精選資料試卷代號(hào)：1045中央廣播電視大學(xué)20092010學(xué)年度第學(xué)期“開放本科”期末考試(開卷)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 試題 2010年1月 一、分析說明題(每題20分，共40分) 1資料XX市面粉公司是一家大型企業(yè)，其財(cái)會(huì)部設(shè)有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)等三個(gè)職能科室。該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理分工如下圖所示：要求請指出該面粉公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在哪些問題?你認(rèn)為還應(yīng)該增設(shè)什么崗位? 2資料某網(wǎng)絡(luò)開發(fā)公司，員工記錄工作時(shí)間采用工時(shí)卡打卡形式。記時(shí)員每周將這些卡片收集起來，送到計(jì)算機(jī)中心。由計(jì)算機(jī)中心的黎明負(fù)責(zé)將記時(shí)卡上的數(shù)據(jù)輸入電腦。輸入電腦后的數(shù)據(jù)用于核算應(yīng)付工資、填制工資支票，并作為編制工資計(jì)算表和工資費(fèi)用分配表的依據(jù)。財(cái)務(wù)主管劉立核對工資計(jì)算表和工資支票確認(rèn)無誤后，簽發(fā)工資支票，并將工資支票還給黎明。黎明將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。 要求 (1)請指出該公司工資計(jì)算發(fā)放過程中內(nèi)部控制有哪些問題? (2)對于如何改進(jìn)該公司的內(nèi)部控制你有什么建議?二、制度設(shè)計(jì)題(共60分) 資料 (一)企業(yè)概況 斑馬賓館成立于2005年，位于A市寶山區(qū)，其經(jīng)營性質(zhì)為國有服務(wù)型企業(yè)。主要設(shè)施有客房80套，達(dá)到四星級標(biāo)準(zhǔn)；有咖啡館、游泳宮、保齡球館、高爾夫球場、桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設(shè)施。企業(yè)共有職工156人，主要設(shè)置了以下組織機(jī)構(gòu)： 1總經(jīng)理辦公室。負(fù)責(zé)企業(yè)總體管理和決策。 2銷售部。負(fù)責(zé)對外聯(lián)系賓館服務(wù)業(yè)務(wù)。 3招商部。負(fù)責(zé)同承包部門聯(lián)系，收取租金和設(shè)施費(fèi)。 4客房部。管理賓館客房業(yè)務(wù)。 5娛樂部。負(fù)責(zé)管理游泳宮、保齡球等娛樂場所。 6財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及出具財(cái)務(wù)報(bào)告。 7后勤保安部：負(fù)責(zé)企業(yè)后勤事務(wù)，并維持企業(yè)治安秩序。 8工程部：負(fù)責(zé)企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。 (二)原有的部分會(huì)計(jì)制度1財(cái)務(wù)部人員組成：財(cái)務(wù)經(jīng)理1人、會(huì)計(jì)2人、出納1人。 2會(huì)計(jì)核算流程：各部門自己指定人員負(fù)責(zé)收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺(tái)匯集，由前臺(tái)收銀員編制部門日報(bào)表，結(jié)算當(dāng)日部門總的營業(yè)金額。各部門的日報(bào)表在當(dāng)日工作結(jié)束時(shí)交于財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)人賬。 3內(nèi)部控制情況： (1)采用賓館專用會(huì)計(jì)軟件，1人制單、1人復(fù)核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報(bào)表，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理。 (2)資金的大額報(bào)銷要由總經(jīng)理簽字。 (3)每天營業(yè)結(jié)束時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，直接存人銀行；保留庫存現(xiàn)金2000元。 要求 (1)請指出斑馬賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。 (2)結(jié)合斑馬賓館的具體管理狀況，采用流程圖的形式為其設(shè)計(jì)出貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的控制程序并作相應(yīng)的說明。(應(yīng)不少于300字)試卷代號(hào)：1045中央廣播電視大學(xué)20092010學(xué)年度第一學(xué)期“開放本科”期末考試(開卷) 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 試題答案及評分標(biāo)準(zhǔn) (供參考) 2010年1月一、分析說明題(每題20分，共40分) 1(1)按照公司治理結(jié)構(gòu)的要求，董事長不能直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)部經(jīng)理。應(yīng)當(dāng)按照董事會(huì)+總經(jīng)理一總經(jīng)濟(jì)師(或總會(huì)計(jì)師)一財(cái)會(huì)部經(jīng)理一職能科室的程序來履行職責(zé)。 (2)按照內(nèi)部控制的要求，審計(jì)科不能設(shè)在財(cái)會(huì)部之內(nèi)，否則，審計(jì)人員就沒有獨(dú)立性可言。 (3)財(cái)會(huì)部內(nèi)部各職能科室的管理權(quán)限也應(yīng)當(dāng)做以下調(diào)整： 財(cái)務(wù)科：融資、籌資。 會(huì)計(jì)科：出納、賬務(wù)處理、成本管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部結(jié)算。 綜合科：預(yù)算編制及分析、稅務(wù)。 技術(shù)科：結(jié)算軟件開發(fā)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)、檔案管理。 2(1)問題：黎明既負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工時(shí)數(shù)據(jù)，又負(fù)責(zé)核算應(yīng)付職工薪酬、填制工資支票，容易作弊，增加、篡改工時(shí)數(shù)據(jù)，從而套取工資。 (2)建議： 記時(shí)員與另一位計(jì)算機(jī)中心的職員負(fù)責(zé)工時(shí)數(shù)據(jù)的電腦輸入； 劉立負(fù)責(zé)核算應(yīng)付工資、編制工資計(jì)算表和工資費(fèi)用分配表； 黎明核對工資計(jì)算表后，簽發(fā)工資支票，并工資支票交給另外一人，由他將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。二、制度設(shè)計(jì)題(共60分) 1斑馬賓館在貨幣資金管理中能夠建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，例如：制單、復(fù)核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報(bào)表等工作均進(jìn)行不相容職務(wù)分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。但該制度也有不完善的方面，例如：企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。 2為保護(hù)貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，結(jié)合斑馬賓館的具體管理狀況，該賓館的貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的控制程序圖示如下： 3請結(jié)合教材的相關(guān)內(nèi)容對前面的貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)控制程序圖予以說明。(應(yīng)不少于300字)THANKS !致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議，策劃案計(jì)劃書，學(xué)習(xí)課件等等打造全網(wǎng)一站式需求歡迎您的下載，資料僅供參考可修改編輯