財(cái)務(wù)管理制度房地產(chǎn)開發(fā)有限公司目 錄財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度3財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度8成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理制度15費(fèi)用管理制度27會計(jì)檔案管理制度35內(nèi)部稽核審計(jì)管理制度45銷售流程中的財(cái)務(wù)管理制度51資金管理制度55附件：公司各類資金審批權(quán)限一覽表64附 則65財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一章 總則第一條 目的以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)公司經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司基礎(chǔ)經(jīng)營的核心依據(jù)之一。第二條 分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算。第三條 批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達(dá)執(zhí)行。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱，按照財(cái)務(wù)部的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度資金收支年度計(jì)劃。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、招商收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人簽字后報送財(cái)務(wù)部。三、財(cái)務(wù)部根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。四、每年1月25日前財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公室。五、每年1月28日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)董事長簽發(fā)后由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施。六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。二、部門月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制資金預(yù)算表及附注說明，形成月度預(yù)算。三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)部。四、財(cái)務(wù)部根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。五、財(cái)務(wù)部于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交總經(jīng)理辦公室，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第三章 預(yù)算管理第一條 管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交董事會備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；三、月度預(yù)算調(diào)整1、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。2、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。第三條 預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費(fèi)用發(fā)生變化時，財(cái)務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。三、每月8日前向各職能部門通報其上月費(fèi)用支出情況。四、財(cái)務(wù)部必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條 預(yù)算外支出一、無財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)控制；二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次；三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實(shí)施。財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一章 總則第一條：目的 加強(qiáng)公司的內(nèi)部管理，促進(jìn)公司在財(cái)務(wù)專項(xiàng)事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。第二章 財(cái)務(wù)會計(jì)報表管理第一條 財(cái)務(wù)會計(jì)報表編制范圍資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計(jì)報表還包括：資金計(jì)劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。第二條 財(cái)務(wù)會計(jì)報表的編制原則與要求一、會計(jì)報表必須按照國家相關(guān)會計(jì)制度和準(zhǔn)則編制；二、財(cái)務(wù)管理部門必須保證所提供會計(jì)信息的及時、客觀、準(zhǔn)確、完整，全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。三、編制會計(jì)報告時，在會計(jì)計(jì)量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計(jì)期間的一致性。會計(jì)報告不同報表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。四、會計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報表，并做到月度有情況說明，季度有重點(diǎn)分析，年度有財(cái)務(wù)情況全面分析。第三條 會計(jì)期間會計(jì)報表都必須以公歷年度作為會計(jì)期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第四條 財(cái)務(wù)會計(jì)報表的報出一、公司的財(cái)務(wù)會計(jì)賬簿和會計(jì)報表的時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金計(jì)劃表及附表于30日上午上報，會計(jì)報表于次月6日前上報公司財(cái)務(wù)管理部門；二、在報送會計(jì)報表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按公司財(cái)務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。三、會計(jì)不得擅自編制未經(jīng)審核的會計(jì)報表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會計(jì)報表不得向外報送。 第三章 利潤及利潤分配管理第一條 利潤指標(biāo)的確定公司年度完成利潤指標(biāo)由公司通過財(cái)務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。第二條 虧損的彌補(bǔ)一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補(bǔ)；二、當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年還不足彌補(bǔ)時，應(yīng)在稅后利潤彌補(bǔ)。第三條 利潤的分配公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配，原則上按不超過當(dāng)年凈利潤的30%進(jìn)行分配。第四章 納稅籌劃管理第一條 稅收籌劃的原則一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進(jìn)行；二、是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，公司做出繳納低稅負(fù)的決策。第二條 稅收籌劃的目的一、合理合法減輕稅收負(fù)擔(dān)。二、納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。第三條 稅收籌劃的程序一、公司在每年制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報公司董事會。二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、常務(wù)副總、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等組成。