河南聯(lián)華混凝土股份有限公司河南聯(lián)華混凝土股份有限公司 財財 務務 管管 理理 制制 度度 1.1. 目的目的 為了進一步加強財務管理，規(guī)范公司財務管理制度，完善本單位的管理機 制，增創(chuàng)最佳經(jīng)濟效益，提升公司市場競爭力。根據(jù)中華人民共和國會 計法 企業(yè)會計制度等法津法規(guī)文件，結(jié)合公司的實際情況，特制定 本制度。 2.2. 財務部門及財務人員財務部門及財務人員 2.1 公司設立財務部，設負責財務的副總一名，由董事會決定；財務主管一 名、會計若干、出納一名。財務部長由股東會決定，其他人員可由公司 統(tǒng)一招聘。 2.2 財務部負責公司的財務業(yè)務和財務管理工作，須及時、真實、準確地反 映公司的經(jīng)營活動情況，定期向國家稅務機關等部門和股東會報送有關 財務報表和財務報告，并依法計算和繳納國家稅收。 2.3 財務人員要執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)制度和本公司的財務管理制度，對不符合 手續(xù)的行為，財務人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，重大問題應向股東會報告。 2.4 財務人員必須具備會計專業(yè)技術(shù)資格，持證上崗，并參加繼續(xù)教育的學 習。 2.5 財務人員要遵守職業(yè)道德，做到遵紀守法，廉潔奉公，客觀公正，事實 求是，愛崗敬業(yè)，保守機密。 3.3. 財會管理財會管理 3.1 按財務和會計的基本規(guī)范建帳。會計、出納要互相監(jiān)督、定期對帳、日 清月結(jié)，做到帳證相符、帳帳相符、帳表相符、帳實相符。 3.2 會計核算以人民幣作為記帳本位幣，帳務處理采用借貸記帳法記帳，以 公歷年作為一個會計年度。 3.3 按照會計制度的規(guī)定帳目核算要真實、合法、準確、完整。 3.4 財務人員要認真作好日常的會計財務處理工作，從原始憑證到登記會計 憑證，登記總帳、明細帳，登記會計報表，一整套程序要符合規(guī)范化要求。 會計資料、會計檔案要妥善保管。 3.5 每月月末結(jié)帳一次，并需編制月度、年度的會計報表。月度會計報表于 下月 10 號、年終結(jié)算報表于下年 1 月 20 日上報國家稅務機關等有關部門 和公司股東會，每日上報各股東資金日報表。 3.6 財務人員要認真履行職責，嚴格執(zhí)行審批制度，對不合規(guī)定要求的原始 憑證要退回當事人補齊手續(xù)后才能辦理。 3.7 嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，會計不能兼任出納員，出納員不能兼任稽核、 會計檔案保管和現(xiàn)金、銀行日記帳以外的登記工作。每一張會計憑證都必 須由兩人或兩人以上分工辦理。每一筆財務收支必須有經(jīng)辦人和批準人。 3.8 發(fā)票和收據(jù)由公司財務部統(tǒng)一管理，建立票據(jù)使用登記制度，設置票據(jù) 登記薄，詳細記錄票據(jù)使用情況。票據(jù)要按日期和順序號依次開具，不得 拆本使用。作廢票據(jù)不能缺聯(lián)。任何人不能私自使用非本公司的票據(jù)，一 經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即開除，并視情節(jié)輕重，進行處理。 3.9 財務部在銀行預留的印章和支票必須分開保管、嚴格管理，如有遺失， 應立即向領導反映，并向所屬銀行報失。財務部在銀行預留二枚印鑒： 公司財務專用章和法人代表印章。公司財務專用章由會計保管，法人代 表印章由出納保管，支票由出納保管并開具。 4.4. 流動資金的管理流動資金的管理 4.1 加強現(xiàn)金的管理，庫存現(xiàn)金一般以單位三至五天日常開支作為現(xiàn)金庫存限 額（暫定 3 萬元） ，特殊情況報領導處置。超過限額的所有現(xiàn)金均須當日 送存銀行?，F(xiàn)金收入要當天入帳。現(xiàn)金必須由出納保管，非出納人員不得 保管現(xiàn)金。出納人員應維護財經(jīng)紀律、廉潔奉公、嚴禁私自挪用現(xiàn)金，不 準用公款私存?zhèn)€人儲蓄帳戶。不能以不符合財務會計制度規(guī)定的憑證（含 白條）抵充現(xiàn)金。不準私人隨意借支公款。工作人員因公借款回來后，一 般應在七天內(nèi)（最遲不超過十天）辦理有關報銷退款報帳手續(xù)。原借款未 報帳結(jié)清的，不準發(fā)生新的借款。 4.2 財務人員不準將銀行帳戶出租出借給任何單位或個人辦理結(jié)算，不準將支 票轉(zhuǎn)讓給其它單位使用。如確因工作需要必須攜帶空白支票時，應當建立 支票登記手續(xù)，填明接受支票的單位、款項用途、預計金額并由公司領導 審核同意，以免造成損失。