關(guān)于2008年農(nóng)村飲水安全工程資金的審計(jì)報(bào)告 時(shí)間：2008-08-28 10:14:02來源：作者：淮南市審計(jì)局點(diǎn)擊： 156淮 南 市 審 計(jì) 局審 計(jì) 報(bào) 告 農(nóng)報(bào)200832號(hào)被審計(jì)單位: 淮南市水利局審計(jì)項(xiàng)目:農(nóng)村飲水安全工程資金審計(jì)根據(jù)我市2008年度審計(jì)工作計(jì)劃和省審計(jì)廳2008年農(nóng)村飲水安全工程資金審計(jì)（調(diào)查）工作方案，我局組成審計(jì)組，于2008年4月1日至7月6日對(duì)你局農(nóng)村飲水安全（以下簡稱農(nóng)飲）工程資金的籌集、管理和使用及其項(xiàng)目規(guī)劃、建設(shè)、管理情況進(jìn)行了審計(jì)，同時(shí)，根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案安排，我局審計(jì)組直接延伸審計(jì)了田家庵、大通兩區(qū)。 主要審計(jì)了水利局（農(nóng)林水利局）、財(cái)政局，并對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工單位實(shí)施了審計(jì)調(diào)查，對(duì)農(nóng)飲安全項(xiàng)目受益人進(jìn)行了入戶調(diào)查。這次審計(jì)得到了上述相關(guān)單位的積極支持配合，工作進(jìn)展順利，通過對(duì)所掌握的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行歸類整理并結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)的效益情況加以綜合分析?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、基本情況根據(jù)淮南市發(fā)展和改革委員會(huì)、水利局關(guān)于全市2006年2007年農(nóng)村飲水安全工程實(shí)施方案的批復(fù)(發(fā)改農(nóng)經(jīng)2007153號(hào)、285號(hào)), 20062007年全市共計(jì)解決農(nóng)村10萬人飲水不安全的問題，其中,潘集區(qū)2.2萬人、謝家集區(qū)0.92萬人、田家庵區(qū)1.5萬人、大通區(qū)1.27萬人、八公山區(qū)0.3萬人、鳳臺(tái)2.81萬人、毛集1萬人。主要采取打深井取水和自來水管網(wǎng)延伸供水的方式解決。（一） 市級(jí)的資金籌措和撥付情況2006、2007年全市農(nóng)飲工程累計(jì)下達(dá)計(jì)劃資金3918萬元，其中：中央國債資金1693萬元、省級(jí)配套資金713萬元、市級(jí)配套資金749萬元、縣（區(qū)）配套資金763萬元。截至2008年4月30日止，國債資金和省、市配套資金3155萬元已全部到位，縣（區(qū)）配套資金到位677.9萬元（其中：審計(jì)促成大通區(qū)資金到位95.1萬元），尚有85.1萬元尚未轉(zhuǎn)入農(nóng)飲專戶,已列支農(nóng)飲項(xiàng)目工程支出2026.39萬元。（二） 全市工程進(jìn)展情況至2008年4月30日止，全市41處農(nóng)村飲水工程項(xiàng)目中，29眼深井取水的主體工程已全部完工。12處自來水管網(wǎng)延伸供水工程已完工9處，大通區(qū)洛河鎮(zhèn)西湖村、九龍崗鎮(zhèn)夏菜村一組和東菜園組自來水管網(wǎng)工程尚未實(shí)施。（三）田家庵、大通兩區(qū)的延伸審計(jì)情況1、關(guān)于田家庵區(qū)延伸審計(jì)情況。全區(qū)2007年實(shí)施的農(nóng)飲工程經(jīng)淮南市發(fā)改農(nóng)經(jīng)2007153號(hào)關(guān)于全市2006年度第一批、第四批農(nóng)村飲水安全工程實(shí)施方案的批復(fù)，計(jì)劃解決1.5萬農(nóng)村人口的飲水安全問題。