商業(yè)銀行信貸風險管理的問題成因及對策一、 課題內(nèi)容本文從對商業(yè)銀行信貸風險的概述入手，分析國有商業(yè)銀行現(xiàn)代風險產(chǎn)生的原因，當前信貸風險管理中存在的問題的基礎上，通過對國有商業(yè)銀行信貸風險管理制度的探討，進而提出防范信貸風險的對策。二、 課題任務要求1 觀點正確，論證充分。2 結構合理，邏輯嚴密。3 滿足一定的閱讀量。三、 同組設計者 無五、主要參考文獻 1 張維迎.博弈論與信息經(jīng)濟學M.上海：上海人民出版社，1996；2 于爾根艾希貝格爾，伊恩哈珀.金融經(jīng)濟學M.成都：西南財經(jīng)大學出版社，2000；3 駱玉鼎.信用經(jīng)濟中的金融控制M.上海：上海財經(jīng)大學出版社，2000；4 趙開元.內(nèi)部控制評價全書.M.北京：中國經(jīng)濟出版社，2006；5 張堅紅.中外銀行信貸管理的比較與啟示.EB/OL。目 錄1. 當前商業(yè)銀行信貸風險的背景71.1. 商業(yè)銀行信貸風險形成的原因并進行分析81.2. 商業(yè)銀行信貸管理中的問題81.3. 商業(yè)銀行信貸管理對策101.4. 我國信用風險管理現(xiàn)狀101.5. 國際先進銀行風險管理趨勢及特點112. 商業(yè)銀行信貸風險管理理論基礎132.1. 信貸風險的定義132.2. 信貸風險的特征142.3. 信貸風險的種類143. 我國商業(yè)銀行信貸風險及其形成原因183.1. 我國商業(yè)銀行信貸風險形成外部原因193.2. 我國商業(yè)銀行信貸風險形成內(nèi)部原因214. 我國商業(yè)銀行信貸審查風險控制分析224.1. 商業(yè)銀行風險管理的組織結構224.2. 審查貸款的基本情況244.3. 確定還款的可能性255. 我國商業(yè)銀行信貸風險事后控制分析265.1. 貸款的五級分類定義275.2. 貸款分類程序305.3. 貸款風險分類在信貸風險管理過程中的作用325.4. 商業(yè)銀行信貸風險防范策略33結束語36致 謝37參考文獻38摘 要金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，商業(yè)銀行又是金融的核心。商業(yè)銀行信貸風險是各種經(jīng)濟風險的集中體現(xiàn)。作為金融中介的銀行，以貨幣和信用為媒介，和經(jīng)濟社會中各個經(jīng)濟主體發(fā)生著廣泛的信貸聯(lián)系，所以商業(yè)銀行信貸風險成為整個經(jīng)濟風險的中樞。改革開放以來，作為經(jīng)濟金融體系的重要組成部分的銀行業(yè)，也由單一的國家銀行體系實現(xiàn)了向市場經(jīng)濟所要求的商業(yè)銀行體系的過渡并得到了很大發(fā)展。但由于內(nèi)外因素的影響，我國商業(yè)銀行的進一步發(fā)展受到了制約。同時因為我國商業(yè)銀行的信貸風險管理水平偏低，管理手段較為落后，不良貸款率偏高，嚴重影響了我國商業(yè)銀行的競爭能力。試著通過對我國商業(yè)銀行信貸風險的表現(xiàn)、成因以及信貸風險管理現(xiàn)狀和問題的具體分析，從金融制度和信貸管理手段兩方面來尋求問題的解決之道。本文首先介紹商業(yè)銀行信貸風險的定義、分類、特征和度量，通過從商業(yè)銀行內(nèi)外部環(huán)境分析揭示信貸風險形成的原因，指出我國信貸風險具有復雜性和獨特性。找出解決商業(yè)銀行信貸風險的對策。運用的主要方法是用理論分析的方法對信貸風險管理問題進行探討，理論聯(lián)系實際，希望通過系統(tǒng)地對我國商業(yè)銀行信貸風險的狀況做出深入淺出的研究，為銀行信貸風險管理的提高提供借鑒。關鍵詞：商業(yè)銀行； 信貸風險； 風險管理AbstractFinance is the core of modern economy, commercial Banks and financial core. Commercial bank credit risk is the embodiment of various economic risks.As a financial intermediary bank to monetary and credit as the medium, and the economic society in all economic subject happening extensive credit contact so commercial bank credit risk has become central to the whole economic risks. Since the reform and opening, the economic and financial system as the important component of the banking, also by a single state bank system realizes the market economy requirements to the commercial banking system transition and obtained very big development. But the internal and external factors, the further development of commercial Banks in China by the constraints. At the same time as our country commercial bank credit risk management level is low, management means relatively backward, bad loans on the high side, the serious influence Chinas commercial Banks competition ability. Try to pass to our country commercial bank credit risk performance, reasons and credit risk management present situation and problems of the concrete analysis, from the financial system and credit management means two respects for problem solution. This paper first introduces the risk of commercial bank credit the definition, classification, characteristics and measurement, through from the commercial Banks