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1、財務管理制度房地產(chǎn)開發(fā)有限公司目 錄財務預算管理制度3財務專項管理制度8成本控制過程中的財務管理制度15費用管理制度27會計檔案管理制度35內(nèi)部稽核審計管理制度45銷售流程中的財務管理制度51資金管理制度55附件：公司各類資金審批權限一覽表64附 則65財務預算管理制度房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一章 總則第一條 目的以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強公司經(jīng)營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預算和月度預算是公司基礎經(jīng)營的核心依據(jù)之一。第二條 分類及適用范圍年度預算、季度預算、月度預算、專項預算。第三條 批準及實施機構財務部負責組織財務預算的編

2、制及實施，年度財務預算、月度財務預算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。第二章 財務預算編制與審批第一條 年度財務預算一、公司采用自上而下的零基預算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導年度預算與工作計劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務部的編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度資金收支年度計劃。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、招商收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務費、固定資產(chǎn)支出、

3、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各部門負責人簽字后報送財務部。三、財務部根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務預算。四、每年1月25日前財務部將年度預算提交總經(jīng)理辦公室。五、每年1月28日前，本年度財務預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)董事長簽發(fā)后由財務部組織實施。六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務預算有調(diào)整，各有關部門則再按上述程序提交調(diào)整預算。第二條 月度財務預算一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制月度財務預

4、算要點。二、部門月度財務預算由各部門負責人根據(jù)年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制資金預算表及附注說明，形成月度預算。三、月度預算經(jīng)部門主管領導簽字確認后，于每月28日17點以前將下月預算提交財務部。四、財務部根據(jù)年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。五、財務部于每月30日下午17點以前將下月預算交總經(jīng)理辦公室，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。第三章 預算管理第一條 管理原則與功能一、年度預算一經(jīng)下達，原則上不得變更。二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財務預算下達后提交董事會備案，并作為月度、年度

5、考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條 財務預算調(diào)整一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務預算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預算非下列原因，不得調(diào)整：1、國家重大政策性因素導致預算不能實現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導致預算改變；3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調(diào)整；三、月度預算調(diào)整1、月度預算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務部審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。2、月度預算累計調(diào)整不得突破年度預算。第三條 預算執(zhí)行管理一、成本、費用發(fā)生變化時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內(nèi)。二、每月編寫預算執(zhí)行報告。每年編制年度預算總結分析報告，并作為編制下年度

6、財務預算的決策依據(jù)。三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。四、財務部必須經(jīng)常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條 預算外支出一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務部負責控制；二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次；三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。財務專項管理制度房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一章 總則第一條：目的 加強公司的內(nèi)部管理，促進公司在財務專項事務處理過程中的規(guī)范化、程序化。第二章 財務會計報表管理第一條

7、 財務會計報表編制范圍資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。第二條 財務會計報表的編制原則與要求一、會計報表必須按照國家相關會計制度和準則編制；二、財務管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整，全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報表之間的相關數(shù)據(jù)應保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。四、會計核算采用權責發(fā)生制原則。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財

8、務報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務情況全面分析。第三條 會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第四條 財務會計報表的報出一、公司的財務會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金計劃表及附表于30日上午上報，會計報表于次月6日前上報公司財務管理部門；二、在報送會計報表及相關分析資料時，應按公司財務管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進行。三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準的會計報表不得向外報送。 第三章 利潤及利潤分配管理第一條 利潤指標的確定公司年度完成利潤指標由公司通過

9、財務預算的形式予以明確和考核。第二條 虧損的彌補一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補；二、當年度虧損不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應在稅后利潤彌補。第三條 利潤的分配公司應按公司章程和股東會的有關規(guī)定進行利潤分配，原則上按不超過當年凈利潤的30%進行分配。第四章 納稅籌劃管理第一條 稅收籌劃的原則一、稅務籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進行；二、是在納稅義務沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，公司做出繳納低稅負的決策。第二條 稅收籌劃的目的一、合理合法減輕稅收負擔。二、納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。第三條 稅

10、收籌劃的程序一、公司在每年制訂財務預算時，應確定稅收籌劃方案，并上報公司董事會。二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、常務副總、公司財務負責人、財務人員等組成。三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點，項目稅收籌劃應從項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃，并形成稅務籌劃報告。四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論通過。五、稅收籌劃和當年納稅計劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務及相關部門執(zhí)行。 第五章 財務人員報告制度第一條 公司財務人員報告原則 一、公司財務人員應按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告。二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異

