工作。九、在工作中定期或不定期地組織財務人員學習業(yè)務，不斷提高財務人員的業(yè)務素質。十、按照有關制度、規(guī)定和程序要求，監(jiān)督、處理會計事項；督促會計人員按時完成各項涉稅工作及其他應定時完成的任務。十一、按照業(yè)務規(guī)模、業(yè)務環(huán)節(jié)、例題設置帳簿體系，并按要求記帳、結帳、對帳。十二、監(jiān)督并復核會計處理程序的各個環(huán)節(jié)，防止出現紕漏，如憑證的審核，帳簿的登記，報表的編制和成本費用的核算等等。十三、嚴格審核有關費用開支憑證、開支標準及付款手續(xù)，每半個月監(jiān)督公司出納員進行現金盤點。十四、兼任公司材料采購監(jiān)審員，負責對采購員詢價結果的復核和監(jiān)督。十五、規(guī)范建檔，科學歸類，嚴格執(zhí)行檔案法和保密法。監(jiān)督、及時歸檔會計憑證、帳簿、報表等財務資料。十六、參與項目可行性研究工作，提供可行性報告中有關財務分析資料；參與審核公司對外經濟合同（協(xié)議）中涉及財務數據部分，并提出部門意見。十七、定期做好財務分析，及時向總經理、主管副總報告財務狀況，為領導決策提供翔實、有效的數據及信息。十八、兼任公司監(jiān)督檢查小組的副組長，負責對公司和下屬公司（部）的財務核算進行審計、監(jiān)督檢查；按月審查報送的會計報表，督促公司派出的管理人員認真履行崗位職責，嚴格遵守財經紀律，加強財務監(jiān)督，確保公司在下屬公司（部）的合法權益。第十七條 計財部副經理（兼主辦會計）崗位職責 一、 敬業(yè)愛崗，廉潔奉公，樹立良好的職業(yè)道德，努力更新自己的業(yè) 務知識與技能，以適應本崗位的要求。二、嚴格執(zhí)行會計法、企業(yè)財務通則以及相關法律、法規(guī)。三、 在總經理、主管副總和計財部經理的領導下，配合計財部經理開 展工作。負責資金管理、收益、成本費用及各類資產的核算；處理部門內其他應負責的工作；認真完成領導交辦的一切事務。四、 按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對各種應收應付款項進行嚴格 監(jiān)審，依公司財務審計管理制度對招投議標、議報價、預算及合同中的內容、價格、質量、數量、用途、采購、驗收、結算程序、復核審批手續(xù)、原始票據等要素，對其真實性、合法性、準確性和完整性進行嚴格審查，不符合條件的堅決予以拒收拒付；嚴格執(zhí)行主要費用管理制度，按規(guī)定歸集編制會計憑證，登記明細帳，并根據實際管理的需要設置二級、三級明細科目。五、按月度匯總編制科目匯總表和登記總帳，做好月度、季度、年度會計報表的編制與報送工作。若有重大財務事項變動和或有債權債務情況時，必須有詳細的書面說明。六、掌握國家政策、稅收法規(guī)的最新動向，及時進行各種稅費的申報及繳納事宜。七、根據每月的考勤記錄，編制并審核月度工資表及提成表。八、根據買賣合同建立應收款臺帳，跟蹤收款進度，嚴格按合同約定的收款時間，催收各種款項，確保公司的經濟利益按時實現。九、嚴格控制工程預算和工程成本，按月上報工程成本執(zhí)行情況表，以便領導隨時掌握工程進度與開支的執(zhí)行情況，如有超支情況，必須及時向財務經理匯報，并以書面形式說明超支原因，上報總經理、主管副總。十、負責對外投資和合作項目的具體核算工作；十一、嚴格固定資產的管理與監(jiān)控，及時設立固定資產臺賬，合理計提折舊。對已提完折舊的固定資產應及時清理，經董事會批準對固定資產進行處置。十二、負責控制往來款項的額度，監(jiān)督款項的使用，及時清理往來拖欠款。十三、每半月與出納員稽核現金及銀行存款余額，按時編制應收、應付款余額表。