1.資金管理概述1.1資金集中管理的意義現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，“現(xiàn)金至尊”是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的基本理念。從現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展來看，大型集團公司的財務(wù)與資金管理日益趨向高度集中是歷史的必然。但是，許多企業(yè)由于缺乏必要的技術(shù)手段，資金控制能力不足，從而付出了沉重的代價。大型集團公司由于下屬機構(gòu)眾多，地域分布廣泛，在資金集中管理上的問題尤其突出，資金管理失控、監(jiān)控手段缺乏、資金利用率低的情況是我國集團公司管理中迫切需要解決的問題。企業(yè)為了實現(xiàn)自己的健康發(fā)展，必然要根據(jù)自己的實際情況，實施資金集中管理規(guī)劃，通過合理的統(tǒng)籌模式，釋放沉淀資金，降低企業(yè)的運營風(fēng)險，使資金管理做到高效有序、動態(tài)平衡。而運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、理財手段，建立資金集中管理系統(tǒng)，已成為大多數(shù)企業(yè)的共識。總體而言資金集中管理可以為集團公司帶來諸多利益： 1可以降低集團公司持有的現(xiàn)金資產(chǎn)總額，從而擴大了可用于投資的資金，增強了公司的盈利能力；2公司資金分散在各所屬成員單位，各所屬成員單位帳戶資金狀況不平衡現(xiàn)象突出，即同一時間有的單位資金閑置，而有的單位資金卻又緊張，資金集中管理可使公司總部站在公司全局角度解決所屬成員單位所遇到的困難和抓住有可能喪失的機會；3一切決策都以追求集團公司總體利益最大化為目標(biāo)，有利于公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)計和實施。1.2資金控制策略的選擇企業(yè)資金管理模式必須依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向和市場變化的要求及時調(diào)整。資金集中管理模式的選擇實質(zhì)上是集團集權(quán)管理還是分權(quán)管理策略的體現(xiàn)，資金管理集權(quán)和分權(quán)的程度是資金管理中的基本策略問題。資金控制策略：高度集權(quán)這種策略對資金的集中控制和統(tǒng)一調(diào)配較好，但不利于發(fā)揮下屬公司的積極性，在資金上過分依賴集團公司，若配套措施不到位，可能影響資金的周轉(zhuǎn)速度，影口向企業(yè)對市場變化的應(yīng)變能力。對于經(jīng)營品種單一、現(xiàn)金流穩(wěn)定、有比較固定的上下游資金鏈的集團公司來說，可以優(yōu)先選用集權(quán)程度高的資金集中管理策略。資金控制策略：集權(quán)程度較低這種策略有利于調(diào)動成員企業(yè)積極性，但又存在資金分散、資金使用率降低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點。對于多元化經(jīng)營的集團企業(yè)，或現(xiàn)金流不十分穩(wěn)定的行業(yè)，或剛剛開展資金集中管理的企業(yè)，為了使經(jīng)營能正常進行，往往采取集權(quán)程度較低的資金集中管理策略。 在資金由母公司集中管理的情況下，子公司也必須有一定的資金自主管理權(quán)限，而且母公司對于公司的資金管理只能是通過制度和授權(quán)直接行使或通過董事會間接行使。在集團母子公司架構(gòu)下，只有將集團母公司資金集中管理與子公司資金自主管理相結(jié)合 才能發(fā)揮資金的最佳效用。集團公司只有根據(jù)管理的集權(quán)與分權(quán)的程度、行業(yè)的資金運行規(guī)律等實際情況，明確控制資金管理的集權(quán)程度，才能使集團公司的資金聚而不死、分而不散、高效有序、動態(tài)平衡。1.3資金集中管理的層次一般說來，按照管理目標(biāo)不同，資金集中管理可以分為以下三個管理層次，資金集中管控力度由弱到強，資金管理內(nèi)容由簡單到復(fù)雜，資金管理范圍由單一到廣泛。第一個層次：資金集中監(jiān)控這個層次的主要工作目標(biāo)是掌握整個集團實時資金動態(tài)情況，監(jiān)控重大、異常資金調(diào)動。方式是：搭建資金集中監(jiān)控系統(tǒng)，把整個集團的資金動態(tài)情況清楚、及時地顯示在集團公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)面前，發(fā)展成為集團企業(yè)的資金管理決策支持系統(tǒng)。第二個層次：資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理這個層次的主要工作目標(biāo)是實現(xiàn)資金預(yù)算控制，實現(xiàn)資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理，減少實際資金流動，提高資金周轉(zhuǎn)率。在這個階段里，建立統(tǒng)一的跨銀行的集中結(jié)算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接，實現(xiàn)資金的集中上收，根據(jù)預(yù)算自動下?lián)芎蛢?nèi)部自動轉(zhuǎn)賬。資金預(yù)算管理、資金結(jié)算系統(tǒng)與資金集中監(jiān)控系統(tǒng)配合使用，發(fā)揮對集團資金管理更大的效用。第三個層次：統(tǒng)一理財結(jié)合風(fēng)險管理這個層次的主要工作目標(biāo)是實現(xiàn)集中理財管理和統(tǒng)一風(fēng)險管理。理財工具和風(fēng)險管理方法隨著社會金融環(huán)境的變化會不斷豐富，票據(jù)貼現(xiàn)、信貸管理、授信管理、證券投資、資產(chǎn)置換等是目前集團企業(yè)能使用的常用理財手段；資金集中監(jiān)控、資金頭寸分析、缺口分析、投資組合管理、信貸風(fēng)險管理等是常見的風(fēng)險管理方法。1.4資金集中管理的階段從實踐來看，集團企業(yè)采取分階段、分步驟實施資金集中管理系統(tǒng)，有利于集團整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。具體來說，資金集中管理可以分為以下三個階段：1、監(jiān)控型階段一般來說，集團企業(yè)在實施資金集中管理項目時，第一步會考慮使用資金監(jiān)控系統(tǒng)。在監(jiān)控型階段，可以通過與各商業(yè)銀行建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)連接，查看集團成員單位、分、子公司的賬戶信息和交易信息，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以進行資金的統(tǒng)計分析，包括對成員單位在各個商業(yè)銀行資金的流量、流向和存量進行分析，為公司的戰(zhàn)略決策提供依據(jù)。在這個階段，集團公司對下屬公司的資金管理不干預(yù)，在資金使用和用途上，給下屬公司較大的自主權(quán)。不過，集團公司對下屬公司的資金借貸規(guī)模和負(fù)債比率要嚴(yán)格控制，主要是為了控制下屬公司的金融風(fēng)險，下屬公司不能私自從外部商業(yè)銀行借貸。效果：該階段由于沒有集中成員單位的資金，不能發(fā)揮資金的規(guī)模管理效益，無法在真正意義上實現(xiàn)集中管理資金的目標(biāo)。 