01任務(wù)試卷總分：100 測(cè)試時(shí)間：0單項(xiàng)業(yè)務(wù)題綜合題一、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題（共3道試題，共60分。）1.2016年3月 ，H公司（一般納稅人）發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）5日，銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上列示價(jià)款50 000元、增值稅8 500元；現(xiàn)金折扣條件為2/10、N/30。貨款尚未收到；該批商品成本為30 000元。 （2）10日，委托銀行開出一張金額100 000元的銀行匯票用于材料采購。 （3）13日，收到5日銷售商品的貨款存入銀行。 （4）18日，收到2016年底 已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款25 000元存入銀行。 要求：對(duì)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。參考答案：(40分)（1）(20分)借：應(yīng)收賬款： 58 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8 500 結(jié)轉(zhuǎn)商品：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30 000 貸：庫存商品 30 000“2/10”表示貨款在10天內(nèi)付清，購貨方可以享受貨款全額2%的現(xiàn)金折扣；“n/30”表示貨款在10后、30天以內(nèi)付清的沒有折扣，購貨方須付全額貨款在3月15日之前付款： 借：銀行存款 57 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000 貸：應(yīng)收賬款 58 500在3月15日之后付款：借：銀行存款 58 500 貸：應(yīng)收賬款 58 500（2）(5分)借：其他貨幣資金銀行匯票 100 000 貸：銀行存款 100 000（3）(5分)借：銀行存款 57 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000 貸：應(yīng)收賬款 58 500（4）(10分)借：應(yīng)收賬款 25 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 25 000 借：銀行存款 25 000 貸：應(yīng)收賬款 25 000上傳附件 文件操作2.對(duì)W公司（小規(guī)模納稅人）本月發(fā)生的下列部分業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：（1）銷售商品一批，不含稅售價(jià)50 000元、增值稅1500元；收到等額商業(yè)匯票一張。（2）從外地購進(jìn)材料一批，增值稅發(fā)票上列示價(jià)款10 000元、增值稅1 700元；收到銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證并立即付款，材料未到。（3）儲(chǔ)運(yùn)部領(lǐng)用備用金18 000元，出納員開出等額現(xiàn)金支票予以付訖。參考答案：10分)（1）借：應(yīng)收票據(jù) 51 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1 500（2）借：在途物資 11 700 貸：銀行存款 11 700（3）借：備用金儲(chǔ)運(yùn)部 18 000 貸：銀行存款 18 000上傳附件 文件操作3.A工廠（一般納稅人）2月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄（寫出總賬科目即可）：（1）存出投資款100萬元，委托銀河證券公司購買債券。（2）職工李力報(bào)銷差旅費(fèi)800元，企業(yè)用現(xiàn)金支付。參考答案：（1）借：其他貨幣資金-存出投資款 1000 000 貸：銀行存款 1000 000（2）借：管理費(fèi)用 800 貸：庫存現(xiàn)金 80002任務(wù)試卷總分：100 測(cè)試時(shí)間：0單項(xiàng)業(yè)務(wù)題綜合題一、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題（共3道試題，共50分。）1. 對(duì)W公司（資產(chǎn)減值的核算采用備抵法）本月發(fā)生的下列部分業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1從外地購進(jìn)材料一批，增值稅發(fā)票上列示價(jià)款10 000元、增值稅1 700元；收到銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證并立即付款，材料未到。2計(jì)提存貨跌價(jià)損失28 000元。3上項(xiàng)外購材料運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫。4結(jié)轉(zhuǎn)本月直接生產(chǎn)領(lǐng)用材料的成本46 000元。5. 期末，盤虧原材料一批，實(shí)際成本2 000元、進(jìn)項(xiàng)增值稅額340元；原因待查。參考答案：（每小題5分，共計(jì)25分）1借：在途物資 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1700 貸：銀行存款 117002 借：資產(chǎn)減值損失 28 000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 28 0003 借：原材料 10000 貸：在途物資 100004 借：生產(chǎn)成本46 000 貸：原材料46 0005.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2340 貸：原材料 2000 應(yīng)交 稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）340上傳附件 文件操作2. 對(duì)A公司2015 年12月發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1公司對(duì)原材料采用計(jì)劃成本核算。上月購進(jìn)并已付款的原材料今日到貨并驗(yàn)收入庫，計(jì)劃成本為20萬元，材料實(shí)際采購成本18萬元。 