其中,三和鄉(xiāng)四店村打深井1口解決1904人、曹庵鎮(zhèn)曹庵村打深井2口解決2353人、史院鄉(xiāng)龐崗村打深井1口解決559人、史院鄉(xiāng)史院村打深井2口解決1921人、安成鎮(zhèn)連崗村打深井4口解決3148人、安成鎮(zhèn)沿淮村安裝自來水解決1862人、舜耕鎮(zhèn)青豐社居委安裝自來水解決1714人、舜耕鎮(zhèn)鐘郢社居委安裝自來水解決1714人。由于曹庵鎮(zhèn)曹庵村、史院鄉(xiāng)史院村經(jīng)勘探地下水資源不豐富，后上報(bào)市政府同意將指標(biāo)調(diào)整為安成鎮(zhèn)徐圩村安裝自來水解決2300人、安成鎮(zhèn)石頭埠村打深井2口解決2000人。初步設(shè)計(jì)的工程概算為：573.35萬元。（1）資金籌措、撥付情況。2007年你區(qū)農(nóng)飲工程資金累計(jì)下達(dá)計(jì)劃585萬元，其中,國債資金264萬元，省配套資金96萬元，市配套資金112.4萬元，區(qū)配套資金112.6萬元。截止2008年6月底，除市配套資金72.4萬元尚在市水利局農(nóng)飲專戶未下?lián)?，其余資金已全部到位。到審計(jì)之日止，已列支農(nóng)飲項(xiàng)目工程支出387.9萬元。（2）工程進(jìn)展情況。至2008年6月底，安成鎮(zhèn)沿淮村、徐圩村、連崗村、石頭埠村，舜耕鎮(zhèn)青豐村、鐘郢村，三和鄉(xiāng)四店村，史院鄉(xiāng)龐崗村等9口深井、管理房及管網(wǎng)入戶工程已全部完工，并建立了工程檔案。（3）工程價(jià)款審核情況。根據(jù)規(guī)定并經(jīng)研究，對(duì)田家庵區(qū)農(nóng)村飲水安全工程實(shí)施項(xiàng)目中的連崗等六個(gè)村的工程價(jià)款委托安徽眾信會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，市審計(jì)局對(duì)其審核情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，結(jié)果如下：安徽省煤田地質(zhì)局第一勘探隊(duì)申報(bào)的連崗村項(xiàng)目決算數(shù)為1062613元、審計(jì)認(rèn)定數(shù)751120元、核減311493元，申報(bào)的石頭埠村項(xiàng)目決算數(shù)為501508元、審計(jì)認(rèn)定數(shù)285451元、核減216057元；安徽省水文地質(zhì)工程地質(zhì)公司申報(bào)的四店村項(xiàng)目決算數(shù)766055元、審計(jì)認(rèn)定數(shù)369226元、核減396829元；巢湖市水利水電建安總公司申報(bào)的沿淮村項(xiàng)目決算數(shù)679448元、審計(jì)認(rèn)定數(shù)595927元、核減83521元；阜陽市水利工程公司申報(bào)的徐圩村管網(wǎng)項(xiàng)目決算數(shù)855015元、審計(jì)認(rèn)定數(shù)736392元、核減118623元，申報(bào)的龐崗村項(xiàng)目決算數(shù)200489元、審計(jì)認(rèn)定數(shù)152253元、核減48236元。合計(jì)申報(bào)申報(bào)數(shù)為4065128元，審計(jì)核定為2890369元，核減1174759元（包括核減甲方供應(yīng)設(shè)備577839元）。2、關(guān)于大通區(qū)延伸審計(jì)情況。全區(qū)2007年實(shí)施的農(nóng)飲工程經(jīng)淮南市發(fā)改農(nóng)經(jīng)2007153號(hào)關(guān)于全市2006年度第一批、第四批農(nóng)村飲水安全工程實(shí)施方案的批復(fù)，計(jì)劃解決1.27萬農(nóng)村人口的飲水安全問題。其中,洛河鎮(zhèn)陳莊村、西湖村、王莊村安裝自來水解決5375人，九龍崗夏菜村安裝自來水解決1963人，孔店鄉(xiāng)新街村、孔店村打3口深井解決5362人，初步設(shè)計(jì)工程概算為3800071.05元。（1）資金籌措、撥付情況。