2、松散控制型階段集團企業(yè)在成功運行資金監(jiān)控系統(tǒng)一段時間后，整個系統(tǒng)會比較穩(wěn)定。集團企業(yè)需要進 步加強對資金的管理時，就可以來用松散控制型的資金管理模式。在松散控制型階段，可以實現(xiàn)對成員單位的收入依據(jù)一定策略上收，包括定時上收、實時上收和限量上收等策略，對成員單位的支出進行松散控制，在月初或定期撥付給成員單位一筆資金，由企業(yè)自行決定資金的使用。效果：該階段可以實現(xiàn)對下屬單位資金收入做嚴(yán)格控制，對資金支出做松散控制。3、緊密控制型階段集團企業(yè)在成功完成松散控制型的資金集中管理項目后，需要對下屬單位的資金進行更為嚴(yán)格的控制時，可以實施緊密控制型的資金管理模式。在緊密控制型階段，可以實現(xiàn)以下控制目標(biāo)：嚴(yán)格控制下屬單位的資金支付，對每筆支出進行預(yù)算控制，同時對下屬單位的資金進行實時上收。效果：該階段可以實現(xiàn)對下屬單位資金收入和支出的完全控制。 1.5如何選擇適用的資金管理模式企業(yè)集團在選擇具體的資金管理模式時，必須充分考慮集團的自身條件，考慮管理的需要，選擇適合于自己的資金管理模式。 要對集團公司資金管理模式進行選擇，應(yīng)該考慮以下因素。第一，資金管理模式是否與集團架構(gòu)相匹配。資金管理分權(quán)與集權(quán)的力度很大程度上依賴于集團的組織架構(gòu)，但組織架構(gòu)的選擇或者變革又取決于經(jīng)濟實體的實力。一般情況下，集團企業(yè)實力越強，選擇的資金控制方式越多。實力越弱的企業(yè)集團，變革企業(yè)組織架構(gòu)帶來的相對成本越高，可選擇的資金控制方式越少。第二，資金管理模式是否影響集團分部獲得最大利益。如果資金集權(quán)管理使集團分子公司的發(fā)展面臨資金瓶頸的制約，那這種集中化的管理就違背了集團存在的初衷經(jīng)濟利益最大化。對資金的控制不應(yīng)視為狹隘的資金限量分配，而應(yīng)視為在集團資金供給量為一固定預(yù)期值下的合理配置。合理配置的標(biāo)準(zhǔn)普遍被認(rèn)為是資金回報周期短與資金回報率高，即投入產(chǎn)出的均衡和高效。第三，資金管理模式是否能減少集團財務(wù)風(fēng)險。集權(quán)式的資金控制管理能否化解集團的財務(wù)風(fēng)險，一直是一個具有爭議性的話題。比如一個處于朝陽行業(yè)、經(jīng)營良好并且有實力強大的股東支持的企業(yè)，即使該企業(yè)的資金完全由集團公司控制，也未必會面臨很大的財務(wù)風(fēng)險。最后，資金管理模式是否有相應(yīng)的信息收集和反饋渠道。資金運用的集中統(tǒng)一，要求有較為暢通的信息提供及反饋渠道，要有能夠充分發(fā)揮作用的控制監(jiān)督手段，同時要能夠保證資金使用決策的正確性和資金使用的高效性，否則，任何模式都將無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。1.6資金集中管理具體模式分析現(xiàn)在我們了解到的資金管理模式有多種劃分方式，包括：l 統(tǒng)收統(tǒng)支撥付備用金結(jié)算中心內(nèi)部銀行財務(wù)公司；l 集中監(jiān)控統(tǒng)收統(tǒng)支現(xiàn)金集合庫預(yù)算驅(qū)動撥款；l 集中監(jiān)控三算合一；l 收支兩條線收支一條線等等；這些模式都是在資金集中管理發(fā)展的不同階段從不同角度進行劃分和闡述的，這些模式綜合起來應(yīng)該從組織、賬戶、業(yè)務(wù)三個方面來進行歸納和理解。1.6.1組織模式從企業(yè)承擔(dān)資金管理業(yè)務(wù)的組織機構(gòu)劃分，可分為財務(wù)公司、內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財務(wù)部。l 財務(wù)公司模式：財務(wù)公司是獨立的法人公司，是經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。作為集團公司的子公司，其主要功能為在企業(yè)集團實現(xiàn)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算，并統(tǒng)一進行各種融資和投資活動。l 內(nèi)部銀行模式：是將商業(yè)銀行的基本運作方式與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理方式。l 結(jié)算中心模式：結(jié)算中心是獨立于集團財務(wù)部的內(nèi)部資金管理機構(gòu)（部門），是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機構(gòu)，通過結(jié)算功能的集中，實現(xiàn)集團資金的集中。l 財務(wù)部模式：企業(yè)不設(shè)專門的資金管理機構(gòu)，由財務(wù)部執(zhí)行資金管理職能。應(yīng)用范圍：在實踐中，財務(wù)公司和結(jié)算中心應(yīng)用最廣；內(nèi)部銀行因與國家政策（尤其是金融政策）存在一定的矛盾或分歧，目前這種資金控制管理模式正逐步淡出；一些規(guī)模較小的企業(yè)或處在發(fā)展初期的企業(yè)也通過財務(wù)部實現(xiàn)資金集中管理的功能。1.6.2賬戶模式從資金管理的賬戶管理模式劃分，可以分為現(xiàn)金集合庫、收支兩條線（收支一條線）、統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、獨立賬戶。l 現(xiàn)金集合庫模式：現(xiàn)金集合庫（Cash Pooling）即現(xiàn)金總庫、現(xiàn)金池，是由一組形成上下級聯(lián)動關(guān)系的銀行賬戶和內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收、付、轉(zhuǎn)的記帳規(guī)則組成的。其原理是依托商業(yè)銀行的分支機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，自動按期將下屬公司的資金劃入集團指定的集合賬戶以實現(xiàn)資金歸集，并進行集團內(nèi)部結(jié)算賬戶的借貸賬務(wù)處理。l 收支兩條線（收支一條線）模式：收支兩條線本來是一種財政資金管理辦法， 企業(yè)集團為了實現(xiàn)資金集中管理，針對企業(yè)集團管理的特點，借鑒這一做法，將之用于企業(yè)內(nèi)部資金管理。收支兩條線并不是一個獨立的資金管理模式，而是資金管理模式下的一種賬戶管理方式，包括定義在這一組賬戶上的資金上收、下?lián)堋⒔Y(jié)轉(zhuǎn)的記帳規(guī)則。 要實現(xiàn)“收支兩條線”就必須分別設(shè)立收入帳戶和支出帳戶， 即分（子）公司設(shè)立兩個賬戶，一個收入戶，一個支出戶。收入戶專門用于收款，除了對總賬戶劃回款項外，不得對其他賬戶進行支付；支出戶專門用于支付，除了收入總賬戶下?lián)芸铐椡?，不得收入其他款項。分（子）公司財?wù)收支活動在母公司的實時監(jiān)控之下，子賬戶余額自動歸集到總賬戶，從而實現(xiàn)資金集中。與收支兩條線相對應(yīng)，收支一條線即集團下屬分（子）公司的收入和支出都在同一賬戶進行。l 統(tǒng)收統(tǒng)支模式：企業(yè)的一切資金收支活動都集中在集團資金管理部門，各分支機構(gòu)或子公司不單獨在外部商業(yè)銀行設(shè)立賬號，資金的使用權(quán)、決策權(quán)、融資權(quán)（資金的“三權(quán)”）高度集中。