11、常財務事項，應立即上報公司總經(jīng)理、董事會并提出解決方案。第二條 公司財務人員報告事項一、各類財務會計報表、統(tǒng)計報表、預算執(zhí)行情況表、報表附注相關文字說明和分析材料。二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。三、未經(jīng)授權的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥。四、未經(jīng)批準的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超出計劃的費用與成本支出。五、專項福利與費用支出。六、年度工作計劃和年度工作總結。七、財務會計稅收自查工作報告和外部檢查結論。八、公司財務制度實施細則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定。九、審計報告。十、成本控制分析報告。十一、財務分

12、析。十二、其他需要報告的事項。第六章 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實行嚴格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。二、年終獎金的發(fā)放報董事會審批。未經(jīng)審批的工資、獎金財務部門不得發(fā)放。第二條 工資復核工資獎金發(fā)放前，財務部應對行政人事部編制的工資、獎金發(fā)放表進行復核。第三條 所得稅扣除一、行政人事部編制工資、獎金發(fā)放表。二、財務部應配合行政人事部計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。第四條 員工離職一、員工離職時，行政人事部應通知財務部，由財務部查明是否有借支款項等應扣款項。二、如有借支款項等應扣款項，由行政人事部在其離職時從應發(fā)工資中扣除。第五條 工資、獎金的發(fā)放形式工資、獎

13、金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總經(jīng)理批準。第六條 工資獎金的發(fā)放一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。二、行政人事部于工資、獎金發(fā)放前1天應將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表交財務部。三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務部和行政人事部負責解釋。成本控制過程中的財務管理制度房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一章 總 則第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條 本制度所稱的成本控制過程中的財務管理，是對開發(fā)成本進行管理、控制、監(jiān)督的財務管理規(guī)定。一、本制度所稱的材料，為

14、開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設施設備。二、本制度所稱的工程項目，為開發(fā)成本的各種項目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎設施工程、公共配套工程等項目。第三條 成本控制過程中財務管理與控制的重點：招標與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預結算監(jiān)控。第二章 管理范圍及要求第一節(jié) 管理范圍第一條 成本控制過程中的財務管理包括項目預結算管理、材料成本中的財務管理、工程項目中的財務管理和對開發(fā)成本的日常財務管理事項四個方面內(nèi)容。一、項目預結算中的財務管理主要包括項目預算時尋求成本降低的辦法，對項目預結算進行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進行財務審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。二、材料成本

15、中的財務管理指材料價格管理。主要包括招議標價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。三、工程項目中的財務管理指工程支付管理。主要包括工程預結算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)公司銜接水電的財務管理等。四、日常財務管理事項為財務部對開發(fā)成本過程中的重點控制事項管理和對開發(fā)成本分析與調(diào)查。第二節(jié) 管理要求第一項 預結算財務審計管理第一條 職能界定 一、工程部：負責預結算工程資料的提供，并對所提供資料的真實性、準確性、完整性負責；配合復審和終審預結算工作。 二、（成本預算由工程部兼任）：負責預結算的編制；按公司預算成本目標組織實

16、施和控制；對工程管理實施全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復審預結算工作。 三、財務部：負責預結算復審，對項目結算質(zhì)量的最終結果負責；對成本控制過程中的重要節(jié)點進行監(jiān)控。進入結算審批第二條 預結算及工程進度款（采購）支付流程進入預算審批財務部成本預算工程部采購與工程進度款進入工程支付程序第一項 材料成本中的財務管理第一條 采購過程中的財務管理 一、（成本預算由工程部兼任）在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務部門審核，財務部應對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核并簽字。 二、（成本預算由工程部兼任）在確定招標合同前，事先應將招標合同評審表送財務部進行審核；財務部應對招標

17、涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。第二條 材料日常管理事項一、工程部應將每天發(fā)出材料單據(jù)于每星期五匯集送財務部。二、財務部根據(jù)工程部填制的領料單分單位、分品種建立材料明細賬，并于每月29日與工程部核對材料的收、領、存情況。財務部每月底應會同（成本預算由工程部兼任）清理施工單位領料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進度款中扣回材料款。三、財務部每月29日會同工程部、（成本預算由工程部兼任）對庫存材料進行一次盤點，3天內(nèi)將盤點結果書面報告公司領導。四、（成本預算由工程部兼任）對工程部提出的材料采購事項，應根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度情況于每月25日制定下月度采購計劃并編制采購預算，

