精選資料內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度（一）、現(xiàn)金管理和報(bào)銷(xiāo)制度一、嚴(yán)格按各種收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取現(xiàn)金，及時(shí)開(kāi)具有關(guān)非稅收入票據(jù)，所有現(xiàn)金須及時(shí)、足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。二、嚴(yán)格按現(xiàn)金開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，不得以白條抵現(xiàn)，不得坐支現(xiàn)金。三、支付現(xiàn)金的各類(lèi)原始憑證必須合法、合規(guī)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，并按規(guī)定由經(jīng)辦人、證明人簽名，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體研究，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)經(jīng)總賬會(huì)計(jì)事先審核。外來(lái)原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱(chēng)、接受憑證單位名稱(chēng)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等，填制憑證單位必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。四、根據(jù)合法、合規(guī)的原始憑證及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，并逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，賬目日清月結(jié)。五、現(xiàn)金實(shí)物的收付、繳納應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款余額，做到帳實(shí)相符。六、嚴(yán)格按規(guī)定使用各類(lèi)銀行票據(jù)，各類(lèi)空白支票及相關(guān)票據(jù)由出納會(huì)計(jì)登記、保管；不得簽發(fā)空頭支票，作廢的支票正本與存根同時(shí)蓋上“作廢”戳記，一并保存、登記。七、預(yù)留銀行印鑒中的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由總賬會(huì)計(jì)保管，個(gè)人名章由出納會(huì)計(jì)保管，上述印章不使用時(shí)要與支票等銀行票據(jù)分開(kāi)存放，確保安全。（二）、總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制度一、掌握有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各項(xiàng)制度。二、嚴(yán)格執(zhí)行“收、支兩條線”的制度，對(duì)各項(xiàng)收入款項(xiàng)做到及時(shí)入帳，按時(shí)上繳。分清清資金渠道，合理使用資金，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。三、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)工作規(guī)范要求，設(shè)置各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)。并按規(guī)定記帳、算帳、報(bào)帳。使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，按會(huì)計(jì)電算化的要求及時(shí)對(duì)輸入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)打印、輸出的報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。四、定期核對(duì)固定資產(chǎn)，教學(xué)及其他主要設(shè)備，及時(shí)處理添置、調(diào)入、調(diào)出、報(bào)廢等事項(xiàng)。做到帳帳相符，帳實(shí)相符。五、及時(shí)清理應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。六、根據(jù)主管部門(mén)的規(guī)定，定期編制各種報(bào)表。編制報(bào)表時(shí)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確， 內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，不弄虛作假。七、經(jīng)常監(jiān)督、檢查學(xué)校的財(cái)務(wù)收支，財(cái)產(chǎn)保管等。八、上級(jí)機(jī)關(guān)、財(cái)政、銀行、稅務(wù)等部門(mén)來(lái)校檢查工作時(shí)，負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料，如實(shí)反 映情況。九、會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表、工資關(guān)系等資料都要建立檔案，定期裝訂，妥善保管，非 經(jīng)批準(zhǔn)，不得銷(xiāo)毀。十、總帳會(huì)計(jì)工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理好各種經(jīng)費(fèi)款項(xiàng)、會(huì)計(jì)檔案資料的移交工作。（三）、出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制度一、熟練掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及各項(xiàng)費(fèi)用支出范圍，嚴(yán)格把關(guān)。二、認(rèn)真審查各種報(bào)銷(xiāo)或支出的原始憑證，對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的，應(yīng)拒絕辦理，對(duì)內(nèi)容不全、手續(xù)不完備、數(shù)字差錯(cuò)的均應(yīng)退回補(bǔ)填更正或重寫(xiě)，方能辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。三、根據(jù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范要求，認(rèn)真記好銀行存款和現(xiàn)金日記帳，做到數(shù)字準(zhǔn)確，書(shū)寫(xiě)整潔。四、格遵守現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得私自挪用現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)人民銀行核定的限額，注意安全保衛(wèi)工作，防止事故發(fā)生。五、按時(shí)做好工資、補(bǔ)貼的發(fā)放工作。六、貫徹執(zhí)行銀行結(jié)算制度和貨幣管理制度，加強(qiáng)銀行支票的管理，不得簽發(fā)空頭支票。