2007年你區(qū)農(nóng)飲工程資金累計(jì)下達(dá)計(jì)劃495萬元，其中,國債資金224萬元，省配套資金82萬元，市配套資金95.1萬元，區(qū)配套資金93.9萬元。截止2008年4月30日，除省配套資金2萬元、市配套資金95.1萬元尚滯留在市水利局農(nóng)飲專戶未下?lián)埽溆噘Y金已全部到位。至2008年4月30日，已列建安投資271.23萬元。（2）工程進(jìn)展情況。截至審計(jì)之日，孔店鄉(xiāng)新街村和孔店村的3口深井及管網(wǎng)鋪設(shè)入戶工程已全部完工。洛河鎮(zhèn)陳莊、王莊、西湖三村自來水管網(wǎng)入戶工程中王莊、陳莊基本完工，西湖尚未實(shí)施。九龍崗夏菜村自來水管網(wǎng)入戶工程僅有東莊組由淮南首創(chuàng)水務(wù)公司完成，一組、東菜園組尚未實(shí)施。（3）工程價(jià)款審核情況。根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案安排，我們組織專業(yè)人員對(duì)大通區(qū)農(nóng)村飲水安全工程中的孔店鄉(xiāng)孔店村和新街村的三個(gè)深井項(xiàng)目，依據(jù)招標(biāo)、工程合同和相關(guān)定額進(jìn)行工程價(jià)款審核，結(jié)果如下：安徽創(chuàng)匯土木工程公司申報(bào)的新街村項(xiàng)目決算1094930.80元、審計(jì)認(rèn)定數(shù)869395元、審計(jì)核減225535.80元，安徽省興豐建設(shè)工程有限公司申報(bào)的孔店村項(xiàng)目決算693874.58元、審計(jì)認(rèn)定數(shù)600811元、審計(jì)核減93063.58元。合計(jì)申報(bào)數(shù)1788805.38元、 審計(jì)認(rèn)定1470206元、審計(jì)核減318599.38元。二、審計(jì)評(píng)價(jià)農(nóng)村飲水安全工程是市委、市政府“十八項(xiàng)民生工程”的重要組成部分，是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的基本途徑。我市對(duì)此項(xiàng)工作高度重視，成立了以分管市長為組長的農(nóng)村飲水安全工程領(lǐng)導(dǎo)小組，并下設(shè)農(nóng)村飲水安全工程辦公室具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目的可研、申報(bào)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)工作，各縣（區(qū)）也相應(yīng)成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)此項(xiàng)工作組織實(shí)施，市、縣（區(qū)）結(jié)合實(shí)際分別制定了本地區(qū)農(nóng)村飲水安全工程實(shí)施方案，確保了此項(xiàng)工作的順利開展并取得了明顯的社會(huì)效益。一是項(xiàng)目工程的實(shí)施保障了農(nóng)村居民的生存權(quán)，提高了他們的生存質(zhì)量。工程實(shí)施后，明顯提高了項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民生活舒適度和健康生活質(zhì)量；大大減少了各種與用水有關(guān)的疾病，并有效改變他們長期因用水不便養(yǎng)成的不良衛(wèi)生習(xí)慣。二是加強(qiáng)了農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。供水設(shè)施是農(nóng)村重要的基礎(chǔ)設(shè)施之一，項(xiàng)目的實(shí)施提高了項(xiàng)目區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展能力，改善了項(xiàng)目區(qū)的投資環(huán)境，全面推進(jìn)了項(xiàng)目區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。