1 正本 xxxxxxxx 建設(shè)項(xiàng)目征遷安置情況建設(shè)項(xiàng)目征遷安置情況 審審 計(jì)計(jì) 實(shí)實(shí) 施施 方方 案案 xxxxxx 有限公司有限公司 20162016 年年 4 4 月月 2222 日日 2 目目 錄錄 一、項(xiàng)目基本情況.3 二、編制審計(jì)實(shí)施方案的依據(jù).3 三、審計(jì)目標(biāo).4 四、審計(jì)范圍、對(duì)象、期間.5 五、審計(jì)內(nèi)容.5 六、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)措施.5 七、審計(jì)組人員、職責(zé)分工及主要業(yè)績(jī).7 八、審計(jì)進(jìn)度安排及人員組織分工.9 九、審計(jì)要求.9 十、協(xié)審費(fèi)率.10 3 xxxxxx 項(xiàng)目征遷安置情況項(xiàng)目征遷安置情況 審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)實(shí)施方案 一、項(xiàng)目基本情況一、項(xiàng)目基本情況 省略 二、編制審計(jì)實(shí)施方案的依據(jù)二、編制審計(jì)實(shí)施方案的依據(jù) 1、相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件、相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件 1.1中華人民共和國(guó)審計(jì)法 1.2中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則 1.3政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定 （審?fù)栋l(fā)2010173 號(hào)） 1.4安徽省實(shí)施（中華人民共和國(guó)土地管理法）辦法 1.5關(guān)于印發(fā) 市轄區(qū)征地拆遷補(bǔ)償安置暫行規(guī)定的通知 （ 20092 號(hào)） 和關(guān)于進(jìn)一步完善市轄區(qū)征地拆遷補(bǔ)償安置有關(guān)問(wèn)題的通知 （ 辦201062 號(hào)） （適用 2009 年以后，2013 年 7 月 3 日以前集體土地征地拆遷補(bǔ)償安置） 1.6 人民政府關(guān)于調(diào)整 集體土地征收拆遷補(bǔ)償安置標(biāo)準(zhǔn)的通知 （ 【2013】38 號(hào)文件） （適用 2013 年 7 月 3 日以后集體土地征地拆遷補(bǔ)償安置） 1.7 城市房屋拆遷管理辦法 （市政府 12 號(hào)令） 、 關(guān)于發(fā)布 城市房屋拆遷 貨幣補(bǔ)償基準(zhǔn)價(jià)格及拆遷補(bǔ)償補(bǔ)助相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的通告 （ 2004131 號(hào)） 、 關(guān)于印 發(fā) 城市房屋拆遷補(bǔ)償安置標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知 （ 2007144 號(hào)） （適用 2011 年 6 月 1 日以前國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償安置） 1.8 國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償暫行辦法 （ （2011）第 26 號(hào)） （適用 2011 年 6 月 1 日以后國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償安置） 1.9 其他相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件 2 2、相關(guān)文件、資料等依據(jù)、相關(guān)文件、資料等依據(jù) 2.1 建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)及批準(zhǔn)文件； 2.2 規(guī)劃批準(zhǔn)文件、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證； 2.3 拆遷實(shí)施方案及批復(fù)文件、拆遷依據(jù)的相關(guān)文件； 