七、登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期與保管部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符。八、嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，認(rèn)真管理好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)等。（四）、稽核員崗位職責(zé)制度一、協(xié)助審查學(xué)校的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。二、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本校原始憑證和記賬憑證，并且對(duì)復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。三、定期抽查各戶(hù)帳薄記錄。四、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。五、協(xié)助完成財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。六、完成校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專(zhuān)項(xiàng)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。（五）、帳務(wù)處理程序制度一、根據(jù)財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會(huì)計(jì)科目和明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目。二、根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。三、根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、現(xiàn)金日記賬、輔助賬，按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬更正。四、根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳薄記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。（六）、會(huì)計(jì)工作交接制度一、會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。二、會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：1、已經(jīng)受理的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章；3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料；4、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票薄、票據(jù)等。三、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收：1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄有關(guān)記錄進(jìn)行交接。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并且在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；3、銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如有不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)有關(guān)帳戶(hù)余額核對(duì)相符；4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清除；移交人員從事會(huì)計(jì)劃工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。四、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊(cè)尚簽名或者蓋章。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。（七）、會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條 會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：（一）會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。（二）會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。（四）其他類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。第二條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)室按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)室保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)室編制移交清冊(cè)，移交檔案部門(mén)保管。第三條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。第四條 會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。借出的會(huì)計(jì)檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續(xù)。（八）、會(huì)計(jì)電算化管理制度一、財(cái)務(wù)機(jī)房管理 為了確保機(jī)房安全高效持久運(yùn)行，特制定本制度 1、只有財(cái)會(huì)室內(nèi)部工作人員才有資格擔(dān)任機(jī)房的系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員。 2、所有機(jī)房操作人員必須持證上崗，無(wú)證及非機(jī)房工作人員不得隨意動(dòng)用機(jī)房設(shè)備和上機(jī)操作；專(zhuān)職工作人員不得隨意在計(jì)算機(jī)上干私活或未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。 3、運(yùn)行會(huì)計(jì)軟件的計(jì)算機(jī)必須放置在財(cái)會(huì)室。 4、機(jī)房工作人員負(fù)責(zé)機(jī)房各種計(jì)算機(jī)設(shè)備的保管和定期維護(hù)，機(jī)房應(yīng)設(shè)置禁火、禁煙、禁水等標(biāo)志，以保證機(jī)器有良好的工作環(huán)境，防止意外事故的發(fā)生。 5、為保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全保密，無(wú)關(guān)人員不得進(jìn)人機(jī)房。 6、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的管理規(guī)定，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性，預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒，及時(shí)將有關(guān)存檔的數(shù)據(jù)進(jìn)行打印或者備份，對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份，并交檔案室歸檔。