精選資料內(nèi)部會計稽核制度第一條 為了加強會計基礎工作，促進會計信息質量的提高，規(guī)范會計行為，防止會計工作中的業(yè)務差錯和循私舞弊行為，根據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎工作規(guī)范和內(nèi)部會計控制規(guī)范的規(guī)定，結合我校實際，制定本制度。第二條 學校各級財務部門必須設立稽核崗位。學校計財處設立專門的稽核崗位，指定合格的會計人員擔任專（兼）職會計稽核人員。第三條 稽核人員應嚴格遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，努力提高自身的政策理論水平和業(yè)務操作能力，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)、制度及學校財會制度開展工作，認真完成稽核任務。第四條 內(nèi)部會計稽核工作的主要職責：（一）審核財務預算的編制、調(diào)整和執(zhí)行是否符合規(guī)定的程序。（二）審核各類經(jīng)濟業(yè)務或財務收支是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。（三）審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。（四）審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，并查明賬實不符的原因。第五條 會計稽核分為事前審核與事后檢查。事前審核由各單位指定人員依規(guī)定進行。事后檢查由計財處組織專職會計稽核人員開展工作。第六條 事后檢查的注意事項主要包括：（一）會計憑證檢查1會計科目使用的正確性，摘要是否恰當。2有關人員的簽章是否齊全。3所附原始憑證是否符合規(guī)定、是否齊全，審批手續(xù)是否完備。4記賬憑證編號是否連貫，有無重復、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。5憑證的借閱及拆閱是否進行了登記，是否依規(guī)定手續(xù)辦理。6其他相關內(nèi)容。（二）會計賬簿檢查1記賬、結賬是否及時準確。2各類總賬、明細賬是否賬賬相符。3各類總賬、明細賬是否清晰、完整。4各種賬簿的裝訂、查閱、銷毀是否依照規(guī)定進行。5計算機會計數(shù)據(jù)打印輸出和保存是否符合會計電算化的要求，更換新賬是否符合會計制度的規(guī)定。6其他相關內(nèi)容。（三）會計報表檢查1報表數(shù)據(jù)是否與賬簿的數(shù)據(jù)相符。2報表裝訂是否完整及符合規(guī)定。3財務情況說明書中的數(shù)字是否與所附的會計報表的數(shù)字相符。4其他相關內(nèi)容。（四）現(xiàn)金檢查1現(xiàn)金明細賬結存數(shù)與實際現(xiàn)有庫存現(xiàn)金是否相符。2庫存現(xiàn)金有無白條抵庫現(xiàn)象。3庫存現(xiàn)金有無坐支現(xiàn)象。4現(xiàn)金是否日清月結。5支付憑證是否經(jīng)過審批復核程序，是否加蓋“付訖”戳記。6暫時性的暫收暫付款是否經(jīng)財務主管同意。7各種收款收據(jù)是否按編號順序使用，對填寫作廢后的收據(jù)各聯(lián)是否附在存根聯(lián)上，并加蓋“作廢”戳記。8其他相關內(nèi)容。（五）銀行存款檢查1支付業(yè)務是否經(jīng)過審批復核程序。2銀行印鑒是否分開管理。3銀行對賬的程序是否符合規(guī)定。4未達賬是否及時核對。5銀行賬余額和銀行的對賬單余額是否相符。6是否有出借銀行賬戶現(xiàn)象。7其他相關內(nèi)容。（六）有價證券檢查1購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。2證券種類、面值及名稱是否與賬簿記載相符。3債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。4本息票是否到期和是否齊全，并與賬冊相符。5其他相關內(nèi)容。（七）人員經(jīng)費檢查1各類人員經(jīng)費支出是否與預算相符。2各類人員經(jīng)費的異動是否準確無誤。3各類人員經(jīng)費的發(fā)放審批手續(xù)是否齊全。4人員經(jīng)費發(fā)放通知單、賬冊等資料是否完整。5人員經(jīng)費發(fā)放名單是否準確、完整。6其他相關內(nèi)容。（八）預算檢查1預算的編制、審批是否符合規(guī)定程序。2預算調(diào)整是否符合制度規(guī)定并履行規(guī)定的審批手續(xù)。3預算是否按照預算下達額度執(zhí)行。4預算分析是否符合實際情況。5其他相關內(nèi)容。（九）經(jīng)濟分配檢查1經(jīng)濟分配基礎資料的完整性、準確性。2分配比例是否執(zhí)行學校分配政策。3分期分批提成分配的正確性。4其他相關內(nèi)容。（十）學生收費檢查1收費是否執(zhí)行物價政策。2學費標準、欠費情況的準確性。3學費減免是否履行規(guī)定的審批手續(xù)。4其他相關內(nèi)容。第七條 在事后檢查中，稽核人員應如實填寫會計稽核工作記錄，工作記錄主要包括下列內(nèi)容：（一）稽核工作記錄的編號。（二）被稽核單位不合規(guī)現(xiàn)象發(fā)生的日期、憑證編號、賬簿名稱、報表名稱及會計期間、會計檔案編號。（三）不合規(guī)現(xiàn)象的主要內(nèi)容。（四）其他應說明的事項。（五）稽核人員簽章及填制日期。第八條 根據(jù)會計稽核工作記錄出具稽核工作報告，對稽核結果做出客觀公正的評價，提出建議和意見。稽核結果作為今后檢查、改進工作以及會計人員日常業(yè)務考核的依據(jù)。第九條 本制度適用于計財處、由計財處委派會計的核算單位以及由計財處指定的校內(nèi)會計核算單位。校內(nèi)其他會計核算單位應根據(jù)本制度的原則，結合本單位的具體情況，制定會計稽核制度，報計財處備案。第十條 本制度自發(fā)布之日起施行。其他有關規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準。THANKS !致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學習課件等等打造全網(wǎng)一站式需求歡迎您的下載，資料僅供參考可修改編輯