銀行存款利息收入應及時入帳，出納每月應至 少一次核對銀行帳與銀行存款對帳單的記錄，發(fā)現(xiàn)錯誤應及時查明原因， 并予以處理，月末應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 4.3 會計應同出納每月定期清點現(xiàn)金庫存額，由出納根據(jù)現(xiàn)金盤點結(jié)果編制現(xiàn) 金盤點表，會計、出納在盤點表中確認簽章。如有不符，出納應作出長短 現(xiàn)金的書面說明，如差額較大，應報單位領導及時進行處理。 5.5. 倉庫的管理倉庫的管理 5.1 建立健全倉庫管理制度，貨物入庫，倉庫保管員必須辦理驗收入庫 手續(xù)，對不合格或貨不對板的產(chǎn)品要拒絕收貨，并按貨物的送貨單 位、名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等按實收貨物的數(shù)量填寫入庫單，定 期交財務部門作帳，并登記倉庫物資材料帳，貨物領用出庫必須憑 有關部門負責人簽字的申領單或批示，才能辦理出庫，并填寫出庫 單，領貨人需在出庫單簽名。未經(jīng)允許不得無手續(xù)借用倉庫任何物 品。 5.2 倉庫管理要嚴格執(zhí)行出入庫登記手續(xù)，倉庫管理員要保管好倉庫里的一 切物資，倉庫物資要分類分品種存放，倉庫要保持整潔并要做好防火、 防盜、防曬、防潮等安全工作。 5.3 做好修舊利廢、以舊換新工作，可以修復再用的，不允許領用新的，低 值耗品要以舊換新。 5.4 在保證收發(fā)工作正常的情況下，倉庫帳目要做到日清月結(jié)，分類記帳， 詳細記錄好各種物資的出入倉和庫存數(shù)。 5.5 對于沙、石等平時不能詳細記錄出庫的材料，月終時應使用量具或其他 技術(shù)測定方法合理計算庫存和月度耗用，月末結(jié)帳要進行實物盤點，做 好核對工作，編制有關的月報表，并于下月 3 號前報送財務部。 5.6 各供應商供應的材料，統(tǒng)一由會計進行結(jié)算，其余人員不準經(jīng)辦。供應商 憑與會計結(jié)算好的單據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意付款后，出納才能辦理付款手 續(xù)。 6.6. 固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)的管理 6.1 固定資產(chǎn)應建立資產(chǎn)臺帳和固定資產(chǎn)帳簿，詳細記載資產(chǎn)類別、使用部 門、購置和使用時間、原值、使用年限、折舊提取等內(nèi)容。 6.2 固定資產(chǎn)的購置、興建、改造要納入年度計劃。對于未列入年度計劃而 經(jīng)營急需的固定資產(chǎn)可由部門提議申報，報股東會核定購買。 6.3 加強對固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)誰使用，誰管理的原則，把管理責任落實 到各職能部門和個人，并明確管理的責任和權(quán)限。 6.4 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計算，殘值率按 5%，每月計提折舊一次， 列入當期相應費用。 6.5 固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢應經(jīng)主管部門呈報股東會批準后才能處理， 并將有關資料報財務部，任何個人不得擅自處理。 6.6 出租的機械設備必須經(jīng)總經(jīng)理批準同意，并辦理有關租賃合同的簽定， 簽定的合同應交財務部備案，財務部要有專人負責登記合同的交款時間 和金額，以便及時收款。 6.7 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部的調(diào)撥，應填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，通知調(diào)入、 調(diào)出單位辦理手續(xù)。調(diào)撥單一式三份，由調(diào)入、調(diào)出單位雙方在單上簽 證，除雙方各留一份外，另一份送財務部作核算依據(jù)。 6.8 購買的各種儀器、對講機、專用工具應由辦公室統(tǒng)一保管，由使用人員 按照需要到辦公室簽字領取，使用人在使用期間應負責儀器、工具的日 常維護和保養(yǎng)，由于使用人的不當操作致使儀器、工具損壞的，責任人 需照價賠償。使用完畢要交回辦公室，并辦理手續(xù)。 6.9 固定資產(chǎn)應定期或不定期進行清查。每年至少進行一次全面清查，根據(jù) 清查中發(fā)現(xiàn)的問題總結(jié)經(jīng)驗，改善管理，提高使用效果。同時對清查結(jié) 果與帳面不符的，要查明原因，按規(guī)定進行處理，做到帳實相符。 