三、項(xiàng)目開發(fā)是納稅籌劃的重點(diǎn)，項(xiàng)目稅收籌劃應(yīng)從項(xiàng)目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目開發(fā)方式、合同簽訂、款項(xiàng)支付、銷售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報告。四、項(xiàng)目開始運(yùn)作后分年或分期制訂納稅計(jì)劃，報董事會討論通過。五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計(jì)劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財(cái)務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。 第五章 財(cái)務(wù)人員報告制度第一條 公司財(cái)務(wù)人員報告原則 一、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報單位各類會計(jì)報表、統(tǒng)計(jì)報表及其他管理報表報告。二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)立即上報公司總經(jīng)理、董事會并提出解決方案。第二條 公司財(cái)務(wù)人員報告事項(xiàng)一、各類財(cái)務(wù)會計(jì)報表、統(tǒng)計(jì)報表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報表附注相關(guān)文字說明和分析材料。二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進(jìn)行的資金劃撥。四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超出計(jì)劃的費(fèi)用與成本支出。五、專項(xiàng)福利與費(fèi)用支出。六、年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)。七、財(cái)務(wù)會計(jì)稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論。八、公司財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補(bǔ)充規(guī)定。九、審計(jì)報告。十、成本控制分析報告。十一、財(cái)務(wù)分析。十二、其他需要報告的事項(xiàng)。第六章 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。二、年終獎金的發(fā)放報董事會審批。未經(jīng)審批的工資、獎金財(cái)務(wù)部門不得發(fā)放。第二條 工資復(fù)核工資獎金發(fā)放前，財(cái)務(wù)部應(yīng)對行政人事部編制的工資、獎金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。第三條 所得稅扣除一、行政人事部編制工資、獎金發(fā)放表。二、財(cái)務(wù)部應(yīng)配合行政人事部計(jì)算個人所得稅的扣除和員工往來款項(xiàng)的扣除。第四條 員工離職一、員工離職時，行政人事部應(yīng)通知財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部查明是否有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)。二、如有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)，由行政人事部在其離職時從應(yīng)發(fā)工資中扣除。第五條 工資、獎金的發(fā)放形式工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條 工資獎金的發(fā)放一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。二、行政人事部于工資、獎金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā)放明細(xì)表交財(cái)務(wù)部。三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財(cái)務(wù)部和行政人事部負(fù)責(zé)解釋。成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理制度房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一章 總 則第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條 本制度所稱的成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理，是對開發(fā)成本進(jìn)行管理、控制、監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項(xiàng)目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。二、本制度所稱的工程項(xiàng)目，為開發(fā)成本的各種項(xiàng)目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等項(xiàng)目。第三條 成本控制過程中財(cái)務(wù)管理與控制的重點(diǎn)：招標(biāo)與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。第二章 管理范圍及要求第一節(jié) 管理范圍第一條 成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理包括項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中的財(cái)務(wù)管理、工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理和對開發(fā)成本的日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)四個方面內(nèi)容。一、項(xiàng)目預(yù)結(jié)算中的財(cái)務(wù)管理主要包括項(xiàng)目預(yù)算時尋求成本降低的辦法，對項(xiàng)目預(yù)結(jié)算進(jìn)行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。二、材料成本中的財(cái)務(wù)管理指材料價格管理。主要包括招議標(biāo)價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。三、工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理指工程支付管理。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理、與物業(yè)公司銜接水電的財(cái)務(wù)管理等。四、日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)為財(cái)務(wù)部對開發(fā)成本過程中的重點(diǎn)控制事項(xiàng)管理和對開發(fā)成本分析與調(diào)查。第二節(jié) 管理要求第一項(xiàng) 預(yù)結(jié)算財(cái)務(wù)審計(jì)管理第一條 職能界定 一、工程部：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對所提供資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)；配合復(fù)審和終審預(yù)結(jié)算工作。 二、（成本預(yù)算由工程部兼任）：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算的編制；按公司預(yù)算成本目標(biāo)組織實(shí)施和控制；對工程管理實(shí)施全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。 三、財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對項(xiàng)目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負(fù)責(zé)；對成本控制過程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控。進(jìn)入結(jié)算審批第二條 預(yù)結(jié)算及工程進(jìn)度款（采購）支付流程進(jìn)入預(yù)算審批財(cái)務(wù)部成本預(yù)算工程部采購與工程進(jìn)度款進(jìn)入工程支付程序第一項(xiàng) 材料成本中的財(cái)務(wù)管理第一條 采購過程中的財(cái)務(wù)管理 一、（成本預(yù)算由工程部兼任）在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部應(yīng)對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核并簽字。 