internal and external environment analysis reveals the causes of the formation of credit risk, pointed out that our country credit risk is complex and unique. Find a solution to the commercial bank credit risk countermeasures. The main method is used with the theoretical analysis method to discuss credit risk management theory with practice, hope, through the systematic to our country commercial bank credit risk situation make pellucid research for bank credit risk management, improve reference. Keywords: Commercial Banks; Credit risk; Risk management引 言信貸風險是銀行所面臨的主要風險之一。就潛在損失的程度而言，信貸風險是商業(yè)銀行的首要風險，商業(yè)銀行信貸風險管理水平低下是信貸風險產(chǎn)生的主要原因。信貸風險是銀行所面臨的主要風險之一。就潛在損失的程度而言，信貸風險是商業(yè)銀行的首要風險，商業(yè)銀行信貸風險管理水平低下是信貸風險產(chǎn)生的主要原因。近年來,國際和國內(nèi)銀行業(yè)操作風險事件頻發(fā),給商業(yè)銀行帶來了巨大的損失。尤其是國內(nèi)隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展,近年來頻頻發(fā)生的系列金融大案要案,再次提醒我們,對于處在經(jīng)濟轉型之中和正在加速推進改革開放的中國銀行業(yè)來說,防范操作風險是一個十分重要而緊迫的課題。1. 當前商業(yè)銀行信貸風險的背景信貸資產(chǎn)是商業(yè)銀行的主要金融業(yè)務，商業(yè)銀行的信貸風險主要是指在商業(yè)銀行經(jīng)營信貸業(yè)務的風險總和，即商業(yè)銀行在經(jīng)營貨幣和信用業(yè)務過程中，由于各種不利因素引起貨幣資金不能按時回流，不能保值的可能性。信貸投放的行業(yè)較集中。近年來，房地產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)、通訊業(yè)及基礎設施投資快速增長，銀行的貸款資金也隨產(chǎn)業(yè)的火爆集中到這些行業(yè)上來。根據(jù)國際經(jīng)驗，個人房貸風險暴露期通常為3到5年，而我國房地產(chǎn)行業(yè)個人信貸業(yè)務是最近4年才發(fā)展起來的，也就是說我國銀行業(yè)已進入房貸風險初步顯現(xiàn)的時期。同時，商業(yè)銀行前幾年發(fā)放的房地產(chǎn)開發(fā)貸款，可能由于房地產(chǎn)的滯銷，使巨額房地產(chǎn)開發(fā)貸款面臨危機。缺乏不同等級的違約概率估計和違約損失估計。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行信貸客戶評級辦法在總體結構、等級結構、評級程序、信息收集等方面都比較粗，所用的信用等級劃分也較粗(一些銀行將客戶信用分為四級，即AAA、AA、A、BBB，而巴塞爾協(xié)議要求至少為八級，在每一級別存在略升和略降的情況，如出現(xiàn)AA+、AA-)。這種粗放式的信貸管理方式，在宏觀經(jīng)濟環(huán)境好的情況時并未顯露，但在目前金融危機環(huán)境下，很可能使商業(yè)銀行踏上未知的“地雷”，使信貸資產(chǎn)遭受損失。抵(質)押物的評估價值相對較高且缺乏更新機制。商業(yè)銀行發(fā)放的大量貸款中，有部分貸款是抵(質)押貸款，其中有很多抵(質)押物的價值評估是在我國經(jīng)濟上行時進行的，那時的宏觀經(jīng)濟背景還比較樂觀，現(xiàn)在經(jīng)濟處于下行中，銀行的抵(質)押物的價值已大幅縮水。如，2007年上半年我國股票市場異常火爆，很多銀行以股票為質押物發(fā)放了大量貸款，隨著國際游資的大規(guī)模撤離、大小非的紛紛解禁，股票價格回落，并且可能會長時間低迷，這無疑給商業(yè)銀行的抵(質)押貸款帶來巨大風險。而且，商業(yè)銀行對在建工程、未辦理產(chǎn)權證件房屋作抵押的抵押物跟蹤管理薄弱，沒有建立動態(tài)更新機制，甚至會出現(xiàn)抵押的在建工程已經(jīng)完工，還沒有辦理好后續(xù)抵押登記手續(xù)，使銀行的抵押權“懸空”。信貸風險管理組織及方法不完善。這表現(xiàn)為：信貸風險管理條塊分割，信貸風險管理框架不完善，難以從總體上測量和把握風險狀況；在制度上沒有把信貸風險的計量、分析規(guī)定為日常性。1.1. 商業(yè)銀行信貸風險形成的原因并進行分析 信貸風險產(chǎn)生的原因紛繁復雜，從其產(chǎn)生來源可將信貸風險看作商業(yè)銀行自身原因，借款企業(yè)原因和外部環(huán)境的原因。商業(yè)銀行自身的原因 從銀行自身來看，是否能夠有效防范風險，主要取決于商業(yè)銀行化改革能否完善。自銀行商業(yè)化改革以來，圍繞建立現(xiàn)代銀行制度，各商業(yè)銀行都進行了積極的探索，特別是在控制和防范風險的發(fā)生上。都相應制定了一系列嚴格的規(guī)章制度，但由于這些改革沒有從根本上觸及產(chǎn)權制度，沒有真正解決責、權、利問題，因此造成銀行自身管理監(jiān)督體系不科學，在不同程度上失去了降低不良貸款的時機。 借款企業(yè)的原因從宏觀經(jīng)濟角度來看，是否能夠有效防范風險，主要取決于企業(yè)改革是否順利完成。目前我國商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)中70以上集中于原國有企業(yè)和集體企業(yè)，它們改革成功與否和經(jīng)營狀況是否好轉是信貸資產(chǎn)質量提高的基礎。 外部環(huán)境的原因首先，社會信用環(huán)境缺失。由于我國當前經(jīng)濟正處于轉軌時期，社會信用體系沒有建立，社會上坑蒙拐騙，欠債不還，金融欺詐的失信現(xiàn)象時有發(fā)生。其次，法制不健全。一系列與信貸密切相關的法律法規(guī)尚未出臺，而且出臺的這些法律本身內(nèi)容過于簡單，缺乏可操作性，有些甚至與國家政策相悖。1.2. 商業(yè)銀行信貸管理中的問題基礎管理工作薄弱，信貸檔案資料漏缺嚴重。主要表現(xiàn)為借款人和保證人的財務資料，貸款抵押憑證，貸后檢查報告，催收通知書等資料的漏缺。