商業(yè)銀行資本管理辦法 （征求意見(jiàn)稿） 二一一年八月十二日 目 錄 第一章 總則 .5 第二章 資本充足率計(jì)算和監(jiān)管要求 .6 第一節(jié) 資本充足率計(jì)算范圍 .6 第二節(jié) 資本充足率計(jì)算公式 .8 第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求 .9 第三章 資本定義 10 第一節(jié) 資本組成 10 第二節(jié) 資本扣除項(xiàng) 12 第三節(jié) 少數(shù)股東資本的處理 14 第四節(jié) 特殊規(guī)定 15 第四章 信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量 15 第一節(jié) 總體要求 15 第二節(jié) 權(quán)重法 16 第三節(jié) 內(nèi)部評(píng)級(jí)法 20 第五章 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量 24 第一節(jié) 總體要求 24 第二節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)法 26 第三節(jié) 內(nèi)部模型法 26 第六章 操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量 27 3 第一節(jié) 總體要求 27 第二節(jié) 基本指標(biāo)法 28 第三節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)法 29 第四節(jié) 高級(jí)計(jì)量法 30 第七章 商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序 30 第一節(jié) 總體要求 30 第二節(jié) 治理結(jié)構(gòu) 31 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 35 第四節(jié) 資本規(guī)劃 36 第五節(jié) 監(jiān)測(cè)和報(bào)告 37 第八章 監(jiān)督檢查 39 第一節(jié) 監(jiān)督檢查內(nèi)容 39 第二節(jié) 監(jiān)督檢查程序 40 第三節(jié) 第二支柱資本要求 42 第四節(jié) 監(jiān)管措施 43 第九章 信息披露 46 第十章 附則 48 附件 1 資本工具合格標(biāo)準(zhǔn) 附件 2 信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù) 及合格信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具 附件 3 信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法風(fēng)險(xiǎn)暴露分類標(biāo)準(zhǔn) 附件 4 信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管要求 附件 5 信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管要求 附件 6 專業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量規(guī)則 附件 7 交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量規(guī)則 附件 8 資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量規(guī)則 附件 9 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量規(guī)則 附件 10 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法監(jiān)管要求 附件 11 操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量監(jiān)管要求 附件 12 外部評(píng)級(jí)使用規(guī)范 附件 13 資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證要求 附件 14 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn) 附件 15 資本計(jì)量高級(jí)方法監(jiān)督檢查 附件 16 信息披露要求 5 商業(yè)銀行資本管理辦法 第一章 總則 為加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行資本監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行 安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法、 中華 人民共和國(guó)商業(yè)銀行法、 中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例等 法律法規(guī)，制定本辦法。 本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的 商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和村鎮(zhèn)銀行。 商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包 括個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。 商業(yè)銀行應(yīng)達(dá)到本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān) 管要求。 本辦法中資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的 符合本辦法規(guī)定的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 一級(jí)資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一 級(jí)資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 核心一級(jí)資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定 的核心一級(jí)資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法的規(guī)定計(jì)算并表和未 并表的資本充足率。 商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算應(yīng)建立在充分計(jì)提 貸款損失準(zhǔn)備等各項(xiàng)損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上，貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)能夠 充分抵御貸款預(yù)期損失。 商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理 架構(gòu)和穩(wěn)健的內(nèi)部資本充足評(píng)估程序。 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)） 按照本辦法對(duì)商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查， 并根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果調(diào)整商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求。 商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法披露資本充足率信息。 第二章 資本充足率計(jì)算和監(jiān)管要求 第一節(jié) 資本充足率計(jì)算范圍 商業(yè)銀行未并表資本充足率的計(jì)算范圍應(yīng)包 括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機(jī)構(gòu)。并表資本充足率的計(jì)算范圍原 則上應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的 金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行及被投資金融機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團(tuán)。 商業(yè)銀行計(jì)算并表資本充足率，應(yīng)將以下境 內(nèi)外被投資金融機(jī)構(gòu)納入并表范圍： （一）商業(yè)銀行直接擁有，或子公司擁有，或與其子公司共同擁 有被投資機(jī)構(gòu) 50%以上表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)； （二）商業(yè)銀行擁有被投資金融機(jī)構(gòu) 50%以下（含）的表決權(quán)， 但與被投資金融機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)將其納入并表 范圍： 1通過(guò)與其他投資者之間的協(xié)議，持有該金融機(jī)構(gòu) 50%以上 的表決權(quán)； 2根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策； 3有權(quán)任免該金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員； 7 4在被投資金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。 （三）在確定能否控制被投資金融機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮母銀行和 子公司持有的被投資金融機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí) 行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，對(duì)于當(dāng)期可以實(shí)現(xiàn)的潛在表決 權(quán)，應(yīng) 當(dāng)計(jì)入母銀行對(duì)被投資金融機(jī)構(gòu)的表決權(quán)； （四）其他證據(jù)表明商業(yè)銀行實(shí)際控制被投資金融機(jī)構(gòu)的情況。 控制，是指一個(gè)公司能夠決定另一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策， 并據(jù)以從另一個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。 對(duì)于商業(yè)銀行未持有多數(shù)股權(quán)或未控制的承 擔(dān)有限責(zé)任的獨(dú)立法人金融機(jī)構(gòu)，如根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性，其對(duì)銀行集 團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，符合下列情況時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)將其納入并 表資本充足率計(jì)算范圍： （一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個(gè)金融機(jī)構(gòu)，雖然單個(gè)金融機(jī)構(gòu)資 產(chǎn)規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機(jī)構(gòu)總 體風(fēng)險(xiǎn)足以對(duì)銀行集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響； （二）被投資金融機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)造成的危 害和損失足以對(duì)銀行集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響。 符合本辦法第十二條、第十三規(guī)定，但不適用 與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管規(guī)定的其他被投資的承擔(dān)有限 責(zé)任的獨(dú)立法人金融機(jī)構(gòu)，包括但不限于證券公司、保險(xiǎn)公司、基 金公司、企業(yè)年金公司和信托公司等，不納入計(jì)算資本充足率的計(jì) 算范圍。 