二、（成本預(yù)算由工程部兼任）在確定招標(biāo)合同前，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評審表送財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)部應(yīng)對招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核。第二條 材料日常管理事項(xiàng)一、工程部應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)于每星期五匯集送財(cái)務(wù)部。二、財(cái)務(wù)部根據(jù)工程部填制的領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細(xì)賬，并于每月29日與工程部核對材料的收、領(lǐng)、存情況。財(cái)務(wù)部每月底應(yīng)會同（成本預(yù)算由工程部兼任）清理施工單位領(lǐng)料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進(jìn)度款中扣回材料款。三、財(cái)務(wù)部每月29日會同工程部、（成本預(yù)算由工程部兼任）對庫存材料進(jìn)行一次盤點(diǎn)，3天內(nèi)將盤點(diǎn)結(jié)果書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)。四、（成本預(yù)算由工程部兼任）對工程部提出的材料采購事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進(jìn)度情況于每月25日制定下月度采購計(jì)劃并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部對不合理的材料采購計(jì)劃提出意見，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出中止和更改不合理的采購計(jì)劃的建議，以避免公司損失及過度占用資金。第二項(xiàng) 工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理第一條 材料款支付管理一、財(cái)務(wù)部應(yīng)對材料入庫單進(jìn)行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗(yàn)收人員和（成本預(yù)算由工程部兼任）采購員簽字確認(rèn)；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。二、 財(cái)務(wù)部在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕支付。三、甲供材料的采購，財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)助（成本預(yù)算由工程部兼任）做好與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算前全部扣回甲供材料款。第二條 工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付方式。二、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款：1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見的；2、無工程進(jìn)度表或工程預(yù)決算書的；3、工程進(jìn)度和工程預(yù)決算金額明顯不符的；4、未提供工程發(fā)票的；5、不符合合同規(guī)定付款條件的；6、其他不符合制度規(guī)定的；三、財(cái)務(wù)部每月28日應(yīng)會同（成本預(yù)算由工程部兼任）工程部核實(shí)每一個工程項(xiàng)目的進(jìn)度，如核實(shí)至本月止累計(jì)付款超過本月工程進(jìn)度，財(cái)務(wù)部應(yīng)在下筆工程進(jìn)度款中扣除超付款。第三條 工程款日常管理事項(xiàng)一、財(cái)務(wù)部在支付工程款時原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。二、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進(jìn)度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。三、施工進(jìn)行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項(xiàng)的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項(xiàng)逐步在進(jìn)度款中扣回。四、財(cái)務(wù)部每月3日前對上月工程簽證單進(jìn)行核對，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。工程部（成本預(yù)算由工程部兼任）必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細(xì)表、工程簽證臺賬等。五、簽證管理中，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立工程簽證臺賬。工程部每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報財(cái)務(wù)部備案，每月3日前，（成本預(yù)算由工程部兼任）匯同工程部與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認(rèn)。每月5日前，財(cái)務(wù)部將上月所有工程簽證與（成本預(yù)算由工程部兼任）工程部提供的原始三方核對清單進(jìn)行核對，核對完畢后，財(cái)務(wù)在三方核對清單上簽字，原件一份留財(cái)務(wù)，一份由（成本預(yù)算由工程部兼任）在6日送檔案室歸檔。六、財(cái)務(wù)部一律憑（成本預(yù)算由工程部兼任）和工程部、監(jiān)理公司負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)。簽證單項(xiàng)金額在30,000元以上的，（成本預(yù)算由工程部兼任）應(yīng)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)簽字。七、具備結(jié)算條件的項(xiàng)目，由工程部（成本預(yù)算由工程部兼任）負(fù)責(zé)實(shí)施。經(jīng)公司驗(yàn)收合格的項(xiàng)目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對不符合結(jié)算手續(xù)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付工程款。八、財(cái)務(wù)部根據(jù)（成本預(yù)算由工程部兼任）提供的工程扣款通知書進(jìn)行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財(cái)務(wù)部應(yīng)（成本預(yù)算由工程部兼任）將工程扣款金額核對一致，并負(fù)責(zé)扣回應(yīng)扣款項(xiàng)。九、財(cái)務(wù)部門在支付工程尾款時，應(yīng)會同工程部（成本預(yù)算由工程部兼任）確定無質(zhì)保金、無維修費(fèi)、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。第三條 建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理一、財(cái)務(wù)部根據(jù)（成本預(yù)算由工程部兼任）編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算。二、在支付工程進(jìn)度款時，財(cái)務(wù)部應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)的水電費(fèi)。財(cái)務(wù)部每月根據(jù)公司（成本預(yù)算由工程部兼任）提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)的水電費(fèi)耗用明細(xì)原件進(jìn)行扣款。三、財(cái)務(wù)部每月5日前與工程部、（成本預(yù)算由工程部兼任）核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。四、每一個施工單位進(jìn)場3個工作日內(nèi)，由（成本預(yù)算由工程部兼任）根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項(xiàng)明細(xì)表，并將此表送財(cái)務(wù)部一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計(jì)費(fèi)用、維修費(fèi)用、施工管理費(fèi)用、定額測編費(fèi)等。五、財(cái)務(wù)部將應(yīng)扣施工單位款項(xiàng)錄入工程款賬務(wù)管理電子臺賬，并每周向（成本預(yù)算由工程部兼任）反饋應(yīng)扣回金額是否變化和是否存在遺漏項(xiàng)目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。