l 撥付備用金模式：企業(yè)對其分部或分支機構(gòu)預(yù)先設(shè)定一定限額下的付款權(quán)限，各分支機構(gòu)或子公司現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財務(wù)部報銷以補足備用金，收款權(quán)限可有可無。l 獨立賬戶模式：集團下屬分（子）公司設(shè)立獨立的外部賬戶，并且具有獨立的對外收支權(quán)限，集團只是通過一定的方式對下屬公司資金賬戶進行監(jiān)控。應(yīng)用范圍：在實踐中，各種賬戶管理模式的應(yīng)用范圍如下：l “現(xiàn)金集合庫”模式是資金管理模式中的舶來品，是跨國集團母公司與國際銀行聯(lián)手開發(fā)的現(xiàn)金管理方式，是跨國公司近年廣為采用的一項跨國資金管理方式。這種資金管理模式的最大特點是高效、降低對外融資和匯兌成本、提高外匯管理能力，比較適合跨國企業(yè)和涉及較多外匯資金結(jié)算業(yè)務(wù)的大型企業(yè)運用。l 收支兩條線模式是基于“現(xiàn)金集合庫”模式原理的一種典型應(yīng)用，在我國廣泛應(yīng)用于眾多集團企業(yè)資金集中管理工作中，是在實踐中應(yīng)用非常廣泛的資金賬戶管理方式，一般適宜于緊密型企業(yè)組織。與之相對應(yīng)，也有的企業(yè)集團采用收支一條線來實現(xiàn)資金的集中管理。l 統(tǒng)收統(tǒng)支最早是一種財政資金管理模式，后來把這種管理思想應(yīng)用到企業(yè)當(dāng)中。這種模式只適用于非獨立核算的分支機構(gòu)，對采取母子公司框架的集團不適宜。這種模式降低了集團公司整體經(jīng)營活動效率和財務(wù)的靈活性，弊多利少。但是結(jié)合其它模式使用，很多業(yè)務(wù)可以簡化資金結(jié)算流程，所以統(tǒng)收統(tǒng)支模式依然有存在的必要。l 撥付備用金：與統(tǒng)收統(tǒng)支模式相同，這種模式只適用于非獨立核算的分支機構(gòu)，對采取母子公司框架的集團不適宜。l 獨立賬戶模式：一般適用于松散管理的集團企業(yè)，集團對下屬分（子）公司的資金不是完全意義上的集中管理，只是集中監(jiān)控。1.6.3業(yè)務(wù)模式從資金管理的業(yè)務(wù)模式劃分，可以分為集中監(jiān)控和三算合一模式。l 集中監(jiān)控模式：成員單位定期上報資金調(diào)度表，或者采用技術(shù)手段搭建跨銀行的資金集中監(jiān)控平臺。集團對下屬公司的資金管理不干預(yù)，在資金使用上給下屬公司較大自主權(quán)。下屬公司自主安排資金運作的同時接受集團行政方面的資金調(diào)度。集團公司集中監(jiān)控成員單位現(xiàn)金流，以行政手段調(diào)配資金。l 三算合一模式：即“資金預(yù)算平衡資金需求、資金結(jié)算處理日常業(yè)務(wù)、財務(wù)核算反映業(yè)務(wù)結(jié)果”，通過把資金計劃、資金結(jié)算、資金調(diào)撥、財務(wù)核算的有效結(jié)合，實現(xiàn)了資金全面監(jiān)控。通過把結(jié)算單位的日常業(yè)務(wù)處理和集團總部資金業(yè)務(wù)處理有效結(jié)合，實現(xiàn)了全集團資金管理業(yè)務(wù)流程的一體化。三算合一模式有很多具體的應(yīng)用形式。例如，某一企業(yè)暫時沒有實現(xiàn)預(yù)算管理，但是資金的結(jié)算和財務(wù)核算已經(jīng)實現(xiàn)了有效結(jié)合，那么這種應(yīng)用形式應(yīng)該屬于三算合一的初期模式。預(yù)算驅(qū)動撥款也是三算合一模式的一種具體應(yīng)用形式，它強調(diào)預(yù)算對結(jié)算的控制，強調(diào)資金按時、按量自動回?fù)艿奶幚怼?集中監(jiān)控和三算合一模式體現(xiàn)了資金集中管理所能實現(xiàn)的不同的管理層次和目標(biāo)。l 從資金集中管理的三個層次（集中監(jiān)控/統(tǒng)一集中結(jié)算管理/統(tǒng)一理財結(jié)合風(fēng)險管理）來看，集中監(jiān)控屬于第一個層次，三算合一屬于第二到第三個層次；l 從企業(yè)實施資金集中管理的三個階段（監(jiān)控型/松散控制型/緊密控制型）來看，集中監(jiān)控屬于第一個階段監(jiān)控型階段，三算合一屬于第三個階段緊密控制型階段。應(yīng)用范圍：l 集中監(jiān)控模式屬于集團管控程度較弱的一種資金管理模式，屬于資金集中管理的初級階段。對于那些無法實施（或沒有必要實施）資金高度集中管理的企業(yè)集團來說，可以利用用友資金管理產(chǎn)品實現(xiàn)銀企直聯(lián)、網(wǎng)上付款、網(wǎng)上下載對賬單、監(jiān)控資金異常、監(jiān)控全集團的資金頭寸的目的。l 三算合一模式適用于有條件、有需求實現(xiàn)資金計劃、資金結(jié)算、資金調(diào)撥、財務(wù)核算一體化運作的企業(yè)集團，當(dāng)然，主要通過NC資金管理產(chǎn)品實現(xiàn)。2.NC資金集中管理最佳實踐應(yīng)用2.1.NC資金集中管理最佳實踐案例NC資金管理產(chǎn)品在實踐應(yīng)用中有諸多成功案例，下面簡要介紹寶鋼梅山和西安高科案例。2.1.1寶鋼梅山1、業(yè)務(wù)模式：三算合一寶鋼梅山采用的是三算合一資金管理模式。資金預(yù)算工作通過系統(tǒng)的全面預(yù)算模塊實現(xiàn)，日常收、付業(yè)務(wù)通過報賬中心進行處理，全面預(yù)算模塊結(jié)合報賬中心實現(xiàn)對實際收付的預(yù)算控制。集團內(nèi)部企業(yè)的往來結(jié)算需求，通過報賬中心和資金結(jié)算模塊的集成實現(xiàn)。通過結(jié)算中心這樣一個統(tǒng)一的資金集中管理平臺完成交易的處理。各個企業(yè)的會計核算工作通過報賬中心由業(yè)務(wù)單據(jù)驅(qū)動，通過系統(tǒng)的會計平臺自動完成。2、組織模式：多結(jié)算中心設(shè)立兩級結(jié)算中心，原則上一級結(jié)算中心不歸集分結(jié)算中心資金。l 一級結(jié)算中心：上海梅山公司結(jié)算中心，統(tǒng)一管理下級結(jié)算中心工作，同時管理本部直屬的分子公司。l 二級結(jié)算中心：n 南京梅山公司結(jié)算中心：管理下屬分子公司；n 礦業(yè)公司結(jié)算中心：管理下屬分子公司；n 聯(lián)合公司結(jié)算中心：管理下屬分子公司。3、賬戶模式：收支兩條線（1）一級結(jié)算中心：在銀行開設(shè)總賬戶，歸集所管轄的成員單位的銀行賬戶資金。（2）二級結(jié)算中心：n 南京梅山公司結(jié)算中心：與上級結(jié)算中心同一套班子，在銀行只設(shè)置一個總賬戶。n 聯(lián)合、礦業(yè)公司結(jié)算中心：l 外部賬戶：在銀行開立收、支兩個總賬戶。 收入戶：用于歸集下屬企業(yè)的資金， 支出戶：用于下?lián)苜Y金，支出戶的資金由收入戶撥入，調(diào)撥工作由上級結(jié)算中心進行控制。l 內(nèi)部賬戶：二級結(jié)算中心在上級結(jié)算中心開立兩個賬戶。 清算戶：用于完成跨結(jié)算中心往來的資金清算工作； 票據(jù)戶：用于處理票據(jù)業(yè)務(wù)。（3）結(jié)算單位：n 外部賬戶：在銀行開立收、支分賬戶。l 收入戶：只能收款，收入資金只能付往上級總賬戶；l 支出戶：只能對外付款，所需資金只能通過上級總賬戶撥入。n 內(nèi)部賬戶：在所隸屬的結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶。 