4 2.4 拆遷許可證、拆遷實(shí)施主體向有關(guān)部門(mén)發(fā)出的暫停相關(guān)事項(xiàng)的書(shū)面通知； 2.5 拆遷公告、拆遷公示； 2.6 建設(shè)單位與項(xiàng)目實(shí)施單位的委托合同及相關(guān)資料； 2.7 被拆遷房屋房產(chǎn)證、土地證、房屋場(chǎng)地租賃合同、房屋面積測(cè)繪圖及政府 相關(guān)部門(mén)確認(rèn)產(chǎn)權(quán)人、住宅面積的資料； 2.8 民房需提供經(jīng)多方簽字確認(rèn)的現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量記錄登記表、戶口本、結(jié)婚證復(fù)印 件（依據(jù)的拆遷文件如有獨(dú)生子女、低保戶等特殊補(bǔ)助，尚需提供獨(dú)生子女證及低 保戶證明資料。 ） ； 2.9 須經(jīng)評(píng)估公司評(píng)估被拆遷房屋及附屬物，提供評(píng)估報(bào)告； 2.10 有停產(chǎn)停業(yè)補(bǔ)償?shù)男杼峁籂I(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、停產(chǎn)停業(yè)面積示意圖、 出租經(jīng)營(yíng)需要提供租賃合同； 2.11 被拆遷人身份證復(fù)印件； 2.12 拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議原件； 2.13 補(bǔ)償款支付票據(jù)、銀行存款對(duì)賬單； 2.14 貨幣買(mǎi)斷情況明細(xì)表、房屋置換情況明細(xì)表； 2.15 支付拆遷資金期間的所有財(cái)務(wù)資料、包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表； 2.16 拆遷安置期間與拆遷安置相關(guān)的會(huì)議紀(jì)要； 2.17 其他與拆遷相關(guān)資料 三、審計(jì)目標(biāo)三、審計(jì)目標(biāo) 通過(guò)本次審計(jì)，了解高鐵新區(qū)征地拆遷安置工作流程以及管理模式，審查征地 拆遷安置資料的真實(shí)性、完整性、規(guī)范性，拆遷安置補(bǔ)償成本的真實(shí)性、合規(guī)性和 合法性，查明征地拆遷安置資金的來(lái)源及安置補(bǔ)償依據(jù)、安置補(bǔ)償對(duì)象以及安置補(bǔ) 償標(biāo)準(zhǔn)情況，發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位在征地拆遷及安置過(guò)程中遵守相關(guān)政策情況，以及是否 有違反公開(kāi)、公平、公正原則的問(wèn)題，查找問(wèn)題的原因，提出促進(jìn)規(guī)范管理的意見(jiàn) 和建議。 四、審計(jì)范圍四、審計(jì)范圍、對(duì)象、期間、對(duì)象、期間 （一）審計(jì)范圍。 高鐵新區(qū)征地涉及的所有企業(yè)、居民拆遷及補(bǔ)償安置情況。 （二）審計(jì)對(duì)象 5 相關(guān)實(shí)施單位 （三）審計(jì)期間 項(xiàng)目自拆遷時(shí)間起至拆遷安置補(bǔ)償完畢 五、審計(jì)內(nèi)容五、審計(jì)內(nèi)容 審計(jì)內(nèi)容主要包括：基本建設(shè)程序是否合法、有效，征地拆遷及安置工作管理 情況，拆遷安置資料的真實(shí)性、完整性、規(guī)范性，拆遷安置補(bǔ)償成本的真實(shí)性、正 確性、合規(guī)性和合法性，征地拆遷安置實(shí)施情況及其效果，征地拆遷安置資金籌集、 使用及管理情況。 六、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)措施六、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)措施 1、基本建設(shè)程序是否合法、有效。