天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632總會(huì)計(jì)師委派管理辦法制度名稱總會(huì)計(jì)師委派管理辦法受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為確保××股份（簡(jiǎn)稱為“母公司”）作為出資者的權(quán)益，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，建立健全內(nèi)部約束機(jī)制和會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及公司章程規(guī)定，特制定本辦法。第2條 委派總會(huì)計(jì)師是母公司作為子公司的出資人向子公司派出的總會(huì)計(jì)師，由子公司董事會(huì)聘任、母公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。第3條 委派總會(huì)計(jì)師在母公司財(cái)務(wù)部和派駐子公司的雙重領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)派駐子公司的企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作。第4條 本辦法適用于母公司控制的所有全資子公司和控股子公司。第2章 委派總會(huì)計(jì)師的任職資格第5條 委派總會(huì)計(jì)師必須具備以下任職資格。1遵守職業(yè)道德，具備良好的職業(yè)品質(zhì)，具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，堅(jiān)持原則，嚴(yán)守工作紀(jì)律。2根據(jù)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。3熟悉母、子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善企業(yè)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。4身體健康，適應(yīng)崗位工作需要，持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，具備任職所需要的工作能力、經(jīng)驗(yàn)、學(xué)歷及會(huì)計(jì)職稱的要求。5與派駐子公司管理人員符合近親回避原則。6母公司規(guī)定的其他任職資格要求。第6條 有下列情形之一的，不得擔(dān)任委派總會(huì)計(jì)師。1不具備本辦法第2章第5條規(guī)定。2曾因?yàn)^職或者決策失誤造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失。3嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有弄虛作假、貪污受賄等違法、違紀(jì)行為。4擔(dān)任因經(jīng)營(yíng)不善而破產(chǎn)清算的企業(yè)財(cái)務(wù)主管及以上職務(wù)，對(duì)該企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年。5個(gè)人負(fù)債數(shù)額較大，到期未清償。6出資方有其直系親屬或者其作為出資方的直系親屬能夠控制派駐子公司。7其他法律法規(guī)及母公司規(guī)定不允許擔(dān)任此類職務(wù)的情況。第3章 委派總會(huì)計(jì)師的任免程序第7條 委派總會(huì)計(jì)師由母公司總裁或財(cái)務(wù)部提名，經(jīng)董事會(huì)審批后任命，受子公司總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)；委派總會(huì)計(jì)師任命后，須與母公司簽訂委派責(zé)任書，由母公司董事會(huì)頒發(fā)總會(huì)計(jì)師委派證。第8條 除以上程序外，母公司也可面向社會(huì)采用公開競(jìng)聘、招聘、選聘方式，擇優(yōu)產(chǎn)生委派總會(huì)計(jì)師。公開招聘委派總會(huì)計(jì)師的規(guī)則由母公司管理層或財(cái)務(wù)部門擬制，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，母公司人力資源部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。第9條 總會(huì)計(jì)師實(shí)行定期輪崗制度，在同一子公司連續(xù)任職不得超過三年。第10條 母公司已決定實(shí)行會(huì)計(jì)委派制的子公司，不得再另行任命或聘任總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師或相當(dāng)級(jí)別的財(cái)務(wù)管理人員.。第11條 委派總會(huì)計(jì)師任職期間不得隨意撤換，如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調(diào)離、解聘的，由母公司財(cái)務(wù)管理部門審核，經(jīng)母公司董事會(huì)批準(zhǔn)，方可辦理有關(guān)手續(xù)。第12條 委派總會(huì)計(jì)師任職期間有下列情形之一，其任職資格將被取消。1患病不能正常履行崗位職責(zé)。2經(jīng)母公司或子公司考核不稱職。3工作中違法違紀(jì)，瀆職失職，造成重大失誤。4執(zhí)業(yè)期間違反會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，有弄虛作假、貪污受賄、徇私舞弊等行為。5本人申請(qǐng)獲準(zhǔn)辭職。6公司規(guī)定的其他不宜擔(dān)任總會(huì)計(jì)師的情形。第4章 委派總會(huì)計(jì)師的職權(quán)第13條 委派總會(huì)計(jì)師的職責(zé)包括但不限于以下11個(gè)方面。