l 現(xiàn)金戶；l 票據(jù)戶。（4）其它子公司：對所有子公司性質(zhì)的結(jié)算單位，結(jié)算中心原則上不歸集該單位的資金。子公司在銀行分別開立收支兩個賬戶，從收入戶向支出戶的調(diào)撥由歸屬結(jié)算中心控制執(zhí)行。2.1.2.西安高科1、業(yè)務(wù)模式：資金收支計劃驅(qū)動撥付2、組織模式：單結(jié)算中心3、賬戶模式：收支兩條線為主包括收支兩條線、收支一條線、限額管理。房地產(chǎn)和工業(yè)實行收支兩條線，服務(wù)業(yè)實行收支一條線，限額管理，超過限額部分，每日定時自動上劃至總賬戶。l 外部賬戶： n 總賬戶：結(jié)算中心在銀行開設(shè)；n 分賬戶：結(jié)算單位在銀行開設(shè)；u 收入賬戶：只收不支，上劃資金；u 支出賬戶：只支不收，接受下?lián)苜Y金；u 收支合一：可收可支。n 獨立賬戶：特定用途賬戶，受結(jié)算中心監(jiān)控，沒有與內(nèi)部結(jié)算賬戶聯(lián)動。l 內(nèi)部賬戶：n 內(nèi)部結(jié)算賬戶：內(nèi)部存款、結(jié)算n 其他內(nèi)部賬戶：內(nèi)部貸款、內(nèi)部借款、內(nèi)部定期借款、票據(jù)n 下屬公司收入賬戶資金每日定時自動上劃。2.2 NC資金集中管理最佳實踐模式從以上NC資金集中管理案例中可以看到，在確定NC資金管理方案時，必須充分考慮集團自身條件，考慮管理的實際需要，因地制宜地實施各種資金管理模式。通過對NC諸多實施案例的分析，我們可以總結(jié)出NC資金集中管理最佳實踐的應(yīng)用模式：l 應(yīng)用較多的組織模式：n 單財務(wù)公司模式n 單結(jié)算中心模式n 財務(wù)公司+結(jié)算中心模式：集團設(shè)立財務(wù)公司，下屬二級集團設(shè)立分結(jié)算中心；n 多結(jié)算中心模式：集團設(shè)立一級結(jié)算中心，下屬二級集團設(shè)立二級結(jié)算中心；l 賬戶模式：主要以收支兩條線（收支一條線）模式為主。l 業(yè)務(wù)模式：主要以三算合一模式為主。2.3.NC資金集中管理最佳實踐總體應(yīng)用架構(gòu)說明：整個資金管理平臺完全基于互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用，公司業(yè)務(wù)人員可以通過局域網(wǎng)進行業(yè)務(wù)處理，下屬成員單位可以通過互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理。資金管理平臺和成員單位網(wǎng)上結(jié)算實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，減少信息的重復(fù)錄入，提高業(yè)務(wù)處理效率。同時，資金管理平臺可以和銀行建立銀企互聯(lián)接口，實時處理銀行收付款信息，縮短成員單位資金在途時間。前端資金業(yè)務(wù)處理信息可以通過接口系統(tǒng)自動導(dǎo)入到財務(wù)核算系統(tǒng)，并自動生成相關(guān)的憑證信息，實現(xiàn)資金管理平臺信息與財務(wù)信息的集成與共享，提高業(yè)務(wù)處理效率。2.4.NC資金集中管理最佳實踐產(chǎn)品部署資金產(chǎn)品部署接口圖：部署接口圖說明：1、資金結(jié)算與遠(yuǎn)程結(jié)算接口l 結(jié)算中心通過資金結(jié)算產(chǎn)品管理內(nèi)部支付憑證委托付款書，進行委托付款書的保管、發(fā)放。l 遠(yuǎn)程結(jié)算是結(jié)算中心提供給結(jié)算單位處理收付款業(yè)務(wù)的遠(yuǎn)程柜臺，結(jié)算單位錄入、審核需辦理的業(yè)務(wù)，并提交結(jié)算中心辦理。l 結(jié)算中心接受結(jié)算單位的委托代為辦理收付款業(yè)務(wù)。l 結(jié)算單位可通過遠(yuǎn)程結(jié)算查詢收付款業(yè)務(wù)的辦理情況以及內(nèi)部賬戶的對賬單。2、資金結(jié)算與收付報接口l 當(dāng)結(jié)算單位與結(jié)算中心集成應(yīng)用NC產(chǎn)品時，結(jié)算單位的收付款業(yè)務(wù)可遠(yuǎn)程提交給結(jié)算中心辦理（收付款單據(jù)與委托收付款書的接口）。l 結(jié)算單位實時獲得結(jié)算中心辦理結(jié)算業(yè)務(wù)成功的信息，實時進行收付款業(yè)務(wù)的核算。l 內(nèi)部單位之間結(jié)算時，作為業(yè)務(wù)被動方的內(nèi)部結(jié)算單位能夠?qū)崟r獲得到賬通知，及時進行核算處理。3、資金結(jié)算與資金計劃接口l 結(jié)算中心結(jié)合資金計劃辦理結(jié)算結(jié)算單位委托的收付款業(yè)務(wù)，提供的控制方案包括：控制、提示、不控制。根據(jù)資金計劃執(zhí)行資金調(diào)度。l 資金計劃實時反映結(jié)算單位的計劃執(zhí)行情況，即業(yè)務(wù)辦理后，實時反映在資金計劃表的執(zhí)行情況記錄上。4、資金結(jié)算與票據(jù)管理接口l 票據(jù)業(yè)務(wù)的核算處理，是通過會計平臺生成結(jié)算憑證進行的。5、資金結(jié)算與信貸管理接口l 信貸合同相應(yīng)業(yè)務(wù)（收付本金、計息、收付利息）的核算處理可通過會計平臺生成結(jié)算憑證完成。l 引用合同信息的結(jié)算憑證審核后維護對應(yīng)合同的執(zhí)行情況。6、資金結(jié)算與資金計息接口l 計息對象的計息、結(jié)息處理核算可通過會計平臺生成結(jié)算憑證完成。l 內(nèi)部賬戶計息對象的積數(shù)是以資金結(jié)算數(shù)據(jù)為數(shù)據(jù)來源的。7、資金結(jié)算與現(xiàn)金銀行接口l 結(jié)算中心可以資金結(jié)算數(shù)據(jù)為與銀行對賬單對賬的數(shù)據(jù)來源，執(zhí)行銀行對賬。l 結(jié)算中心作為結(jié)算單位的內(nèi)部銀行，以資金結(jié)算數(shù)據(jù)為來源提供給結(jié)算單位對賬單，執(zhí)行結(jié)算單位與結(jié)算中心間的對賬。8、資金結(jié)算與資金監(jiān)控接口l 資金結(jié)算數(shù)據(jù)是進行資金監(jiān)控分析，對比內(nèi)外部結(jié)算比例的依據(jù)。9、資金結(jié)算與網(wǎng)上銀行接口l 網(wǎng)上支付的結(jié)算單據(jù)可通過網(wǎng)上銀行產(chǎn)品提交到銀行的網(wǎng)銀支付系統(tǒng)辦理。l 通過網(wǎng)銀系統(tǒng)下載的銀行對賬單，可通過資金結(jié)算產(chǎn)品自動生成結(jié)算憑證。10、資金結(jié)算與總賬接口l 結(jié)算憑證可逐一生成總賬憑證或匯總生成總賬憑證。11、遠(yuǎn)程結(jié)算與資金計劃接口l 結(jié)算單位辦理收付款結(jié)算業(yè)務(wù)時受資金計劃的控制（控制方案包括控制、不控制、提示）。l 收付款業(yè)務(wù)實時反映在資金計劃表上。12、資金計劃與全面預(yù)算接口l 資金計劃可引用已生效的預(yù)算計劃表生成。l 已被資金計劃引用的預(yù)算計劃表不可直接執(zhí)行修改。13、信貸管理與總賬接口l 信貸業(yè)務(wù)（收付本金、計息、收付利息）的核算可通過會計平臺生成會計憑證處理。14、資金計息與總賬接口l 計息對象的計息、結(jié)息核算可通過會計平臺生成總賬憑證完成。l 科目計息對象的積以總賬核算數(shù)據(jù)為數(shù)據(jù)來源。