對(duì)此類金融機(jī)構(gòu)的投資按以下原則處理： （一）從銀行集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表中剝離此類金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)及負(fù) 債； （二）從資本中扣除銀行集團(tuán)在此類金融機(jī)構(gòu)中的所有股本及 其他監(jiān)管資本投資； （三）從資本中扣除此類金融機(jī)構(gòu)的資本缺口。 商業(yè)銀行持有被投資金融機(jī)構(gòu) 50以上表決 權(quán)或擁有被投資金融機(jī)構(gòu)的控制權(quán)，但被投資金融機(jī)構(gòu)處于以下 狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍： （一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)； （二）因終止而進(jìn)入清算程序； （三）受所在國(guó)外匯管制及其他突發(fā)事件的影響、資金調(diào)度受 到限制的境外被投資金融機(jī)構(gòu)。 計(jì)算未并表資本充足率時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)從資 本中扣除其對(duì)符合本辦法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)的 資本投資。若這些金融機(jī)構(gòu)存在資本缺口，還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺 口。 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本辦法制定并表和未并表資 本充足率計(jì)算規(guī)則。未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得調(diào)整并表和未 并表資本充足率計(jì)算范圍。 銀監(jiān)會(huì)有權(quán)根據(jù)商業(yè)銀行及其附屬機(jī)構(gòu)股權(quán) 結(jié)構(gòu)變動(dòng)、業(yè)務(wù)類別及風(fēng)險(xiǎn)狀況確定和調(diào)整并表資本充足率的計(jì) 算范圍。 第二節(jié) 資本充足率計(jì)算公式 商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算公式：-10%總 資 本 扣 減 項(xiàng)資 本 充 足 率 風(fēng) 險(xiǎn) 加 權(quán) 資 產(chǎn) -風(fēng) 險(xiǎn) 加 權(quán) 資 產(chǎn)扣 減 項(xiàng)一 級(jí) 資 本一 級(jí) 資 本 充 足 率 9 10%-風(fēng) 險(xiǎn) 加 權(quán) 資 產(chǎn)扣 減 項(xiàng)核 心 一 級(jí) 資 本核 心 一 級(jí) 資 本 充 足 率 商業(yè)銀行資本包括核心一級(jí)資本、其他一級(jí) 資本和二級(jí)資本。商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法第三章的規(guī)定計(jì)算各級(jí) 資本和扣除項(xiàng)。 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資 產(chǎn)、市 場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦 法第四章、第五章和第六章的規(guī)定分別計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市 場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。 第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求 商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本 要求、儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求、附加資本要求以及第二支柱資 本要求。 商業(yè)銀行資本充足率在任何時(shí)點(diǎn)上均不得低 于最低資本要求： （一）核心一級(jí)資本充足率不得低于 5%； （二）一級(jí)資本充足率不得低于 6%； （三）資本充足率不得低于 8%。 商業(yè)銀行應(yīng)在最低資本要求的基礎(chǔ)上計(jì)提儲(chǔ) 備資本。 儲(chǔ)備資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 2.5%，由核心一級(jí)資本 來(lái)滿足。 特定情況下，商業(yè)銀行應(yīng)在最低資本要求和儲(chǔ)備資本要求之 上計(jì)提逆周期資本。逆周期資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 0-2.5%， 由核心一級(jí)資本來(lái)滿足。 逆周期資本要求的計(jì)提與釋放規(guī)則由銀監(jiān)會(huì)另行規(guī)定。 除本辦法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最 低資本要求、儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求外，系統(tǒng)重要性銀行還應(yīng) 計(jì)提附加資本。 國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 1%，由 核心一級(jí)資本來(lái)滿足。 若國(guó)內(nèi)銀行被認(rèn)定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資 本要求不得低于巴塞爾委員會(huì)的統(tǒng)一規(guī)定。 系統(tǒng)重要性銀行的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由銀監(jiān)會(huì)另行規(guī)定。 除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十 五條規(guī)定的資本要求以外，銀監(jiān)會(huì)可在第二支柱框架下提出更審 慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，包括： （一）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)判斷并基于一定規(guī)則，銀監(jiān)會(huì)針對(duì)部分資產(chǎn)組 合提出的特定資本要求； （二）根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，銀監(jiān)會(huì)針對(duì)單家銀行提出的特定資 本要求。 除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還 應(yīng)滿足杠桿率監(jiān)管要求。 杠桿率的計(jì)算規(guī)則和監(jiān)管要求由銀監(jiān)會(huì)另行規(guī)定。 第三章 資本定義 第一節(jié) 資本組成 商業(yè)銀 行發(fā)行的各級(jí)資本工具應(yīng)分別滿足本 辦法附件 1 的合格標(biāo)準(zhǔn)。 11 核心一級(jí)資本包括： 一一一 合格的實(shí)收資本或普通股； 一一一 資本公 積， 應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整： 1.扣除可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類和債券類的公允價(jià)值變 動(dòng)形成的凈利得； 2.若可供出售金融資產(chǎn)中的貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的公允價(jià)值變動(dòng) 未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)為凈利得的，應(yīng)扣除；為凈損失的，應(yīng)加回； 3.現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期工具公允價(jià)值 變動(dòng)累計(jì)為凈利得的，應(yīng)扣除；為凈損失的，應(yīng)加回； 4.扣除固定資產(chǎn)重估儲(chǔ)備（不包括非自用不動(dòng)產(chǎn)）； 5.扣除將可轉(zhuǎn)換債券中可轉(zhuǎn)換權(quán)分拆確認(rèn)為權(quán)益的部分。 一一一 盈余公積； 一一一 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備； 一一一 未分配利潤(rùn)，應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整： 1.扣除交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)累計(jì)凈利 得（考慮稅收影響后）； 2.若使用公允價(jià)值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng) 形成的未實(shí)現(xiàn)部分為凈利得的（考慮稅收影響后），應(yīng)扣除；為凈損 失的（考慮稅收影響后），應(yīng)加回； 3.扣除當(dāng)期利潤(rùn)中預(yù)計(jì)分配但實(shí)際尚未分配的利潤(rùn)。 一一一 少數(shù)股東資本可計(jì)入部分； 一一一 外幣報(bào)表折算差額。 其他一 級(jí)資本包括： 一一一 合格的其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)； 一一一 少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。 二級(jí)資 本包括： 一一一 合格的二級(jí)資本工具及其溢價(jià)； 一一一 超額貸款損失準(zhǔn)備： 1.商業(yè)銀行采用權(quán)重法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款 損失準(zhǔn)備（超過(guò) 150%貸款撥備覆蓋率的部分）可計(jì)入二級(jí)資本，但 計(jì)入部分不得超過(guò)對(duì)應(yīng)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 1.25%； 2.商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額 貸款損失準(zhǔn)備（超過(guò)預(yù)期損失的部分）可計(jì)入二級(jí)資本，但計(jì)入部 分不得超過(guò)對(duì)應(yīng)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 0.6%。 一一一 少數(shù)股東資本可計(jì)入部分； 一一一 可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類、債券類的公允價(jià)值變 動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得的 50%； 一一一 固定資產(chǎn)重估儲(chǔ)備（不包括非自用不動(dòng)產(chǎn)）的 70%； 一一一 交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)累計(jì)凈利 得（考慮稅收影響后）。 第二節(jié) 資本扣除項(xiàng) 在計(jì) 算資本充足率時(shí)，商 業(yè)銀行應(yīng)從核心一 級(jí)資本中全額扣除以下項(xiàng)目： 一一一 商譽(yù)； 一一一 其他無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）； 一一一 非暫時(shí)性因素引起的凈遞延稅資產(chǎn)； 一一一 貸款損失準(zhǔn)備缺口，包括： 1.商業(yè)銀行采用權(quán)重法計(jì)算貸款信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，相應(yīng) 貸款損失準(zhǔn)備低于 150%貸款撥備覆蓋率的缺口； 2.商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算貸款信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的， 13 相應(yīng)貸款損失準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的缺口。 一一一與資產(chǎn)證券化銷售相關(guān)的收益； 一一一 養(yǎng)老金資產(chǎn)抵扣遞延稅負(fù)債后的凈額； 一一一 直接或間接持有本銀行的股票； 一一一 銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為需要扣除的其他項(xiàng)目。 商業(yè)銀 行之間通過(guò)協(xié)議相互持有的各級(jí)資本 工具，或銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定為虛增資本的各級(jí)資本投資，應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資 本中對(duì)應(yīng)扣除。 