2期末結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差異50 000元。其中，直接生產(chǎn)用材料負(fù)擔(dān)35 000元，車間一般性耗費(fèi)材料負(fù)擔(dān)10 000元，廠部領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)5 000元。參考答案：（第1題7分，第2題8分，共計(jì)15分）1 借：原材料 200 000 貸：材料采購 180 000 材料成本差異 20 0002 借：生產(chǎn)成本 35000 制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 5000貸：材料成本差異 50 000上傳附件 文件操作3. 對(duì)A公司（商品流通企業(yè)）2015年6月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1.從外地購進(jìn)一批商品，增值稅發(fā)票上列示價(jià)款10 000元，增值稅1 700元。雙方商定貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算，企業(yè)已開出并承兌面值11 700元、3個(gè)月到期的商業(yè)匯票交銷貨方。商品未到。2.上項(xiàng)商品到達(dá)并驗(yàn)收入庫。參考答案：（每小題5分，共計(jì)10分）1. 借：在途物資 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700 貸：應(yīng)付票據(jù) 117002. 借：庫存商品 10000 貸：在途物資 1000003任務(wù)試卷總分：100 測(cè)試時(shí)間：0單項(xiàng)業(yè)務(wù)題綜合題一、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題（共1道試題，共40分。）1. 編制下述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，2015年3月，H公司（一般納稅人）發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下13日，以銀行存款購入A公司股票50 000股作為交易性金融資產(chǎn)管理，每股價(jià)格16元，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)4 000元。（5分） 231日，確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失20 000元。（5分） 3出售作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票一批，收入45 000元，支付有關(guān)費(fèi)用200元；該批股票賬面價(jià)值30 000元，其中持有期內(nèi)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)凈收益8 000元。（10分）4委托銀河證券公司以62萬元購入面值60萬元3年期債券一批計(jì)劃持有至到期，票面利率5，到期一次還本付息。相關(guān)稅費(fèi)略。（10分）5可供出售金融資產(chǎn)期末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益84 000元。 （5分）6.持有至到期投資本期確認(rèn)應(yīng)收利息96 000元，經(jīng)查，該項(xiàng)利息于2015年2月債券到期時(shí)收取。 （5分）參考答案：1（5分）借：交易性金融資產(chǎn)成本 800 000 投資收益 4 000 貸：銀行存款 804 000 2（5分） 借：其他綜合收益 20 000 貸：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 20 000 3（10分）借：銀行存款 45 000 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 30 000 公允價(jià)值變動(dòng) 8 000 投資收益 7 000借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 8 000 貸：投資收益 8 000 4（10分）借：持有至到期投資成本 600 000 利息調(diào)整 20 000 貸：銀行存款 620 000 5 （5分） 借：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 84 000 貸：其他綜合收益 84 000 6（5分）借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 96 000 貸：投資收益 96 00004任務(wù)試卷總分：100 測(cè)試時(shí)間：0綜合題一、綜合題（共4道試題，共100分。）1.2014年1月2日C公司以每股15元的價(jià)格購入S公司80 000股普通股作為長(zhǎng)期投資，占S公司總股本的20%（投資日，S公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等）, 投資企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有重大影響。當(dāng)年S公司實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)180萬元，年末宣告分配現(xiàn)金股利100萬元，股利支付日為2015年3月6日。2010年S公司發(fā)生虧損40萬元。 要求：請(qǐng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ?jì)算C公司的下列指標(biāo)：（1）2014年、2015年度應(yīng)確認(rèn)的投資收益或投資損失；（2）2014年末、2015年末該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。參考答案：權(quán)益法：（1）2014年投資收益：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-（損益調(diào)整） 180萬*20%=36萬 貸：投資收益 36萬借：應(yīng)收股利 100*20%=20萬 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 20萬2015年：投資損失：40*20%=8萬借：投資收益 8萬 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 8萬投資收益36萬。