信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的記錄，它的漏缺，尤其是有些法律文件不全，不僅對貸款的風險分析造成困難，也構成了依法收貸的障礙。沒有嚴格執(zhí)行貸款審貸分離制度。主要表現(xiàn)在：審貸分離機構設置遲緩；審貸分離機構流于形式，如信貸人員常常在貸款審批欠已填好貸款合同、借據(jù)等法律文件和放款憑證，出現(xiàn)合同簽訂日期和貸款借據(jù)日期早于貸款審批日期，貸款金額和期限與審批金額和期限不同等現(xiàn)象。貸款“三查”制度不落實。主要表現(xiàn)為：一是貸前調(diào)查流于形式；二是貸中審查報送不嚴；三是貸后檢查對貸款人貸款使用情況跟蹤表面化，忽視對借款人貸后資信情況、抵押物、質押物的變化情況以及保證人經(jīng)營情況和負債的變化進行跟蹤調(diào)查。貸款經(jīng)辦人員法律知識薄弱，法律意識不強，貸款失去法律保護。主要有以下幾個方面的問題：保證人主體資格不符合法律規(guī)定的要求；一些商業(yè)銀行未對抵押物、質押物的合法性，有效性進行認真審查；按照擔保法規(guī)定必須辦理抵押登記的，未按法律規(guī)定辦理抵押登記，造成抵押行為無效；變更主合同主要條款，延長主債務的履行期限或者加重主債務人債務數(shù)額，未征得保證人同意，致使保證合同無效和部分無效；不能充分利用法律有關訴訟時效中斷或中止得規(guī)定，維護銀行得依法收貸權。內(nèi)部監(jiān)督機制不健全，信貸管理制度存在漏洞，忽視對管理者的管理。主要表現(xiàn)在：一些基層行長權力過大，監(jiān)督約束機制沒有真正起到作用，造成一些基層行長亂批貸款、亂投資、亂擔保等；貸款責任無法落實，最終導致無人負責。行長經(jīng)營目標考核辦法不科學，助長了行長經(jīng)營上的短期行為。為了完成指標任務，不得不采取違規(guī)的做法。違規(guī)帳外經(jīng)營嚴重。違規(guī)帳外經(jīng)營是目前商業(yè)銀行信貸管理中的一個重要問題。其違規(guī)經(jīng)營主要采取私設帳外帳，亂用科目，調(diào)整帳表和繞規(guī)模貸款等形式，并主要投向房地產(chǎn)公司或其他高風險受益領域。由于帳外經(jīng)營是在隱蔽情況下進行的，這部分資產(chǎn)沒有處于有效的監(jiān)督之下，甚至參與了違法犯罪活動，因而這部分信貸資產(chǎn)處于巨大的風險中。1.3. 商業(yè)銀行信貸管理對策 信貸資產(chǎn)質量的好壞，不僅直接決定著銀行自身以至金融業(yè)能否生存發(fā)展，而且對整個經(jīng)濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定有著重要的影響。因此，如何防范信貸風險，是一個具有現(xiàn)實意義的重要課題。立足于標本兼治，我們應借鑒國際銀行業(yè)先進風險管理經(jīng)驗，對國有商業(yè)銀行進行信貸風險管理。首先要加快金融改革步伐。首先四大國有商業(yè)銀行要加快商業(yè)化進程，徹底地改革信貸管理體制，科學地制定貸款授權授信制度，不能簡單“一刀切”，靠犧牲基層活力單純求安全。其次要加強銀行內(nèi)部管理。為了保證銀行信貸資產(chǎn)質量的穩(wěn)定提高，應從注意銀行內(nèi)部管理入手，堅持穩(wěn)健的經(jīng)營方針。還要優(yōu)化我國商業(yè)銀行的外部經(jīng)營環(huán)境，比如加快利率市場化，發(fā)展資本市場，以及盡快完善貸款風險補償機制。此外還要提高員工素質，培育全員的風險控制氛圍。對于一個企業(yè)，能否生存和發(fā)展，人才是關鍵，商業(yè)銀行也不例外。解決我國商業(yè)銀行信貸風險過高的問題是一項長期而又艱巨的任務。目前我們應努力做好加快金融改革步伐，加強銀行內(nèi)部管理和優(yōu)化我國商業(yè)銀行的外部經(jīng)營環(huán)境的工作，逐步解決我國商業(yè)銀行信貸風險過高問題。1.4. 我國信用風險管理現(xiàn)狀尚未形成正確的風險管理理念目前，我國銀行工作人員對信用風險管理的認識不夠，管理理念較陳舊，首先，對銀行發(fā)展的眼前利益與長遠目標的協(xié)調(diào)認識不充分；其次，對銀行業(yè)發(fā)展與信用風險管理的關系認識不充分；再次，信用風險管理的意識在整個行業(yè)的職員中和經(jīng)營管理過程中貫徹不充分，總認為信用風險管理是風險控制部門的職責。信用風險管理人才匱乏，缺少分析與預測專家由于我國開展信用風險管理的時間較短，無論是管理經(jīng)驗的積累，還是管理人才的培訓都相當匱乏，導致風險分析與預測行家較少，制約了國際先進信用風險管理模型和方法在我國的推廣應用。銀行信用風險定量管理落后，尚未建立信用風險的質量與管理的先進技術?，F(xiàn)代信用風險管理與傳統(tǒng)的信用風險管理不同的是越來越重視定量分析，大量運用數(shù)據(jù)統(tǒng)計模型和金融工具，但在我國銀行業(yè)的定量分析中主要還是參考資產(chǎn)負債指標和頭寸匹配指標，風險測算統(tǒng)計工作還未能實現(xiàn)制度化和科學化。尚未建立起一個健康的社會信用體系，企業(yè)信用情況難以真實反映。由于我國社會上普遍存在信用缺失，企業(yè)財務數(shù)據(jù)真實性不高，加上信用評級未完全用在貸款決策上，基層信貸人員又沒有過多時間隨時跟蹤企業(yè)財務變化情況，導致信用風險管理中的財務數(shù)據(jù)不全面、不準確，風險得不到真實反映?；A數(shù)據(jù)庫有待充實，管理結果有待檢驗。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)資料對不同信用級別的實際違約率和損失程度進行統(tǒng)計分析，是檢驗信用風險管理結果客觀性的重要手段。但在我國起步較晚的信用風險管理中，信息披露、管理方法還缺乏效力，難以收到企業(yè)的真實財務資料，從而導致分析結果缺乏可信度，先進的信用風險管理技術難以運用到銀行實際的信用風險管理當中去。1.5. 國際先進銀行風險管理趨勢及特點國外銀行信用風險管理經(jīng)過幾十年的發(fā)展和實踐,積累和總結了許多先進的理念和方法,從1988年巴塞爾協(xié)議的誕生，其間經(jīng)過VAR、CreditMetrics等定量分析信用風險的數(shù)理模型的運用，至1999年和2002年新巴塞爾資本協(xié)議征求意見稿的出臺，不僅強調(diào)用先進的工具量化風險，而且在當前金融全球化的大趨勢下，國際先進銀行越來越重視從全球范圍管理銀行面臨的所有風險，強調(diào)風險管理貫穿于銀行業(yè)務的整個過程，風險管理正在從高深的理論變?yōu)樗袕臉I(yè)人員的自覺意識和行為，具體說來，具有以下五方面的特點：全新的風險管理方法。隨著經(jīng)濟的全球化趨勢不斷深入，企業(yè)經(jīng)營區(qū)域逐步跨國化，股權逐步多樣化和復雜化，業(yè)務領域逐步多樣化，這給商業(yè)銀行風險管理提出了新的要求。