十四、管理會計檔案，對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告以及其他會計文件資料進行分門別類，裝訂成冊。未經總經理同意不得向無關人員提供任何原件或復印件的會計資料。十五、負責公司的統(tǒng)計工作，定期、及時、準確、完整地向統(tǒng)計部門和相關部門報送各種統(tǒng)計報表。十六、公司出納員外出或遇忙時，代理收取緊急應收款項。十七、該崗位空缺時，相應職責由主辦會計承擔。第十八條 主辦會計（或兼項目會計、材料會計、物業(yè)會計）崗位職責一、敬業(yè)愛崗，廉潔奉公，樹立良好的職業(yè)道德，努力更新自己的業(yè)務知識與技能，以適應本崗位的要求。二、嚴格按照法律、法規(guī)以及財務審計管理制度的要求，認真做好崗位內的各項工作。三、承擔單項會計單位所有收支的審核及會計核算工作。四、對公司購置的固定資產及時登記入賬，按規(guī)定計提折舊、清理報廢。五、認真審核內部材料計劃表，并與預算書計劃用料量進行對比分析，審查是否超計劃，了解材料庫存情況，優(yōu)先安排利用在庫材料。六、監(jiān)督購進材料的驗收，審查購貨過程中貨物的規(guī)格、品種、產地、質量、數量、單價等內容是否與合同一致；審核材料采購付款審批報告，經過規(guī)定的審批程序后，編制付款憑證通知出納支付貨款。七、嚴格審查每筆工程進度款的支付，是否按實際進度、按合同規(guī)定、按協(xié)定比例請付；計算是否準確，應扣除的款項是否已經扣除等。八、對緊缺需預付款購買的材料，通過“材料采購“項下設明細科目核算；待材料驗收入庫后，應及時索取發(fā)票及單據辦理財務結算手續(xù)。九、每周五到倉庫向倉管員收取“收、發(fā)、退料”單證，并辦理“材料憑證交接單”；每月編制材料收、發(fā)、存分類匯總表，按材料類別結轉成本。十、監(jiān)督倉管員進行盤點，并與帳面核定一致，每月對重要材料物資進行抽查，每半年進行重點抽查，在編制年度財務決算前進行全面清理盤點，確保公司財產物資的安全、完整。十一、定期審核公司及下屬公司（部）財務組報銷的各項支出；定期與出納員到施工現場發(fā)放工資。十二、按時歸集、編制會計憑證，登記帳簿，編制、報送會計報表及財務說明；及時進行納稅申報，并按時做好年度財務決算。第十九條 出納員崗位職責一、敬業(yè)愛崗，廉潔奉公，樹立良好的職業(yè)道德，努力更新自己的業(yè)務知識與技能，以適應本崗位的要求。二、嚴格執(zhí)行國家有關貨幣資金管理的法律、法規(guī)，如現金管理暫行條例、票據法、銀行帳戶管理辦法以及其他相關規(guī)定。三、在財務經理的領導下，配合副經理（主辦會計）或會計管理好現金和銀行帳戶，及時、準確地做好現金的收付和存款存取，以及有關憑證的審核、編制的工作。四、每日根據發(fā)生的現金和存款的收、付結算業(yè)務登記現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結；保管好庫存現金和各種有價證券，月末與總帳核對現金、銀行存款的期末余額；打印開戶銀行的對帳單，盤存庫存現金，做到帳帳相符，帳款相符，帳證相符。五、每月定期編制本月收支明細表，經財務經理審查后上報主管副總、總經理，以便領導及時了解公司收支情況，安排用款計劃。六、嚴格按照以下現金結算范圍發(fā)生現金收付業(yè)務、職工工資、各種工資性補貼；、個人勞動報酬；、支付給個人的各種獎金；、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現金支出；、需現金支付的零星物資材料采購的價款；、出差人員必須隨身攜帶的差旅費及交回剩余差旅費；、開發(fā)產品銷售、轉讓、出租，不能辦理轉帳結算的收入；、結算起點（1000元）以下的零星支出。