賬面價(jià)值：136-8=128萬上傳附件 文件操作2.2014年初甲公司取得A公司40的股份并能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊?。該股份的購買價(jià)款為1 800 000元，投資日A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4 000 000元（與賬面價(jià)值相等）。2014年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500 000元；2015年4月1日，A公司宣告凈利潤(rùn)的30用于分配現(xiàn)金股利；2015年4月15日，A公司將收到的現(xiàn)金股利存入銀行；2015年A公司發(fā)生虧損1 200 000元。要求采用適當(dāng)方法：（1）計(jì)算2015年末甲公司該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值（列示計(jì)算過程）。（2）編制甲公司上項(xiàng)投資2014、2015年的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。參考答案：2015年長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值： 1800000+(500000*40%)-(500000*30%*40%)-(1200000*40%)=1460000(元) 權(quán)益法：2014年：投資的賬面價(jià)值被投資單位凈資產(chǎn)的公允價(jià)值投資時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 180萬元 貸：銀行存款 180萬確認(rèn)投資收益：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 50萬*40%=20萬 貸：投資收益 20萬2015年：50*30%=15萬 15萬*40%=6萬借：應(yīng)收股利 6萬 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 6萬 收到股利：借：銀行存款 6萬 貸：應(yīng)收股利 6萬2015年虧損120萬*40%=48萬借：投資收益 48萬 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 48萬上傳附件 文件操作3. 2016 年6月5日，A公司委托證券公司購入H公司發(fā)行的新股510萬股（假設(shè)H公司共發(fā)行1 000萬股）計(jì)劃長(zhǎng)期持有，每股面值1元、發(fā)行價(jià)8元，發(fā)生交易稅費(fèi)與傭金100萬元，相關(guān)款項(xiàng)用之前存放在證券公司的存款支付。2016 年度H公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)396萬元（每月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)均衡），宣告分配現(xiàn)金股利250萬元，支付日為2017 年3月9日。要求：編制2016 年度A公司上項(xiàng)業(yè)務(wù)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。參考答案：(1)2016 年6月2日購入H公司股票時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資H公司（成本） 41 800 000 貸：其他貨幣資金 41 800 000（2）A公司購入的股票占H公司的比例為51%（即510萬股1 000萬股100%），故應(yīng)采用成本法核算。H公司宣告分配2016 年度的現(xiàn)金股利中，A公司應(yīng)收127.50萬元（即250萬元51%），全部確認(rèn)為投資收益。H公司宣告分配現(xiàn)金股利日，A公司應(yīng)作：借：應(yīng)收股利 1 275 000 貸：投資收益 1 275 000上傳附件 文件操作4. 2015 年1月2日甲公司以銀行存款4000萬元取得乙公司25%的股份；當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值15 000萬元、賬面價(jià)值17 000萬元，其中固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為2000萬元、賬面價(jià)值4000萬元、尚可使用10年，直線法折舊，無殘值；其他資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。2014年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1500萬元，當(dāng)年末宣告分配現(xiàn)金股利800萬元，支付日為2016 年4月2日。雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間一致，不考慮所得稅因素。要求：（1）采用權(quán)益法編制甲公司對(duì)該項(xiàng)股權(quán)投資的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；（2）假設(shè)甲公司對(duì)該項(xiàng)股權(quán)投資采用成本法核算，編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。