15、票據(jù)管理與資金信貸接口l 應(yīng)收票據(jù)可作為貸款質(zhì)押物。l 貸款合同結(jié)束時，對應(yīng)的票據(jù)質(zhì)押物，質(zhì)押到期。16、票據(jù)管理與綜合授信接口l 應(yīng)收票據(jù)可作為授信質(zhì)押物。17、信貸管理與綜合授信接口l 申請貸款時，系統(tǒng)自動檢查是否在對應(yīng)的授信額度控制范圍內(nèi)。l 貸款占用對應(yīng)的授信額度。18、資金預(yù)測與信貸管理接口l 可根據(jù)信貸合同預(yù)測未來信貸資金的流量，進而預(yù)測資金余缺。19、資金預(yù)測與收付報接口l 可根據(jù)收付款業(yè)務(wù)預(yù)測未來資金流量，進而預(yù)測資金余缺。20、資金預(yù)測與資金結(jié)算接口l 以資金結(jié)算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，獲取內(nèi)部賬戶的資金余額，結(jié)合收支項目預(yù)測可預(yù)測資金頭寸余缺。21、資金預(yù)測與資金計劃接口l 可根據(jù)資金收支計劃預(yù)測未來資金流入、流出情況。22、資金預(yù)測與票據(jù)管理接口l 根據(jù)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)可預(yù)測未來票據(jù)相關(guān)資金流入、流出情況。23、網(wǎng)上銀行與網(wǎng)銀適配器接口l 資金管理網(wǎng)上銀行產(chǎn)品通過網(wǎng)銀適配器與銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)連接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)交換。24、收付報產(chǎn)品與網(wǎng)上銀行接口l 網(wǎng)上支付的付款單據(jù)可提交網(wǎng)上銀行發(fā)送銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)。l 通過銀行網(wǎng)上系統(tǒng)下載的到賬通知可生成收、付單據(jù)。25、網(wǎng)上銀行與現(xiàn)金銀接口l 通過網(wǎng)上銀行下載的對賬單是進行銀行對賬的數(shù)據(jù)來源。26、資金監(jiān)控與網(wǎng)上銀行接口l 通過網(wǎng)上銀行下載的對賬單是進行監(jiān)控分析的數(shù)據(jù)來源。2.5.NC資金集中管理典型應(yīng)用場景如前所述，資金集中管理有諸多的應(yīng)用模式，在實際應(yīng)用過程中各種模式一般會根據(jù)企業(yè)實際需求混合應(yīng)用，而NC資金管理產(chǎn)品可以滿足各種資金管理模式應(yīng)用的需求。在具體實施NC集中管理項目過程中，由于企業(yè)資金管理要求的不同，所采用的產(chǎn)品配置、組織體系、賬戶體系、結(jié)算流程等會不同，從而實現(xiàn)的資金集中管理的層次和目標(biāo)也不同，這樣就形成各種不同的應(yīng)用場景。2.5.1場景一：單結(jié)算中心+委托辦理場景描述： l 結(jié)算單位所有的資金收支往來業(yè)務(wù)均通過遠(yuǎn)程結(jié)算平臺實現(xiàn)。l 預(yù)算管理與資金管理結(jié)合不是很緊密。產(chǎn)品匹配：l 集團結(jié)算中心： 總賬+資金管理（主要是資金結(jié)算、遠(yuǎn)程結(jié)算、網(wǎng)上銀行、資金監(jiān)控）l 下屬結(jié)算單位：總賬+資金結(jié)算+遠(yuǎn)程結(jié)算+網(wǎng)上銀行典型案例： 西安高科、格林紙業(yè)2.5.2場景二：三算合一+收付報與資金結(jié)算集成場景描述：l 集團構(gòu)建集中的資金預(yù)算、資金結(jié)算、財務(wù)核算處理平臺。l 收付報既是成員單位和結(jié)算中心之間資金管理的紐帶，也是成員單位通過銀行進行資金收付的載體。n 結(jié)算單位資金收付業(yè)務(wù)均在收付報系統(tǒng)處理；n 結(jié)算單位收付報系統(tǒng)的收付款單據(jù)通過與委托收付款書的接口，遠(yuǎn)程提交給結(jié)算中心辦理；n 通過全面預(yù)算實現(xiàn)對收付報系統(tǒng)資金收支的控制，同時全面預(yù)算也成為資金調(diào)撥的基礎(chǔ)；l 賬戶設(shè)置：各單位在指定的協(xié)議銀行開立外部賬戶（收支兩條線）；在結(jié)算中心建立下級單位的內(nèi)部賬戶，反映各單位在集團的資金的情況。所有銀行賬戶的收入、支出、上收、下劃都在內(nèi)部賬戶中反映出來。l 集團結(jié)算中心的結(jié)算業(yè)務(wù)自動生成結(jié)算憑證、會計憑證；結(jié)算單位的收付報業(yè)務(wù)單據(jù)通過會計平臺自動生成會計憑證。產(chǎn)品匹配：l 集團結(jié)算中心：總賬全面預(yù)算+資金管理全產(chǎn)品l 下屬結(jié)算單位：總賬收付報全面預(yù)算網(wǎng)上銀行典型案例：寶鋼梅山、天津電力2.5.3場景三：多結(jié)算中心應(yīng)用3.典型應(yīng)用場景一：結(jié)算中心+委托辦理3.1應(yīng)用需求簡述l 企業(yè)的預(yù)算管理主要通過系統(tǒng)外手工實現(xiàn)，對預(yù)算控制的實時性要求較弱；l 結(jié)算中心主要辦理結(jié)算單位委托的內(nèi)外部結(jié)算業(yè)務(wù)，統(tǒng)一調(diào)劑調(diào)度資金、監(jiān)控資金運用情況、積極挖掘企業(yè)內(nèi)部沉淀資金。3.2應(yīng)用業(yè)務(wù)模式根據(jù)上述企業(yè)需求，可采用單一結(jié)算中心模式。l 賬戶體系為收支兩條線模式，結(jié)算單位在外部銀行分別開設(shè)收入、支出賬戶，收入賬戶對外只收不支，支出賬戶對外只支不收。l 結(jié)算中心定期按照協(xié)議上收資金，同時增加結(jié)算單位內(nèi)部賬戶余額；結(jié)算中心按照系統(tǒng)外資金收支計劃定期下?lián)苜Y金到結(jié)算單位支出分賬戶，同時減少結(jié)算單位內(nèi)部賬戶余額。l 結(jié)算單位所有的資金收支往來業(yè)務(wù)均通過遠(yuǎn)程結(jié)算平臺實現(xiàn)。3.3應(yīng)用流程圖總體流程圖圖注說明：（1） 集團構(gòu)建集中的預(yù)算、結(jié)算、核算處理平臺；（2） 基于收支兩條線的賬戶模式，在指定的協(xié)議銀行為各單位開立外部賬戶；（3） 在集團結(jié)算中心建立起下級單位的內(nèi)部賬戶，反映各單位在集團的資金的情況，所有銀行賬戶的收入、支出、上收、下劃都在內(nèi)部賬戶中反映出來；（4） 對外收款時，下屬單位收客戶往來款到收入戶，企業(yè)會計進行會計核算處理；（5） 銀行根據(jù)集團簽訂的協(xié)議進行資金的掃戶，定期將資金上收到集團總賬戶；（6） 下屬企業(yè)定期上報資金申請計劃（系統(tǒng)外），提交集團資金管理部門審批；（7） 集團資金部門審核下屬單位資金計劃（系統(tǒng)外），平衡資金需求，調(diào)度資金，下劃資金到各單位支出賬戶；（8） 下屬企業(yè)進行對外付款，相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)自動生成會計憑證；（9） 集團資金結(jié)算中心根據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)生成結(jié)算憑證、會計憑證。