目前，國際活躍銀行風險管理的重點已經(jīng)從信用風險，擴大到既重視信用風險又重視市場風險和操作性風險；信用風險管理的重點從關注單筆交易、單項資產(chǎn)和單個客戶，擴大到既重視單筆交易和單個客戶的風險管理，又高度關注所有信用敞口的總體風險控制。為了避免各類風險在地區(qū)、產(chǎn)品、行業(yè)和客戶群的過度集中，國際活躍銀行采取統(tǒng)一授信管理、資產(chǎn)組合管理以及資產(chǎn)證券化、信用衍生產(chǎn)品等一系列全新的風險管理技術和方法，防范和轉移各類風險。國際活躍銀行風險管理越來越重視定量分析，大量使用盯市模型中KMV、CreditMetrics等、違約模型中的CreditRisk等數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)控風險，這使得風險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學性的特征，也使得風險管理成為藝術性和科學性相結合的工作。全面的風險管理范圍。所謂全面風險管理是指對整個銀行內(nèi)各個層次的業(yè)務單位，各個種類風險的通盤管理，這種管理要求將信用風險、市場風險和操作性風險等不同風險類型，公司、零售、金融機構等不同客戶種類，資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務和中間業(yè)務等不同性質業(yè)務的風險都納入統(tǒng)一的風險管理范圍，并將承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，對各類風險依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總，依據(jù)全部業(yè)務的相關性對風險進行控制和管理。全面風險管理是銀行業(yè)務多元化后產(chǎn)生的一種需求，其優(yōu)點是可以大大改進風險收益分析的質量。該原則說明，作為銀行的風險管理部門有責任對銀行的所有風險進行系統(tǒng)化的管理，在風險管理方面不應該存在任何“死角”。風險管理部門要通過風險管理規(guī)劃、制定風險管理政策等方式，在銀行系統(tǒng)內(nèi)實現(xiàn)風險管理理念的統(tǒng)一、目標的統(tǒng)一和標準的統(tǒng)一，從而實現(xiàn)風險管理的全面化、系統(tǒng)化。全球的風險管理體系。國際活躍銀行都是經(jīng)營地域遍布全球的跨國公司，由于政治、經(jīng)濟、社會因素導致的國別風險成為了危及銀行業(yè)安全的重要因素。商業(yè)銀行的國際化發(fā)展趨勢要求風險管理體系必須是全球化的，應該根據(jù)業(yè)務中心和利潤中心建立相適應的區(qū)域風險管理中心，與國內(nèi)的風險管理體系相互銜接和配合，對各國、各地區(qū)的風險進行甄別，對風險在國別、地域之間的轉化和轉移進行評估和風險預警。全程的風險管理過程。商業(yè)銀行的業(yè)務特點決定了業(yè)務的每個環(huán)節(jié)都具有風險，伴隨著風險，銀行的風險管理也應貫穿于業(yè)務發(fā)展的每一個過程，哪一個環(huán)節(jié)缺少風險管理，就有可能出現(xiàn)損失，甚至導致整個業(yè)務活動的失敗。全員的風險管理文化。風險存在在每一個業(yè)務和環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行的這種內(nèi)在風險特性決定了風險管理必須體現(xiàn)為每一個員工的行為，所有銀行工作人員都應該具有風險管理的意識和自覺。為了有效地識別、防范和控制風險，國際活躍銀行一般都設有專門的風險管理部門，專司風險控制之職。但是，風險控制又決不僅是風險管理部門的事情，無論是董事會還是管理層，無論是風險管理部門還是業(yè)務拓展部門，每個崗位、每個人在做每項業(yè)務時都要考慮風險因素。董事會是銀行風險管理的最高機構，負責衡量銀行的總體風險敞口，并對風險管理承擔總的、最終的責任。董事會下設獨立于管理層的風險管理委員會，通過風險管理委員會對銀行風險管理的重大事項進行判斷和決策，管理層必須執(zhí)行。國外先進銀行風險管理經(jīng)驗對我國銀行業(yè)的啟迪:與國外先進銀行相比，我國商業(yè)銀行風險管理在外部環(huán)境和內(nèi)部管理方面都存在著較大的差距，借鑒其先進經(jīng)驗，我們應著重從內(nèi)外兩方面進行改進：從外部來看，應致力于強化外部監(jiān)管，改進企業(yè)信用，規(guī)范會計事務所的行為，為銀行的貸款投資決策建立良好的外部經(jīng)濟環(huán)境。從內(nèi)部來看，應致力于構建完善的信用風險管理體系，健全內(nèi)部控制制度，樹立先進的風險管理文化，建立先進的信息收集和處理系統(tǒng)，提高風險管理技術，從而提高自身風險管理水平。強化信用風險管理的內(nèi)部途徑:強化信用風險管理的內(nèi)部途徑主要是從風險管理體系的健全風險管理技術（特別是控制技術）的提高、內(nèi)部控制制度的強化、風險文化的樹立等方面加以論述。2. 商業(yè)銀行信貸風險管理理論基礎2.1. 信貸風險的定義信貸風險的形成是一個從萌芽、積累直至發(fā)生的漸進過程。在還款期限屆滿之前，借款人財務商務狀況的重大不利變化很有可能影響其履約能力，貸款人除了可以通過約定一般性的違約條款、設定擔保等方式來確保債權如期受償之外，還可以在合同中約定“交叉違約條款”。交叉違約的基本含義是：如果本合同項下的債務人在其他貸款合同項下出現(xiàn)違約，則也視為對本合同的違約。一般來說，債權人都是以當事人未履行其在本合同項下的義務為由，追究債務人的違約責任，但交叉違約條款突破了這一限制，它頗有“先下手為強，后下手遭殃”的味道，即試圖趕在借款人其他貸款合同項下的債務出現(xiàn)償還危機之前采取救濟措施，以避免自己處于比其他債權人更糟的處境。此種違約形態(tài)在我國現(xiàn)行法上雖無明確規(guī)定，但它并不違反合同法的有關法理及法律精神，現(xiàn)行合同法中的不安抗辯權可以作為其適用的法理依據(jù)。因此，交叉違約條款可以作為約定條款訂入合同之中，以使貸款人能夠及時全面的掌控借款人的信用水平。2.2. 信貸風險的特征信貸風險作為風險在商業(yè)銀行信貸業(yè)務上的特殊表現(xiàn)，具有以下主要特征：產(chǎn)生原因復雜、表現(xiàn)多樣。信貸活動是一項復雜的社會經(jīng)濟活動，形成信貸風險的原因涉及多個方面，具體某一筆貸款損失，其產(chǎn)生的原因可能是多種多樣的，有政治的，如政策性貸款；更多是經(jīng)濟的，如經(jīng)濟周期波動；還有自然的，如自然災害；甚至是道德上的，如欺詐等，這些都反映了信貸風險的復雜性和多樣性。金額巨大、影響面廣。信貸業(yè)務滲透到社會經(jīng)濟生活的各個角落，信貸風險帶來的損失往往金額巨大，遠遠超過一般企業(yè)的風險損失。