18、并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負責。財務部對不合理的材料采購計劃提出意見，有權向公司領導提出中止和更改不合理的采購計劃的建議，以避免公司損失及過度占用資金。第二項 工程項目中的財務管理第一條 材料款支付管理一、財務部應對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和（成本預算由工程部兼任）采購員簽字確認；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。二、 財務部在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關部門和公司領導簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財

19、務有權拒絕支付。三、甲供材料的采購，財務部應協(xié)助（成本預算由工程部兼任）做好與乙方的結算，并在結算前全部扣回甲供材料款。第二條 工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可采用現(xiàn)金支付方式。二、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務部有權拒絕付款：1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關部門和公司領導簽署同意付款意見的；2、無工程進度表或工程預決算書的；3、工程進度和工程預決算金額明顯不符的；4、未提供工程發(fā)票的；5、不符合合同規(guī)定付款條件的；6、其他不符合制度規(guī)定的；三、財務部每月28日應會同（成本

20、預算由工程部兼任）工程部核實每一個工程項目的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度，財務部應在下筆工程進度款中扣除超付款。第三條 工程款日常管理事項一、財務部在支付工程款時原則上應根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務部門有權拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領導批準后，財務應扣除相關稅金后才可支付。二、財務部應根據(jù)合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。三、施工進行到一定程度，如果有預付工程款、預付備料款等款項的，應由財務部根據(jù)合同約定將預付的款項逐步在進度款中扣回。四、財務部每月3日前對上月工程簽證單進行

21、核對，以避免重復簽證的現(xiàn)象。工程部（成本預算由工程部兼任）必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細表、工程簽證臺賬等。五、簽證管理中，財務部應建立工程簽證臺賬。工程部每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報財務部備案，每月3日前，（成本預算由工程部兼任）匯同工程部與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認。每月5日前，財務部將上月所有工程簽證與（成本預算由工程部兼任）工程部提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務在三方核對清單上簽字，原件一份留財務，一份由（成本預算由工程部兼任）在6日送檔案室歸檔。六、財務部一律憑（成本預算由工程部兼任）和工程部、監(jiān)理公司負責人簽

22、字認可的簽證單作為工程款結算的依據(jù)。簽證單項金額在30,000元以上的，（成本預算由工程部兼任）應通知財務部進行現(xiàn)場核實簽字。七、具備結算條件的項目，由工程部（成本預算由工程部兼任）負責實施。經(jīng)公司驗收合格的項目才可辦理結算手續(xù)。對不符合結算手續(xù)的，財務部有權拒付工程款。八、財務部根據(jù)（成本預算由工程部兼任）提供的工程扣款通知書進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務部應（成本預算由工程部兼任）將工程扣款金額核對一致，并負責扣回應扣款項。九、財務部門在支付工程尾款時，應會同工程部（成本預算由工程部兼任）確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。第三條

23、 建設過程中水、電等雜費管理一、財務部根據(jù)（成本預算由工程部兼任）編制的施工單位用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額，并分單位設明細進行核算。二、在支付工程進度款時，財務部應扣除施工單位應承擔的水電費。財務部每月根據(jù)公司（成本預算由工程部兼任）提交并經(jīng)施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。三、財務部每月5日前與工程部、（成本預算由工程部兼任）核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領導。四、每一個施工單位進場3個工作日內(nèi)，由（成本預算由工程部兼任）根據(jù)合同金額、預決算金額等編制公司應扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務部一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計

24、費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費等。五、財務部將應扣施工單位款項錄入工程款賬務管理電子臺賬，并每周向（成本預算由工程部兼任）反饋應扣回金額是否變化和是否存在遺漏項目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。第三項 對開發(fā)成本的日常財務管理事項第一條 財務部應做好以下成本控制重點事項一、制定成本管理制度和相關細則、制定成本開支標準；二、審核材料、設備、工程合同金額；三、監(jiān)督材料設備的入庫驗收；四、監(jiān)控審核工程項目簽證； 五、控制審核工程項目結算；六、參與審核工程項目竣工驗收；七、參與審核工程項目現(xiàn)場進度。第二條 財務部應根據(jù)公司成本預算明細項目進行成本核算和控制，建立成本控制預警關鍵點

25、，建立成本管理臺賬及時向公司領導和（成本預算由工程部兼任）反映成本是否突破情況，并每月編制成本預算執(zhí)行情況表及分析報告報公司領導、送（成本預算由工程部兼任）。第三條 財務部每月應根據(jù)（成本預算由工程部兼任）的需要，及時提供與成本有關的財務數(shù)據(jù)，以便（成本預算由工程部兼任）收集日常成本管理指標報表和對成本進行分析使用。第四條 財務部每月應配合工程部、（成本預算由工程部兼任）、行政人事部等部門對成本項目進行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟合同、工程進度、材料出入庫、工程預決算、材料工程款支付流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督報告報公司領導。第三章 管理流程第一條：零星材料款（金額在10000元以內(nèi)）的