主要措施如下： （1）檢查是否取得拆遷許可證，拆遷手續(xù)是否齊全；是否按規(guī)定發(fā)布暫停公告、 拆遷公告；是否制訂了拆遷補(bǔ)償方案、實(shí)施細(xì)則；拆遷概（預(yù)）算編制是否完整、 合理，有無(wú)不合理開(kāi)支列入拆遷概（預(yù)）算情況； （2）檢查拆遷公司、拆除公司、評(píng)估公司等是否按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，并關(guān)注 招投標(biāo)過(guò)程是否公開(kāi)、公正、公平，是否存在圍標(biāo)、串標(biāo)、違規(guī)轉(zhuǎn)包以及暗箱操作 行為； （3）檢查項(xiàng)目是否遵守合同制，項(xiàng)目單位是否與中標(biāo)單位簽訂了書(shū)面委托協(xié)議， 合同條款是否全面、合法、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致。 2、圍繞征地及拆遷安置工作業(yè)務(wù)流程，審查各項(xiàng)管理制度設(shè)置及執(zhí)行情況，重 點(diǎn)檢查征地拆遷安置工作管理情況及檢查拆遷安置資料的真實(shí)性、完整性、規(guī)范性。 主要措施如下： （1）檢查是否建立專(zhuān)門(mén)的征地、拆遷安置管理部門(mén)，相關(guān)內(nèi)部控制制度是否建 立、健全、有效； （2）檢查征地、拆遷安置項(xiàng)目是否符合城市的整體規(guī)劃； （3）檢查是否及時(shí)編制和下達(dá)征地、拆遷安置年度計(jì)劃； （4）審核征地拆遷安置項(xiàng)目實(shí)施程序是否符合有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目審批流程是否完 整，手續(xù)是否齊全； （5）檢查是否建立相關(guān)的征地、拆遷安置工作制度； （6）檢查征地拆遷安置項(xiàng)目責(zé)任單位、參與項(xiàng)目具體實(shí)施各單位及其相關(guān)負(fù)責(zé) 6 人職責(zé)是否明確，檢查是否建立了對(duì)征地、拆遷安置工作的監(jiān)管機(jī)制，能否起到相 互監(jiān)督、相互制約、相互牽制的作用； （7）檢查拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議的簽訂、拆遷資金的審批支付、拆遷資料的收集整 理歸檔編號(hào)等工作流程的制定、完善和執(zhí)行情況； （8）檢查拆遷安置資料的真實(shí)性、完整性、規(guī)范性； （9）分析現(xiàn)有的征地、拆遷安置管理模式是否能保障征地拆遷工作的順利開(kāi)展。 3、從保護(hù)被征地、拆遷人合法權(quán)益入手，針對(duì)征地拆遷程序、安置補(bǔ)償依據(jù)的 合法、合規(guī)性，重點(diǎn)檢查征地、拆遷實(shí)施情況及拆遷安置補(bǔ)償成本的真實(shí)性、正確 性、合規(guī)性和合法性。主要措施如下： （1）檢查是否按規(guī)定辦理征地手續(xù)、繳納相關(guān)規(guī)費(fèi)用，是否按規(guī)定對(duì)失地農(nóng)民 進(jìn)行補(bǔ)償； （2）從征地、拆遷勘測(cè)丈量的內(nèi)部控制制度檢查入手，分析內(nèi)部控制存在的薄 弱環(huán)節(jié)，對(duì)勘測(cè)丈量資料真實(shí)性進(jìn)行審核； （3）檢查是否編制征地、拆遷安置計(jì)劃并及時(shí)實(shí)施，拆遷是否按規(guī)定進(jìn)行公告， 拆遷公司、評(píng)估公司的選定，是否制定相關(guān)比選的機(jī)制，拆遷評(píng)估程序是否規(guī)范執(zhí) 行； （4）審核對(duì)房屋權(quán)屬是否明確，核對(duì)房屋所有權(quán)性質(zhì)（直管房、自管房、私房） ，集體土地上房屋拆遷還需核對(duì)分戶的真實(shí)性、合法性，明確房屋被拆遷人；核對(duì) 房屋用途是否與證件登記用途或相關(guān)證明用途一致，房屋分類(lèi)是否正確（住宅、非 住宅） 。 （5）核查征地、拆遷項(xiàng)目涉及的被補(bǔ)償人家庭人口基本情況，檢查補(bǔ)償、安置 人口是否真實(shí)、準(zhǔn)確； （6）核對(duì)被拆遷人補(bǔ)償面積是否與證件登記面積相符，無(wú)證面積的勘測(cè)認(rèn)定是 否由具備資質(zhì)測(cè)量單位出具并附正規(guī)測(cè)繪圖及圖片資料，無(wú)證面積房屋建造年限認(rèn) 定資料否有齊全；裝修評(píng)估報(bào)告是否附有面積、裝修材料數(shù)量及金額明細(xì)單；收集 核對(duì)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或納稅記錄，核定實(shí)際用于經(jīng)營(yíng)的面積；收集核實(shí)室內(nèi)設(shè)施相關(guān)資料 