對(duì)應(yīng)扣除是指從銀行自身相應(yīng)層級(jí)資本中全額扣除，即核心 一級(jí)資本投資從自身核心一級(jí)資本中扣除，其他一級(jí)資本投資從 自身其他一級(jí)資本中扣除，二級(jí)資本投資從自身二級(jí)資本中扣除。 如果銀行自身某一級(jí)資本凈額小于應(yīng)扣除數(shù)額，缺口部分應(yīng)從更 高級(jí)的資本凈額中扣除。 商業(yè)銀 行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的非大額少數(shù)資本投資， 金額合計(jì)超出本行核心一級(jí)資本凈額 10%的部分，應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管 資本中對(duì)應(yīng)扣除。 非大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)各級(jí)資本投資 占該被投資金融機(jī)構(gòu)普通股資本的 10（不含）以下，且不符合本 辦法第十二條規(guī)定的資本投資。 商業(yè)銀 行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中， 核心一級(jí)資本投資合計(jì)超過(guò)本行核心一級(jí)資本凈額 10%的部分應(yīng) 從銀行核心一級(jí)資本中扣除。 商業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中，其他一級(jí)資本 投資和二級(jí)資本投資應(yīng)全額從相應(yīng)層級(jí)監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。 大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)各級(jí)資本投資占 該被投資金融機(jī)構(gòu)普通股資本的 10（含）以上，且不符合本辦法 第十二條規(guī)定的資本投資。 不依 賴于銀行未來(lái)盈利、由暫時(shí)性因素引起 的遞延所得稅凈資產(chǎn)，超出本行核心一級(jí)資本凈額 10%的部分從 核心一級(jí)資本中扣除。 根據(jù)本 辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定， 未在商業(yè)銀行核心一級(jí)資本中扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本 投資和暫時(shí)性因素引起的凈遞延稅資產(chǎn)，合計(jì)金額不得超過(guò)本行 核心一級(jí)資本凈額的 15%。 第三節(jié) 少數(shù)股東資本的處理 核心一 級(jí)資本中少數(shù)股東資本計(jì)算方法 附屬公司核心一級(jí)資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級(jí)資 本最低要求和儲(chǔ)備資本要求的部分，可以納入并表核心一級(jí)資本。 最低要求和儲(chǔ)備資本要求是下面兩項(xiàng)中較小者： 1.附屬公司核心一級(jí)資本最低要求加儲(chǔ)備資本要求； 2.母公司并表核心一級(jí)資本最低要求與儲(chǔ)備資本要求歸屬于 附屬公司的部分。 其他一 級(jí)資本中少數(shù)股東資本計(jì)算方法 附屬公司一級(jí)資本中少數(shù)股東資本用于滿足一級(jí)資本最低要 求和儲(chǔ)備資本要求的部分，扣除已納入并表核心一級(jí)資本的部分 后，剩余部分可以納入并表其他一級(jí)資本。最低要求和儲(chǔ)備資本要 求是下面兩項(xiàng)中較小者： 1.附屬公司一級(jí)資本最低要求加儲(chǔ)備資本要求； 2.母公司并表一級(jí)資本最低要求與儲(chǔ)備資本要求歸屬于附屬 公司的部分。 15 二級(jí)資本中少數(shù)股東資本計(jì)算方法 附屬公司總資本中少數(shù)股東資本用于滿足總資本最低要求和 儲(chǔ)備資本要求的部分，扣除已納入并表一級(jí)資本的部分后，剩余部 分可以納入并表二級(jí)資本。最低要求和儲(chǔ)備資本要求是下面兩項(xiàng) 中較小者： 1.附屬公司總資本最低要求加儲(chǔ)備資本要求； 2.母公司并表總資本最低要求與儲(chǔ)備資本要求歸屬于附屬公 司的部分。 第四節(jié) 特殊規(guī)定 商業(yè)銀 行發(fā)行的二級(jí)資本工具如有確定到期 日，則該 二級(jí)資本工具及其溢價(jià)在距到期日前最后五年，其可計(jì)入 二級(jí)資本的金額，應(yīng)按 100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減 計(jì)。 本辦 法發(fā)布前商業(yè)銀行發(fā)行的不合格的二級(jí) 資本工具，從 2013 年 1 月 1 日起計(jì)入監(jiān)管資本的數(shù)量按年遞減 10%，2022 年 1 月 1 日起不再計(jì)入監(jiān)管資本。本辦法發(fā)布后商業(yè) 銀行發(fā)行的不合格二級(jí)資本工具將不再計(jì)入監(jiān)管資本。 第四章 信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量 第一節(jié) 總體要求 商業(yè)銀行可采用權(quán)重法或內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信 用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資 產(chǎn)，應(yīng)符合本辦法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的 風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。 未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量 方法。 商業(yè)銀行申請(qǐng)采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn) 加權(quán)資產(chǎn)的，提交申請(qǐng)時(shí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法資產(chǎn)覆蓋率應(yīng)當(dāng)不低于 50%，并應(yīng)在三年過(guò)渡期內(nèi)達(dá)到 80%。 內(nèi)部評(píng)級(jí)法資產(chǎn)覆蓋率=按內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì) 算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) /（按內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算的 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)按 權(quán)重法計(jì)算的內(nèi)部評(píng)級(jí) 法未覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)）100% 權(quán)重法下各類表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、表外項(xiàng)目 信用轉(zhuǎn)換系數(shù)以及合格信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具見(jiàn)附件 2。 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法應(yīng)滿足本辦法規(guī)定 的銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管要求，具 體見(jiàn)附件 3 和附件 4。 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，可以按照 附件 5 的規(guī)定審慎考慮信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)作用。 商業(yè)銀行可以采用監(jiān)管映射法計(jì)算專業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資 產(chǎn)，計(jì) 算方法見(jiàn)附件 6。 商業(yè)銀行應(yīng)單獨(dú)計(jì)算交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán) 資產(chǎn)， 計(jì)算方法見(jiàn)附件 7。 商業(yè)銀行應(yīng)單獨(dú)計(jì)算資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的 信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，計(jì)算方法見(jiàn)附件 8。 第二節(jié) 權(quán)重法 17 權(quán)重法下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi) 資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之和。 表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為各類表內(nèi)資產(chǎn)扣除相應(yīng)的貸款 損失專項(xiàng)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備后，與對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的乘積。 表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為表外項(xiàng)目名義本金扣除相應(yīng)的 減值準(zhǔn)備后，乘以對(duì)應(yīng)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，獲得等同于表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算規(guī)則計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn) 加權(quán)資產(chǎn)。 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 0。 商業(yè)銀行對(duì)境外主權(quán)和金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn) 權(quán)重，以相應(yīng)國(guó)家或地區(qū)的外部信用評(píng)級(jí)結(jié)果為基準(zhǔn)。 （一）對(duì)其他國(guó)家或地區(qū)政府及其中央銀行的債權(quán)，該國(guó)家或 地區(qū)的評(píng)級(jí)為 AA-（含 AA-）以上的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 0%；AA-以下，A- （含 A-）以上的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 20%；A-以下，BBB-（含 BBB-）以上的， 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 50%；BBB-以下，B-（含 B-）以上的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%；B-以下的， 風(fēng)險(xiǎn)權(quán) 重為 150%；未評(píng)級(jí) 的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%。 （二）對(duì)境外商業(yè)銀行的債權(quán)，注冊(cè)地所在國(guó)或地區(qū)的評(píng)級(jí)為 AA-（含 AA-）以上的， 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 25%；AA-以下，A-（含 A-）以上 的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 50%；A-以下，B-（含 B-）以上的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%；B-以下的， 風(fēng)險(xiǎn)權(quán) 重為 150%；未評(píng)級(jí) 的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%。 （三）對(duì)境外其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%。 對(duì)多邊開(kāi)發(fā)銀行、國(guó)際清算銀行和國(guó)際貨幣 基金組織等的債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 0%。 