七、在保證公司日常管理開支所需備用金要求的情況下，多余現金必須交存銀行；因特殊情況需坐支現金的，須提交書面報告，送公司領導批準。八、對空白現金支票、銀行轉帳支票和資金往來發(fā)票應建立順號登記使用核銷制度，作廢的空白票據應蓋注“作廢”字樣，并登記作廢票據的編號。九、對不符合審批手續(xù)手續(xù)不全以及違反財經制度的憑證有權拒絕收付。十、每半月或不定期進行現金盤點。盤點時，出納員、計財部經理或主辦會計必須在場。盤點結束后，由出納員編制現金盤點報告表（一式四份），經主辦會計、財務經理審核，報主管副總、總經理。十一、負責收各項應收款；追收應收未收的欠款。第四章 財務管理制度第二十條 庫存現金管理1、公司收入現金應于當日送存銀行。當日送存確有困難的，須于次日送存；逢銀行公休不營業(yè)時，可暫存保險柜，但必須向主管副總報告。2、公司及下屬公司（部）財務出納的庫存?zhèn)溆媒鸷凸臼杖氲膸齑娆F金限額為20000元。3、任何人無權從此款項中直接支付任何形式的費用，任何人不得將個人物品、票據、現金等存入保險柜，違者重罰。4、因特殊情況需坐支現金的，須提交書面報告公司領導批準。5、提取大額現金時，必須會計、出納、保安同往，由公司統(tǒng)一安排車輛。6、不準將公司收入的現金以其他個人名義存入儲蓄帳戶；因特殊情況應書面請示公司領導批準。7、公司員工用于辦理業(yè)務的借款，期限不超過一個月，超出的應掛帳，以少帳面現金余額。8、會計要每半月或不定期與出納員盤點庫存現金，檢查是否有挪用現金、白條頂庫、超限額留存現金以及帳款是否相等；如發(fā)現上述情況應及時象公司領導報告。9、對以上責任人有違犯國家法律、法規(guī)及公司規(guī)定者，視情節(jié)將予以從嚴處罰；情節(jié)嚴重的送交司法機關處理。第二十一條 銀行存款管理1、銀行存款應根據業(yè)務需要和幣種的不同，開設不同的帳號。2、嚴禁出租出借帳戶。3、因公需使用支票、匯票或電匯等銀行轉帳結算方式支付貨款和費用時，應由經辦人填寫借款單，注明用途、金額、收款單位名稱及帳戶、開戶行名稱，經財務經理、主管副總、總經理簽字同意后，出納方可辦理有關結算（蓋章等）手續(xù)，否則不予辦理。匯票一律記名；能確定收款對象的應詳細填明收款單位；確定不了的，應填寫匯款人指定的姓名。單位和個人在管理匯票時應認真提交銀行驗證，如丟失，應立即向銀行掛失，并承擔相應的經濟賠償責任。4、所有通過銀行轉帳支付的貨款和費用，不論是本單位還是外單位，一律由公司出納或公司指定人員隨行投遞。5、嚴禁簽發(fā)空頭支票，否則，由此造成的罰款損失，由瀆職者承擔其全部責任。6、支付款項要有必要的依據，如工程合同、購貨合同及購貨發(fā)票、有關部門審核的結算書、完工驗收手續(xù)、對方發(fā)票、付款通知書、監(jiān)審會計及領導審批意見等。7、沒有經過上述審批手續(xù)而擅自支付款項的，根據公司相關規(guī)定追究責任人責任。8、及時與銀行進行對賬。第二十二條 應收款管理一、堅持錢貨兩清原則，盡量減少和避免債權債務的發(fā)生。二、對于公司的銷售款項要保證第一時間收取，收取款項時應態(tài)度溫和，行動積極。收取的款項為銀行轉賬的，應及時取得銀行收款憑證；收取的款項為現金的，應當日存入銀行。三、對已發(fā)生的債權債務及其他應收款要及時進行調查、清理。四、對超過一定期限的債權，建立收款責任人制，包干到人，限期收回。五、定期分析應收款的詳細情況，根據風險程度按規(guī)定提取壞帳準備金。六、對到期的債務要按時進行歸還或辦理延期手續(xù)。七、建立應收款情況跟蹤和對帳制度，防止失去訴訟時效。對應收款和售房的分期付款的客戶，掌握每筆應收款的收回時間。