由于商業(yè)銀行具有信用創(chuàng)造職能，其信用活動風險往往會通過連鎖反應放大數(shù)倍，從而對整個經(jīng)濟體系產(chǎn)生較大影響?？赡苤苯釉斐韶泿刨Y金損失。商業(yè)銀行的經(jīng)營對象是貨幣資金，因此其所面臨的信貸風險將直接表現(xiàn)為貨幣資金損失的風險，風險控制不到位，銀行將直接損失貨幣資金。具有較強的可控性，管理要求高?；谏鲜鎏攸c，銀行信貸風險管理的要求高于對一般風險的管理，商業(yè)銀行必須加強信貸風險管理，通過一定的管理手段減少風險發(fā)生的概率，減輕或避免風險造成的損失。這也是研究并加強信貸風險管理的意義所在。2.3. 信貸風險的種類根據(jù)信貸風險產(chǎn)生的原因，信貸風險通?？梢詣澐譃樾庞蔑L險、市場風險、流動性風險、操作風險、法律風險等主要類別。2.3.1. 信用風險信用風險是導致潛在損失的最主要因素。信用風險也稱“對家風險”，指交易的對方不履行或無力履行在交易中的義務，而引發(fā)損失的可能性。銀行授信業(yè)務中的交易對方，如借款人、保函申請人，不按期償還貸款本息或無法履行由銀行擔保的責任，都會產(chǎn)生信用風險。信用風險通常也包括客戶信用等級下降的風險，這種風險并不等同于違約，但它意味著違約可能性的增加。商業(yè)銀行信貸風險的根源在于借款人信用風險，因而防范和化解信用風險是銀行信貸風險管理的主要任務。導致信用風險的主要原因是：授信對象沒有足夠的現(xiàn)金流量，不能按期償還貸款或其他授信項下應向銀行支付的款項，具體體現(xiàn)在：產(chǎn)品或服務市場發(fā)生變化，市場萎縮或消失，致使銷售減少、停止、或銷售價格下降，導致授信對象銷售收入減少，現(xiàn)金流量減少；或者雖有銷售收入但銷售條件如付款方式等對授信對象不利，如采取賒銷等方式，在財務報表上表現(xiàn)為應收帳款增加，同樣會減少現(xiàn)金流量。經(jīng)營成本和費用增大，如原料價格上漲、人力或管理費用增加等，導致授信對象現(xiàn)金流量減少。授信對象盲目擴張，可用來還款的現(xiàn)金流量被挪用。新建項目超支或建設期延長，貸款到期后仍未投產(chǎn)，沒有可以用來還款的收入來源，這是固定資產(chǎn)貸款所面臨的主要風險。匯率變動或利率變動使借款人在貸款到期時實際還款金額增加，而正常的經(jīng)營又不能產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量來彌補。授信對象賬戶被查封，不能動用資金還款。即借款人在貸款到期時因各種原因被法庭凍結賬戶，不能提取資金還款，或在貸款到期前因各種原因被清盤，正常的運營被停止，沒有足夠的現(xiàn)金流量來還款。授信對象沒有還款意愿，有能力還款但不愿還款。這種情況在法制及社會征信體制不健全的環(huán)境下經(jīng)常發(fā)生。一般來說，借款人不愿還款有以下原因：借款人將還款資金挪作他用。借款人有欺詐行為，攜款出逃等。2.3.2. 流動性風險流動性風險也是銀行的一種主要風險。流動性風險是指短期資產(chǎn)不足以用于支付短期負債或額外的資金流出，即兩者不匹配導致的風險。銀行通?；I集短期資金，貸出長期資金，因此資產(chǎn)和負債之間會存在期限缺口，這種期限的不匹配會導致流動性風險增加和流動性成本上升。銀行的流動性狀況還受融資項目的資金運用和資金來源的時間安排的影響，稱為資金來源和運用的時間缺口，這一缺口的大小及其時間上的穩(wěn)定程度將影響著銀行總體的流動性狀況。流動性風險也意味著籌資困難的風險。銀行的籌資能力一方面取決于銀行的信用等級，另一方面取決于銀行的籌資政策。如果銀行的信用等級下降，籌資成本將上升；如果銀行過度依賴外部融資，且其籌資行為出現(xiàn)不正常的波動或反復，則其在金融市場上的資信將會收到影響，進而影響其籌資能力。流動性嚴重不足將導致金融機構倒閉破產(chǎn)。例如，由于某一重大客戶的違約引起的巨大損失將造成某一金融機構日后流動性不足，進而導致擠兌的產(chǎn)生或其他金融機構出于防范違約風險的目的而取消對其的信用額度，這兩者反過來又會加重流動性危機，從而導致銀行破產(chǎn)。2.3.3. 市場風險市場風險是指因市場變化而導致財務狀況發(fā)生不利變化的可能性。對銀行來說，市場風險指市場變化給銀行帶來財務損失的可能性。因市場變化導致借款人財務處境困難而不能按期償還銀行貸款的，對銀行來說仍然是一種信用風險，而不是市場風險。銀行經(jīng)營信貸業(yè)務面臨的市場風險主要是利率風險和匯率風險。利率風險是指由于市場利率水平變化給銀行帶來損失的可能性，匯率風險是指由于外匯價格變動給銀行帶來損失的可能性。利率風險和匯率風險可能造成銀行信貸業(yè)務收入的損失，對信貸資產(chǎn)的安全也會產(chǎn)生不利影響。如資金市場求大于供使利率升高，而貸款使用固定利率，則銀行預期的利息收入要減少甚至出現(xiàn)利息收入小于利息支出。匯率的變化同樣有可能使銀行在存、放款貨幣匹配不當?shù)那闆r下遭受匯率損失。同樣，利率和匯率的變動會導致信用風險的激增，從而影響信貸資產(chǎn)的安全。2.3.4. 法律風險法律風險是指交易合同不能得到法律保護的可能性。在現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行所面臨的法律風險較為突出，主要體現(xiàn)在：合法債權得不到法律保護立法空白,立法落后于經(jīng)濟發(fā)展，使債權人在尋求法律保護時，沒有適用的法律。我國社會主義市場經(jīng)濟體制建立時間不長，立法落后于實踐，企業(yè)借改制之機逃廢銀行債務的現(xiàn)象十分普遍，這在很大程度上是由于沒有適用的法律來保護銀行的債權。執(zhí)法不力和司法不公。我國目前銀行面臨的最大的法律風險，是有些地方的司法部門執(zhí)法不力或司法不公。由于主觀和客觀的原因，許多地方司法當局對銀行合法債權的保護遠遠落后于對本地企業(yè)的法律保護，表現(xiàn)在銀行正當?shù)膫鶛嘣V訟不能得到公正和及時的受理，或雖有公正的審判但沒有實際有效的法庭執(zhí)行等。法律變更法律變更，使在變更之前簽署的在變更后仍未到期的信貸協(xié)議及其他法律文件變?yōu)闊o效或不完備的文件，得不到變更后的法律的保護。如：在擔保法實施之前，以房地產(chǎn)、土地、交通工具等財產(chǎn)設定的抵押，無須辦理抵押登記，擔保法出臺后，要求以上述財產(chǎn)設定抵押權必須進行登記，否則抵押無效。在這種情況下，如果借款人不配合銀行去辦理抵押登記，銀行原來持有的抵押就沒有任何意義。法律文件不完備銀行在辦理信貸業(yè)務時，沒有按法律規(guī)定的要求，與授信對象簽署完備的法律文件，致使債權不完整，不能得到法律的充分保護。如財產(chǎn)抵押，不但需要抵押與受押雙方簽訂合法的完備的抵押協(xié)議，而且需要到有關部門辦理抵押協(xié)議登記，缺任何一項都不能得到法律的保護。交易對方授權不足即交易對方簽署借款合同的代表沒有得到合法的充分的授權，如沒有全體董事簽字的董事會授權書等。