參考答案：（1）取得時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資成本 40000000 貸：銀行存款 40000000 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)： 固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額應(yīng)調(diào)增的利潤(rùn)=40000000/10-20000000/10=2000000 乙公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)=15000000+2000000=17000000 甲公司應(yīng)享有的利潤(rùn)=17000000*25%=4250000借：長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整 4250000 貸：投資收益 4250000宣告現(xiàn)金股利時(shí)：借：應(yīng)收股利 2000000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整 2000000收到股利時(shí)：借：銀行存款 2000000 貸：應(yīng)收股利 2000000（2）取得時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資成本 40000000 貸：銀行存款 40000000宣告現(xiàn)金股利時(shí)：借：應(yīng)收股利 2000000 貸：投資收益 2000000收到股利時(shí)：借：銀行存款 2000000 貸：應(yīng)收股利 200000005任務(wù)試卷總分：100 測(cè)試時(shí)間：0單項(xiàng)業(yè)務(wù)題計(jì)算題綜合題一、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題（共9道試題，共50分。）1.12日，出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)，收入10萬元已存入銀行。該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余值20萬元、累計(jì)攤銷8萬元，未計(jì)提減值。其他相關(guān)稅費(fèi)略。（8分）參考答案：（8分）借：銀行存款 100 000 累計(jì)攤銷 80 000 營(yíng)業(yè)外支出處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失 20 000貸：無形資產(chǎn) 200 000上傳附件 文件操作2.24日，購入設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上列示價(jià)款150 000元，增值稅25 500元，款項(xiàng)已用銀行存款支付；設(shè)備同時(shí)投入使用。（5分）參考答案：（5分）借：固定資產(chǎn) 150 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)）25 500 貸：銀行存款 175 500上傳附件 文件操作3.結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)的清理凈損失13 500元。（5分）參考答案：（5分）借：營(yíng)業(yè)外支出處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失13 500 貸：固定資產(chǎn)清理13 500上傳附件 文件操作4.對(duì)出租的辦公樓計(jì)提折舊85 000元。 （5分）參考答案：（5分）借：其他業(yè)務(wù)成本85 000 貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊85 000上傳附件 文件操作5.將一棟自用倉庫整體出租并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該倉庫原價(jià)2 00萬元，累計(jì)折舊120萬元。 （7分）參考答案：（7分）借：投資性房地產(chǎn)倉庫 2 000 000累計(jì)折舊 1 200 000 貸：固定資產(chǎn) 2 000 000 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 1 200 000上傳附件 文件操作6.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用9 400元。（5分）參考答案：（5分） 借：管理費(fèi)用9 400 貸：累計(jì)攤銷9 400上傳附件 文件操作7.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益37 000元。（5分）參考答案：（5分）借：固定資產(chǎn)清理37 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入37 000上傳附件 文件操作8.支付報(bào)廢設(shè)備清理費(fèi)用2 500元。（5分）參考答案：（5分）借：固定資產(chǎn)清理2 500 貸：銀行存款2 500上傳附件 文件操作9.計(jì)提無形資產(chǎn)減值損失11 000元。（5分）參考答案：（5分）借：資產(chǎn)減值損失11 000 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備11 00006任務(wù)試卷總分：100 測(cè)試時(shí)間：0作品題一、作品題（共1道試題，共100分。）1. 中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)生學(xué)習(xí)綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目指標(biāo)1. 學(xué)生參與度：評(píng)價(jià)學(xué)生的上課出勤、積極性等情況；2. 學(xué)生活躍度：評(píng)價(jià)學(xué)生的學(xué)習(xí)態(tài)度、課堂問答參與程度、課后復(fù)習(xí)情況等；3. 學(xué)習(xí)計(jì)劃表：個(gè)人學(xué)習(xí)計(jì)劃的編制及執(zhí)行情況；4. 自我學(xué)習(xí)情況：不參加面授，利用多種學(xué)習(xí)媒體也能自學(xué)，并積極和輔導(dǎo)教師聯(lián)系；5. 作業(yè)完成度：形成性考核冊(cè)或網(wǎng)上作業(yè)的完成程度及提交情況；6. 小組學(xué)習(xí)情況：學(xué)習(xí)小組組建、組員互動(dòng)、討論等活動(dòng)組織情況等，在小組學(xué)習(xí)中能夠發(fā)揮積極作用，協(xié)助其他同學(xué)學(xué)習(xí)；7. 網(wǎng)上學(xué)習(xí)資源建設(shè)情況：通過學(xué)生自建學(xué)習(xí)QQ、博客、微博等，相互提供學(xué)習(xí)資源。備注：各位輔導(dǎo)教師根據(jù)以上項(xiàng)目酌情給分,滿分100分，占形成性考核總成績(jī)的20%。注：學(xué)生無需作答，直接提交任務(wù)即可。參考答案：