第二十三條應付款管理一、支付各種款項的審批程序如下（特殊情況除外）：經辦人證明人或驗收人部門經理主辦會計財務經理主管副總經理總經理董事長二、審批權限：5萬元（含5萬元）以內由總經理審批；5萬萬元以上由董事長審批；涉及到重大事項的支出，必須由董事會決定，并授權總經理審批。三、金額達到1000元以上的，均通過銀行轉帳支付；如確實急用現金支付的，須請示主管副總批示。四、通過現金支付的各種款項，由經辦人憑發(fā)票填制報銷單向財務沖帳。五、各種款項支付，須填制付款計劃報批表，按程序審核、審批后支付；六、計財部門根據工程部、合同預算部報送的工程進度、結算通知單作出工資發(fā)放表，報部門經理審查是否符合工作量及勞務單價，后報總經理和董事長審批。七、根據已簽訂的合同付款的，不準擅自改變合同規(guī)定的支付方式和用途。非經收款單位出具合法的書面正式委托，不準改變收款單位名稱。未簽訂合同的應付款項，由經辦人填寫申請付款報告，并附上材料報價表或材料議價表。申請付款報告上應有經辦人、財務監(jiān)審人、部門經理、計財部審查意見，后逐級上報審批。八、財務組會計根據審核無誤的原始單據、發(fā)票辦理完整的審批手續(xù)后，填制付款憑證向公司計財部申請付款。第二十四條 工資管理一、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度?？偨浝砗透笨偨浝戆凑帐形姓南嚓P規(guī)定實行年薪制。二、公司員工年度工資及資金總額，員工的工資標準和獎勵方法，由主管副總提出方案，報總經理和董事會審定。三、具體標準如下：職務或職稱工資形式基本工資（月）津貼績效工資總經理年薪制60%無根據政府考核結果確定副總經理年薪制60%無總工工資+津貼+績效工資4000-8000300-1000年終根據總經理辦公會決定，一般在基本工資的20%左右業(yè)務總監(jiān)3500-6000200-800部門經理2500-5000200-500部門副經理2000-4000150-400工程師3000-7000150-800高級業(yè)務主管2000-3000100-300業(yè)務主管1500-2500100-200普通職員800-200050-150四、實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，獎金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例年終由董事會審定。五、公司按當地勞動管理部門規(guī)定繳交養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療（生育、工傷）保險金和住房基金。繳納標準按相關部門核準的繳納基數計算，員工應繳納部分由公司代扣。六、公司所有員工的個人收入按照國家規(guī)定繳納個人所得稅，由公司代扣代繳。七、賀金具體發(fā)放標準如下表：序號項目摘要職級補貼標準（元）備注1中秋節(jié)（端午節(jié)）賀金職員200-500由總經理辦公會決定于中層管理人員高層管理人員2春節(jié)賀金職員200-800根據年底完成利潤情況，由總經理辦公會決定中層管理人員高層管理人員3結婚賀金全體員工500限初次結婚登記4生育賀金全體員工500限符合計劃生育5喪親慰問金直系親屬500由總經理批準執(zhí)行第二十五條票據管理 一、 發(fā)票、收據購領由計財部門憑所需資料向稅務機關統(tǒng)一購領。 二、購領的發(fā)票、收據由主辦會計（發(fā)票管理員）保管，建立登記簿，做好領用、保管、注銷登記工作，嚴防被盜、丟失。三、票據使用 1、出納或收款員向主辦會計領取發(fā)票使用，并在登記簿上簽名；2、領票人領票時應認真核定編號、數量；3、 開具發(fā)票時應內容詳細、字跡清楚、大小寫相符，不準涂改； 收款人及開票人處必須寫上全名。4、 領取空白發(fā)票后必須由綜合管理部蓋發(fā)票專用章， 并辦理登記 手續(xù)。