26、付款流程（成本預算由工程部兼任）申請付款 財務部審核 分管副總審核 總經(jīng)理或董事長審批 財務支付財務部審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。第二條 大宗材料款（金額在10000元-100000元）的付款流程（成本預算由工程部兼任）申請付款 行政人事部審核 財務部審核 分管副總審核 總經(jīng)理或董事長審批 財務支付財務部審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按合同規(guī)定付款。第三條 招標材料款（金額在100000元以上）的付款流程（成本預算由工程部兼任）申請付款 行政人事部審核 財務部審核 分管領導審

27、核 總經(jīng)理或董事長審批 財務支付。 財務部審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、招標合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按招標合同規(guī)定付款。第四條 工程款支付一、合同約定的按合同約定支付工程款。二、工程款的付款流程：工程部提出付款事項 （成本預算由工程部兼任）申請付款 行政人事部審核 財務部審核 分管領導審核 總經(jīng)理或董事長審批 財務支付財務部審核內(nèi)容：工程進度報告書或結算書、發(fā)票、合同是否齊全。付款是否與工程進度、結算書、合同規(guī)定一致。三、按實結算工程按如下流程執(zhí)行：1、基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。2、每月28日前由乙方上報本期工程量，29日工程部完成審核3、

28、每月3日前由（成本預算由工程部兼任）完成復核。完成后3日內(nèi)將復核結果提交財務部門。4、按工程款付款流程完成付款手手續(xù)后三個工作日內(nèi)（或每月10日）付出。第五條 材料款“付款條件”管理（成本預算由工程部兼任）在簽定材料采購和材料采購招標合同2個工作日內(nèi)，將材料采購和材料采購招標合同中“付款條件”建立電子臺賬送財務部，財務部復核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。在每筆材料款申請支付審批表中，（成本預算由工程部兼任）應填寫好 “付款條件”事項，工程、行政、財務部必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。第六條 工程款“付款條件”管理（成本預算由工程部兼任）

29、每周星期一11時前將建立的分單位、分項目的工程進度及“付款條件”電子臺賬送財務部，財務部復核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當天反饋給（成本預算由工程部兼任）。在每筆工程款申請支付審批表中，（成本預算由工程部兼任）應填寫好 “付款條件”事項，工程、行政、財務部必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。費用管理制度房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一章 總 則第一條 費用管理目的加強公司財務管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責與權限，嚴格控制費用支出。第二條 費用管理原則公司費用實行預算管理、標準控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。第三條 費

30、用管理實施一、所有費用均按公司要求編制年度預算并分解到月，按月實施。二、公司各部門須在每月28日前根據(jù)下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，報財務部后經(jīng)公司月度工作會議通過，并總經(jīng)理或董事長批準后，為公司當月的費用開支計劃指標。第四條 計劃外費用審批計劃外費用開支，根據(jù)實際情況一律報總經(jīng)理（董事長）審批后由財務部進行調(diào)整下達。第五條 費用管理職能公司財務部是公司費用管理的職能部門，各職能部門是公司費用的責任部門。即各級審批領導對各項開支的合理性、真實性負責，財務人員對開支的票據(jù)合法性、金額準確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負責，并在預算的范圍內(nèi)控制。第六條 費用支出的內(nèi)容本制度所稱費用支出包括：

31、工資、福利費、社保費、工會費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其他費用等管理費用及財務費用、銷售費用。第二章 費用審批的一般原則第一條 授權審批制度公司費用開支實行授權審批制度（見附表），所有費用都必須經(jīng)財務負責人審核，經(jīng)有批準權的總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）、董事長批準后，由財務部統(tǒng)籌安排支付。第二條 公司費用開支審批權限和程序公司費用開支審批權限和程序詳見附表，一般程序為：費用當事人申請相關部門負責人確認財務部審核總經(jīng)理。第三條 員工費用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）行使審批權，總經(jīng)理費用由董事長審批。第四條

32、 總經(jīng)理“一支筆”審批制度費用報銷實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權副總經(jīng)理審批后再由總經(jīng)理補簽），總經(jīng)理費用由董事長審批。第三章 費用報銷的一般要求第一條 費用報銷憑證各部門在業(yè)務發(fā)生時，原則上應取得稅務部門認可的合法票據(jù)，即應取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。第二條 報銷發(fā)票內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。第三條 印章齊全印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位的收據(jù)