對(duì)我國(guó)中央政府和中國(guó)人民銀行的債權(quán)的風(fēng) 險(xiǎn)權(quán)重為 0%。 對(duì)我國(guó)政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 0%。 對(duì)我國(guó)其他商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 25%。 商業(yè)銀行持有我國(guó)其他商業(yè)銀行的次級(jí)債權(quán)（未扣除部分）的 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%。 對(duì)我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為 收購(gòu)國(guó)有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 0%。 對(duì)我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn) 權(quán)重為 100%。 對(duì)我國(guó)其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%。 對(duì)一般企業(yè)的債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%。 對(duì)同時(shí)符合以下條件的微小企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn) 權(quán)重為 75%： （一）企業(yè)符合國(guó)家相關(guān)部門規(guī)定的微小企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)； （二）商業(yè)銀行對(duì)單家企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）的授信總額不超過(guò) 500 萬(wàn)元； （三）商業(yè)銀行對(duì)此類債權(quán)采用組合方式進(jìn)行管理。 商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重： （一）用于購(gòu)買首套房的個(gè)人住房抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 45%； （二）用于購(gòu)買第二套房的個(gè)人住房抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 60%； （三）對(duì)已抵押房產(chǎn)，在購(gòu)房人沒(méi)有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行 以再評(píng)估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 19 150%； （四）對(duì)個(gè)人其他債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 75%。 租賃業(yè)務(wù)的租賃資產(chǎn)余值的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%，租 賃業(yè)務(wù)形成的 應(yīng)收賬款按照貸款的方式處理。 下列資產(chǎn)適用 250%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重： （一）未扣除的金融機(jī)構(gòu)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露； （二）未扣除的凈遞延稅資產(chǎn)。 對(duì)工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重： （一）商業(yè)銀行被動(dòng)持有的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán) 重為 400%； （二）商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國(guó)務(wù)院特別批準(zhǔn)的對(duì)工商企 業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 400%； （三）商業(yè)銀行持有的對(duì)工商企業(yè)其他股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán) 重為 1250%。 非自用不動(dòng)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 1250%。 商業(yè)銀行其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%。 商業(yè)銀行各類表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)如下： （一）等同于貸款的授信業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為 100%； （二）原始期限不超過(guò) 1 年和 1 年以上的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換 系數(shù)分別為 20%和 50%，可隨時(shí)無(wú)條件撤 銷的貸款承諾的信用轉(zhuǎn) 換系數(shù)為 0%； （三）未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為 50%； （四）票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認(rèn)購(gòu)便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為 50%； （五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購(gòu)交易中 的證券借貸( 如回購(gòu)/逆回購(gòu)、證券借出/ 證 券借入交易)，信用轉(zhuǎn)換 系數(shù)為 100%； （六）與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項(xiàng)目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為 20%； （七）與交易直接相關(guān)的或有項(xiàng)目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為 50%； （八）信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購(gòu)買協(xié)議，信用轉(zhuǎn)換系 數(shù)為 100%； （九）其他表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)均為 100%。 商業(yè)銀行計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，可考慮 合格質(zhì)物質(zhì)押和合格保證主體提供保證的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。 合格質(zhì)物質(zhì)押的貸款，取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，或取得對(duì) 質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分質(zhì)押的貸款，受質(zhì) 物保護(hù)的部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。 合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對(duì)保證人直接債權(quán) 的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán) 重。 質(zhì)物和保證主體擔(dān)保期限短于被擔(dān)保債權(quán)期 限的，不具備風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。 第三節(jié) 內(nèi)部評(píng)級(jí)法 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行分 類，至少分為下列六類： （一）主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露； （二）金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露，包括銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露和非 銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露； （三）公司風(fēng)險(xiǎn)暴露，包括中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露、專業(yè)貸款和一般 公司風(fēng)險(xiǎn)暴露； （四）零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，包括個(gè)人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風(fēng) 21 險(xiǎn)暴露和其他零售風(fēng)險(xiǎn)暴露； （五）股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露； （六）其他風(fēng)險(xiǎn)暴露，包括購(gòu)入應(yīng)收款及資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。 主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露和公司風(fēng)險(xiǎn)暴露統(tǒng)稱為非 零售風(fēng)險(xiǎn)暴露。 主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)、公司、零售風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)加 權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量。 （一）未違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量規(guī)則 未違約的主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)、公司風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算 基于單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率（PD）、 違約損失率（LGD）、違 約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）、相關(guān)性（）以及有效期限（M）。 未違約零售類風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算基于單個(gè)資產(chǎn)池 風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露和相關(guān)性。 1.計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的相關(guān)性 （1）一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露 50)(50)( 124.12.0eeRPDPD （2）金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露 5050FI 124.12.05.1 eeR PDPD （3）中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露 273104.124.012.05050SME SeeRPDPD S 為中小企 業(yè)在報(bào)告期的年度 銷售額，單 位為千萬(wàn)人民幣，低 于 3 千萬(wàn)人民幣的按照 3 千萬(wàn)人民幣來(lái)處理。 （）零售風(fēng)險(xiǎn)暴露 個(gè)人住房抵押貸款，R r1=0.15 合格循環(huán)零售貸款，R r20.04 其他零售貸款， 35)(353 116.010. eePDPDr 2. 計(jì)算期限調(diào)整因子 期限調(diào)整因子為 bM5.12 其中， 2ln0478.15. PDb 3.計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求（K ） （1）非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露 bMb LGDPGRPDRNLGD5.215. 