銀行明知借款人使用信貸資金從事非法活動而放款，使銀行信貸資產(chǎn)得不到法律保護。2.3.5. 操作風險操作風險是指銀行在處理業(yè)務時操作失誤或操作不當而造成損失的可能性。操作風險會給金融機構帶來巨大的損失。英國歷史最長的商人銀行巴林銀行，因其新加坡分行高級職員利森越權交易而損失巨大，最后被其他銀行收購，就是一個典型的沒有控制好操作風險的例子。信貸業(yè)務的操作風險產(chǎn)生于：做出授信決策所依據(jù)的資料和信息不完整或不真實，不能有效地識別、量度和控制授信風險。銀行在做出授信決定前，必須對授信對象本身及其周邊環(huán)境進行充分的調(diào)查了解，包括其資產(chǎn)負債狀況、經(jīng)營管理情況、發(fā)展前景、與本行及其他金融機構的往來記錄等，以判斷授信對象有無完備的借款資格、足夠的還款能力和充分的還款意愿，這是授信業(yè)務風險防范的基礎。必須建立嚴密的授信業(yè)務操作規(guī)程，保證授信決策所依據(jù)信息資料的真實、準確和完備。內(nèi)部控制制度不完善，授信建議權和審批權過分集中，缺乏有效的約束機制。權力過分集中在一個或幾個職員身上，授權人依靠的只是受權人的忠誠和能力，對受權人的權力制約和行為約束不夠，容易引發(fā)金融案件，會給銀行帶來很大損失。職員工作能力和責任心差，導致工作失誤或疏忽，或為了個人私利，對銀行進行欺詐，如向上級提供關于授信對象的虛假信息、非法或越權授信等。內(nèi)部工作程序因故被打斷或停頓，如電腦系統(tǒng)、內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)生故障等。2.3.6. 資產(chǎn)管理理論早期商業(yè)銀行家認為銀行的負債主要取決于客戶的存款，銀行對此沒有決定權，是被動的。而商業(yè)銀行可以主動安排自己的資金運用，合理安排資產(chǎn)結構，通過資產(chǎn)業(yè)務獲得盡量高的利潤，并保證資產(chǎn)的流動性和安全性。銀行管理關鍵在資產(chǎn)管理，在既定負債所決定的資產(chǎn)規(guī)模前提下，實現(xiàn)資產(chǎn)結構的最優(yōu)化。2.3.7. 資產(chǎn)負債綜合管理理論資產(chǎn)負債管理理論產(chǎn)生于20世紀70年代中后期，該理論并不是對資產(chǎn)管理、負債管理理論的否定，而是吸收了前兩種管理理論的合理內(nèi)涵，并對其進行了發(fā)展和深化。資產(chǎn)負債綜合管理理論認為，商業(yè)銀行單靠資金管理或單靠負債管理都難以達到流動性、安全性、盈利性的均衡。銀行應對資產(chǎn)負債兩方面業(yè)務進行全方位、多層次的管理，保證資產(chǎn)負債結構調(diào)整的及時性、靈活性，以此保證流動性供給能力。 20世紀70年代末，市場利率大幅上升，使得負債管理在負債成本提高和經(jīng)營風險增加等方面的缺陷越來越明顯。單純的負債管理已經(jīng)不能滿足銀行經(jīng)營管理的需要。這一時期各國金融管制放松，使得銀行吸收存款的壓力減小，因此，商業(yè)銀行由單純偏重資產(chǎn)或負債管理轉向資產(chǎn)負債綜合管理。資產(chǎn)負債綜合管理理論既吸收了資產(chǎn)管理理論和負債管理理論的精華，又克服了其缺陷，從資產(chǎn)、負債平衡的角度去協(xié)調(diào)銀行安全性、流動性、盈利性之間的矛盾，使銀行經(jīng)營管理更為科學。3. 我國商業(yè)銀行信貸風險及其形成原因 信貸風險的形成并不是單一的因素，而是具有系統(tǒng)性和廣泛性，它和經(jīng)濟、法律、社會、制度、道德等都有密切聯(lián)系，各種理論都是從不同的角度來研究這個問題。同時，信貸風險又具有差異性。在不同的國家、不同的文化、不同的經(jīng)濟周期、不同的經(jīng)濟制度中，表現(xiàn)形式和成因又有所不同。具體到每一個行業(yè)、每一個企業(yè)，情況就更加復雜。但是從我國的實際情況來看，商業(yè)銀行信貸風險原因主要可以分為內(nèi)部原因和外部原因。3.1. 我國商業(yè)銀行信貸風險形成外部原因 外部原因來源于經(jīng)濟體系以外，是經(jīng)濟過程運行中隨機性、偶然性的變化或不可預測的趨勢。歷史方面的原因改革開放以前，我國的融資機制是收入機制，即財政主導型融資。企業(yè)的財務平衡資金全部由財政供給，利潤全部由財政吸納維持，具有明顯的計劃體制特征，企業(yè)實收資本及新增資本全部由財政劃撥，資產(chǎn)負債表上負債很小。改革開放以來，隨著“撥轉貸”和“利改稅”，企業(yè)資金來源不再由財政全盤劃撥，而是在企業(yè)保持25%左右的資金前提下，其余全部資金改由商業(yè)銀行信貸提供。由于我國的資本市場還不成熟，企業(yè)的資金大部分還是來自國有商業(yè)銀行貸款融資機制，由財政主導型轉變?yōu)閲猩虡I(yè)銀行主導型融資?！皳苻D貸”后，大量靠財政撥款興建的企業(yè)改為銀行貸款，企業(yè)資產(chǎn)負債率高達80%。由于企業(yè)本身不注意積累、融資渠道單一，企業(yè)的負債基本上都是銀行貸款，這就使得國有商業(yè)銀行成為投資風險的主要承擔者。同時，由于財稅改革，財政收入占國民收入比重逐年下降，財政狀況較為困難，大量的財政赤字靠向中央銀行透支來平衡。商業(yè)銀行迫于財政的壓力，發(fā)放一些諸如“安定團結貸款”之類收回無望的貸款，無疑又加大了銀行信貸風險。 同時隨著改革的不斷深入，原有的生產(chǎn)流通體制發(fā)生了重大變化，經(jīng)濟結構出現(xiàn)了重大調(diào)整，國有企業(yè)進行多種形式的重組。這些變化和調(diào)整對社會產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和升級具有重大意義，但也造成一些商業(yè)批發(fā)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)破產(chǎn)，因而不可避免地給銀行的貸款造成損失。不但如此，在國家進行企業(yè)體制改革的有關政策出臺后，在局部利益的驅動下，借改制、破產(chǎn)之名逃廢銀行債務的做法十分嚴重。據(jù)有關方面統(tǒng)計，在 2000 年底，在工、農(nóng)、中、建、交五家商業(yè)銀行開戶的改制企業(yè)為 62656 戶，涉及貸款本息 5792 億元，經(jīng)金融債權管理機構認定的逃廢債企業(yè) 32140 戶，占改制企業(yè)貸款本息的31.96%。其中，國有企業(yè) 22296 戶，占逃廢債企業(yè)總數(shù)的 69.37%，逃廢貸款本息 1273億元，占逃廢債總額的 68.77%；非國有企業(yè) 9844 戶，占逃廢債改制企業(yè)的 30.63%，逃廢貸款本息 578 億元，占逃廢債總額的 31%。宏觀經(jīng)濟政策的影響近幾年我國實施穩(wěn)健的貨幣金融政策，對推動經(jīng)濟增長及促進就業(yè)發(fā)揮了重要作用。