33、，要有財務專用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務部門統(tǒng)一印刷的收據(jù)。第四條 票據(jù)遺失從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。但有相關證明和擔供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準的除外。第五條 費用說明清單費用報銷時須真實地填寫“費用說明清單”，以便領導審批。第六條 費用報銷各類費用原始單據(jù)應由經(jīng)手人(或當事人)分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼)。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務有權要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準確填列在報銷單上，由部門負責人審查簽字后交財務

34、部審核開支是否有預算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務負責人核準、總經(jīng)理簽字后方可支付。第七條 銷售方蓋章的銷售清單如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。第四章 業(yè)務招待費用管理第一條 報銷業(yè)務招待費時所附發(fā)票必須是開有日期的正式發(fā)票，當月報銷的發(fā)票不能為已過開票日期一個月以上的票據(jù)，并且原則上實行誰開支誰報銷的原則。第二條 原則上杜絕無票費用開支。如工作業(yè)務需要開支無票費用（如娛樂費、洗理費等），1000元以上需事前請示總經(jīng)理或董事長同意后再執(zhí)行。對

35、此類無票費用，需提供相關聯(lián)的有效證明，才可報銷。每月開支的無票費用，需以文字報告的形式報總經(jīng)理或董事長審批后，方可進行相應賬務處理。第三條 交際應酬客人發(fā)生的禮品費報銷，500元以上必須出具購貨單位（商場、酒店等）的電腦打印明細清單，否則財務一律不予報銷。第四條 對外付款原則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結算，招待費不得現(xiàn)金支出，報銷時必須提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊情況需總經(jīng)理同意。第五條 所有招待費用開支原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過三個，相互監(jiān)督，并由最高職務者接待和報賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細，否則不予報銷。如發(fā)現(xiàn)亂報、虛報、多報等違紀現(xiàn)象，經(jīng)證實后不論金額大小予以開除

36、。第六條 除公司業(yè)務送煙，其他部門及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。第七條 專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）批準，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長）批準的定額內(nèi)掌握使用。第八條 部門負責人以下員工不經(jīng)批準不能進行應酬、接待活動，接待對象、地點及規(guī)格需事先征得主管領導同意（一般員工500元/次、經(jīng)理1000元/次）并有一個隨同人員，先斬后奏一律不予報銷。負責人應酬1500元/次。第九條 公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費，經(jīng)副總以上人員同意，由部門負責人（副負責人）主請加班員工用餐的，每人每餐不得超過30元且有所有人員簽字方可入賬，各部門每月不得超過三次，副總不得超過五次，總經(jīng)理不得超過八次。公司多部門同時

37、加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時指定副總）安排。第十條 報銷時應填列費用說明清單（見附表）。第五章 其他費用第一條 市內(nèi)交通費用嚴格按照公司標準范圍內(nèi)報銷。報銷票據(jù)須為當月票據(jù)，必須有票號，不得用連號或隔號連號票，更不得用互相交換連號票、過期票據(jù)及市外客車票據(jù)報銷，違者取消當月交通費的報銷。第二條 享受汽車補貼的，由本人提供有關汽車費用的有效發(fā)票在財務部按批準金額報賬，不得直接領取現(xiàn)金。第三條 享受通訊費用報銷的人員，每月按總經(jīng)理批準的標準在限額內(nèi)按實際發(fā)生額報銷一次，通訊費的報銷只能是本人使用的當月一臺手機費用，不得用第二臺手機或家用電話費報賬。第四條 汽車費用的報銷，車管員和財務人員應嚴格按照

38、公司的規(guī)定審核各項費用（包括維修費、汽油費、養(yǎng)路費、保險費、過路費、過橋費等），如未遵守公司的汽車費用管理規(guī)定進行審核，一律按照違紀行為給予處罰。第五條 廣告宣傳費費用發(fā)生時，由營銷管理部門提出計劃并申報，財務部進行相應審核，如果屬于月度計劃內(nèi)項目，財務部審核并報總經(jīng)理批準后，可以安排支付。如果屬于計劃外項目，根據(jù)營銷戰(zhàn)略應該開支的，報董事長批準并完成追加預算程序后，方可安排支付。第六條 裝修費費用發(fā)生時，由工程部（或營銷管理部門）提出計劃并申報，財務部進行相應審核，如果屬于計劃內(nèi)項目，財務部審核并報總經(jīng)理批準后，可以安排支付。如果屬于計劃外項目，報董事長批準并完成追加預算程序后，方可安排支付