9.01 （2）零售風(fēng)險(xiǎn)暴露 LGDPGRPDRNLGDK 9.01)(1 4.計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（RWA） RWA = K12.5EAD （二）違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量規(guī)則 K Max0,（LGDEL ） RWA = K12.5EAD 23 其中，EL 為預(yù) 期損失，是指考 慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律地位等條件 下已違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的預(yù)期損失最大估計(jì)值。 風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的確定 （一）違約概率 1.公司、金融機(jī)構(gòu)和零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi) 部估計(jì)的 1 年期違約概率與 0.03中的較大值； 2.主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)的 1 年期違 約概率； 3.對(duì)于提供合格保證和信用衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)暴露，商業(yè)銀行 可以采取保證人違約概率替代債務(wù)人違約概率。 （二）違約損失率 1.初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約損失率 沒(méi)有合格抵質(zhì)押品的高級(jí)債權(quán)和次級(jí)債權(quán)的違約損失率分別 為 45和 75。 對(duì)于提供合格抵質(zhì)押品的高級(jí)債權(quán)和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議 的回購(gòu)交易，商業(yè)銀行可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)緩釋效應(yīng)調(diào)整違約損失率。 2.高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約損失率 商業(yè)銀行應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的單筆違約損失率。 3.零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約損失率 商業(yè)銀行應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的零售資產(chǎn)池的違約損失率。 （三）違約風(fēng)險(xiǎn)暴露 違約風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)不考慮專項(xiàng)準(zhǔn)備和部分核銷的影響。表內(nèi)資 產(chǎn)的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露不應(yīng)低于以下兩項(xiàng)之和：（1）暴露被完全沖銷后， 銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（2）各項(xiàng)專項(xiàng)準(zhǔn)備金和部分核銷的數(shù)量。 如果商業(yè)銀行估計(jì)的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露超過(guò)（1）、 （2）兩項(xiàng)之和，超過(guò)部 分可視為折扣。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算不受該折扣的影響，但比較預(yù) 期損失和合格準(zhǔn)備金時(shí)，可將該折扣納入準(zhǔn)備金。 1.初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露 對(duì)于表內(nèi)資產(chǎn)，應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)暴露名義本金計(jì)算違約風(fēng)險(xiǎn)暴露，但 可以考慮合格凈額結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)緩釋效應(yīng)。對(duì)于表外項(xiàng)目，貸款承諾、 票據(jù)發(fā)行便利、循環(huán)認(rèn)購(gòu)便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為 75%，對(duì)于可無(wú) 條件隨時(shí)取消的貸款承諾，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為 0%。其他各類表外項(xiàng) 目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)按照本辦法第六十六條的規(guī)定。 2.高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露 商業(yè)銀行應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的非零售違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。本辦法第 六十六條規(guī)定的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為 100%的表外項(xiàng)目，應(yīng)使用 100% 的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)估計(jì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。 3.零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露 商業(yè)銀行應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的零售違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。對(duì)于表外項(xiàng) 目的零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，商業(yè)銀行應(yīng)按照內(nèi)部估計(jì)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì) 算違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。 （四）有效期限 1.商業(yè)銀行實(shí)施初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，除回購(gòu)類型交易的有效 期限為 0.5 年之外，非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的有效期限為 2.5 年。 2.商業(yè)銀行實(shí)施高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的有效 期限，但最長(zhǎng)不超過(guò) 5 年。對(duì)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露可以采用 2.5 年的 平均期限。 第五章 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量 第一節(jié) 總體要求 25 本辦法所稱市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格（利率、 匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格）的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù) 發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶 的利率風(fēng)險(xiǎn)和股票風(fēng)險(xiǎn)，以及交易賬戶和銀行賬戶的匯率風(fēng)險(xiǎn)和 商品風(fēng)險(xiǎn)等四大類別的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。 商業(yè)銀行的結(jié)構(gòu)性外匯風(fēng)險(xiǎn)暴露不在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量范圍 之內(nèi)。 本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或規(guī)避 交易賬戶其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的金融工具和商品頭寸。 為交易目的而持有的頭寸是指短期內(nèi)有目的地持有以便出售， 或從實(shí)際或預(yù)期的短期價(jià)格波動(dòng)中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括 自營(yíng)業(yè)務(wù)、做市業(yè)務(wù)和為執(zhí)行客戶買賣委托的代客業(yè)務(wù)而持有的 頭寸。 商業(yè)銀行應(yīng)制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶 劃分標(biāo)準(zhǔn)，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及金融工 具和商品頭寸在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉(zhuǎn)的條件，并確保執(zhí)行 的一致性。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸除應(yīng)符合本辦法第 七十四條的規(guī)定外，原則上還應(yīng)滿足以下條件： （一）在交易方面不受任何限制，原則上可以隨時(shí)平盤(pán)； （二）能夠完全對(duì)沖以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)； （三）能夠準(zhǔn)確估值； （四）能夠進(jìn)行積極的管理。 商業(yè)銀行可以采用標(biāo)準(zhǔn)法或內(nèi)部模型法計(jì)量 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求。商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本 要求，應(yīng)符合本辦法附件 10 的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。 未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法。 內(nèi)部模型法未覆蓋所有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)類別的，經(jīng) 銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，商業(yè)銀行可以組合采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市 場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求，但銀行集團(tuán)內(nèi)部同一機(jī)構(gòu)不得對(duì)同一市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 類別使用兩種方法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求。 商業(yè)銀行申請(qǐng)采用內(nèi)部模型法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 資本要求的，提交申請(qǐng)時(shí)內(nèi)部模型法覆蓋率應(yīng)當(dāng)不低于 50%，并 應(yīng)在三年過(guò)渡期內(nèi)達(dá)到 90%。 