第三項(xiàng) 對開發(fā)成本的日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)第一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好以下成本控制重點(diǎn)事項(xiàng)一、制定成本管理制度和相關(guān)細(xì)則、制定成本開支標(biāo)準(zhǔn)；二、審核材料、設(shè)備、工程合同金額；三、監(jiān)督材料設(shè)備的入庫驗(yàn)收；四、監(jiān)控審核工程項(xiàng)目簽證； 五、控制審核工程項(xiàng)目結(jié)算；六、參與審核工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；七、參與審核工程項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)度。第二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司成本預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警關(guān)鍵點(diǎn)，建立成本管理臺賬及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和（成本預(yù)算由工程部兼任）反映成本是否突破情況，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行情況表及分析報告報公司領(lǐng)導(dǎo)、送（成本預(yù)算由工程部兼任）。第三條 財(cái)務(wù)部每月應(yīng)根據(jù)（成本預(yù)算由工程部兼任）的需要，及時提供與成本有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以便（成本預(yù)算由工程部兼任）收集日常成本管理指標(biāo)報表和對成本進(jìn)行分析使用。第四條 財(cái)務(wù)部每月應(yīng)配合工程部、（成本預(yù)算由工程部兼任）、行政人事部等部門對成本項(xiàng)目進(jìn)行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)合同、工程進(jìn)度、材料出入庫、工程預(yù)決算、材料工程款支付流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督報告報公司領(lǐng)導(dǎo)。第三章 管理流程第一條：零星材料款（金額在10000元以內(nèi)）的付款流程（成本預(yù)算由工程部兼任）申請付款 財(cái)務(wù)部審核 分管副總審核 總經(jīng)理或董事長審批 財(cái)務(wù)支付財(cái)務(wù)部審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。第二條 大宗材料款（金額在10000元-100000元）的付款流程（成本預(yù)算由工程部兼任）申請付款 行政人事部審核 財(cái)務(wù)部審核 分管副總審核 總經(jīng)理或董事長審批 財(cái)務(wù)支付財(cái)務(wù)部審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件、合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按合同規(guī)定付款。第三條 招標(biāo)材料款（金額在100000元以上）的付款流程（成本預(yù)算由工程部兼任）申請付款 行政人事部審核 財(cái)務(wù)部審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總經(jīng)理或董事長審批 財(cái)務(wù)支付。 財(cái)務(wù)部審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件、招標(biāo)合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按招標(biāo)合同規(guī)定付款。第四條 工程款支付一、合同約定的按合同約定支付工程款。二、工程款的付款流程：工程部提出付款事項(xiàng) （成本預(yù)算由工程部兼任）申請付款 行政人事部審核 財(cái)務(wù)部審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總經(jīng)理或董事長審批 財(cái)務(wù)支付財(cái)務(wù)部審核內(nèi)容：工程進(jìn)度報告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同是否齊全。付款是否與工程進(jìn)度、結(jié)算書、合同規(guī)定一致。三、按實(shí)結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行：1、基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。2、每月28日前由乙方上報本期工程量，29日工程部完成審核3、每月3日前由（成本預(yù)算由工程部兼任）完成復(fù)核。完成后3日內(nèi)將復(fù)核結(jié)果提交財(cái)務(wù)部門。4、按工程款付款流程完成付款手手續(xù)后三個工作日內(nèi)（或每月10日）付出。第五條 材料款“付款條件”管理（成本預(yù)算由工程部兼任）在簽定材料采購和材料采購招標(biāo)合同2個工作日內(nèi)，將材料采購和材料采購招標(biāo)合同中“付款條件”建立電子臺賬送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部復(fù)核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。在每筆材料款申請支付審批表中，（成本預(yù)算由工程部兼任）應(yīng)填寫好 “付款條件”事項(xiàng)，工程、行政、財(cái)務(wù)部必須審核其“付款條件”事項(xiàng)，對不符合“付款條件”的款項(xiàng)一律不得簽署同意付款意見。第六條 工程款“付款條件”管理（成本預(yù)算由工程部兼任）每周星期一11時前將建立的分單位、分項(xiàng)目的工程進(jìn)度及“付款條件”電子臺賬送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部復(fù)核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當(dāng)天反饋給（成本預(yù)算由工程部兼任）。在每筆工程款申請支付審批表中，（成本預(yù)算由工程部兼任）應(yīng)填寫好 “付款條件”事項(xiàng)，工程、行政、財(cái)務(wù)部必須審核其“付款條件”事項(xiàng)，對不符合“付款條件”的款項(xiàng)一律不得簽署同意付款意見。費(fèi)用管理制度房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一章 總 則第一條 費(fèi)用管理目的加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，明確費(fèi)用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。第二條 費(fèi)用管理原則公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。第三條 費(fèi)用管理實(shí)施一、所有費(fèi)用均按公司要求編制年度預(yù)算并分解到月，按月實(shí)施。二、公司各部門須在每月28日前根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本單位費(fèi)用開支計(jì)劃，報財(cái)務(wù)部后經(jīng)公司月度工作會議通過，并總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后，為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計(jì)劃指標(biāo)。第四條 計(jì)劃外費(fèi)用審批計(jì)劃外費(fèi)用開支，根據(jù)實(shí)際情況一律報總經(jīng)理（董事長）審批后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行調(diào)整下達(dá)。第五條 費(fèi)用管理職能公司財(cái)務(wù)部是公司費(fèi)用管理的職能部門，各職能部門是公司費(fèi)用的責(zé)任部門。即各級審批領(lǐng)導(dǎo)對各項(xiàng)開支的合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員對開支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負(fù)責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。第六條 費(fèi)用支出的內(nèi)容本制度所稱費(fèi)用支出包括：工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、工會費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、文印費(fèi)、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用。第二章 費(fèi)用審批的一般原則第一條 授權(quán)審批制度公司費(fèi)用開支實(shí)行授權(quán)審批制度（見附表），所有費(fèi)用都必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）、董事長批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排支付。