39、。第六章 費用控制第一條 財務部建立電子版統(tǒng)計臺賬，逐筆登記，并將及時使用情況反饋給各單位負責人。其流程：報銷人按規(guī)定填列費用報銷單（按要求附費用說明清單）部門審核財務部審核預算責任人（副總、總經(jīng)理、董事長）。 財務部在對費用進行審核時，在填列費用時應說明清單上預算使用情況欄目，在票據(jù)傳遞過程中，預算責任人就能清楚地了解每次費用發(fā)生時當月費用使用情況及尚可使用余額，以利預算雙向控制。第三條 預算結余可以跨月度使用，但不能跨年度。第四條 不同性質(zhì)的費用類別間不能調(diào)劑使用，同類費用間經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）同意可調(diào)劑使用，但工資項目等公司有明確規(guī)定的除外。第五條 公司預算執(zhí)行過程中，各責任部門應隨時檢

40、查、追蹤預算的執(zhí)行情況，形成分析報告并整改。會計檔案管理制度房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一章 總 則第一條 制定目的和內(nèi)容：為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法的規(guī)定，結合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本制度。第二條 本制度適用的范圍，為財務部門。第三條 本制度由行政人事部行使監(jiān)察權力。第二章 會計檔案管理要求第一條 會計檔案的組成一、會計檔案由以下四部分組成：（一）會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；（二）會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助賬簿；（三）會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注和會計情

41、況說明書；（四）會計預算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細表；（五）會計事務所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務報表及稅務資料；（六）其它會計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟合同、電腦備份及軟件操作資料、相關學習會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。第二條 會計檔案的管理公司行政人事部為負責本公司的會計檔案工作，財務部應安排專人負責會計資料收集、整理、裝訂和管理，并設置專門的會計檔案室，指定專人保管。第三條 會計檔案的整理會計檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料

42、四大類別進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。一、會計憑證的整理（一）每月中旬之前應將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊，每本厚度不超過2CM。（二）每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。（三）每本憑證應加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。（四） 裝訂好的憑證應套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。二、會計賬簿的整理（一）在會計年度終了后的次年2個月內(nèi)，應對各種賬冊進行整理、裝訂。整理賬簿時應檢查

43、所有賬頁是否已并入相應賬戶內(nèi)，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是否按規(guī)定結轉(zhuǎn)下年并在摘要欄注明“結轉(zhuǎn)下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續(xù)不斷。（二） 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應集中在一本賬冊內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。（三） 電腦賬應在每個會計年度終了2個月后分類打印裝訂成冊

44、，并加蓋名章。三、會計報表的整理、裝訂（一） 在辦完年終決算的第二個月應對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。（二） 各種月度報表應按月裝訂成冊，年度決算報表應單獨裝訂成冊。（三） 分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。四、其他會計資料的整理平時應做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。第四條 會計檔案的移交與保管公司的當年會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務部會計人員保管一

45、年，期滿之后，各種會計檔案由財務部編造清冊在期滿之后一個月內(nèi)移交給公司檔案室，不得自行封包保存。財務部將會計檔案移交給檔案室時，應造具一式兩份移交清冊，連同實物交檔案室。檔案室應根據(jù)移交清冊逐件驗收，對不符合規(guī)定的應退還財務部重新整理裝訂。驗收后將移交清冊一份留存，一份蓋章驗收后退還移交部門保存。檔案管理員對已存檔的會計檔案應根據(jù)檔案管理的要求和檔案密集（檔案密集見附件）進行分類、編號、登記和存放，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保證會計檔案的完整無缺，并嚴格執(zhí)行安全保密制度。第五條 會計檔案保存要求：一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮

46、、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。第六條 會計檔案的保管年限會計檔案的保管年限會計檔案名稱保管期限（年）備 注一、會計憑證類原始憑證15包括附件其中：涉及權證的會計憑證永久記賬憑證15包括附件匯總憑證15包括附件工資表及簽收條3二、會計賬簿類總分類賬15明細分類賬15其中往來賬以結清為止現(xiàn)金日記賬25銀行日記賬25固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年輔助賬簿15三、會計報表類年度會計決算報表永久包括文字分析月、季度報表5包括文字分析年度新舊科目對照表15成本控制表5銷售明細表5預算執(zhí)行表5四、其他會計資料內(nèi)部審計報告10年外部審計報告15年稅務資料永久銀行對賬單及余款調(diào)節(jié)表5各種

