精選資料目錄一、現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展與企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的構(gòu)建1（一）現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)1（二）構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的重要性1二、內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建立理論構(gòu)架和實(shí)例分析2（一）現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度概念的提出2（二）現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的具體實(shí)例分析2三、目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)存在的問(wèn)題3（一）管理控制弱化，管理理念不到位3（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)制度內(nèi)容不完善4四、有效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建設(shè)4（一）加強(qiáng)管理，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度4（二）加快會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程5（三）注重提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)5參考文獻(xiàn)：5可修改編輯精選資料試論如何建立和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 以川鄰鑄造技術(shù)有限公司為例XX管理學(xué)院，班級(jí)：XXXX 指導(dǎo)老師： XXX摘要：企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是我國(guó)會(huì)計(jì)規(guī)范中最基層的制度規(guī)范，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)要提高經(jīng)濟(jì)效益，必須借助會(huì)計(jì)工作進(jìn)行日常核算和監(jiān)督。在國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)法規(guī)制度日益完善的情況下，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)逐漸成為現(xiàn)實(shí)之必須。本文結(jié)合了南通川鄰鑄造技術(shù)有限公司的管理實(shí)例，認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建立，了解企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制度建立的必然性；同時(shí)分析企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度在設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出有效建設(shè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的相關(guān)措施和方法。關(guān)鍵詞：制度規(guī)范；會(huì)計(jì)制度；措施 會(huì)計(jì)工作作為一個(gè)企業(yè)的命脈，它不僅為企業(yè)提供了決策信息，也為企業(yè)內(nèi)部管理者提供了管理信息。企業(yè)如何建立健全會(huì)計(jì)制度，提高會(huì)計(jì)工作效率，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)信息的作用及管理的功能，是急需明確和解決的問(wèn)題。一、現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展與企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的構(gòu)建（一）現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)展的越來(lái)越快，但在這種新舊體制的銜接階段，還存在許多問(wèn)題。如一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中存在的低效率、低收益，或人為的浪費(fèi)現(xiàn)象。無(wú)章可循、有章不馴、弄虛造假等情況也時(shí)有發(fā)生，不少企業(yè)也因此舉步維艱。所以，建立合理、科學(xué)、適用的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度已成必須解決的一大問(wèn)題。（二）構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的重要性企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度作為企業(yè)管理制度的重要組成部分，在企業(yè)的會(huì)計(jì)工作中起著不可缺少的作用。1、作為會(huì)計(jì)規(guī)范中最基層的制度規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是以國(guó)家頒布和發(fā)布的會(huì)計(jì)法律、規(guī)范為依據(jù)，結(jié)合自身企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理等實(shí)際需要和特點(diǎn)，進(jìn)行的補(bǔ)充。是會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的具體化，同時(shí)也是貫徹和實(shí)施會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的重要基礎(chǔ)。2、企業(yè)為了在最快的時(shí)間內(nèi)迅速的獲得可靠的會(huì)計(jì)資料、最大限度的防止浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生以及考核各部門的經(jīng)營(yíng)績(jī)效, 就有必要將相關(guān)材料有規(guī)律地予以匯集、記錄和報(bào)告。而作為企業(yè)內(nèi)部管理核心的會(huì)計(jì)管理，是一項(xiàng)重要的管理工作。