3.4應(yīng)用配置3.4.1模塊配置：集團結(jié)算中心：總賬+資金管理（主要是資金結(jié)算、遠(yuǎn)程結(jié)算、網(wǎng)上銀行、資金監(jiān)控）下屬結(jié)算單位：總賬資金結(jié)算+遠(yuǎn)程結(jié)算網(wǎng)上銀行+資金監(jiān)控3.4.2組織配置：3.4.3賬戶配置：賬戶編碼賬戶名稱賬戶屬性1集團總賬戶銀行外部賬戶11A公司收入賬戶銀行外部賬戶12A公司支出賬戶銀行外部賬戶13B公司收入賬戶結(jié)算中心內(nèi)部總賬戶14B公司支出賬戶結(jié)算單位內(nèi)部分賬戶2集團內(nèi)部總賬戶結(jié)算中心內(nèi)部總賬戶21A結(jié)算單位內(nèi)部賬戶結(jié)算單位內(nèi)部分賬戶22B結(jié)算單位內(nèi)部賬戶結(jié)算單位內(nèi)部分賬戶3.4.4參數(shù)配置：1) 刪、改結(jié)算憑證的操作人是否只能是制證人。參數(shù)值： 是/否 默認(rèn)為否2) 直接支付委托付款書是否默認(rèn)為“網(wǎng)上支付”。參數(shù)值：是/否 默認(rèn)為否注：回?fù)苌傻闹苯又Ц段懈犊顣鴷J(rèn)為是，不受此參數(shù)控制3) 對外付款委托付款書是否默認(rèn)為“網(wǎng)上支付”。 參數(shù)值：是/否 默認(rèn)為否4) 是否檢查委托收款書的收支項目為必輸項 參數(shù)值：是/否 默認(rèn)為否5) 是否修改、追加他人填寫的資金計劃表 參數(shù)值：是/否 默認(rèn)為否 6) 控制計分項目是否允許其他公司用戶刪改 參數(shù)值：是/否 默認(rèn)為否7) 資金結(jié)算開機時是否調(diào)用計息方法（修改） 參數(shù)值：是/否 3.5關(guān)鍵業(yè)務(wù)單元3.5.1委托付款業(yè)務(wù) 流程說明：1、單一結(jié)算中心體系下，結(jié)算單位委托結(jié)算中心辦理對外付款業(yè)務(wù)；2、結(jié)算中心接受委托，向網(wǎng)銀系統(tǒng)發(fā)送支付指令，或者運用銀行的其他結(jié)算工具辦理支付；3、對于零余額管理的賬戶，可利用銀行系統(tǒng)的集團支付指令實時回?fù)苜Y金完成支付，或者由結(jié)算中心依次發(fā)起資金回?fù)苤噶?、對外支付指令?.5.2委托收款業(yè)務(wù)流程說明：1、委托內(nèi)部收款業(yè)務(wù)可能需要付款單位的承付，或者不需要付款單位的承付，取決于集團的結(jié)算管理辦法。2、單一結(jié)算中心體系下，結(jié)算單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，經(jīng)過付款結(jié)算單位確認(rèn)（或不需付款結(jié)算單位確認(rèn)）后在結(jié)算中心內(nèi)執(zhí)行收付結(jié)算單位的轉(zhuǎn)賬即可。3、自動觸發(fā)核算處理的機制能較好的保證相關(guān)各單位（結(jié)算單位、結(jié)算中心）的核算處理及時、一致。3.5.3資金上收業(yè)務(wù)流程說明：1、自動上收和非自動上收的業(yè)務(wù)處理流程不同。2、在結(jié)算中心，自動上收的業(yè)務(wù)處理流程為：（1）、定義上收規(guī)則；（2）設(shè)置自動上收條件；（3）符合自動上收條件，觸發(fā)自動上收；（4）對自動上收業(yè)務(wù)進行制證處理；3、在結(jié)算中心，非自動上收的業(yè)務(wù)處理流程為：（1）錄入上收單；（2）審核上收單；（3）發(fā)送上收指令；（4）對上收業(yè)務(wù)進行制證處理；4、結(jié)算中心針對上收業(yè)務(wù)將提供給結(jié)算單位到賬通知，結(jié)算單位根據(jù)該到賬通知進行核算處理。3.5.4資金下?lián)軜I(yè)務(wù)流程說明：1、可以引入資金調(diào)度計劃生成資金下?lián)軉?，或者直接錄入資金下?lián)軉巍?、在結(jié)算中心，由計劃引入生成下?lián)軉蔚臉I(yè)務(wù)處理流程為：（1）、引入計劃生成下?lián)軉?；?）審核資金下?lián)軉?；?）支付資金下?lián)軉?；?）對資金下?lián)軉芜M行制證處理；3、在結(jié)算中心，直接錄入資金下?lián)軉蔚臉I(yè)務(wù)處理流程為：（2）錄入下?lián)軉?；?）審核下?lián)軉?；?）支付下?lián)軉?；?）對下?lián)軜I(yè)務(wù)進行制證處理；4、結(jié)算中心針對下?lián)軜I(yè)務(wù)將提供給結(jié)算單位付款通知，結(jié)算單位根據(jù)該到賬通知進行核算處理。3.5.5資金調(diào)撥業(yè)務(wù)流程說明：l 集團資金集中管理機構(gòu)，需要在不同的總賬戶之間進行資金調(diào)度或者是在結(jié)算單位的收、支賬戶之間進行資金調(diào)度。l 結(jié)算中心辦理總賬號之間的資金調(diào)度?；蛘呤峭唤Y(jié)算單位不同賬號之間的資金調(diào)度3.6使用過程（配合錄像）3.6.1總體應(yīng)用流程圖流程圖說明：客戶化需要定義結(jié)算中心的組織體系，通過建立結(jié)算中心來實現(xiàn)；定義結(jié)算單位的檔案，可指定其對應(yīng)的公司；定義銀行賬戶，可以指定其對應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶；為結(jié)算單位開設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶；定義集團的科目體系和憑證字類種類；設(shè)置資金結(jié)算的專用參數(shù)。 結(jié)算中心定義開關(guān)機日歷，規(guī)定結(jié)算系統(tǒng)只能在工作日進行業(yè)務(wù)處理；對委托付款書進行入庫和發(fā)放到結(jié)算單位的賬號，供結(jié)算單位使用。 結(jié)算中心接受遠(yuǎn)程支付的委托付款書，經(jīng)過處理后自動生成結(jié)算憑證。 結(jié)算中心填寫資金下?lián)軉危蚋鶕?jù)已審批的資金計劃生成資金下?lián)軉?，提交銀行，由銀行完成對結(jié)算單位的資金下?lián)堋?結(jié)算單位登錄系統(tǒng)，做委托付款以外的付款登記，結(jié)算中心可通過資金計劃監(jiān)控結(jié)算單位的資金流動。 結(jié)算中心接收銀行歸集分賬戶資金的信息，生成結(jié)算憑證。 結(jié)算單位委托結(jié)算中心代為執(zhí)行內(nèi)部收款，經(jīng)結(jié)算中心審批、付款單位確認(rèn)后完成內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。 審核結(jié)算憑證或結(jié)算系統(tǒng)日結(jié)時自動生成總賬的會計憑證。 結(jié)算中心可為結(jié)算單位提供對賬單，結(jié)算中心可直接使用結(jié)算憑證進行銀行對賬。 資金計息、資金信貸、資金預(yù)測、資金票據(jù)的業(yè)務(wù)單據(jù)可通過會計平臺生成結(jié)算憑證。 結(jié)算單位的付款單、付款結(jié)算單可推式生成結(jié)算中心的委托付款書，結(jié)算單位也可下載其在結(jié)算中心的交易生成本公司的收、付款單。結(jié)算中心的資金結(jié)算業(yè)務(wù)包括資金上收、下?lián)?、調(diào)撥、對內(nèi)對外支付結(jié)算，外部收款等業(yè)務(wù)。3.6.2資金結(jié)算業(yè)務(wù)總體規(guī)劃結(jié)算中心的資金結(jié)算業(yè)務(wù)包括資金上收、下?lián)?