47、經(jīng)濟合同經(jīng)濟事項結束后保管5年發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15會計檔案移交清單15會計檔案保管、銷毀清冊永久第七條 會計檔案的查閱由于工作需要調(diào)閱會計檔案，須遵守下列規(guī)定：一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先由本部門負責人簽字后，再由檔案管理部門負責人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)會計負責人或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。二、審計、財稅部門因?qū)徲嫼筒橘~事項需調(diào)閱會計檔案時，應出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經(jīng)公司檔案管理部門負責人簽章同意后，方可

48、查閱；其中，機密級以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)會計負責人批準。三、公安、檢察、法院、工商等部門因?qū)硐嚓P案件需調(diào)閱會計檔案時，應出具正式公文或介紹信，經(jīng)公司行政人事部審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”，經(jīng)檔案管理負責人簽章同意后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復印，但不得將檔案帶走。四、外單位人員調(diào)閱檔案，需由財務部人員陪同，查閱完畢，應立即歸還檔案室。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領導及財務負責人簽字批準，會計檔案原則上不得借出。五、查閱檔案時，嚴禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。六、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應檢察

49、其完整性。七、檔案保管部門應建立“查閱檔案登記薄”，對內(nèi)部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。第三章 會計電算化要求內(nèi)容 會計檔案包括書面檔案和磁盤檔案，內(nèi)容是所有的會計文件和會計憑證、會計賬簿、會計報表等書面形式的會計核算資料。 第一條 書面會計檔案管理 一、會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。 二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按會計檔案管理辦法規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。 三、機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。 四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑

50、證、賬冊、報表等書面檔案。 第二條 會計電算化具體要求一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管?，F(xiàn)金收付業(yè)務要做到當日業(yè)務當日清?，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。有關會計人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務當日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管

51、會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。三、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關會計人員應及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。四、科目匯總表、賬簿打印時間。（一）現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。（二）銀行余額調(diào)整表每月打印一次。（三）總分類賬和各種明細分類賬每年打印一次。（四）現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。（五）會計報表、計算表

52、、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關財會人員審核無誤后簽字生效。五、其他由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。第三條 電算化數(shù)據(jù)備份管理 一、必須經(jīng)常進行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進行恢復。 二、日常工作中，必須準備三套備份設備（服務器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環(huán)使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。 三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)

53、文件。 四、機內(nèi)憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計資料按月做兩套外設磁盤（軟盤、光盤或磁帶）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。 五、備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。 六、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應用程序軟件和購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份磁盤，必須作為會計檔案保管。 七、對各類備份磁盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復制復件；對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復制件，使用復制件進行操作。 八、必須加強會計檔案的保密工

54、作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等。內(nèi)部稽核審計管理制度房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一章 總則第一條 為了加強對公司的內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，保障公司財務管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求，促進公司內(nèi)部控制制度的健全與有效運行，維護股東和其他利益相關者的合法權益，特制訂本制度。第二章 職責和范圍第一條 財務審計的職責是全面檢查、監(jiān)督、評價全公司范圍內(nèi)的財務和經(jīng)營管理活動。強調(diào)事前審計，做到事前、事中、事后審計相結合。第二條 財務審計的范圍一、財務核算情況：收入、成本的真實、完整性；往來核算的正確性、內(nèi)部賬項核對及調(diào)整的及時、準確性；涉稅事項的賬務處理的正確性

55、；費用核算的正確性。二、預算執(zhí)行情況：對各時段（月度、季度、年度）財務預算執(zhí)行的有效性，以及對預算指標完成情況進行分析和總結并提出解決方案和建議。三、財經(jīng)紀律遵守情況：國家各項財經(jīng)法規(guī)和公司相關財經(jīng)紀律的遵守情況和執(zhí)行力度。四、房地產(chǎn)開發(fā)項目的運作：評價項目開發(fā)決策的科學性、經(jīng)濟性、可行性；項目計劃制訂的合理性、科學性、可行性；項目實施過程中的監(jiān)督管理；項目實施成果的比較和分析。其中：項目實施過程中的監(jiān)督管理內(nèi)容為：1、項目預算審計2、工程招議標程序?qū)徲?、合同簽訂和執(zhí)行情況審計4、工程設計變更、現(xiàn)場簽證審計5、甲供材料和設備的招標、采購、供應價格審計和結算程序?qū)徲?、工程進度款結算和支付執(zhí)行