7.7. 費用的管理費用的管理 7.1 公司日常費用開支，要嚴格把關，實行費用一支筆，費用報銷要有經(jīng)手 人、主管部門經(jīng)理簽字，送主管副總批準，財務部長簽字方能報銷。報 銷單據(jù)要符合財務要求，內(nèi)容要在公司允許的開支范圍，不符合開支要 求的，財務人員有權(quán)拒絕不予報銷。 7.2 各部門人員因公事需要借款時，應填制借款單，經(jīng)部門主管簽字后送總 經(jīng)理審批，方能在財務部借款。 7.3 辦公用品統(tǒng)一由辦公室購買，統(tǒng)一管理專人發(fā)放，發(fā)放時需造冊登記。 7.4 接待用餐是為了業(yè)務的發(fā)展，但必須堅持節(jié)約原則和減少陪同人員，并 按審批權(quán)限辦理報銷手續(xù)，借款的宴請與報銷不得跨月進行，報銷單據(jù) 要注明接待事由。 8.8. 工資的管理工資的管理 8.1 每月 15 日為發(fā)放上月工資日（遇節(jié)假日順延） ，各部門應于每月 5 日前 將考勤記錄送財務部，由會計核算工資。工資發(fā)放時，工資表須送財務 部經(jīng)理審核，呈總經(jīng)理審批后才能發(fā)放。 8.2 工資發(fā)放采用銀行轉(zhuǎn)賬形式，即每位職員在規(guī)定銀行開設一個個人銀行 卡，由財務部將其工資在規(guī)定工資日轉(zhuǎn)入其個人銀行卡中，如對自己工 資金額有疑問可到財務部查詢。 9.9. 差旅費開支的規(guī)定：差旅費開支的規(guī)定： 9.1 因公需到本市以外出差的，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。否則一律不得報銷差旅 費。 9.2 出差人員的差旅費用，由總經(jīng)理視情況給予報銷。 9.3 乘坐車、船、飛機、長途汽車和住宿伙食的參考標準見下表： 項 目伙食補貼 地區(qū) 火車飛機長途汽車住宿標準 省內(nèi) 硬坐按實報 銷 不能報銷按實報銷70 元/天.人 50 元/天. 人 省外 硬坐按實報 銷 只能報硬坐 火車票價 按實報銷 100 元/天. 人 50 元/天. 人 出差地市內(nèi)交通費憑票每天報銷不能超過 20 元。 9.4 出差人員乘坐火車并過夜五小時以上的，可購硬臥鋪票。 9.5 出差期間因游覽或非因工作需要的參觀而開支的一切費用均由個人自負。 9.6 凡因特殊原因而需要超標準的，應附申請報告并經(jīng)審定后，方能超標， 同時還必須在出差批準書上清楚注明。 10.10.銷售收入及應收帳款的管理銷售收入及應收帳款的管理 10.1 產(chǎn)品銷售原則上以現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)金金額到賬后生產(chǎn)供應。如果為月結(jié)方 式，必須簽定有關的購銷合同，明確雙方責任。一般情況下購銷合同中采購 方處應蓋公章，法人代表簽字，或由法人授權(quán)委托人簽字；如果采購方為個 人，則要有個人簽字按手印，并附簽字人的身份證復印件。 10.2 簽訂的合同原件銷售部門應及時送財務部備案。財務要及時逐筆進行登 記，建立客戶檔案，準確反映各單位應收帳款的形成、回收及增減變化情況， 便于對各項應收帳款的發(fā)生事項嚴加管理。 10.3 每筆銷售收入由會計開單，出納簽章并收款，每一銷售業(yè)務的貨款營銷 人員必須匯同財務人員一起到付款單位收款，營銷人員不能私自收款。 10.4 對應收帳款，要每天核定，并按帳齡長短、責任人等逐項進行登記，每 月與需方進行核對，并將核對結(jié)果報監(jiān)事。需方工期完工前須賬目結(jié)清，工 程完成。 10.5 對于合同沒有收回的貨款，財務部門、監(jiān)事及銷售責任人和需方溝通具 體的回款日期（原則上不超過一星期） 。到期后還未結(jié)算貨款的，由監(jiān)事通知 生產(chǎn)部停止供貨。財務部門負責停止發(fā)放銷售責任人的工資及業(yè)務提成。入 進入法律程序，此項銷售業(yè)務提成完全取消。 10.6 財務部、營銷部應及時做好銷售統(tǒng)計、應收賬款統(tǒng)計和收款管理工作。 11.11.財務檔案的管理財務檔案的管理 11.1 凡是本公司的會計憑證（包括原始憑證） 、賬簿、報表、文件和其他有保 存價值的資料，均應歸檔。 11.2 會計憑證應按月按編號順序每月裝訂成冊標明月份、季度、年份、起止 號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章，均由會計裝訂、歸檔保存。 11.3 財務報表應分月、季、年報、按時建檔歸檔，并分類填制目錄。 11.4 公司財務檔案應嚴格制度管理，未經(jīng)批準不能隨便復印或帶出辦公室； 凡外單位需查閱、復制以及摘錄有關內(nèi)容均需股東會批準。 11.5 公司財務數(shù)據(jù)執(zhí)行財務的相關保密制度，不得泄密。