1貫徹執(zhí)行母公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理政策、財(cái)務(wù)管理制度、章程，并依此編制和執(zhí)行子公司的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃等。2進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促子公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，協(xié)助子公司管理層做好各項(xiàng)重大財(cái)務(wù)決策。4負(fù)責(zé)子公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的配備；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。5審批子公司重大的財(cái)務(wù)收支或者上報(bào)母公司會(huì)簽。6審核子公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告，確認(rèn)其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。7參與子公司年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)分配、彌補(bǔ)虧損等方案和費(fèi)用開支、籌資融資計(jì)劃的擬定。8參與貸款擔(dān)保、對(duì)外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策活動(dòng)，簽署審核意見并對(duì)其實(shí)施過程及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。9積極參與子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，對(duì)違反法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失的經(jīng)濟(jì)行為予以制止或者糾正，并及時(shí)上報(bào)母公司。10定期向母公司匯報(bào)派駐子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重大問題。11在會(huì)計(jì)年度終了向母公司董事會(huì)述職，報(bào)告子公司當(dāng)年重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控機(jī)制等內(nèi)容以及本人的履職情況。第14條 為有效履行職責(zé)，授予委派總會(huì)計(jì)師以下權(quán)限。1參加子公司總裁辦公會(huì)議或者其他重大決策會(huì)議，參與子公司重大經(jīng)營(yíng)決策的表決。2監(jiān)督子公司重大決策和規(guī)章制度的執(zhí)行情況。3有權(quán)對(duì)子公司財(cái)會(huì)人員的人事管理提出意見并參與業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作。4具有大額資金支出聯(lián)簽權(quán)，對(duì)于應(yīng)當(dāng)實(shí)施聯(lián)簽的資金，未經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署授權(quán)，會(huì)計(jì)人員不得支出。5對(duì)子公司有重大缺陷、偏離、違背以至損害母公司總體目標(biāo)和利益的決策行為，有權(quán)提出重新論證并進(jìn)行復(fù)議的要求。第5章 委派總會(huì)計(jì)師的考核和獎(jiǎng)懲第15條 結(jié)合本人工作情況、子公司財(cái)務(wù)狀況及工作中有關(guān)問題，總會(huì)計(jì)師每年向母公司財(cái)務(wù)部做至少一次述職報(bào)告。根據(jù)述職報(bào)告及工作實(shí)際情況由母公司財(cái)務(wù)部對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)考核。第16條 每年年終由母公司董事會(huì)組織有關(guān)部門等對(duì)委派總會(huì)計(jì)師進(jìn)行全面工作考核。具體考核辦法參見母公司董事會(huì)通過的委派子公司高級(jí)管理人員績(jī)效薪酬制度。第17條 委派總會(huì)計(jì)師的薪酬由母公司統(tǒng)一發(fā)放，總會(huì)計(jì)師不得在派駐子公司獲取任何經(jīng)濟(jì)利益和報(bào)銷與工作無關(guān)的費(fèi)用。第18條 委派總會(huì)計(jì)師執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度成績(jī)顯著，或檢舉、抵制違法、違紀(jì)行為事跡突出者，由母公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第19條 委派總會(huì)計(jì)師凡違反中地人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致派駐子公司出現(xiàn)違法、違紀(jì)現(xiàn)象，或在其主管的工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤，或由于玩忽職守導(dǎo)致子公司及母公司遭受損失等情形，根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定給予處分。第6章 附則第20條 本制度未盡事宜，按照有關(guān)法律法規(guī)、公司章程及其他規(guī)范性文件等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第21條 本制度由母公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后生效。第22條 本制度由母公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期