并據(jù)實(shí)確認(rèn)；對(duì)困難被拆遷人補(bǔ)助，特困補(bǔ)助是否有民政部門(mén)認(rèn)定證明，殘疾補(bǔ)助 是否有殘聯(lián)認(rèn)定證明； （7）檢查征地拆遷安置補(bǔ)償?shù)牟僮鞒绦蚴欠駠?yán)密、規(guī)范，對(duì)特殊事項(xiàng)的補(bǔ)償是 否制定并執(zhí)行了相關(guān)的議事程序和審批程序； 7 （8）對(duì)照相關(guān)規(guī)定、房屋評(píng)估價(jià)及安置補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核計(jì)算所需房屋拆遷補(bǔ)償款； 對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，對(duì)照安置補(bǔ)償實(shí)施方案復(fù)核計(jì)算營(yíng)業(yè)補(bǔ)償；對(duì)室內(nèi)設(shè)施補(bǔ) 償費(fèi)、購(gòu)房差價(jià)補(bǔ)貼、搬家費(fèi)、過(guò)渡費(fèi)、拆遷獎(jiǎng)勵(lì)等對(duì)照安置補(bǔ)償實(shí)施方案復(fù)核計(jì) 算；對(duì)裝修費(fèi)的審計(jì)，按照評(píng)估報(bào)告認(rèn)定金額復(fù)核計(jì)算；對(duì)其他政策性補(bǔ)助依據(jù)相 關(guān)部門(mén)規(guī)定復(fù)核計(jì)算； （9）檢查安置房建設(shè)情況，測(cè)算安置房建設(shè)成本。 4、圍繞征地及拆遷安置工作資金流程，審查各項(xiàng)資金管理制度設(shè)置及執(zhí)行情況， 重點(diǎn)檢查征地拆遷安置資金籌集、使用及管理情況，減少資金流失，保證資金充分 發(fā)揮效益。主要措施如下： （1）檢查征地及拆遷安置資金的來(lái)源是否合規(guī)； （2）檢查籌集的征地拆遷資金是否及時(shí)足額下?lián)堋⑹欠窦皶r(shí)入賬、專(zhuān)戶存儲(chǔ)和 專(zhuān)賬核算； （3）檢查征地及拆遷安置資金的用途； （4）檢查是否建立了嚴(yán)格的使用管理制度，管理是否規(guī)范有效，資金在撥付的 各個(gè)環(huán)節(jié)是否發(fā)生擠占、截留、挪用、滯留等違法違規(guī)問(wèn)題； 七、審計(jì)組人員、職責(zé)分工七、審計(jì)組人員、職責(zé)分工及主要業(yè)績(jī)及主要業(yè)績(jī) 序序 號(hào)號(hào) 姓名姓名審計(jì)組職責(zé)審計(jì)組職責(zé)執(zhí)業(yè)資格執(zhí)業(yè)資格主要業(yè)績(jī)主要業(yè)績(jī) 1 21. 31. 41. 51. 8 八、審計(jì)進(jìn)度安排八、審計(jì)進(jìn)度安排、人員組織、人員組織分工分工 （一）（一） 、審計(jì)時(shí)間安排（暫定，待審計(jì)局確定后修改）、審計(jì)時(shí)間安排（暫定，待審計(jì)局確定后修改） 準(zhǔn)備階段：2016 年 4 月 26 日-4 月 30 日 實(shí)施階段：2016 年 5 月 4 日- 6 月 30 日 報(bào)告階段：2016 年 7 月 1 日-7 月 15 日 （二）（二） 、人員組織分工、人員組織分工 總體負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的組織、協(xié)調(diào)工作，對(duì)該項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)把關(guān)，審核、 復(fù)核該項(xiàng)目審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告。 編制審計(jì)實(shí)施方案，采集相關(guān)拆遷安置及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)調(diào)查高鐵新區(qū)拆遷安 置工作實(shí)施情況，了解補(bǔ)償資金來(lái)源及使用情況，以及走訪征地拆遷安置戶等審計(jì) 事項(xiàng)。 