第二條 公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，一般程序?yàn)椋嘿M(fèi)用當(dāng)事人申請相關(guān)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)理。第三條 員工費(fèi)用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總經(jīng)理費(fèi)用由董事長審批。第四條 總經(jīng)理“一支筆”審批制度費(fèi)用報銷實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批后再由總經(jīng)理補(bǔ)簽），總經(jīng)理費(fèi)用由董事長審批。第三章 費(fèi)用報銷的一般要求第一條 費(fèi)用報銷憑證各部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時，原則上應(yīng)取得稅務(wù)部門認(rèn)可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。第二條 報銷發(fā)票內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。第三條 印章齊全印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印刷的收據(jù)。第四條 票據(jù)遺失從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，原則上不予報銷。但有相關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的除外。第五條 費(fèi)用說明清單費(fèi)用報銷時須真實(shí)地填寫“費(fèi)用說明清單”，以便領(lǐng)導(dǎo)審批。第六條 費(fèi)用報銷各類費(fèi)用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人(或當(dāng)事人)分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼)。對粘貼不整齊、達(dá)不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費(fèi)用報銷單或差旅費(fèi)報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費(fèi)用金額，準(zhǔn)確填列在報銷單上，由部門負(fù)責(zé)人審查簽字后交財(cái)務(wù)部審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽字后方可支付。第七條 銷售方蓋章的銷售清單如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項(xiàng)列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。第四章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理第一條 報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時所附發(fā)票必須是開有日期的正式發(fā)票，當(dāng)月報銷的發(fā)票不能為已過開票日期一個月以上的票據(jù)，并且原則上實(shí)行誰開支誰報銷的原則。第二條 原則上杜絕無票費(fèi)用開支。如工作業(yè)務(wù)需要開支無票費(fèi)用（如娛樂費(fèi)、洗理費(fèi)等），1000元以上需事前請示總經(jīng)理或董事長同意后再執(zhí)行。對此類無票費(fèi)用，需提供相關(guān)聯(lián)的有效證明，才可報銷。每月開支的無票費(fèi)用，需以文字報告的形式報總經(jīng)理或董事長審批后，方可進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。第三條 交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費(fèi)報銷，500元以上必須出具購貨單位（商場、酒店等）的電腦打印明細(xì)清單，否則財(cái)務(wù)一律不予報銷。第四條 對外付款原則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算，招待費(fèi)不得現(xiàn)金支出，報銷時必須提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊情況需總經(jīng)理同意。第五條 所有招待費(fèi)用開支原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過三個，相互監(jiān)督，并由最高職務(wù)者接待和報賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細(xì)，否則不予報銷。如發(fā)現(xiàn)亂報、虛報、多報等違紀(jì)現(xiàn)象，經(jīng)證實(shí)后不論金額大小予以開除。第六條 除公司業(yè)務(wù)送煙，其他部門及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。第七條 專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）批準(zhǔn)，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長）批準(zhǔn)的定額內(nèi)掌握使用。第八條 部門負(fù)責(zé)人以下員工不經(jīng)批準(zhǔn)不能進(jìn)行應(yīng)酬、接待活動，接待對象、地點(diǎn)及規(guī)格需事先征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意（一般員工500元/次、經(jīng)理1000元/次）并有一個隨同人員，先斬后奏一律不予報銷。負(fù)責(zé)人應(yīng)酬1500元/次。第九條 公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費(fèi)，經(jīng)副總以上人員同意，由部門負(fù)責(zé)人（副負(fù)責(zé)人）主請加班員工用餐的，每人每餐不得超過30元且有所有人員簽字方可入賬，各部門每月不得超過三次，副總不得超過五次，總經(jīng)理不得超過八次。公司多部門同時加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時指定副總）安排。第十條 報銷時應(yīng)填列費(fèi)用說明清單（見附表）。第五章 其他費(fèi)用第一條 市內(nèi)交通費(fèi)用嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報銷。報銷票據(jù)須為當(dāng)月票據(jù)，必須有票號，不得用連號或隔號連號票，更不得用互相交換連號票、過期票據(jù)及市外客車票據(jù)報銷，違者取消當(dāng)月交通費(fèi)的報銷。第二條 享受汽車補(bǔ)貼的，由本人提供有關(guān)汽車費(fèi)用的有效發(fā)票在財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)金額報賬，不得直接領(lǐng)取現(xiàn)金。第三條 享受通訊費(fèi)用報銷的人員，每月按總經(jīng)理批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)按實(shí)際發(fā)生額報銷一次，通訊費(fèi)的報銷只能是本人使用的當(dāng)月一臺手機(jī)費(fèi)用，不得用第二臺手機(jī)或家用電話費(fèi)報賬。第四條 汽車費(fèi)用的報銷，車管員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定審核各項(xiàng)費(fèi)用（包括維修費(fèi)、汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)等），如未遵守公司的汽車費(fèi)用管理規(guī)定進(jìn)行審核，一律按照違紀(jì)行為給予處罰。第五條 廣告宣傳費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時，由營銷管理部門提出計(jì)劃并申報，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于月度計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。如果屬于計(jì)劃外項(xiàng)目，根據(jù)營銷戰(zhàn)略應(yīng)該開支的，報董事長批準(zhǔn)并完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。第六條 裝修費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時，由工程部（或營銷管理部門）提出計(jì)劃并申報，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。如果屬于計(jì)劃外項(xiàng)目，報董事長批準(zhǔn)并完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。