貨幣金融政策直接影響銀行和企業(yè)的資金成本。銀行的信貸政策總是服務于一定時期的國家產(chǎn)業(yè)政策和貨幣金融政策，尤其是當政策限制和鼓勵某些行業(yè)的發(fā)展時，都可能直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，從而輻射到銀行信貸資產(chǎn)的安全，觸發(fā)信貸風險。在經(jīng)濟高速發(fā)展時期，由于銀行信貸部門過多地將資金投放到某一行業(yè)或領域，這個行業(yè)或領域的資產(chǎn)價格升得太高，出現(xiàn)了“泡沫”。在“泡沫”破滅后，銀行出現(xiàn)很大的信貸損失，甚至導致整個國家的經(jīng)濟陷入衰退。美國20世紀80年代曾經(jīng)歷過房地產(chǎn)泡沫破滅，1997年亞洲金融危機時東南亞國家也出現(xiàn)過類似情況，而且這種情況很可能還會在其他國家重演。企業(yè)融資依賴的影響由于資本市場發(fā)展不足，企業(yè)對銀行資金過度依賴，國有商業(yè)銀行作為國有企業(yè)最大的債權人和最主要的虧損承擔者，承擔了過重的資金融通的壓力。在我國，直接融資的發(fā)展速度一直較慢，與我國經(jīng)濟的發(fā)展速度始終不相稱。其中，股權融資曾在 2000 年時達到了最高峰，比重占到了整個融資總額 12.6，之后便一直呈現(xiàn)下降趨勢。我國企業(yè)債余額占 GDP 的比重僅為 2左右，美國為 36、日本為 25。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規(guī)模高速擴張。相關數(shù)據(jù)顯示，2000 年，在我國國內(nèi)金融市場融資格局中，以銀行貸款為主的間接融資所占的比重為 72.8%；從2004上半年我國國內(nèi)非金融部門（包括居民、企業(yè)和政府部門）外部資金來源的結構看，銀行貸款高達83%。銀行信貸仍然是我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟建設投資的主要渠道，風險高度集中。遠高于發(fā)達國家金融市場融資格局中間接融資只占40%以下的比率。由于歷史原因，企業(yè)資產(chǎn)負債率普遍較高，自有資金嚴重不足。在資金的需求上過分依賴銀行的投入，當經(jīng)營遇到困難或發(fā)生虧損時，還貸能力被削弱，必然造成銀行不良貸款的大量增加。一些企業(yè)自身經(jīng)營管理不善，發(fā)展后勁不足，低效的企業(yè)經(jīng)營帶來巨大的銀行信貸風險，成為信貸風險大量積聚并顯現(xiàn)的一個重要原因。社會信用缺失的影響信用是市場經(jīng)濟的基石，良好的社會信用是建立和規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟秩序的重要保證，也是有效防范金融風險的重要條件。但是一個時期以來，我國社會信用缺失現(xiàn)象十分嚴重，并呈蔓延之勢，破壞了市場的有序性、公正性和競爭性，已成為我國銀行信貸風險的主要誘因。企業(yè)的信用缺乏，使得銀行對貸款越來越謹慎，甚至“懼貸”，存貸差不斷擴大，同時不良資產(chǎn)不斷增多，而有些急需資金的企業(yè)又得不到貸款，這反映了銀企關系的緊張和社會信用程度的低下。我國信用環(huán)境和法制環(huán)境上的軟約束，導致部分企業(yè)為順利通過銀行的層層信貸審查，而向銀行隱瞞其真實經(jīng)營業(yè)績和風險狀況，使得銀行無法獲得真實的信息。中介機構誠信度不高,出具虛假報告,為企業(yè)騙取、逃廢銀行債務大開方便之門。相當數(shù)量的企業(yè)從銀行申請貸款時通過虛假出資、編造虛假會計信息等騙取銀行信用，想方設法逃廢銀行的債務。3.2. 我國商業(yè)銀行信貸風險形成內(nèi)部原因 內(nèi)部原因來源于經(jīng)濟體制內(nèi)，是由于商業(yè)銀行主觀決策和獲取信息不充分等原因造成，具有明顯的個性特征。經(jīng)營管理水平不高隨著商業(yè)化改革的穩(wěn)步推進，我國商業(yè)銀行集約化經(jīng)營意識不斷增強，初步建立了較為完善的信貸管理體制，經(jīng)營管理水平不風險管理與業(yè)務發(fā)展看成是一對相互對立的矛盾，從而認為，風險管理必然阻礙業(yè)務發(fā)展，業(yè)務發(fā)展必定排斥風險管理。在這一理念的主導下，信貸風險管理與業(yè)務發(fā)展被割裂開來，形成“兩張皮”。風險管理部門在制定規(guī)章制度時往往不考慮其對業(yè)務發(fā)展的可能影響；而業(yè)務部門在開拓業(yè)務時則是盲目地擴張，根本不顧及風險問題。這直接導致信貸風險隱患的增加。二是風險管理時效性差。風險發(fā)現(xiàn)滯后、政策滯后、管理滯后、查處滯后、整改滯后，缺乏全面、統(tǒng)一、連貫的風險管理對策。三是風險分析方法單調(diào)。定性分析多定量分析少，局部分析多全局分析少，靜態(tài)分析多動態(tài)分析少，事后分析多事前分析少，上層分析多基層分析少，對風險的潛在性無法及時或準確預見，對風險的事前控制和防范能力不強。 貸款管理制度體系有待完善從制度體系上看，內(nèi)部風險控制制度、貸款審查制度薄弱；安全性、流動性、效益性的經(jīng)營原則難以真正落實到位。從管理體制上看，組織結構不合理, 縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關系強調(diào)得不夠；各種風險管理綜合協(xié)調(diào)差，難以從總體上測量和把握風險狀況；缺乏獨立的風險監(jiān)控程序，致使管理層、決策層不能及時、全面、準確地掌握信用狀況。從經(jīng)營機制上看，決策機制不健全，對經(jīng)營決策缺乏有效的約束；信貸經(jīng)營利益機制與風險機制不對稱，缺乏責、權、利有機配套的約束機制和激勵機制，對經(jīng)營責任和資產(chǎn)損失的考核不明確、不嚴格，經(jīng)營管理中的短期行為比較普遍，因而直接影響了貸款的發(fā)放和收回的質量；信貸操作不規(guī)范主要表現(xiàn)在：一是缺乏明確的市場定位，缺乏科學有效的分析調(diào)查，在信貸資金營運上追逐產(chǎn)業(yè)熱點，資金投向集中，使銀行規(guī)避風險的能力減弱。二是在信貸具體運作中對制度落實往往流于形式，重形式而輕落實，對借款人、保證人背景缺乏細致調(diào)查，對貸款的目的和用途以及還款來源分析不夠，保證不充分，過分倚重擔保、抵押、質押等第二還款來源。三是行業(yè)競爭不規(guī)范，為了眼前利益、短期利益,放松信貸資金的投放條件, 放棄原則，爭相給優(yōu)質客戶超量授信和貸款甚至搞違規(guī)和賬外經(jīng)營。四是在貸款審查中，只注重企業(yè)靜態(tài)的書面材料，而對企業(yè)的動態(tài)變化應變能力不足，尤其是對由于經(jīng)濟結構調(diào)整和企業(yè)機制的轉換所帶來的經(jīng)濟波動缺乏科學的動態(tài)分析和必要的防范措施。