二、計(jì)算機(jī)管理（一）、操作權(quán)限控制 操作權(quán)限是指系統(tǒng)的種類(lèi)操作人員所能進(jìn)行操作的權(quán)限。操作權(quán)限控制包括以下內(nèi)容： 1、系統(tǒng)管理員一般具有最高的權(quán)限。 2、操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)在輸入計(jì)算機(jī)前及時(shí)反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員；已輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，可按憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行修正；如在記賬之后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，必須另做憑證，采用補(bǔ)充登記法或紅字沖銷(xiāo)法，錄入計(jì)算機(jī)。 3、審核員只具有審核權(quán)。 4、系統(tǒng)維護(hù)人員必須按有關(guān)的維護(hù)規(guī)定進(jìn)行操作，除了系統(tǒng)維護(hù)員外，其他人員不得直接打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪、修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫(kù)文件的結(jié)構(gòu)。 5、出納人員、會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作。（二）、操作規(guī)程控制。 操作規(guī)程控制主要指操作中應(yīng)注意的事項(xiàng)，是保證計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)正確、安全運(yùn)行，防止各種差錯(cuò)的有力措施。主要包括以下內(nèi)容： 1、操作人員在上機(jī)操作前后，應(yīng)進(jìn)行上機(jī)操作登記，填寫(xiě)姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容，供系統(tǒng)管理員核實(shí)； 2、操作人員的操作口令應(yīng)注意保密，不能隨意泄露；操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)和擅自上機(jī)操作或從事與工作無(wú)關(guān)的操作； 3、每次上機(jī)完畢，應(yīng)及時(shí)做好所需的各項(xiàng)備份工作，以防發(fā)生意外事故； 4、嚴(yán)禁使用來(lái)歷不明的軟盤(pán)和進(jìn)行各種非法拷貝工作，以防計(jì)算機(jī)病毒的侵入； 5、操作人員離開(kāi)機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。三、軟、硬件管理 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)都是建立在相應(yīng)的軟、硬件基礎(chǔ)之上，加強(qiáng)軟、硬件的管理是保障整個(gè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全、有效、正常運(yùn)行的重要基礎(chǔ)工作之一。（一）、軟件管理 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的軟件主要是指會(huì)計(jì)軟件，會(huì)計(jì)軟件是由發(fā)人員根據(jù)具體會(huì)計(jì)工作，利用一種或多種計(jì)算機(jī)語(yǔ)言編制的軟件。它用于配合計(jì)算機(jī)完成記賬、算賬、報(bào)賬以及部分會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)輔助決策等工作。廣義上的軟件還包括計(jì)算機(jī)所使用的操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)等應(yīng)用程序。 1、必須購(gòu)買(mǎi)和使用取得許可或授權(quán)的正版軟件；其中所使用的會(huì)計(jì)軟件必須符合商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則的規(guī)定，必須達(dá)到會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范的要求。 2、計(jì)算機(jī)軟件應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。檔案管理員應(yīng)建立相應(yīng)的軟件使用記錄，并保證軟件安全性和完整性，對(duì)于磁性介質(zhì)存儲(chǔ)的軟件要定期進(jìn)行檢查，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)處理，以備在必要時(shí)能及時(shí)提供。 3、正確使用各種軟件，軟件的使用必須報(bào)財(cái)務(wù)主管，經(jīng)同意后登記使用，使用者必須是財(cái)會(huì)室系統(tǒng)管理員或者具有一定計(jì)算機(jī)水平的操作人員，一般不得外借使用。 4、指定專(zhuān)業(yè)人員對(duì)軟件進(jìn)行正確性、適應(yīng)性和完善性維護(hù)。在條件不能滿足的情況下，與所有軟件商建立聯(lián)系，及時(shí)獲取軟件商對(duì)軟件修改、升級(jí)的情況，對(duì)擁有軟件進(jìn)行相應(yīng)的修改和升級(jí)，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向供應(yīng)商反映，征求解決辦法。（二）、硬件管理 硬件包括計(jì)算機(jī)系統(tǒng)使用的所有機(jī)器設(shè)備，對(duì)硬件的管理和維護(hù)是系統(tǒng)整個(gè)生命周期中最重要、最費(fèi)時(shí)的工作，貫穿于系統(tǒng)的整個(gè)生命周期，不斷重復(fù)出現(xiàn)，直到系統(tǒng)過(guò)時(shí)和報(bào)廢為止。主要由具有一定計(jì)算機(jī)水平的系統(tǒng)管理員執(zhí)行。 1、妥善保管所有機(jī)器設(shè)備，實(shí)行責(zé)任制管理，使用者負(fù)責(zé)所操作設(shè)備的保管和清潔等基本工作。 2、系統(tǒng)管理員定期進(jìn)行硬件的檢查工作，并做好檢查記錄。 3、在系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告，進(jìn)行故障分析和排除，建立設(shè)備問(wèn)題處理記錄。 4、在設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)時(shí)，由系統(tǒng)管理與維護(hù)人員共同決定，并報(bào)告財(cái)務(wù)主管同意后，再由系統(tǒng)維護(hù)人員實(shí)施安裝和調(diào)試。 5、按照正常使用需要，要購(gòu)買(mǎi)必需的工具書(shū)、工具，儲(chǔ)備一定的零件、耗材，以備用。THANKS 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