5、 領票人要妥善保管好空白發(fā)票，如有遺失，領票人要承擔相應 責任。6、 領票人開具發(fā)票收到現金，應與當天存入銀行；如當天不能存 入銀行的，按庫存現金管理規(guī)定辦理。7、 發(fā)票管理員定期復核已開具的發(fā)票款額，是否全額存入銀行；如已存入，在發(fā)票存檔的記帳聯上簽名，并注明憑證號。8、 每月末領票人當月使用的每本發(fā)票填寫的合計金額填寫在發(fā) 票的封面。四、票據的注銷1、 定期（一個月）將已開具的發(fā)票向綜合管理部辦理蓋章發(fā)票注 銷手續(xù)。2、 領票人用完每一本發(fā)票，必須將發(fā)票封面上的內容填寫完整， 向發(fā)票管理員辦理注銷登記手續(xù)。3、領用的發(fā)票辦理注銷手續(xù)時，發(fā)票管理員嚴格審核開具票據的金 額，對作廢票據應注明“作廢”劃銷，并保證無缺聯，同時檢查所填寫的金額是否已全部存入銀行無誤后方可簽字予以核銷。如已開票，但款未存的，應查明原因，并追究其責任。 第五章 費用管理制度 第二十六條 費用報銷 1.費用開支堅決執(zhí)行“一支筆”審批制度，及所有費用報銷必須 經主管副總和總經理簽批計財部才予以報銷。 2.報銷人按要求填寫費用報銷單送計財部，經會計審核， 經理審批后，由計財部集中送主管副總和總經理審批。違反上述程序的，計財部不予報銷。 3.計財部逢5和10日接待報銷人的報銷，其他日期處理其他 事務，不予報銷。 4.每周三計財部集中已審核的報銷單據送主管副總和總經理 簽批后，由計財部集中付款。 5.所有報銷單據均應是國稅、地稅正規(guī)原始發(fā)票或其他法定 認可的票據，而且票據上的要素記載完整并有證明人簽證，同時附有驗收單或單項材料設備議價報批表等，否則計財部不予報銷。6.如特殊原因確實無法取得法定票據，金額200元以下者，須預先提請計財部經理批準；金額200元以上，400元以下者，須預先提請主管副總經理批準；400元以上者，須預先提請總經理批準。7.報銷人有借款的，報銷費用應首先沖銷借款，不足歸還的借款人應以現金補齊。8.未經上述程序審批財務人員擅自予以付款的，視情節(jié)輕重對責任人處以罰款、辭退等處罰；涉嫌違法的，交由審計或者司法機關處理。第二十七條 辦公品購買及材料采購管理1、辦公品（含食堂和生活用品，以下同）購買及材料采購由需用部門列出清單，部門經理簽名，向綜合管理部上報采購計劃，綜合管理部審核后報主管副總審批，之后方可購買。2、辦公品購買及材料采購由綜合管理部確定專人負責統(tǒng)一購置，專人負責驗收、登記、簽名，由專職采購員憑驗收單據和發(fā)票到計財部報銷。3、已采購的辦公用品要首先編號，再落實到具體使用人；不易落實到個人的，應明確到部門，領用人員或部門簽名存檔以備查。綜合管理部憑發(fā)票（注明辦公用品名稱、數量、單價、金額）、驗收單、領用人員（部門）名單，到計財部報帳。對于明顯人為因素使辦公用品提前報廢的，責令其賠償。4、任何部門（下屬公司（部）不得私自印刷表格、信箋等辦公印刷品。如確因業(yè)務需要，可自行設計式樣，經本部門經理及綜合管理部經理批示后由綜合管理部統(tǒng)一印刷，否則計財部不予報帳。5、單件價值在1000元以下的物品，由采購員填制材料單價報價表詢價，然后報計財部核價；超過1000元的大件辦公用品和材料設備，由采購員填制單項材料議價報批表詢價，然后報計財部核價。必要時進行采購招標。6、未經允許，或者雖經允許但不履行上述報批手續(xù)擅自購買各種物品的，公司不予報銷，由購買人自己負擔購買費用。第二十八條 辦公室電話費用1、公司領導的辦公電話費用實報實銷。2、公司每個部門的辦公電話由綜合管理部根據業(yè)務量核定每月額度，報主管副總審批后執(zhí)行。