一些違紀(jì)現(xiàn)象大多是由于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不健全, 從而導(dǎo)致了會(huì)計(jì)工作的紊亂、財(cái)務(wù)收支失控，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作帶來(lái)了不利的影響。因此規(guī)范會(huì)計(jì)管理對(duì)經(jīng)營(yíng)管理起著舉足輕重的作用。3、會(huì)計(jì)管理作為單位管理的中心環(huán)節(jié),是一項(xiàng)重要的綜合性工作。而單位內(nèi)部是否制定規(guī)范完整的內(nèi)部管理制度,關(guān)系到會(huì)計(jì)管理是否更好地參與單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理中去,使會(huì)計(jì)工作能夠和單位內(nèi)部管理的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位更好的結(jié)合起來(lái),有利于會(huì)計(jì)工作更好地發(fā)揮其職能,同時(shí)改善單位內(nèi)部管理,提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益。 二、 內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建立理論構(gòu)架和實(shí)例分析內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序的重要性工作，因此，在企業(yè)建立制定企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度之初，就要深入了解內(nèi)部會(huì)計(jì)制度概念的提出。（一）現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度概念的提出 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是指一個(gè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的規(guī)則、方法和程序的規(guī)范和指導(dǎo)性文件，是企業(yè)管理制度的重要組成部分，即會(huì)計(jì)方法、程序的總稱。國(guó)家為規(guī)范各單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第五章中就明確規(guī)定了各個(gè)單位要制定內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，要求各單位以國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)法律和規(guī)范為基礎(chǔ)，并結(jié)合企業(yè)自身的情況，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。同時(shí)這也是企業(yè)貫徹執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度的體現(xiàn)，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的重要手段之一，保證了企業(yè)會(huì)計(jì)工作有序的進(jìn)行。（二）現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的具體實(shí)例分析 川鄰鑄造技術(shù)有限公司是一家為國(guó)內(nèi)、國(guó)際OEM配套生產(chǎn)精密機(jī)械零配件的廠家，是上海XXXXXX公司著力發(fā)展的有色金屬高壓鑄造，精密機(jī)加工生產(chǎn)基地。是XX有名的對(duì)外精密加工模具、壓鑄件、注塑件和機(jī)加工件的專業(yè)廠家之一。公司成立于2004年，目前有員工250人，管理人員大約有20人。公司在開辦之初就重視內(nèi)部管理，重視崗位合作。為了規(guī)范公司管理，奠定良好的發(fā)展基礎(chǔ)，提高自身的經(jīng)濟(jì)效益；公司于2004年11月即建立了適合于本公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。具體如下：1、財(cái)務(wù)管理制度 公司配備了專人負(fù)責(zé)公司貨幣資金的保管、出納和材料物資的相關(guān)工作。保證賬冊(cè)、賬據(jù)、帳表、帳務(wù)、帳款的“五相符”。每月月末進(jìn)行庫(kù)存商品、材料、物資清查盤存，如實(shí)填報(bào)進(jìn)、銷、存明細(xì)表。定期組織、指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員、營(yíng)銷人員等進(jìn)行崗位培訓(xùn)，提高全員業(yè)務(wù)水平。每月10號(hào)之前及時(shí)申報(bào)繳納國(guó)稅、地稅等各項(xiàng)稅款。認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的“利潤(rùn)最大化”和“公司財(cái)富最大化”目標(biāo)等條例。2、 增值稅防偽稅控專用發(fā)票管理制度規(guī)范了專用發(fā)票的購(gòu)買、保存、操作和抄稅報(bào)稅的有關(guān)規(guī)定等條例。3、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定規(guī)定了本公司財(cái)務(wù)收支的管理方案、費(fèi)用報(bào)支流程。由于行業(yè)特殊性，招待費(fèi)屬非正常開支，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)經(jīng)審核后批準(zhǔn)報(bào)支；凡是購(gòu)買的原材料、輔助材料一律要開增值稅發(fā)票；公司產(chǎn)品及變價(jià)物品由財(cái)務(wù)部專人開票結(jié)算，其他部門一律不得開票收款，做到貨款兩清；凡空白的收據(jù)必須在借出10天內(nèi)與財(cái)務(wù)結(jié)清賬目，否則追究財(cái)務(wù)人員責(zé)任等條例。4、關(guān)于加強(qiáng)成本核算的管理規(guī)定月底需根據(jù)客戶、系列品種及時(shí)、準(zhǔn)確的匯總；及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)相關(guān)當(dāng)期發(fā)生的原材料、輔助材料費(fèi)用；財(cái)務(wù)必須根據(jù)成本核算的原則，聯(lián)系實(shí)際進(jìn)行成本核算，提高成本核算準(zhǔn)確率，且每月5號(hào)之前書面匯報(bào)上月所做業(yè)務(wù)的盈虧情況；并合理分?jǐn)偣べY、車間費(fèi)用。