第六章 費(fèi)用控制第一條 財(cái)務(wù)部建立電子版統(tǒng)計(jì)臺賬，逐筆登記，并將及時使用情況反饋給各單位負(fù)責(zé)人。其流程：報銷人按規(guī)定填列費(fèi)用報銷單（按要求附費(fèi)用說明清單）部門審核財(cái)務(wù)部審核預(yù)算責(zé)任人（副總、總經(jīng)理、董事長）。 財(cái)務(wù)部在對費(fèi)用進(jìn)行審核時，在填列費(fèi)用時應(yīng)說明清單上預(yù)算使用情況欄目，在票據(jù)傳遞過程中，預(yù)算責(zé)任人就能清楚地了解每次費(fèi)用發(fā)生時當(dāng)月費(fèi)用使用情況及尚可使用余額，以利預(yù)算雙向控制。第三條 預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。第四條 不同性質(zhì)的費(fèi)用類別間不能調(diào)劑使用，同類費(fèi)用間經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）同意可調(diào)劑使用，但工資項(xiàng)目等公司有明確規(guī)定的除外。第五條 公司預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任部門應(yīng)隨時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成分析報告并整改。會計(jì)檔案管理制度房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一章 總 則第一條 制定目的和內(nèi)容：為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會計(jì)檔案管理制度，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法和中華人民共和國檔案法的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本制度。第二條 本制度適用的范圍，為財(cái)務(wù)部門。第三條 本制度由行政人事部行使監(jiān)察權(quán)力。第二章 會計(jì)檔案管理要求第一條 會計(jì)檔案的組成一、會計(jì)檔案由以下四部分組成：（一）會計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計(jì)憑證；（二）會計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其它輔助賬簿；（三）會計(jì)報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注和會計(jì)情況說明書；（四）會計(jì)預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細(xì)表；（五）會計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報告、對銀行會計(jì)報表、對稅務(wù)報表及稅務(wù)資料；（六）其它會計(jì)資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟(jì)合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習(xí)會議資料、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊。第二條 會計(jì)檔案的管理公司行政人事部為負(fù)責(zé)本公司的會計(jì)檔案工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)會計(jì)資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會計(jì)檔案室，指定專人保管。第三條 會計(jì)檔案的整理會計(jì)檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計(jì)檔案先按會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料四大類別進(jìn)行歸類，對每一類中的會計(jì)檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進(jìn)行整理、立卷、裝訂成冊。一、會計(jì)憑證的整理（一）每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會計(jì)憑證分類按編號順序分本進(jìn)行裝訂成冊，每本厚度不超過2CM。（二）每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。（三）每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。（四） 裝訂好的憑證應(yīng)套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。二、會計(jì)賬簿的整理（一）在會計(jì)年度終了后的次年2個月內(nèi)，應(yīng)對各種賬冊進(jìn)行整理、裝訂。整理賬簿時應(yīng)檢查所有賬頁是否已并入相應(yīng)賬戶內(nèi)，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續(xù)不斷。（二） 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應(yīng)單獨(dú)分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應(yīng)集中在一本賬冊內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。（三） 電腦賬應(yīng)在每個會計(jì)年度終了2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。三、會計(jì)報表的整理、裝訂（一） 在辦完年終決算的第二個月應(yīng)對各種報表進(jìn)行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。（二） 各種月度報表應(yīng)按月裝訂成冊，年度決算報表應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊。（三） 分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計(jì)年度，所屬月份，報表名稱，封底結(jié)繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。四、其他會計(jì)資料的整理平時應(yīng)做好其他會計(jì)資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計(jì)資料的不同類型，分別按照上述會計(jì)憑證、賬簿、報表的裝訂要求進(jìn)行整理、裝訂，并及時歸檔。第四條 會計(jì)檔案的移交與保管公司的當(dāng)年會計(jì)檔案在會計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部會計(jì)人員保管一年，期滿之后，各種會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部編造清冊在期滿之后一個月內(nèi)移交給公司檔案室，不得自行封包保存。財(cái)務(wù)部將會計(jì)檔案移交給檔案室時，應(yīng)造具一式兩份移交清冊，連同實(shí)物交檔案室。檔案室應(yīng)根據(jù)移交清冊逐件驗(yàn)收，對不符合規(guī)定的應(yīng)退還財(cái)務(wù)部重新整理裝訂。驗(yàn)收后將移交清冊一份留存，一份蓋章驗(yàn)收后退還移交部門保存。檔案管理員對已存檔的會計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)檔案管理的要求和檔案密集（檔案密集見附件）進(jìn)行分類、編號、登記和存放，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保證會計(jì)檔案的完整無缺，并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度。第五條 會計(jì)檔案保存要求：一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護(hù)檔案安全。二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強(qiáng)光等工作。