核定的標準報計財部備案；各部門額度根據情況調整。每月超出額度部分由該部門人員共同承擔，原則上平均分擔，在下月工資中扣回。3、公司員工禁止使用辦公電話撥打長途、股票查詢、信息臺及私人電話；郊縣電話按規(guī)定話費的10%使用。違者按公司的規(guī)定進行處罰。4、如有外地業(yè)務聯系，請使用公司發(fā)放的長途電話卡，并按規(guī)定做好登記簽證手續(xù)。5、各部門使用電話每月控制費用額度另行制定。6、話費控制限額根據各部門實際情況的變化而隨時調整。第二十九條通訊費1、公司所有員工必須自備通訊工具（手機），公司根據業(yè)務需要和職務級別給予不同的通訊費補助。2、公司副總經理以上實行每月手機最高限額報銷制度，發(fā)票金額達不到限額時實報實銷。最高限額：總經理400元/月；副總經理300元/月；業(yè)務總監(jiān)200元/月；公司部門經理150元/月；部門副經理100/元；其他員工80元/月。3、公司各部門將享受通訊費的人員當月應報銷的發(fā)票集中填制報銷單，于每月25日到計財部報銷。副總經理以上領導可由主管的部門負責報銷，也可不不受此條限制。除25日外，計財部不接受通訊費的報銷，也不受理個人的報銷。4、每個部門應對集中報銷的報銷單嚴格審核，并及時督促相關人員按時取得票據報銷。當月不報銷的，下月不再予以報銷。5、實際發(fā)生的通訊費未達到核定標準的，按實際發(fā)生額報銷，差額部分不補；超過核定標準的，按核定的標準額度報銷，超過部分自負。6、因特殊情況超額的，經主管副總或總經理批準，予以報銷。7、所有員工的通訊工具應保持暢通公司有聯系時必須及時接聽電話或回機，否則取消當月通訊費補助，并對當事人進行處罰。8、上述通訊費根據業(yè)務發(fā)展和實際情況的變化進行不定期的調整，具體調整內容和標準以綜合管理部下達的文件為準。第三十條交通費1、公司所有車輛由綜合管理部統(tǒng)一管理，并配備司機對公司所有的車輛維修、保養(yǎng)、加油、年審等等。2、公司車輛一律實行油卡加油方式，以單車為單位，定車、定量、定人。原則上公司行政用車和總經理每月用油2200元，副總經理每月用油1500元。辦公用車較多的（如提、存現金），可適當增加額度。3、業(yè)務總監(jiān)及部門經理每月補助交通補貼300元；部門副經理每月補助交通補貼200元；其他員工每月補貼100元。公司員工領取補助后，公司不再提供任何車輛使用（提取和繳存現金除外）。4、交通費隨工資按月發(fā)放。第三十一條 探親交通費探親交通費按國家規(guī)定的探親假標準，持有關憑證（如機票、火車汽車票、船票、住宿費發(fā)票等）報銷，超出部分自理。第三十二條 業(yè)務招待費1、接待費用開支范圍：住宿、餐飲、會議室場租、水果、鮮花、煙酒、礦泉水、土特產品、客房電話、打印傳真、參觀景點門票、交通、紀念品、禮品、通訊費、影像等費用。2、住房標準：中央（國家）級領導住總套；?。ú浚┘夘I導住大套房；地（廳）級領導住小套房或單間；縣（處）級領導單間或標準間；其他人員2人1間標準間。3、餐飲標準：中央（國家）級200元/人天；省（部）級150180元/人天；地（廳）級100150元/人天；縣（處）級80100元/人天；其他人員4080元/人天。4、其他費用標準：按照50元/人上下浮動掌握。5、接待管理：原則上由綜合管理部負責相關接待事宜，包括住宿、用餐、參觀、考察等等。6、招待費報銷程序：由需要接待的部門填寫“招待費用申請表“，報總經理審批，然后根據申請表標準按實際發(fā)生費用報銷。特殊情況需要超出標準的除外。7、接待陪同人員原則上按1：1執(zhí)行。第三十三條差旅費開支規(guī)定一 總 則1、本著勤儉節(jié)約、強化管理的原則，為保證出差人員工作與生活基本需求，規(guī)范差旅費開支，特制定本規(guī)定。