信貸管理中的信息不對稱從信息理論方面來看，信息的不對稱性是引發(fā)信貸風險的重要因素。在經(jīng)濟運行過程中，任何一項交易，如果交易雙方所擁有的與該項交易有關的信息是不對稱的，就會引起“道德風險”和“逆向選擇”，便有可能出現(xiàn)欺詐交易和違背某一交易方初衷的交易。在信貸市場上，借款人總是要比商業(yè)銀行更了解其項目的風險和收益的情況。由于無法了解所有項目的風險程度，銀行只能根據(jù)市場上各個項目的平均風險程度決定貸款利率。這樣，低風險項目由于借貸成本高于預期水平而退出借款市場，那些愿意支付高利率的都是高風險項目，“逆向選擇”由此產(chǎn)生，貸款的平均風險隨之提高。同樣的，企業(yè)在貸款執(zhí)行過程中，可能出于機會主義動機，隱藏資金使用的真實信息，采取不負責的態(tài)度，將貸款資金使用到高風險的行業(yè)上，從而可能釀成商業(yè)銀行信貸風險。另外，商業(yè)銀行存在其所有者與經(jīng)營者之間的委托一代理關系，這也是商業(yè)銀行風險生成與積累的一個關鍵因素。一方面，借款人的機會主義行為的多少取決于經(jīng)營者的認真程度;另一方面，銀行經(jīng)營者作為一個有限理性的經(jīng)濟人，同樣具有采取機會主義行為的傾向，這一傾向的程度強弱對于銀行信貸風險的生成是極其重要的。因此，股東與銀行經(jīng)營者的委托一代理能夠更有效地解釋導致資產(chǎn)質量惡化的制度性原因，這主要取決于商業(yè)銀行內(nèi)部的激勵一約束機制的完善程度。4. 我國商業(yè)銀行信貸審查風險控制分析 4.1. 商業(yè)銀行風險管理的組織結構 商業(yè)銀行風險管理的組織結構是建立在商業(yè)銀行整體組織結構上。組織結構反映了銀行經(jīng)營風格和經(jīng)營戰(zhàn)略的特點，合理的組織結構是現(xiàn)代商業(yè)銀行風險防范的基礎。 4.1.1. 風險管理部門的設立原則 加強風險的防范能力首先必須要按照內(nèi)部控制的“不相容職務分離”原則，建立“信貸制度制定權”、“貸款發(fā)放執(zhí)行權”和“風險貸款處置權”三權分立的貸款審查組織構架，從而在組織機制上實現(xiàn)信貸業(yè)務的科學決策，達到風險控制的目的。這種三權分立的組織構架強化業(yè)務操作、風險控制部門的相對分離，要求建立相對獨立的風險調(diào)查制約系統(tǒng)、風險審查制約系統(tǒng)、風險審批制約系統(tǒng)和風險檢查制約系統(tǒng)并強化同一經(jīng)營層次內(nèi)各業(yè)務運作系統(tǒng)之間的制約關系。專職“信貸制度制定權”的信貸管理部門。該部門一般由信貸委員會和信貸管理部行使，負責制定、修改銀行的各項信貸政策和信貸制度、規(guī)范各項授信業(yè)務的標準和流程、設計對客戶信用風險的評估方法和審查模式、界定銀行系統(tǒng)內(nèi)各級機構和人員的審批權限，并負責對以上制度和規(guī)定的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查?！百J款發(fā)放執(zhí)行權”由兩個相對獨立的部門行使，即信貸業(yè)務市場部和信用審查部。從工作職能看，信貸業(yè)務部負責信貸業(yè)務的貸前調(diào)查和貸后檢查跟蹤管理，信用審查部門負責貸時審查并向有權審批人做出報告，這體現(xiàn)了審貸分離的要求從工作范疇看，信貸業(yè)務人員或客戶經(jīng)理直接與客戶接觸，進行調(diào)查、訪談、核保及定性的分析判斷，信貸審查人員是只對材料不對客戶，評價客戶的各個方面以及償債能力和擔保品，將客戶風險定量化。處置不良資產(chǎn)的資產(chǎn)風險管理委員會和資產(chǎn)管理保全部門。該部門加強對不良資產(chǎn)的清收管理，是商業(yè)銀行風險防范的最后一道屏障，也是商業(yè)銀行實現(xiàn)流動性、安全性、效益性三性統(tǒng)一的重要手段。根據(jù)商業(yè)銀行經(jīng)營管理的實踐經(jīng)驗，信貸業(yè)務人員和信貸審查人員不能行使處置權，否則會掩蓋許多問題，并導致風險的惡化。因此，商業(yè)銀行應組建一個具有獨立性和權威性的部門來行使處置權，使“處置權”與其他兩個權利相分離，這不僅有利于加強不良資產(chǎn)管理的力度，還能明確業(yè)務人員的責任。4.1.2. 信貸風險內(nèi)部控制體系的組織設置 信貸活動的復雜程度和規(guī)模大小決定了信貸組織程序和機構設置，對一個銀行機構來說，組織設置一般分為兩層，即職能部門和信貸委員會。根據(jù)信貸管理職能的不同，銀行的信貸職能應至少有兩個，即負責貸款發(fā)放的部門和負責貸款監(jiān)督管理的部門，前者負責對貸款的調(diào)查、發(fā)放、日常管理，后者負責貸款的審批、檢查監(jiān)督、貸款政策的制定。 信貸委員會是銀行的常設管理委員會之一，一般是銀行信貸業(yè)務的最高決策機構，由銀行行長、有關副行長、有關業(yè)務部門經(jīng)理組成。信貸委員會的職責一般定義為：確定貸款業(yè)務戰(zhàn)略、制定和修改貸款政策、審批貸款、處理不良貸款。評價一家銀行的信貸組織設置，重點不在于要求其設立何種組織，關鍵在于該家銀行的組織設置是否體現(xiàn)了相互制約的原則、審貸分離的原則及權責對應的原則，現(xiàn)有的組織機構設置是否能保證決策的正確，能有效地化解銀行在信貸業(yè)務中可能遇到的各種風險，是否有利于加強信貸管理。4.2. 審查貸款的基本情況 4.2.1. 貸款目的報批的信貸業(yè)務是否符合國家的信貸政策，是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策等。貸款用途是否真實，貸款投放后能否產(chǎn)生較好的經(jīng)濟效益和現(xiàn)金流入。借款人申請貸款的真正原因是由于借款人無法從自身經(jīng)營運轉中獲得所需的資金，因而需要通過外部融資來滿足資金需要。銀行對借款人資金短缺的原因做出分析，了解真正的貸款目的，進而確定該筆貸款的金額和期限。同時，對借款人合理的償付來源、渠道、金額、期限安排也可予以明確，從而可以對借款人的償付能力進行分析。對借款人的資金需求進行分析，可以了解借款人當前資金分配使用情況，分析按期還款的可能性，對于正確理解貸款的內(nèi)在風險是有幫助的。4.2.2. 還款來源每一筆貸款的發(fā)放都應有其確切的用途。銀行發(fā)放貸款的目的是為了盈利，因此銀行關心的是貸款所支持的交易和生產(chǎn)是否能夠產(chǎn)生相應的收益，并在銀行和借款人之間進行分配。在權衡可行性之后，銀行通過合同發(fā)放貸款并與借款人就還款的來源進行約定。通常借款人的還款來源有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉換、資產(chǎn)銷售、抵押品的清償、重新融資及擔保人償還等。由于這幾種