三是縮小了城鄉(xiāng)差距，加快了全面建設(shè)小康社會(huì)的步伐。工程的建成縮小了城鄉(xiāng)差別，農(nóng)民可在新的用水條件下，通過發(fā)展經(jīng)濟(jì)增加收入，逐步脫離貧困走向小康。三、主要問題（一）資金籌集、管理中存在的問題1、區(qū)級(jí)農(nóng)飲工程項(xiàng)目資金配套不及時(shí)，市級(jí)配套資金下?lián)苓t緩。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，大通區(qū)農(nóng)飲工程項(xiàng)目區(qū)配套資金為93.9萬元，截至審計(jì)之日止資金尚未匯入?yún)^(qū)農(nóng)飲專戶，經(jīng)審計(jì)促成區(qū)財(cái)政于2008年4月16日將配套資金轉(zhuǎn)入?yún)^(qū)農(nóng)飲專戶。全市農(nóng)飲工程市級(jí)配套資金為749萬元，至2008年4月30日審計(jì)之日止，尚結(jié)余資金401.5萬元，審計(jì)期間下?lián)?03.1萬元，至2008年6月底，尚有298.4萬元滯留在水利局農(nóng)飲專戶，未及時(shí)下?lián)芨骺h（區(qū)）。2、農(nóng)飲資金未在財(cái)政設(shè)立專戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，個(gè)別區(qū)農(nóng)飲資金存在財(cái)政、水利各管一塊的現(xiàn)象。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：市、區(qū)均未在同級(jí)財(cái)政設(shè)立農(nóng)飲專戶對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行專戶管理，而是在各級(jí)水行政主管部門設(shè)戶對(duì)資金進(jìn)行層層撥付。田家庵區(qū)在農(nóng)飲工程項(xiàng)目建設(shè)資金管理中出現(xiàn)市級(jí)以上資金400萬元在區(qū)農(nóng)林局設(shè)戶管理，區(qū)級(jí)配套資金112.6萬元在區(qū)財(cái)政設(shè)戶管理的現(xiàn)象。違反了安徽省農(nóng)飲工程項(xiàng)目建設(shè)資金管理辦法關(guān)于農(nóng)飲工程項(xiàng)目建設(shè)資金需在各級(jí)財(cái)政設(shè)專戶進(jìn)行?？詈怂愕囊?guī)定。審計(jì)同時(shí)發(fā)現(xiàn)田家庵區(qū)水行政主管單位將自管的項(xiàng)目資金50萬元直接下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政、再下?lián)艿叫姓鍘簦窗匆?guī)定建立項(xiàng)目法人核算，或在區(qū)級(jí)財(cái)政部門設(shè)立農(nóng)飲工程項(xiàng)目專帳并實(shí)行縣級(jí)報(bào)帳制。3、違規(guī)向受益群眾收取開戶費(fèi)，增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)：大通區(qū)洛河鎮(zhèn)王莊、陳莊村借項(xiàng)目工程實(shí)施之機(jī)，向農(nóng)戶收取每戶150元開戶費(fèi)合計(jì)13.23萬元。違反了農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目建設(shè)管理辦法規(guī)定。上述違規(guī)向農(nóng)戶“搭車”收費(fèi)行為已被審計(jì)叫停，并將違規(guī)收取的款項(xiàng)全部清退。（二）項(xiàng)目規(guī)劃和設(shè)計(jì)中存在的問題1、部分農(nóng)飲項(xiàng)目資金被用于解決非農(nóng)業(yè)人口飲水問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：田家庵區(qū)在2006、2007年農(nóng)飲項(xiàng)目規(guī)劃和申報(bào)時(shí)，將以前年度已經(jīng)實(shí)施完工、不屬于農(nóng)村人口的舜耕鎮(zhèn)青豐社居委和鐘郢社居委3254個(gè)居民的自來水管網(wǎng)延伸安裝工程納入全市農(nóng)飲工程項(xiàng)目，違背了農(nóng)村飲水工程資金應(yīng)優(yōu)先解決農(nóng)村飲水最不安全人口的原則。