2、本規(guī)定適用于公司及下屬單位參照本規(guī)定執(zhí)行。3、差旅費開支范圍包括交通費、住宿費、伙食補助費等。交通費和住宿費憑據報銷，伙食補助費實行定額包干。公司領導差旅費實報實銷。4、根據公司經費保障水平對差旅費支出實行總額控制，建立嚴格的出差審批制度，控制出差人數和天數，嚴肅財經紀律，加強廉政建設。二 差旅交通費5、出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據報銷交通費。未按規(guī)定乘坐交通工具的超支部分自理。（一）乘坐飛機、火車、輪船的艙（席）位等級標準見附表。（二）乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或任務緊急的，經單位領導批準方可乘坐飛機。6、乘坐飛機往返機場的專線客車費用、乘坐符合規(guī)定交通工具的人身意外傷害保險（限每人每次一份），可憑據報銷。7、出差人員可按到達目的地后的自然（日歷）天數計算，按每人每天不超過20天元限額內憑票報銷出租車費。8、乘坐公司車輛或者他人車輛，不再報銷交通費。四 伙食補助費11、出差人員的伙食補助費按自然（日歷）天數實行包干，伙食補助標準按以下規(guī)定執(zhí)行：（一）出差工作人員乘坐火車或長途班車，連續(xù)乘坐超過8小時的，可憑車票每隔8小時加發(fā)20元伙食補助。（二）出差工作人員在島內、外出差的，每人每天伙食補助25元。12、出差人員參加伙食非自理的會議及培訓班，不發(fā)放伙食補助。五 附則13、工作人員趁出差或調動工作之便，就近回家探親或途中經停的，其繞道車、船費，扣除出差直線單程車、船費，超支部分由個人自理。繞道、在家或經停期間不予報銷住宿費和交通費，不發(fā)放伙食補助。14、公司籌建期間發(fā)生的交通費用視同差旅費，但不報銷住宿和伙食補助。六乘坐交通工具及住宿標準表職務乘坐交通工具住宿費標準（上限）飛機火車輪船汽車省會所在地地州市所在地縣城所在地縣以下公司總經理經濟艙軟席二等艙據實際報銷實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷副總經理經濟艙硬臥二等艙500400300300部門正副經理及相當職級人員經濟艙硬臥三等艙300200150100其他人員經濟艙硬臥三等艙20015010080第三十四條 修理費1、公司新購的車輛按規(guī)定時間定期保養(yǎng)，保養(yǎng)費用由綜合管理部統(tǒng)一掌握、審核、控制，并上報主管副總和總經理。2、公司的車輛（包括摩托車）修理，由請修人（司機）根據修理廠的報價，填寫車輛請修報告單報綜合管理部。3、綜合管理部根據車輛請修報告單對車輛修理的必要性、部位、零件、價格等進行對比核實后決定是否修理。4、綜合管理部將審核后的車輛請修報告單報主管副總審批。5、修理完成后由綜合管理部再行核對修理是否屬實。6、審核無誤后由請修人（司機）持綜合管理部簽署意見的發(fā)票到計財部報銷，由計財部按報銷程序集中報主管副總或總經理審批。無綜合管理部審核意見的計財部不予受理。7、固定資產和大件辦公用品的維修。又公司采購員負責詢價，計財部監(jiān)審員核價，報主管副總和總經理審批，后又采購員負責送修或者聯系上門維修。第三十五條借款a)借款人借款時填寫借款單，并注明用途、金額。b)計財部審核借款單，并注明借款人已借款尚未歸還金額。c)借款由計財部經理復核后，經分管財務副總經理審核后報總經理審批。d)出差人員所借的差旅費或采購費用應于出差返回后或采購完成后一周內到計財部辦理結算手續(xù)，按規(guī)定程序進行報銷。e)借款超過20天（含出差返回）未報銷者，計財部從其工資中扣回。特殊原因需有主管領導批準。