、調(diào)撥、對內(nèi)對外支付結(jié)算，外部收款等業(yè)務(wù)。3.6.2.1業(yè)務(wù)總體規(guī)劃 3.6.2.2業(yè)務(wù)總體規(guī)劃描述編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細(xì)說明結(jié)算中心會計分錄結(jié)算單位會計分錄1.資金下?lián)芙Y(jié)算中心將本部銀行存款，下?lián)艿较聦賳挝恢С鰬粲米鋈粘Ｌ岈F(xiàn)及零星支出業(yè)務(wù)借：內(nèi)部存款 A單位 貸：銀行存款 工行借：銀行存款工行 貸：銀行存款 結(jié)算中心2.資金調(diào)撥結(jié)算中心在不同下屬單位的銀行收入戶之間調(diào)撥資金，調(diào)整各個單位銀行的庫存借：銀行存款 A單位 貸：銀行存款 B單位結(jié)算單位A：借：銀行存款貸： 內(nèi)部往來B單位 結(jié)算單位B：借：內(nèi)部往來A單位貸：銀行存款3.資金上收結(jié)算中心將下屬單位銀行收入賬戶資金上收到結(jié)算中心總賬戶借：銀行存款 工行 貸：內(nèi)部存款 A單位借：銀行存款 結(jié)算中心貸： 銀行存款 4.委托付款成員單位委托結(jié)算中心對外支付本單位應(yīng)付款借：內(nèi)部存款 A單位 貸：銀行存款 工行借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 結(jié)算中心5.委托收款成員單位委托結(jié)算中心對外收取本單位應(yīng)收賬款借：銀行存款 工行 貸：內(nèi)部存款 A單位借：銀行存款 結(jié)算中心 貸：應(yīng)收賬款3.6.3基礎(chǔ)設(shè)置3.6.3.1集團賬套設(shè)置1、以集團用戶登錄集團0001賬套。2、在“客戶化-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)-公司目錄”節(jié)點建立結(jié)算中心公司目錄和結(jié)算單位公司目錄。3、在“客戶化-建公司賬-新建公司賬”節(jié)點給上一步所建立的結(jié)算中心和結(jié)算單位建賬。4、在“客戶化-權(quán)限管理-用戶管理、角色管理、權(quán)限分配”節(jié)點為結(jié)算中心和結(jié)算單位建立用戶、角色并分配權(quán)限。5、在“客戶化-結(jié)算信息-結(jié)算中心”節(jié)點建立管理資金的結(jié)算中心。6、在“客戶化-結(jié)算信息-結(jié)算單位”節(jié)點分別建立結(jié)算中心下屬的各個結(jié)算單位。7、在“客戶化-資金信息-利率設(shè)置”節(jié)點設(shè)置結(jié)算中心存款的利率。8、在“客戶化-資金信息-結(jié)息日設(shè)置”節(jié)點設(shè)置結(jié)算中心計息的周期。9、在“客戶化-資金信息-資金日歷設(shè)置”節(jié)點設(shè)置資金系統(tǒng)工作運行的日期。3.6.3.2結(jié)算中心賬套設(shè)置1、以公司用戶登錄結(jié)算中心賬套。2、在“客戶化-結(jié)算信息-開戶銀行”節(jié)點建立結(jié)算中心的開戶銀行信息。3、在“客戶化-結(jié)算信息-賬戶檔案”節(jié)點建立結(jié)算中心和結(jié)算單位的賬戶檔案信息。4、在“客戶化-結(jié)算信息-內(nèi)部賬戶”節(jié)點，結(jié)算中心為下級結(jié)算單位建立的內(nèi)部賬戶檔案信息。3.6.3.3資金管理模塊基礎(chǔ)設(shè)置1、在“資金結(jié)算-初始設(shè)置-開關(guān)機日歷”節(jié)點設(shè)定資金結(jié)算系統(tǒng)的工作時間，以便于根據(jù)這個工作時間來進行開關(guān)機。2、在“資金結(jié)算-初始設(shè)置-委托付款書管理”節(jié)點，結(jié)算中心進行委托付款書的入庫和下發(fā)管理。3、在“資金結(jié)算-初始設(shè)置-二次登陸”節(jié)點選擇要處理那個幣種的結(jié)算業(yè)務(wù)。4、在“資金結(jié)算-初始設(shè)置-敏感交易信息”節(jié)點錄入敏感交易信息的字段，以便于當(dāng)委托付款書要監(jiān)控敏感交易信息時，系統(tǒng)會去核實委托付款單的備注型等字段與敏感信息的字段是否一致，而進行相應(yīng)不同的處理。5、在“資金結(jié)算-初始設(shè)置-業(yè)務(wù)流程配置”節(jié)點，通過流程的配置實現(xiàn)收款和付款方式走不同的業(yè)務(wù)流程。6、在“資金結(jié)算-初始設(shè)置-資金上收規(guī)則設(shè)置”節(jié)點設(shè)置結(jié)算中心自動上收結(jié)算單位資金的規(guī)則。3.6.4具體業(yè)務(wù)實現(xiàn)3.6.4.1資金下?lián)軜I(yè)務(wù)資金下?lián)苁侵附Y(jié)算中心對分公司等在銀行開立基本賬戶的結(jié)算單位下?lián)軋箐N、稅金、公積金等所需資金的業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)可采用兩種處理方式：資金預(yù)算生成資金計劃引入生成下?lián)軉?，或由分公司臨時申請來手工填制下?lián)軉巍?.6.4.1.1業(yè)務(wù)操作流程圖3.6.4.1.2流程說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細(xì)說明備注1. 1生成資金計劃（A）結(jié)算中心引入旬資金預(yù)算生成自己下?lián)苡媱?. 2引入計劃生成下?lián)軉我氲馁Y金自下?lián)苡媱潱纬山Y(jié)算中心的對分公司的資金下?lián)軉?. 3手工填制資金下?lián)軉危˙）結(jié)算中心操作人員手工填制資金下?lián)軉?. 4是否有足夠余額判斷下?lián)軉挝粌?nèi)部存款是否足夠，足夠轉(zhuǎn)到65. 5作廢下?lián)軉斡囝~不足的下?lián)軉巫鲝U，業(yè)務(wù)結(jié)束6. 6補錄網(wǎng)銀信息各據(jù)各個銀行要求，補錄網(wǎng)銀信息7.資金下?lián)苤Ц秾①Y金下?lián)軉翁峤煌獠可虡I(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。8.下?lián)苁欠癯晒νㄟ^銀企直聯(lián)查詢或者銀行柜臺確認(rèn)下?lián)艹晒?，不成功轉(zhuǎn)到79.會計平臺處理完畢的下?lián)軉蝹鞯綍嬈脚_10.生成結(jié)算憑證會計平臺根據(jù)下?lián)軉紊山Y(jié)算中心的結(jié)算憑證11.審核結(jié)算憑證審核結(jié)算憑證，憑證審核成功后可以打印出分公司的內(nèi)部賬戶付款通知單12.生成結(jié)算中心會計憑證、審核會計憑證、記帳生成結(jié)算中心會計憑證、審核會計憑證、記帳13.14.3.6.4.2資金調(diào)撥業(yè)務(wù)資金調(diào)撥是結(jié)算中心對下屬各單位收入賬戶之間進行資金的調(diào)撥。資金調(diào)撥也可以用來進行所有結(jié)算中心監(jiān)控的銀行賬戶間的資金臨時調(diào)度。3.6.4.2.1業(yè)務(wù)操作流程圖3.6.4.2.2流程說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細(xì)說明備注1. 1查詢銀行存款余額查詢銀行存款余額2. 3填制調(diào)撥單結(jié)算中心操作人員填制資金調(diào)撥單3. 