2、項(xiàng)目實(shí)施方案不合規(guī)，虛增工程概算。經(jīng)延伸審計(jì)淮南市水利規(guī)劃設(shè)計(jì)院和淮南首創(chuàng)水務(wù)公司證實(shí)，大通區(qū)原上報(bào)大通區(qū)2006年農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目實(shí)施方案的工程概算總投資為380.01萬元，后又將應(yīng)由淮南首創(chuàng)水務(wù)公司承擔(dān)的陳莊、王莊、西湖及夏菜村1700米自來水主干管納入工程概算，虛增工程概算111.67萬元。（三）項(xiàng)目建設(shè)、管理中存在的問題1、部分農(nóng)飲工程進(jìn)度遲緩。我市2006年2007年農(nóng)村飲水安全工程的批準(zhǔn)完工時(shí)間是2007年底，審計(jì)發(fā)現(xiàn)截止2008年4月30日，各子項(xiàng)目尚未完成縣（區(qū)）級(jí)驗(yàn)收，尚有部分工程沒有完工，如大通區(qū)洛河鎮(zhèn)西湖村、九龍崗鎮(zhèn)夏菜村一組和東菜園組自來水管網(wǎng)工程尚未實(shí)施。2、工程造價(jià)不實(shí)，存在高估冒算現(xiàn)象。通過已竣工決算的大通區(qū)3個(gè)標(biāo)段和田家庵區(qū)4個(gè)標(biāo)段農(nóng)飲項(xiàng)目中的機(jī)井項(xiàng)目進(jìn)行工程價(jià)款審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)上述七個(gè)標(biāo)段通過高套定額、重復(fù)計(jì)量、虛報(bào)冒領(lǐng)、不扣減甲方供料等手段高估冒算工程款1493358.38元。其中：大通區(qū)孔店村等3個(gè)標(biāo)段施工單位原工程決算為1788805.38元，審計(jì)核實(shí)后工程造價(jià)為1470206元，審計(jì)核減318599.38元。田家庵區(qū)連崗村等4個(gè)標(biāo)段工單位原工程決算為4065128元，審計(jì)核實(shí)后工程造價(jià)為2890369元，審計(jì)核減1174759元。3、項(xiàng)目運(yùn)行管護(hù)機(jī)制的建立相對(duì)滯后，致使建成的機(jī)井中閑置未用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目工程完工后，其產(chǎn)權(quán)沒有明晰，管護(hù)主體沒有落實(shí)，管護(hù)辦法和制度也沒有制定，農(nóng)村飲水的良性運(yùn)行機(jī)制尚未建立。據(jù)對(duì)部分已建成的機(jī)井進(jìn)行運(yùn)行測試表明，多數(shù)供水點(diǎn)的月運(yùn)行成本都在4000元只至6000元，以噸水價(jià)1.6元預(yù)計(jì)的水費(fèi)收入在1000元至2000元，收支入不敷出。至2008年4月底，兩區(qū)已建成的12眼機(jī)井未能開機(jī)運(yùn)營，主要原因：一是因超支的營運(yùn)費(fèi)用不落實(shí)，形成閑置；二是營運(yùn)主體不落實(shí)，形成閑置。三是宣傳不到位，使用率不高，形成閑置。四是因農(nóng)民外出打工，實(shí)際用水人口遠(yuǎn)低于設(shè)計(jì)人口，形成閑置。四、審計(jì)意見和建議（一）要強(qiáng)化資金管理，積極落實(shí)各項(xiàng)配套資金。市、區(qū)應(yīng)在爭取國家支持和落實(shí)配套資金的同時(shí)，研究制定一些適時(shí)、適度的優(yōu)惠政策，并運(yùn)用市場機(jī)制吸引社會(huì)資金，積極投入到農(nóng)村飲水安全工程項(xiàng)目建設(shè)中來。