f)急需現金時，未經審批人簽字的借款單計財部須通過電話向主管領導請示，經領導口頭同意后先借支，但借款人必須及時補辦簽批手續(xù)。g)因私借款由主辦會計復核，經部門經理審核，報主管副總審核后呈總經理審批。h)因私借款的額度最高不超過借款人在公司任職期間的年工資、獎金等收入總額的50%。i)因私借款應注明還款期限；超過借款期的，計財部將在借款人在公司任職期間的工資、獎金等所得直接扣還。第六章 計財部業(yè)務聯系制度第三十六條 本聯系制度的宗旨：合理安排計財部業(yè)務工作，加強計財部與公司其他部門間的協(xié)作，提高工作效率。第三十七條 財部定期向總經理和董事長報送下列報表：1、類納稅申報表2、資產負債表3、損益表4、現金流量表5、月度工資表6、本月收支明細表7、工程成本執(zhí)行情況表8、付款計劃報批表第三十八條根據公司業(yè)務控制情況，在簽訂對外經濟合同時，隨時向綜合管理部等部門提供財務數據，同時審核合同中的涉及公司財務狀況的數字。第三十九條每月20日前，各部及時向計財部報送下月用款計劃及所需資金量。第四十條計財部根據各部報送的用款計劃，綜合公司的管理費用等，匯總報送主管副總、總經理審批，計財部合理安排下月用款。第四十一條為保證公司資金量充足，渠道暢通，保證項目所需，各部門應按規(guī)定時間報送用款計劃。如因遲報而影響用款，發(fā)生在哪個環(huán)節(jié)就由哪個環(huán)節(jié)所涉及到的部門負責，并追究責任人的責任。第四十二條應報用款計劃的部門而未報，視同下月不需用款，計財部將不再安排該部門款項。第四十三條綜合管理部應于每月5日前將上月的考核、考勤情況報送計財部，計財部據此編制上月工資表，并對罰款、欠款予以扣除。第四十四條食堂管理員應于每月5日前向計財部報送上月員工個人用餐及欠餐費情況，計財部據此在工資表中予以扣除。有關領導臨時用餐的，報綜合管理部統(tǒng)一上報主管副總或總經理審批處理。第四十五條材料部臨時購買材料應向計財部報送單項材料設備議價報批表或材料單價報價表。第七章 會計檔案管理制度第四十六條單位每年形成的會計檔案，應由計財部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊。第四十七 條當年的會計檔案，可暫時由計財部保管一年。期滿后，編造清冊移交檔案管理部門保管，不得自行封包保存。第四十八條檔案管理部門接收保管的會計檔案，應保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重整的，應由計財部和原經辦人共同拆封整埋，以分清責任第四十九條會計檔案必須做到妥善保管，擺放有序、查找方便；嚴格執(zhí)行安全和保密制度；不得隨憊堆放；嚴防毀損、散失和泄密。第五十條會計檔案原件不得借出。如有特殊需要，須報董事長批準；但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。第五十一條撤銷、合并單位的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第五十二條會計檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案管理部門提出銷毀意見，會同計財部共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案清冊，對未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行成卷，不得銷毀。第五十三條按規(guī)定銷毀會計檔案時，山檔案管理部門和計財部共同監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應認真進行清點核對后在銷毀清冊上簽字蓋章。23可編輯修改