5、關(guān)于工資結(jié)算的規(guī)定公司每月考勤記錄和各部門績(jī)效考核必須在每次月5號(hào)前送交財(cái)務(wù)部，確保工資及時(shí)核算等條例。6、關(guān)于加強(qiáng)現(xiàn)金管理的規(guī)定全廠上下只存在一支筆審批業(yè)務(wù)。大額貨款一律轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得現(xiàn)金辦理；零星貨款，需憑手續(xù)完整的票據(jù)結(jié)賬付款。開票員每天的開票款必須于當(dāng)天及時(shí)交財(cái)務(wù)，不得中途截留，除轉(zhuǎn)賬外，現(xiàn)金票一律以現(xiàn)金形式結(jié)算，不準(zhǔn)以任何票據(jù)抵算?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)必須保證庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)限額，每天必須將多余款項(xiàng)及時(shí)解款，對(duì)現(xiàn)金安全負(fù)責(zé)等條例。上述各項(xiàng)制度的制定、規(guī)定和提出，規(guī)范并指導(dǎo)了公司內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的原則，使會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)化、規(guī)范化，同時(shí)也加強(qiáng)了崗位內(nèi)部的密切聯(lián)系，使會(huì)計(jì)工作更具有時(shí)效性，并使企業(yè)管理者在最有效的時(shí)間里了解企業(yè)最新資訊，杜絕了公司內(nèi)部浪費(fèi)現(xiàn)象。三、目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)存在的問(wèn)題南通川鄰鑄造技術(shù)有限公司雖然建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，但我在這一段時(shí)間的實(shí)習(xí)與調(diào)查研究中，也看到了其中存在的某些不足。（一）管理控制弱化，管理理念不到位南通川鄰有限公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度制定的較早，但在實(shí)施方面不盡如人意，在平時(shí)的管理中仍舊按照個(gè)人感覺(jué)判斷對(duì)錯(cuò)，甚少對(duì)照會(huì)計(jì)制度，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，僅是事后修補(bǔ)，造成了會(huì)計(jì)制度僅僅只是一本會(huì)計(jì)制度“寫在紙上，掛在墻上”，而沒(méi)有作為平時(shí)管理中的規(guī)范來(lái)指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作。不僅是南通川鄰存在這個(gè)問(wèn)題，很多企業(yè)和南通川鄰一樣，雖然已經(jīng)建立了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，但缺少方法和措施，致使制定的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度僅僅是印在紙上的制度。甚至一些企業(yè)只是為了應(yīng)付審計(jì)或領(lǐng)導(dǎo)的檢查，不管內(nèi)部會(huì)計(jì)制度上的規(guī)定，甚至于與之相違背，使內(nèi)部會(huì)計(jì)制度流于形式，失去了其本身的領(lǐng)導(dǎo)性和嚴(yán)肅性。如今社會(huì)上的經(jīng)濟(jì)犯罪案件層出不窮，攜款私逃，挪用公款；在辦理采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)時(shí)中飽私囊；而南通川鄰在這方面處理的方法較好，在辦理采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)時(shí)，采取責(zé)任到人，層層環(huán)扣，做的比較到位，但分析這些經(jīng)濟(jì)范例，其引發(fā)的原因各不相同、多種多樣，但卻有一個(gè)共同點(diǎn)就是內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的不健全、不完善。同時(shí)，一些企業(yè)的管理理念還不到位，缺乏緊迫感。會(huì)計(jì)制度制定之后，具體執(zhí)行的部門及其崗位職責(zé)不清。而且并沒(méi)有明確、有效的監(jiān)督和獎(jiǎng)罰制度，造成責(zé)任不能真正的落實(shí)，機(jī)制運(yùn)行效果不好。（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)制度內(nèi)容不完善南通川鄰在制定內(nèi)部會(huì)計(jì)時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)工作管理制定的都比較全面，但對(duì)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行監(jiān)督方面卻極度缺乏，并沒(méi)有制定任何一條監(jiān)督制度，沒(méi)有規(guī)定若沒(méi)有執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)制度或違反了會(huì)計(jì)制度后的處理方法和條例，僅僅是一堆堆的手冊(cè)、一條條的規(guī)范，沒(méi)有監(jiān)督和懲處規(guī)定，給內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的實(shí)施帶來(lái)了很大不便。許多企業(yè)在建立內(nèi)部會(huì)計(jì)制度時(shí)，也存在著內(nèi)部會(huì)計(jì)制度內(nèi)容不完善的問(wèn)題，很多都把目光集中在財(cái)務(wù)收支審批，現(xiàn)金和銀行存款的收支管理等制度的制定上。而忽略了會(huì)計(jì)工作中核算和監(jiān)督方面制度的制定。大多數(shù)企業(yè)建立的財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)都不完善，甚至于有不少企業(yè)并未建立關(guān)于核算和監(jiān)督這方面的制度，因而導(dǎo)致了在會(huì)計(jì)工作中核算方面的隨意性，造成諸如在同一個(gè)會(huì)計(jì)期間的賬務(wù)處理截然不同。四、 有效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建設(shè)（一）加強(qiáng)管理，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度任何一項(xiàng)制度的推行都是需要內(nèi)外兩種環(huán)境的監(jiān)督和控制下進(jìn)行的，內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行也一樣。