第六條 會計(jì)檔案的保管年限會計(jì)檔案的保管年限會計(jì)檔案名稱保管期限（年）備 注一、會計(jì)憑證類原始憑證15包括附件其中：涉及權(quán)證的會計(jì)憑證永久記賬憑證15包括附件匯總憑證15包括附件工資表及簽收條3二、會計(jì)賬簿類總分類賬15明細(xì)分類賬15其中往來賬以結(jié)清為止現(xiàn)金日記賬25銀行日記賬25固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年輔助賬簿15三、會計(jì)報表類年度會計(jì)決算報表永久包括文字分析月、季度報表5包括文字分析年度新舊科目對照表15成本控制表5銷售明細(xì)表5預(yù)算執(zhí)行表5四、其他會計(jì)資料內(nèi)部審計(jì)報告10年外部審計(jì)報告15年稅務(wù)資料永久銀行對賬單及余款調(diào)節(jié)表5各種經(jīng)濟(jì)合同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)結(jié)束后保管5年發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15會計(jì)檔案移交清單15會計(jì)檔案保管、銷毀清冊永久第七條 會計(jì)檔案的查閱由于工作需要調(diào)閱會計(jì)檔案，須遵守下列規(guī)定：一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計(jì)檔案，必須填寫“會計(jì)檔案查閱申請單”，先由本部門負(fù)責(zé)人簽字后，再由檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機(jī)密級以上檔案經(jīng)會計(jì)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。二、審計(jì)、財(cái)稅部門因?qū)徲?jì)和查賬事項(xiàng)需調(diào)閱會計(jì)檔案時，應(yīng)出具審計(jì)或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計(jì)檔案查閱申請單”，申請單經(jīng)公司檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可查閱；其中，機(jī)密級以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)會計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。三、公安、檢察、法院、工商等部門因?qū)硐嚓P(guān)案件需調(diào)閱會計(jì)檔案時，應(yīng)出具正式公文或介紹信，經(jīng)公司行政人事部審核認(rèn)可后填寫“會計(jì)檔案查閱申請單”，經(jīng)檔案管理負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。四、外單位人員調(diào)閱檔案，需由財(cái)務(wù)部人員陪同，查閱完畢，應(yīng)立即歸還檔案室。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會計(jì)檔案原則上不得借出。五、查閱檔案時，嚴(yán)禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。六、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其完整性。七、檔案保管部門應(yīng)建立“查閱檔案登記薄”，對內(nèi)部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。第三章 會計(jì)電算化要求內(nèi)容 會計(jì)檔案包括書面檔案和磁盤檔案，內(nèi)容是所有的會計(jì)文件和會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表等書面形式的會計(jì)核算資料。 第一條 書面會計(jì)檔案管理 一、會計(jì)檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計(jì)主管的簽章才能存檔保管。 二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計(jì)檔案按會計(jì)檔案管理辦法規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。 三、機(jī)器打印輸出的會計(jì)檔案發(fā)生缺損時，必須補(bǔ)充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計(jì)主管簽字蓋章認(rèn)可。 四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。 第二條 會計(jì)電算化具體要求一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清?，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計(jì)人員手工做記賬憑證，審核無誤后當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。銀行記賬憑證分機(jī)制憑證和手編記賬憑證兩種。有關(guān)會計(jì)人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計(jì)簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管?，F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。三、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機(jī)制憑證兩種，有關(guān)會計(jì)人員應(yīng)及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計(jì)算機(jī)。機(jī)制憑證在輸入計(jì)算機(jī)后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。四、科目匯總表、賬簿打印時間。（一）現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。（二）銀行余額調(diào)整表每月打印一次。（三）總分類賬和各種明細(xì)分類賬每年打印一次。（四）現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。（五）會計(jì)報表、計(jì)算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財(cái)會人員審核無誤后簽字生效。五、其他由機(jī)器打印輸出的會計(jì)檔案發(fā)生缺損時，必須補(bǔ)充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計(jì)主管簽字蓋章認(rèn)可。第三條 電算化數(shù)據(jù)備份管理 一、必須經(jīng)常進(jìn)行會計(jì)核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計(jì)數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)。 二、日常工作中，必須準(zhǔn)備三套備份設(shè)備（服務(wù)器備份、單機(jī)硬盤備份、光盤刻錄機(jī)或磁帶機(jī)備份）循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。 三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。 四、機(jī)內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計(jì)資料按月做兩套外設(shè)磁盤（軟盤、光盤或磁帶）備份，交會計(jì)檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。 五、備份軟盤必須貼上寫保護(hù)標(biāo)簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。 六、隨計(jì)算機(jī)配置而來的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件和購買的商品化會計(jì)核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份磁盤，必須作為會計(jì)檔案保管。 七、對各類備份磁盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計(jì)主管報告，并復(fù)制復(fù)件；對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。 八、必須加強(qiáng)會計(jì)檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等。內(nèi)部稽核審計(jì)管理制度房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對公司的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，保障公司財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項(xiàng)法律法規(guī)要求，促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的健全與有效運(yùn)行，維護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，特制訂本制度。第二章 職責(zé)和范圍第一條 財(cái)務(wù)審計(jì)的職責(zé)是全面檢查、監(jiān)督、評價全公司范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營管理活動。強(qiáng)調(diào)事前審計(jì)，做到事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合。