56、情況審計7、工程竣工驗收、結算情況審計8、工程索賠與反索賠的資料準備和執(zhí)行情況審計9、工程移交手續(xù)審計五、其他重大事項的專項審計。第三章 審計的方式第一條 內(nèi)部審計：由財務部進行。第二條 外部審計：委托外部審計機構如會計師事務所、工程造價管理咨詢公司等機構進行。第四章 審計的程序第一條 制訂年度計劃根據(jù)公司年度的工作重點，制訂年度審計項目并制定工作計劃。第二條 制定審計方案根據(jù)年度總體審計計劃，綜合考慮各審計項目的具體情況后制定審計方案，明確審計目標、范圍、擬收集的審計證據(jù)、審計的時間安排以及在審計過程中需注意的事項。第三條 送達審計通知書在實施審計前，須提前三天向公司被審計單位送達審計通知書

57、，特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理或董事長批示后可直接實施審計。本制度所稱“被審計單位”為公司及公司下屬各職能部門、公司員工個人。審計通知書由財務部負責人簽署意見，送總經(jīng)理審批后送達被審計單位，由被審計單位主管領導負責簽收。第四條 財務審計工作實施在審計實施過程中，審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項相關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向被審計單位和個人調(diào)查取證等方式進行審計，并撰寫審計底稿和收集相關證明材料。第五條 撰寫審計報告并征求意見審計人員根據(jù)證明材料和審計底稿撰寫初審報告，向被審計單位征求意見。被審計單位對審計結論有異議的，在收到審計報告之日起，三天內(nèi)向財務部出具書面意見

58、：一、屬事實不清或一般性的問題，由審計人員進一步查明事實后與被審計單位經(jīng)辦人協(xié)商處理，協(xié)商不成的報財務部負責人與公司總經(jīng)理協(xié)商處理。二、重大或原則問題，由財務部直接報公司總經(jīng)理協(xié)商處理，協(xié)商不成的報董事長裁決。第六條 審計決定執(zhí)行的后續(xù)審計一、審計決定一經(jīng)做出，由公司財務部書面通知被審計單位執(zhí)行。二、審計決定下達一個月以內(nèi)，公司財務部應執(zhí)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計決定的執(zhí)行情況，并將檢查情況報告公司總經(jīng)理。第七條 年度審計計劃外的審計事項，須由申請審計的單位或個人以書面的形式報公司董事會審批同意后實施。第八條 有關工程審計事項代表財務部按成本控制過程中的財務管理制度執(zhí)行。第五章 對被審計

59、單位的要求第一條 被審計單位應無條件按照審計要求提供會計憑證、賬簿、報表以及與審計有關的資料。第二條 被審計單位或個人應積極配合審計人員工作，并接受相關問題的調(diào)查。第三條 被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀會計憑證、賬簿、報表以及其它與財務收支等有關的資料。第四條 審計結論一經(jīng)確認，被審計單位相關負責人對審計報告等資料應履行簽字確認手續(xù)。第五條 離任審計時，除對被審計人在任職期間的經(jīng)營管理、經(jīng)濟效益審計外，還需對被審計人任職期間的證照及函件等檔案資料一并進行審計，并予以評價，遺失或造成損失的按照公司相關制度進行處理。第六章 審計結論的匯報第一條 審計機構應對公司內(nèi)部控制運行情況進行檢查監(jiān)督，并將檢

60、查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項、改進建議及解決進展情況等形成審計報告，向董事會和監(jiān)事會報告。第二條 審計機構如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應立即報告公司董事會。并對公司董事會作出的處理決定予以執(zhí)行并反饋執(zhí)行結果。第三條 公司董事會應依據(jù)審計報告，對公司內(nèi)部控制情況進行審議評估，形成內(nèi)部控制自我評價報告。銷售流程中的財務管理制度房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一章 總則第一條 為了加強公司的內(nèi)部管理，規(guī)范銷售流程中的各項經(jīng)營行為，杜絕差錯和舞弊的產(chǎn)生，提高經(jīng)營效率，特制訂本管理制度。第二條 銷售流程管理的一般要求保障銷售回款的安全性、完整性、及時性；保證已銷售情況的真實性、完整性、充分性；促進銷售行為程序化；對可銷售產(chǎn)品實行動態(tài)管理。第二章 銷售收款的管理第一條 銷售收款的內(nèi)容：以各種形式（現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡支付等）繳納的定金、預付款、分期房款、按揭款、附加稅費等。第二條 銷售收款的收納：所有銷售收款均由財務部的出納負責辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦。一、現(xiàn)金：出納依據(jù)當日的現(xiàn)金收款