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)飲專項(xiàng)資金的管理，按照安徽省農(nóng)村飲水安全工程資金管理辦法的規(guī)定，在市、區(qū)財(cái)政設(shè)立資金使用權(quán)、核算權(quán)在各級(jí)項(xiàng)目法人的農(nóng)飲工程建設(shè)資金項(xiàng)目法人專戶，對(duì)農(nóng)飲資金進(jìn)行統(tǒng)一專帳核算，按工程進(jìn)度實(shí)行縣級(jí)報(bào)帳制。以發(fā)揮財(cái)政部門的資金監(jiān)督管理作用，防止農(nóng)飲項(xiàng)目資金管理中的不規(guī)范行為。（二）要科學(xué)規(guī)劃、合理布局、精心設(shè)計(jì)，切實(shí)把農(nóng)飲工程做成政府放心群眾滿意的民生工程。要改變過去那些不合理的規(guī)劃布局和設(shè)計(jì)理念，把農(nóng)飲資金真正用于解決農(nóng)村飲水最不安全且急待解決的人口飲水安全問題上，而不能急功近利、從易出發(fā)，只注重從數(shù)量上完成計(jì)劃安排解決的農(nóng)飲人口指標(biāo)。使真正飲水不安全地區(qū)的群眾早日喝上清醇、安全的水。（三）要建管并重完善運(yùn)行機(jī)制。在工程實(shí)施過程中要全面推行“六制”和用水戶全過程參與模式，實(shí)行項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、建設(shè)監(jiān)理制、集中采購制、資金報(bào)賬制、竣工驗(yàn)收制，防止工程建設(shè)中的各種違法轉(zhuǎn)包和分包現(xiàn)象。積極推行用水戶全過程參與的模式，從工程規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收及運(yùn)行管理等各個(gè)階段都要有用水戶代表參與，實(shí)行項(xiàng)目公開、資金公開、范圍公開，切實(shí)維護(hù)用水戶知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。各級(jí)管理部門要盡快研究制定用水管護(hù)辦法和制度，采取政府補(bǔ)貼、市場化運(yùn)作和村民自治等多種方法落實(shí)運(yùn)行管護(hù)資金，并充分征求用水戶意見、接受用水戶的監(jiān)督，以確保已建成的供水設(shè)施的順暢運(yùn)行，以發(fā)揮農(nóng)飲工程應(yīng)有的效益。（四）“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”，建立健全農(nóng)飲工程項(xiàng)目激勵(lì)機(jī)制。在今后的工作中應(yīng)注重相關(guān)各部門的協(xié)調(diào)、溝通、調(diào)度和監(jiān)督，并進(jìn)一步明確目標(biāo)、強(qiáng)化措施，每月對(duì)工程進(jìn)度進(jìn)行一次情況通報(bào)，會(huì)同財(cái)政部門采取“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”的方式以增強(qiáng)工作的主動(dòng)性。同時(shí)細(xì)化工作任務(wù)，倒排時(shí)間進(jìn)度，抓好分解落實(shí)，對(duì)于實(shí)施進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，要分析原因，查找問題，找準(zhǔn)突破口，全力攻堅(jiān)。（五）要加大宣傳報(bào)道，實(shí)行陽光操作。充分利用各種新聞媒體，通過多種方式和渠道，宣傳實(shí)施農(nóng)村飲水安全工程的必要性，宣傳黨和政府的相關(guān)政策，公布資金安排情況、工程實(shí)施進(jìn)展情況、水質(zhì)檢測化驗(yàn)結(jié)果及其取得的工作成效，并及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，修正錯(cuò)誤、完善措施，推動(dòng)此項(xiàng)工作向前發(fā)展。