第二條 財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍一、財(cái)務(wù)核算情況：收入、成本的真實(shí)、完整性；往來核算的正確性、內(nèi)部賬項(xiàng)核對及調(diào)整的及時、準(zhǔn)確性；涉稅事項(xiàng)的賬務(wù)處理的正確性；費(fèi)用核算的正確性。二、預(yù)算執(zhí)行情況：對各時段（月度、季度、年度）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的有效性，以及對預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析和總結(jié)并提出解決方案和建議。三、財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵守情況：國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的遵守情況和執(zhí)行力度。四、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的運(yùn)作：評價項(xiàng)目開發(fā)決策的科學(xué)性、經(jīng)濟(jì)性、可行性；項(xiàng)目計(jì)劃制訂的合理性、科學(xué)性、可行性；項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督管理；項(xiàng)目實(shí)施成果的比較和分析。其中：項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督管理內(nèi)容為：1、項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)2、工程招議標(biāo)程序?qū)徲?jì)3、合同簽訂和執(zhí)行情況審計(jì)4、工程設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證審計(jì)5、甲供材料和設(shè)備的招標(biāo)、采購、供應(yīng)價格審計(jì)和結(jié)算程序?qū)徲?jì)6、工程進(jìn)度款結(jié)算和支付執(zhí)行情況審計(jì)7、工程竣工驗(yàn)收、結(jié)算情況審計(jì)8、工程索賠與反索賠的資料準(zhǔn)備和執(zhí)行情況審計(jì)9、工程移交手續(xù)審計(jì)五、其他重大事項(xiàng)的專項(xiàng)審計(jì)。第三章 審計(jì)的方式第一條 內(nèi)部審計(jì)：由財(cái)務(wù)部進(jìn)行。第二條 外部審計(jì)：委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)如會計(jì)師事務(wù)所、工程造價管理咨詢公司等機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第四章 審計(jì)的程序第一條 制訂年度計(jì)劃根據(jù)公司年度的工作重點(diǎn)，制訂年度審計(jì)項(xiàng)目并制定工作計(jì)劃。第二條 制定審計(jì)方案根據(jù)年度總體審計(jì)計(jì)劃，綜合考慮各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況后制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、擬收集的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)的時間安排以及在審計(jì)過程中需注意的事項(xiàng)。第三條 送達(dá)審計(jì)通知書在實(shí)施審計(jì)前，須提前三天向公司被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理或董事長批示后可直接實(shí)施審計(jì)。本制度所稱“被審計(jì)單位”為公司及公司下屬各職能部門、公司員工個人。審計(jì)通知書由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽署意見，送總經(jīng)理審批后送達(dá)被審計(jì)單位，由被審計(jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽收。第四條 財(cái)務(wù)審計(jì)工作實(shí)施在審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)人員通過審查會計(jì)憑證、賬簿、報表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券，向被審計(jì)單位和個人調(diào)查取證等方式進(jìn)行審計(jì)，并撰寫審計(jì)底稿和收集相關(guān)證明材料。第五條 撰寫審計(jì)報告并征求意見審計(jì)人員根據(jù)證明材料和審計(jì)底稿撰寫初審報告，向被審計(jì)單位征求意見。被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論有異議的，在收到審計(jì)報告之日起，三天內(nèi)向財(cái)務(wù)部出具書面意見：一、屬事實(shí)不清或一般性的問題，由審計(jì)人員進(jìn)一步查明事實(shí)后與被審計(jì)單位經(jīng)辦人協(xié)商處理，協(xié)商不成的報財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人與公司總經(jīng)理協(xié)商處理。二、重大或原則問題，由財(cái)務(wù)部直接報公司總經(jīng)理協(xié)商處理，協(xié)商不成的報董事長裁決。第六條 審計(jì)決定執(zhí)行的后續(xù)審計(jì)一、審計(jì)決定一經(jīng)做出，由公司財(cái)務(wù)部書面通知被審計(jì)單位執(zhí)行。二、審計(jì)決定下達(dá)一個月以內(nèi)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)執(zhí)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對審計(jì)決定的執(zhí)行情況，并將檢查情況報告公司總經(jīng)理。第七條 年度審計(jì)計(jì)劃外的審計(jì)事項(xiàng)，須由申請審計(jì)的單位或個人以書面的形式報公司董事會審批同意后實(shí)施。第八條 有關(guān)工程審計(jì)事項(xiàng)代表財(cái)務(wù)部按成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。第五章 對被審計(jì)單位的要求第一條 被審計(jì)單位應(yīng)無條件按照審計(jì)要求提供會計(jì)憑證、賬簿、報表以及與審計(jì)有關(guān)的資料。第二條 被審計(jì)單位或個人應(yīng)積極配合審計(jì)人員工作，并接受相關(guān)問題的調(diào)查。第三條 被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀會計(jì)憑證、賬簿、報表以及其它與財(cái)務(wù)收支等有關(guān)的資料。第四條 審計(jì)結(jié)論一經(jīng)確認(rèn)，被審計(jì)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人對審計(jì)報告等資料應(yīng)履行簽字確認(rèn)手續(xù)。第五條 離任審計(jì)時，除對被審計(jì)人在任職期間的經(jīng)營管理、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)外，還需對被審計(jì)人任職期間的證照及函件等檔案資料一并進(jìn)行審計(jì)，并予以評價，遺失或造成損失的按照公司相關(guān)制度進(jìn)行處理。第六章 審計(jì)結(jié)論的匯報第一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成審計(jì)報告，向董事會和監(jiān)事會報告。第二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會。并對公司董事會作出的處理決定予以執(zhí)行并反饋執(zhí)行結(jié)果。第三條 公司董事會應(yīng)依據(jù)審計(jì)報告，對公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行審議評估，形成內(nèi)部控制自我評價報告。銷售流程中的財(cái)務(wù)管理制度房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)公司的內(nèi)部管理，規(guī)范銷售流程中的各項(xiàng)經(jīng)營行為，杜絕差錯和舞弊的產(chǎn)生，提高經(jīng)營效率，特制訂本管理制度。第二條 銷售流程管理的一般要求保障銷售回款的安全性、完整性、及時性；保證已銷售情況的真實(shí)性、完整性、充分性；促進(jìn)銷售行為程序化；對可銷售產(chǎn)品實(shí)行動態(tài)管理。第二章 銷售收款的管理第一條 銷售收款的內(nèi)容：以各種形式（現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡支付等）繳納的定金、預(yù)付款、分期房款、按揭款、附加稅費(fèi)等。第二條 銷售收款的收納：所有銷售收款均由財(cái)務(wù)部的出納負(fù)責(zé)辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦。一、現(xiàn)金：出納依據(jù)當(dāng)日的現(xiàn)金收款