內(nèi)部模型法覆蓋率=按內(nèi)部模型法計(jì)算的 資本要求/（按內(nèi)部模 型法計(jì)算的資本要求按標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算的資本要求）100% 商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本 要求的 12.5 倍，即： 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)=市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求12.5 第二節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)法 商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)分別計(jì)算利率風(fēng)險(xiǎn)、 匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn)和股票風(fēng)險(xiǎn)四大類別風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要 求，并單獨(dú)計(jì)算以上述四類風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的相關(guān)期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)風(fēng) 險(xiǎn)資本要求，計(jì)算規(guī)則見(jiàn)本辦法附件 9。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商 品風(fēng)險(xiǎn)、股票風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求之和。 其中，利率風(fēng)險(xiǎn)資本要求和股票風(fēng)險(xiǎn)資本要求為一般市場(chǎng)風(fēng) 險(xiǎn)資本要求和特定風(fēng)險(xiǎn)資本要求之和。 第三節(jié) 內(nèi)部模型法 27 商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法，應(yīng)制定完整、全面 的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，確保全面、準(zhǔn)確地識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)因素，以準(zhǔn) 確計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求。 商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法的，其一般市場(chǎng)風(fēng) 險(xiǎn)資本要求為一般風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值與壓力風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值之和，即： K = Max（VaRt-1 ， mVaRavg）+Max（sVaRt-1，3sVaRavg） 其中： （一）VaR 為 一般風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，其數(shù)值為以下兩項(xiàng)中的較大值： 1.根據(jù)內(nèi)部模型計(jì)算的上一交易日的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VaR t-1）； 2.最近 60 個(gè)交易日風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的平均值（VaR avg）乘以乘數(shù)因子 （m）。 乘數(shù)因子為最小乘數(shù)和附加因子之和，最小乘數(shù)為 3，附加因 子根據(jù)返回檢驗(yàn)的突破次數(shù)確定。 （二）sVaR 為壓力風(fēng)險(xiǎn) 價(jià)值，其數(shù) 值為以下兩項(xiàng)中的較大值： 1.根據(jù)內(nèi)部模型計(jì)算的上一交易日的壓力風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（sVaR t-1）； 2.最近 60 個(gè)交易日壓力風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的平均值（sVaR avg）乘以 3。 商業(yè)銀行使用內(nèi)部模型計(jì)量特定風(fēng)險(xiǎn)資本要 求的，應(yīng)使用內(nèi)部模型計(jì)量新增風(fēng)險(xiǎn)資本要求。商業(yè)銀行對(duì)交易賬 戶新增風(fēng)險(xiǎn)資本要求的計(jì)量應(yīng)符合本辦法附件 10 的規(guī)定。 內(nèi)部模型未達(dá)到計(jì)量特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要求合格標(biāo)準(zhǔn)的，或內(nèi)部 模型未覆蓋新增風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求。 第六章 操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量 第一節(jié) 總體要求 本辦法所稱的操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn) 題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的 風(fēng)險(xiǎn)，包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。 商業(yè)銀行可采用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或高級(jí) 計(jì)量法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法或高級(jí)計(jì)量 法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求，應(yīng)符合本辦法附件 11 的規(guī)定，并經(jīng)銀 監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。 未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法 商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為操作風(fēng)險(xiǎn)資本 要求的 12.5 倍，即： 操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)=操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求12.5 第二節(jié) 基本指標(biāo)法 商業(yè)銀行采用基本指標(biāo)法，以總收入作為其 操作風(fēng)險(xiǎn)暴露指標(biāo)，并應(yīng)按照以下公式計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求： 1nBIAGK 其中： KBIA為商業(yè)銀行用基本指標(biāo)法計(jì)算的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求； GI 為過(guò)去三年中每年正的總收入，總收入為凈利息收入和凈 非利息收入之和?？偸杖敕秶鷧⒄毡巨k法附件 11 的規(guī)定； n 為過(guò)去三年中總收入為正的年數(shù)； 為 18%。 29 第三節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)法 商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)將其業(yè)務(wù)劃分為公 司金融、交易和銷售、零售銀行、商業(yè)銀行、支付和清算、代理服務(wù)、 資產(chǎn)管理、零售經(jīng)紀(jì)和其他業(yè)務(wù)等 9 個(gè)業(yè)務(wù)條線。業(yè)務(wù)條線的劃分 應(yīng)符合本辦法附件 11 的規(guī)定。 商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)按照以下公式計(jì)量 操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求： KTSA= 1-3 Max(GI1-9 1-9),0/3 其中: KTSA 為商業(yè)銀行用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求； 1-3 max(GI1-9 1-9),0 /3 的含義是前三年操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管 資本的算術(shù)平均數(shù)； max(GI1-9 1-9),0的含義是當(dāng)年的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求為負(fù) 數(shù)的，用零表示； GI1-9 為各業(yè)務(wù)條線當(dāng)年的總收入，總收入為凈利息收入和凈 非利息收入之和?？偸杖敕秶c基本指標(biāo)法規(guī)定的總收入范圍相 同; 1-9 為各業(yè)務(wù) 條線對(duì)應(yīng)的 系數(shù)。 各業(yè)務(wù)條線對(duì)應(yīng)的系數(shù)如下： （一）零售銀行業(yè)務(wù)條線、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)條線和零售經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 條線的 系數(shù) 為 12%； （二）商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線和代理服務(wù)業(yè)務(wù)條線的系數(shù)為 15%； （三）公司金融業(yè)務(wù)條線、支付和清算業(yè)務(wù)條線、交易和銷售業(yè) 務(wù)條線以及其他業(yè)務(wù)條線的系數(shù)為 18%. 第四節(jié) 高級(jí)計(jì)量法 商業(yè)銀行采用高級(jí)計(jì)量法，可根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、 規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度以及風(fēng)險(xiǎn)管理水平自行選擇操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模 型，可選用的計(jì)量模型包括內(nèi)部度量模型、損失分布模型、打分卡 模型及其他模型等。 用于計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求的模型的置信度應(yīng)為 99.9%，觀 測(cè)期為 1 年。 商業(yè)銀行采用高級(jí)計(jì)量法，其建模應(yīng)基于內(nèi) 部損失數(shù)據(jù)、外部損失數(shù)據(jù)、情景分析以及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控 制因素四項(xiàng)要素。商業(yè)銀行用于建模的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)應(yīng)充分反映 本行操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際情況。 第七章 商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序 第一節(jié) 總體要求 商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和 穩(wěn)健的內(nèi)部資本充足評(píng)估程序，明確風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)，審慎評(píng)估各類 主要風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估資本充足水平和資本質(zhì)量，制定資本規(guī)劃和資本充 足率管理計(jì)劃，確保資本水平能夠有效抵御其所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)， 滿足業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的需要。 商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評(píng)估程序應(yīng)實(shí)現(xiàn)以 下目標(biāo)： （一）確保主要風(fēng)險(xiǎn)得到充分識(shí)別、計(jì)量或評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告； （二）確保資本水平與風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)管理水平相適應(yīng)； 31 （三）確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)和長(zhǎng)期發(fā) 展戰(zhàn)略相匹配。 