4審核調(diào)撥單審核調(diào)撥單4. 6補錄網(wǎng)銀信息各據(jù)各個銀行要求，補錄網(wǎng)銀信息5.資金調(diào)撥支付將資金調(diào)撥單提交外部商業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。6.調(diào)撥是否成功通過銀企直聯(lián)查詢或者銀行柜臺確認(rèn)調(diào)撥成功，不成功轉(zhuǎn)到57.會計平臺處理完畢的下?lián)軉蝹鞯綍嬈脚_8.生成結(jié)算憑證會計平臺根據(jù)下?lián)軉紊山Y(jié)算中心的結(jié)算憑證9.審核結(jié)算憑證審核結(jié)算憑證10.生成結(jié)算中心會計憑證、審核會計憑證、記帳生成結(jié)算中心會計憑證、審核會計憑證、記帳11.12.3.6.4.3資金上收資金上收工作指結(jié)算中心對下屬各單位銀行收入賬戶進行資金歸集的業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)可采用兩種處理方式：手工上收和自動上收。手工上收一般在自動上收不成功或者臨時性業(yè)務(wù)（例如：急需資金調(diào)度）使用的一種方式。3.6.4.3.1業(yè)務(wù)操作流程圖3.6.4.3.2流程說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細(xì)說明備注1. 1系統(tǒng)自動觸發(fā)上收（A）結(jié)算中心根據(jù)在系統(tǒng)中賬戶設(shè)置資金的上收規(guī)則及預(yù)警條件自動觸發(fā)上收動作。2. 2查詢網(wǎng)銀賬戶余額系統(tǒng)自動查詢需上收分賬戶的銀行存款余額。3. 3是否滿足上收條件系統(tǒng)自動完成判斷銀行賬戶余額是否滿足上收設(shè)置的條件，不滿足結(jié)束業(yè)務(wù)。4. 4是否需要取整系統(tǒng)自動根據(jù)設(shè)置判斷銀行余額是否取整。不取整轉(zhuǎn)到65. 5系統(tǒng)取整系統(tǒng)自動根據(jù)設(shè)置對銀行余額進行取整6. 6是否滿足上收條件系統(tǒng)自動完成判斷取整后的銀行賬戶余額是否滿足上收設(shè)置的條件，不滿足結(jié)束業(yè)務(wù)7.生成資金上收單系統(tǒng)自動生成上收單據(jù)8.資金上收支付系統(tǒng)自動將資金上收單提交外部商業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。9.上收是否成功通過銀企直聯(lián)查詢或者銀行柜臺確認(rèn)上收成功，不成功轉(zhuǎn)到11，成功轉(zhuǎn)到1210.手工填制資金上收（B）結(jié)算中心操作人員手工查詢銀行分賬號余額，手工填制資金上收單11. 、網(wǎng)銀補錄、支付手工補錄網(wǎng)銀信息，向銀行提交支付，轉(zhuǎn)912.會計平臺處理完畢的上收單傳到會計平臺13.生成結(jié)算憑證會計平臺根據(jù)付款書生成結(jié)算中心的結(jié)算憑證14.審核結(jié)算憑證審核結(jié)算憑證15.生成結(jié)算中心會計憑證、審核會計憑證、記帳生成結(jié)算中心會計憑證、審核會計憑證、記帳16.17.注：下面所有涉及到通過銀行支付的工作，支付的結(jié)果信息都需要通過查詢進行確認(rèn)，處理辦法和付款業(yè)務(wù)流程中的相同。其他的業(yè)務(wù)流程描述中，對此不再贅述。3.6.4.4委托付款業(yè)務(wù)委托付款業(yè)務(wù)指分公司利用其在結(jié)算中心內(nèi)部存款賬戶的資金，委托結(jié)算中心對外部單位進行付款的結(jié)算業(yè)務(wù)。份公司利用結(jié)算中心的銀企直聯(lián)接口，用電子匯兌的方式從結(jié)算中心總賬戶對外付款。3.6.4.4.1業(yè)務(wù)操作流程圖 3.6.4.4.2流程說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細(xì)說明備注1.填寫付款單財務(wù)部、機關(guān)財務(wù)處和分公司等成員單位的操作人員在本公司帳套內(nèi)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要填制付款單，付款單的收款單位是外部單位，并受資金計劃的控制2.審核撥款單根據(jù)審批流程設(shè)置進行付款單的審批3.提交結(jié)算中心審批后的付款單提交結(jié)算中心，生成結(jié)算中心的對外支付結(jié)算的委托付款書4.經(jīng)辦結(jié)算中心操作人員確認(rèn)受理委托付款書5.核查，選擇付款銀行對委托付款書進行核查，結(jié)算中心人員選擇付款的主辦銀行6.補錄網(wǎng)銀、支付根據(jù)付款銀行的要求，補錄各種網(wǎng)銀支付信息，并向銀行發(fā)送支付指令7.確認(rèn)支付成功通過銀企直聯(lián)查詢或者銀行柜臺確認(rèn)付款成功，不成功轉(zhuǎn)到5提交交易請求時，銀行返回的狀態(tài)僅代表受理結(jié)果。最終交易的處理結(jié)果，需通過后續(xù)的查詢來確認(rèn)8.回寫付款單支付情況支付成功后回寫成員單位付款單支付狀態(tài)9.會計平臺處理完畢的委托付款書傳到會計平臺10.生成結(jié)算憑證會計平臺根據(jù)委托付款書生成結(jié)算中心的結(jié)算憑證11.審核結(jié)算憑證審核結(jié)算憑證12.生成結(jié)算中心會計憑證、審核會計憑證、記帳生成結(jié)算中心會計憑證、審核會計憑證、記帳13.14.3.6.4.5委托收款業(yè)務(wù)委托收款業(yè)務(wù)指分公司委托結(jié)算中心對外部單位進行收款的結(jié)算業(yè)務(wù)。收入的形式有：付款單位直接匯款到結(jié)算中心、付款單位交來支票或現(xiàn)金。3.6.4.5.1業(yè)務(wù)操作流程圖3.6.4.5.2流程說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細(xì)說明備注1.收到現(xiàn)金和支票成員單位收到各種收入的現(xiàn)金或支票2.填寫收款單填寫系統(tǒng)內(nèi)的收款單，支票進賬單、現(xiàn)金存款單。3.提交結(jié)算中心將收款單提交結(jié)算中心形成收款委托書，并將支票、支票進帳單、現(xiàn)金、現(xiàn)金存款單交給結(jié)算中心4.經(jīng)辦結(jié)算中心操作人員確認(rèn)受理收款委托書5.現(xiàn)金支票存到銀行將現(xiàn)金或支票存到銀行6.下載銀行對帳單通過銀企直聯(lián)下載銀行對帳單7.確認(rèn)收款成功通過銀行對帳確認(rèn)收款成功與否8.核查收款委托書對收款成功的收款委托書進行確認(rèn)，并回寫成員單位的收款單成功收款狀態(tài)。9.會計平臺處理完畢的收款委托書傳到會計平臺10.生成結(jié)算憑證會計平臺根據(jù)收款委托書生成結(jié)算中心的結(jié)算憑證，轉(zhuǎn)1311.下載銀行對帳單（B）對于被動收款（匯入）的業(yè)務(wù)，下載銀行對帳單12.被動收款確認(rèn)區(qū)分收入的款項和收款單位，通過到帳通知生成結(jié)算憑證，轉(zhuǎn)1013.審核結(jié)算憑證審核結(jié)算憑證被動收款業(yè)務(wù)的結(jié)算憑證，會生成結(jié)算單位的收款通知單14.生成結(jié)算中心會計憑證、審核會計憑證、記帳生成結(jié)算中心會計憑證、審核會計憑證、記帳15.16.3.7錄像（具體業(yè)務(wù)操作流程視頻）請雙擊運行下面視頻文件：