這就決定了必須構(gòu)建一個(gè)相應(yīng)的責(zé)任體系，落實(shí)到人，獎(jiǎng)罰明確，只有明確責(zé)任，才能找到相應(yīng)的負(fù)責(zé)人，制度的落實(shí)與否才能找到源頭，使制度的落實(shí)有良好的保障。南通川鄰會(huì)計(jì)制度的建立忽視了責(zé)任體系的建立，也就是說(shuō)會(huì)計(jì)制度沒(méi)有人負(fù)責(zé)，找不到由誰(shuí)監(jiān)督，致使問(wèn)題發(fā)生后找不到責(zé)任人，不知道最終由誰(shuí)負(fù)責(zé)，甚至導(dǎo)致問(wèn)題一味的惡化下去。因此，公司就必須在內(nèi)部建立責(zé)任體系，也就是說(shuō)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度可以找到由誰(shuí)負(fù)責(zé)，由誰(shuí)監(jiān)督，落實(shí)到人。這樣，在出現(xiàn)問(wèn)題之后，就能找到負(fù)責(zé)人，并在問(wèn)題出現(xiàn)之后，引起負(fù)責(zé)人的重視，或找到出現(xiàn)問(wèn)題的源頭，是制度的不完善，還是人為的錯(cuò)誤，并找到相應(yīng)的解決方案，在最短的時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，有所警覺(jué)，而不會(huì)讓問(wèn)題成為問(wèn)題，一味的惡化下去。（二）加快會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程會(huì)計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子和信息技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作中的簡(jiǎn)稱，是取代手工記賬的必然趨勢(shì)，對(duì)中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)是早晚的事情。南通川鄰在處理會(huì)計(jì)帳務(wù)時(shí)采用新中大財(cái)務(wù)軟件，取代了人工記賬，使會(huì)計(jì)人員從傳統(tǒng)的、繁瑣的手工記賬中解脫出來(lái)，減低了會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)的失誤，提高了會(huì)計(jì)工作的效率，實(shí)現(xiàn)某些信息的資源共享，提高會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化程度。因此，必須要加快中小型企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的進(jìn)程。而實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)首先要解決中小型企業(yè)對(duì)計(jì)算機(jī)硬件和軟件的投入，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)中小型企業(yè)會(huì)計(jì)人員的電算化培訓(xùn)，提高操作技能。（三）注重提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì) 內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是人制定的，最終的實(shí)現(xiàn)方式也是要靠人去實(shí)現(xiàn)的。公司人員既是內(nèi)部會(huì)計(jì)制度制定的主體，更是內(nèi)部會(huì)計(jì)制度得以良好運(yùn)行和實(shí)現(xiàn)的客體。因此要堅(jiān)持以人為本的原則，從源頭抓緊對(duì)人才的吸收，加強(qiáng)對(duì)人力資源的管理和控制。這就要求，首先要嚴(yán)把用人關(guān)。對(duì)重要崗位會(huì)計(jì)人員的選拔，要注重全方面的選拔，包括德、智、能力各方面來(lái)審核，而絕非單一的僅靠“證書”來(lái)決定；其次，對(duì)已在崗工作的會(huì)計(jì)人員，要定期組織進(jìn)行崗位培訓(xùn)，提高全體會(huì)計(jì)人員的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)；同時(shí)更要加強(qiáng)在崗人員的職業(yè)道德教育，使員工可以自覺(jué)遵守和執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)制度上的規(guī)定，達(dá)到形成各員工以自我控制為主、自覺(jué)遵守的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)“要我做”到“我要做”的轉(zhuǎn)變?？傊?，不論是從理論上講，還是單看一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，內(nèi)部會(huì)計(jì)制度對(duì)每個(gè)公司而言都是沒(méi)有固定的模式和套路可循，每個(gè)公司的實(shí)際情況都有所不同，要想建立符合本公司的會(huì)計(jì)制度，一切都要通過(guò)公司在發(fā)展過(guò)程中不斷的摸索和探究。在建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)制度之后，要從公司實(shí)際出現(xiàn)的問(wèn)題中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并予以調(diào)整和補(bǔ)充。同時(shí)，一個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)制度完善與否，也是需要相關(guān)制度檢驗(yàn)的。在建立內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的同時(shí)，也要建立并完善評(píng)價(jià)制度，對(duì)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行規(guī)范和檢查。最重要的是，在建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的過(guò)程中，不能操之過(guò)急，要按照公司的實(shí)際發(fā)展需要，在基礎(chǔ)上完善，一步一個(gè)腳印，穩(wěn)定發(fā)展。參考文獻(xiàn)： 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