商業(yè)銀行應(yīng)將壓力測(cè)試作為內(nèi)部資本充足評(píng) 估程序的重要組成部分，壓力測(cè)試應(yīng)覆蓋各業(yè)務(wù)條線所面臨的主 要風(fēng)險(xiǎn)，并應(yīng)充分考慮經(jīng)濟(jì)周期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和資本充足率的影響。商業(yè) 銀行應(yīng)結(jié)合壓力測(cè)試結(jié)果確定內(nèi)部資本充足率目標(biāo)。 商業(yè)銀行應(yīng)制定合理的薪酬政策，確保薪酬 政策與長(zhǎng)期資本水平和財(cái)務(wù)穩(wěn)健性保持一致，相關(guān)薪酬安排應(yīng)反 映經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的全行長(zhǎng)期收益。 商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)定合理的薪酬發(fā)放機(jī)制，適當(dāng)推延發(fā)放時(shí)間，反 映風(fēng)險(xiǎn)在不同時(shí)間跨度的表現(xiàn)特點(diǎn)。商業(yè)銀行不得對(duì)風(fēng)險(xiǎn)滯后顯 現(xiàn)的項(xiàng)目提前發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)。 商業(yè)銀行應(yīng)至少每年一次實(shí)施內(nèi)部資本充足 評(píng)估程序，在銀行經(jīng)營(yíng)情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)， 應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更新。 第二節(jié) 治理結(jié)構(gòu) 商業(yè)銀行董事會(huì)承擔(dān)本行資本管理的最終責(zé) 任，履行以下職責(zé)： （一）設(shè)定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略和外部環(huán)境相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和資 本充足目標(biāo)，審批銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序，確保資本有效覆蓋 主要風(fēng)險(xiǎn)； （二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效 落實(shí)； （三）監(jiān)督內(nèi)部資本充足評(píng)估程序的全面性、準(zhǔn)確性、前瞻性、 有效性和執(zhí)行情況； （四）審批并監(jiān)督資本規(guī)劃的實(shí)施，滿足銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)和應(yīng)急 性資本補(bǔ)充需要； （五）每年至少一次審批資本充足率管理計(jì)劃，審議資本充足 率管理報(bào)告、內(nèi)部資本充足評(píng)估報(bào)告，聽(tīng)取對(duì)資本充足率管理和內(nèi) 部資本評(píng)估程序執(zhí)行情況的審計(jì)報(bào)告； （六）審批公開(kāi)信息披露內(nèi)容、披露過(guò)程及相關(guān)內(nèi)部政策，定 期公開(kāi)披露資本充足率相關(guān)信息，保證報(bào)告或披露信息的真實(shí)、準(zhǔn) 確和完整； （七）確保商業(yè)銀行有足夠的資源獨(dú)立、有效地開(kāi)展資本管理 工作。 實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法的商業(yè)銀行，除本辦 法第九十九條的規(guī)定外，董事會(huì)還需審批本行資本計(jì)量高級(jí)方法 管理體系實(shí)施規(guī)劃和重大管理政策，監(jiān)督高級(jí)管理層制定并實(shí)施 資本計(jì)量高級(jí)方法管理政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠資源支 持資本計(jì)量高級(jí)方法管理體系的運(yùn)行。 商業(yè)銀行高級(jí)管理層負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和風(fēng) 險(xiǎn)偏好組織實(shí)施資本管理工作，確保資本與業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)水平 相適應(yīng)，落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)控措施，并履行以下職責(zé)： （一）制訂并組織執(zhí)行資本管理的規(guī)章制度； （二）制訂并組織實(shí)施內(nèi)部資本充足評(píng)估程序，建立健全評(píng)估 框架、流程和管理制度，確保評(píng)估工作與商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理、 經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量及分配等保持一致； （三）明確資本管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等部門在內(nèi)部資本充足評(píng)估工 作中的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部資本充足評(píng)估程序的檢查； （四）制訂和組織實(shí)施資本規(guī)劃和資本充足率管理計(jì)劃，包括 33 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)控制方案； （五）定期和不定期評(píng)估資本充足率，向董事會(huì)報(bào)告資本充足 率水平、資本充足率管理情況和內(nèi)部資本充足評(píng)估結(jié)果； （六）采用計(jì)量模型進(jìn)行內(nèi)部資本充足評(píng)估的銀行，高級(jí)管理 層應(yīng)定期評(píng)估方法和工具的合理性和有效性，并定期聽(tīng)取計(jì)量模 型驗(yàn)證工作的詳細(xì)匯報(bào)； （七）組織開(kāi)展壓力測(cè)試，參與壓力測(cè)試目標(biāo)、方案及重要假 設(shè)的確定，推動(dòng)壓力測(cè)試結(jié)果在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和資本規(guī)劃中的運(yùn)用，確 保資本應(yīng)急補(bǔ)充機(jī)制的有效性； （八）組織內(nèi)部資本充足評(píng)估信息管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和維護(hù)工作， 確保信息管理系統(tǒng)能及時(shí)、準(zhǔn)確提供評(píng)估所需信息。 實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法的商業(yè)銀行，除本辦 法第一百零一條的規(guī)定以外，其高級(jí)管理層還需履行資本計(jì)量高 級(jí)方法體系建設(shè)、驗(yàn)證和持續(xù)完善優(yōu)化職責(zé)。 商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)董事會(huì)及高級(jí)管理層在 資本管理和資本計(jì)量高級(jí)方法管理中的履職情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)， 并每年至少一次向股東大會(huì)報(bào)告董事會(huì)及高級(jí)管理層在資本管理 中的履職情況。 商業(yè)銀行應(yīng)指定資本管理部門，履行以下資本管 理職責(zé)： （一）制訂資本總量、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量管理計(jì)劃，編制并實(shí)施資本 規(guī)劃和資本充足率管理計(jì)劃，向高級(jí)管理層報(bào)告資本規(guī)劃和資本 充足率管理計(jì)劃執(zhí)行情況； （二）持續(xù)監(jiān)控并定期測(cè)算資本充足率水平，開(kāi)展資本充足率 壓力測(cè)試； （三）建立內(nèi)部資本計(jì)量、配置和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益的評(píng)價(jià)管 理體系，并推廣應(yīng)用于銀行內(nèi)部績(jī)效考核、產(chǎn)品定價(jià)等管理領(lǐng)域； （四）建立資本應(yīng)急補(bǔ)充機(jī)制，參與或組織實(shí)施資本籌集； （五）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。 實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法的銀行應(yīng)指定風(fēng)險(xiǎn)管 理部門，履行以下職責(zé)： （一）設(shè)計(jì)、實(shí)施、監(jiān)控和維護(hù)資本計(jì)量高級(jí)方法； （二）健全資本計(jì)量高級(jí)方法管理機(jī)制； （三）編寫(xiě)并向高級(jí)管理層提交資本計(jì)量高級(jí)方法計(jì)量結(jié)果和 管理情況報(bào)告； （四）組織開(kāi)展各類風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試。 實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法的銀行應(yīng)指定驗(yàn)證管 理部門負(fù)責(zé)實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法的驗(yàn)證工作。驗(yàn)證管理部門應(yīng) 獨(dú)立于資本計(jì)量高級(jí)方法的開(kāi)發(fā)和運(yùn)行部門。 商業(yè)銀行應(yīng)明確內(nèi)部審計(jì)部門在資本管理中 的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)履行以下職責(zé)： （一）檢查資本管理的治理結(jié)構(gòu)和相關(guān)部門職責(zé)履行情況，評(píng) 估相關(guān)人員的專業(yè)技能及資源充分性； （二）每年至少一次檢查內(nèi)部資本充足評(píng)估程序相關(guān)政策和執(zhí) 行情況； （三）每年至少一次評(píng)估資本規(guī)劃的執(zhí)行情況； （四）每年至少一次評(píng)估資本充足率管理計(jì)劃的執(zhí)行情況； （五）檢查資本管理的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理的合規(guī)性和有效性； （六）對(duì)實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法的銀行，應(yīng)評(píng)估資本計(jì)量高級(jí) 方法的適用性和有效性，檢查計(jì)量結(jié)果的可靠性和準(zhǔn)確性，檢查資 本計(jì)量高級(jí)方法的驗(yàn)證政策和程序，評(píng)估驗(yàn)證工作的獨(dú)立性和有 35 效性； （七）向董事會(huì)提交資本充足率管理審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部資本充足 評(píng)估程序執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告、資本計(jì)量高級(jí)方法管理審計(jì)報(bào)告。 實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法的銀行，其資本管理 部門、 風(fēng)險(xiǎn)管理部門、驗(yàn)證管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)相互獨(dú)立。 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法的要求，在銀行全面 風(fēng)險(xiǎn)管理框架基礎(chǔ)上設(shè)立主要風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，確保主要 風(fēng)險(xiǎn)得到正確的識(shí)別和監(jiān)測(cè)。