審查征地、拆遷安置實(shí)施情況并分析其效果，重點(diǎn)檢查征地拆遷程序以及 安置補(bǔ)償依據(jù)合法性、合規(guī)性，審查征地拆遷安置資料的真實(shí)性、完整性、規(guī)范性， 復(fù)核計(jì)算拆遷安置補(bǔ)償成本的正確性；查明征地拆遷安置資金的來(lái)源及安置補(bǔ)償依 據(jù)、安置補(bǔ)償對(duì)象以及安置補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)情況，發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位在征地拆遷及安置過(guò)程中 遵守相關(guān)政策情況；收集、整理審計(jì)證據(jù)材料，現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核該項(xiàng)目審計(jì)底稿，撰寫(xiě)征 地拆遷安置情況審計(jì)報(bào)告。 協(xié)助主審審查征地、拆遷安置實(shí)施情況并分析其效果，重點(diǎn)檢查征地拆遷 程序以及安置補(bǔ)償依據(jù)合法性、合規(guī)性，審查征地拆遷安置資料的真實(shí)性、完整性、 規(guī)范性，計(jì)算拆遷安置補(bǔ)償成本的正確性；收集、整理審計(jì)證據(jù)材料并編寫(xiě)相關(guān)審 計(jì)工作底稿；轉(zhuǎn)化審計(jì)信息成果，整理相關(guān)審計(jì)資料歸檔。 協(xié)助主審審查征地、拆遷實(shí)施情況并分析其效果，檢查征地拆遷、安置補(bǔ) 償資料的完整性、計(jì)算的準(zhǔn)確性，審查征地拆遷安置資料的真實(shí)性、完整性、規(guī)范 性，計(jì)算拆遷安置補(bǔ)償成本的正確性；收集、整理審計(jì)證據(jù)材料并編寫(xiě)相關(guān)審計(jì)工 作底稿。 協(xié)助主審審查各項(xiàng)資金管理制度設(shè)置及執(zhí)行情況，檢查征地拆遷安置資金 籌集、使用及管理情況；收集、整理審計(jì)證據(jù)材料并編寫(xiě)相關(guān)審計(jì)工作底稿。 九、審計(jì)要求九、審計(jì)要求 1、統(tǒng)一思想，認(rèn)真負(fù)責(zé)。征地拆遷工作社會(huì)影響巨大，既關(guān)系到黨和政府形 象，更關(guān)系到社會(huì)穩(wěn)定和民生民意。必須依法、及時(shí)、有效地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。 9 這既是法定職責(zé)要求，也是一項(xiàng)政治任務(wù)。審計(jì)小組一定要本著高度責(zé)任感做好這 項(xiàng)審計(jì)工作，并認(rèn)真學(xué)習(xí)方案及相關(guān)文件，加深理解，提高認(rèn)識(shí)。 2、精心組織，統(tǒng)籌安排。審計(jì)小組要嚴(yán)格按照統(tǒng)一要求，統(tǒng)籌安排審計(jì)力量， 精心組織實(shí)施。 3、加強(qiáng)質(zhì)量控制，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員要嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)國(guó)家 審計(jì)準(zhǔn)則 、 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，保證審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)， 確保審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)可靠。 4、深入分析原因，提出對(duì)策建議。審計(jì)工作的績(jī)效在于，即能查出問(wèn)題，更能 深入分析原因，提出對(duì)策建議，促進(jìn)有效解決，提出改進(jìn)完善征地拆遷安置工作的 審計(jì)建議。 5、加強(qiáng)廉政建設(shè)，做好保密工作。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是廉政和保密的第一責(zé)任人， 審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律和有關(guān)廉政規(guī)定，維護(hù)審計(jì)人員良好形象；要嚴(yán)格遵 守有關(guān)保密規(guī)定，不得擅自對(duì)外公布審計(jì)情況或?qū)徲?jì)信息。 十、協(xié)審費(fèi)率十、協(xié)審費(fèi)率 按項(xiàng)目貨幣安置合同補(bǔ)償資金總額加產(chǎn)權(quán)調(diào)換安置成本總額之和的千分之二計(jì) 算審計(jì)費(fèi)用。 有限公司 2016 年 4 月 22 日