主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)包括可能導(dǎo)致重大損失 的單一風(fēng)險(xiǎn)，以及獨(dú)立評(píng)估顯示單一風(fēng)險(xiǎn)程度不高、但與其他風(fēng)險(xiǎn) 相互作用可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)至少覆蓋以下各 類風(fēng)險(xiǎn)： （一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的信用 風(fēng)險(xiǎn)、市 場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn); （二）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及但沒(méi)有完全覆蓋 的風(fēng)險(xiǎn)，包括集中度風(fēng)險(xiǎn)、剩余操作風(fēng)險(xiǎn)等; （三）本辦法第四章、第五章和第六章中未涉及的風(fēng)險(xiǎn)，包括銀 行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)商業(yè)銀行 有實(shí)質(zhì)性影響的其他風(fēng)險(xiǎn); （四）外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。 商業(yè)銀行應(yīng)有效評(píng)估和管理各類主要風(fēng)險(xiǎn)。 （一）對(duì)能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)開(kāi)發(fā)和完善風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技 術(shù)，確保風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的一致性、客觀性和準(zhǔn)確性，并在此基礎(chǔ)上加強(qiáng) 對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的緩釋、控制和管理。 （二）對(duì)尚難量化的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)、控 制和報(bào)告機(jī)制，確保相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理。 商業(yè)銀行加總各類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)充分考慮集中度 風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)之間的相互傳染。商業(yè)銀行若考慮風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性和分散 化效應(yīng)， 應(yīng)基于長(zhǎng)期實(shí)證數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)觀察期應(yīng)至少覆蓋一個(gè)完整的 經(jīng)濟(jì)周期。觀察期不能滿足上述要求的，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)總體風(fēng)險(xiǎn)計(jì) 量方法和假設(shè)可能存在的局限性進(jìn)行審慎性調(diào)整。 商業(yè)銀行應(yīng)采用多種方法加總風(fēng)險(xiǎn)，并判斷 加總結(jié)果的合理性和審慎性。商業(yè)銀行所采用的風(fēng)險(xiǎn)加總方法，應(yīng) 至少包括基于對(duì)單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的定義和計(jì)量結(jié)果加總風(fēng)險(xiǎn)，并協(xié)調(diào)各 類風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量參數(shù)和計(jì)量范圍，確保加總結(jié)果的合理性。 第四節(jié) 資本規(guī)劃 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，評(píng)估銀行資 本充足水平。商業(yè)銀行應(yīng)制定資本規(guī)劃，綜合考慮當(dāng)前及未來(lái)的資 本需求、監(jiān)管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要 求。資 本規(guī)劃應(yīng)至少設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年目標(biāo)。 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)確保目標(biāo)資本水 平與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理水平和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境相適 應(yīng)，兼 顧短期和長(zhǎng)期資本需求，并考慮各種資本補(bǔ)充來(lái)源的長(zhǎng)期可 持續(xù)性。 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)審慎估計(jì)資產(chǎn)質(zhì) 量、利潤(rùn)增長(zhǎng)及資本市場(chǎng)的波動(dòng)性，充分考慮對(duì)銀行資本水平可能 產(chǎn)生重大負(fù)面影響的因素，包括或有風(fēng)險(xiǎn)暴露，嚴(yán)重且長(zhǎng)期的市場(chǎng) 衰退，以及突破風(fēng)險(xiǎn)承受能力的其他事件。 37 商業(yè)銀行應(yīng)優(yōu)先考慮補(bǔ)充核心一級(jí)資本，應(yīng) 將增加內(nèi)部積累作為提高核心一級(jí)資本的重要途徑，并吸引股東 持續(xù)注資，完善資本結(jié)構(gòu)，提高資本質(zhì)量。 商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)嚴(yán)格和前瞻性的壓力測(cè)試， 測(cè)算不同壓力條件下的資本需求、資本支出和資本來(lái)源的可獲得 性，檢驗(yàn)資本長(zhǎng)期目標(biāo)，并制定資本應(yīng)急預(yù)案以滿足計(jì)劃外的資本 需求，確保銀行具備充足資本應(yīng)對(duì)不利市場(chǎng)條件變化。 對(duì)于重度壓力測(cè)試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)在應(yīng)急預(yù)案中明確相應(yīng) 的資本補(bǔ)足政策安排和應(yīng)對(duì)措施，并充分考慮融資市場(chǎng)流動(dòng)性變 化，合理設(shè)計(jì)資本補(bǔ)充渠道。商業(yè)銀行的資本應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括緊急 籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務(wù)發(fā)展、采 用風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施等。 商業(yè)銀行高級(jí)管理層應(yīng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨 的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)間相互作用、資本工具吸收損失和支持業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn) 營(yíng)的能力，有能力對(duì)資本管理目標(biāo)、資本補(bǔ)足政策安排和應(yīng)對(duì)措施 的合理性做出判斷。 第五節(jié) 監(jiān)測(cè)和報(bào)告 商業(yè)銀行應(yīng)建立關(guān)于內(nèi)部資本充足評(píng)估程序 的報(bào)告體系，定期監(jiān)測(cè)和報(bào)告銀行資本水平和主要影響因素的變 化趨勢(shì)。商業(yè)銀行的報(bào)告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容： （一）對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)狀況及發(fā)展趨勢(shì)、戰(zhàn)略目標(biāo)和外部環(huán)境對(duì)資 本水平的影響做出評(píng)價(jià)； （二）評(píng)估銀行所持資本是否足以抵御主要風(fēng)險(xiǎn)，確保達(dá)到既 定的資本充足率目標(biāo)； （三）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)估未來(lái)的資本需求，并對(duì)銀 行的戰(zhàn)略計(jì)劃做出必要調(diào)整。 根據(jù)重要性和報(bào)告用途不同，商業(yè)銀行應(yīng)明確各類報(bào)告的發(fā) 送范圍、 報(bào)告內(nèi)容及詳略程度，確保報(bào)告信息與報(bào)送頻率滿足銀行 資本管理的需要。 商業(yè)銀行應(yīng)建立信息管理系統(tǒng)用于風(fēng)險(xiǎn)和資 本的計(jì)量和管理，有效支持資本管理相關(guān)信息的收集、監(jiān)測(cè)和報(bào)告。 商業(yè)銀行的信息管理系統(tǒng)應(yīng)具備以下功能： （一）清晰、及時(shí)地向董事會(huì)和高級(jí)管理層提供總體風(fēng)險(xiǎn)信息； （二）準(zhǔn)確、及時(shí)地加總各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量結(jié) 果； （三）動(dòng)態(tài)支持集中度風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別； （四）識(shí)別、計(jì)量并有效管理各類風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具以及因風(fēng)險(xiǎn)緩 釋帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)； （五）為多角度評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的不確定性提供支持，分析潛在 風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)條件變化帶來(lái)的影響； （六）支持前瞻性的情景分析，評(píng)估市場(chǎng)變化和壓力情形對(duì)銀 行資本的影響； （七）監(jiān)測(cè)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)限額的執(zhí)行情況。 商業(yè)銀行應(yīng)系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分析 各類風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)集市和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)， 以獲取、清洗、轉(zhuǎn)換和存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，并建立數(shù)據(jù)質(zhì)量控制政策和程序， 確保數(shù)據(jù)的完整性、全面性、準(zhǔn)確性和一致性，滿足資本計(jì)量和內(nèi) 部資本充足評(píng)估等工作的需要。 商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)滿足準(zhǔn)確填報(bào)資 本充足率非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表和資本充足率信息披露的有關(guān)要求。 39 商業(yè)銀行應(yīng)建立完整的文檔管理平臺(tái)，支持 內(nèi)審部門、銀監(jiān)會(huì)對(duì)資本管理進(jìn)行有效評(píng)估。文檔應(yīng)至少包括： （一）董事會(huì)、高級(jí)管理層和相關(guān)部門的職責(zé)、獨(dú)立性以及履職 情況； （二）關(guān)于資本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等政策流程的制度文件； （三）資本規(guī)劃、資本充足率管理計(jì)劃、內(nèi)部資本充足評(píng)估報(bào)告、 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法驗(yàn)證報(bào)告、壓力測(cè)試報(bào)告、審計(jì)報(bào)告，以及上述 報(bào)告的相關(guān)重要文檔； （四）關(guān)于資本管理的會(huì)議紀(jì)要和重要決策意見(jiàn)。 第八章 監(jiān)督檢查 第一節(jié) 監(jiān)督檢查內(nèi)容 資本充足率監(jiān)督檢查是銀監(jiān)會(huì)以風(fēng)險(xiǎn)為本的 監(jiān)管體系的重要組成部分。 銀監(jiān)會(huì)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、產(chǎn)業(yè)政策和信貸 風(fēng)險(xiǎn)變化，識(shí)別銀行業(yè)重大系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)組合提出特定 資本要求。