財務部崗位職責及工作流程一、 經理崗位職責（一）組織制定、執(zhí)行并完善公司各項財務制度，規(guī)范公司財務管理工作；（二）協(xié)助財務總監(jiān)組織編制財務預算、成本計劃和利潤計劃；（三）組織公司的會計核算、編制和審核財務報表；確保財務信息的準確、及時；（四）組織對公司財務指標進行分析與評估，為公司的相關決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進行提供事實依據；（五）進行稅務規(guī)劃，審核制定公司內部的稅務安排使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負擔；（六）協(xié)助組織公司的對外擔保和風險評估，組織調查互保單位的信貸明細；（七）制定和完善部門財務管理制度、業(yè)務流程，確保本部門工作有序、高效、協(xié)調、規(guī)范；（八）指導、監(jiān)督公司內部財務管理制度、業(yè)務流程、財務預算等，確保公司財務工作有序、高效、協(xié)調、規(guī)范；（九）落實下屬員工的考核、激勵、培養(yǎng)計劃，提升下級員工的整體素質；（十）定期上交公司所需的各項報表。（十一）配合財務總監(jiān)做好各項日常工作，配合審計部做好內審工作。（十二）完成上級交辦的其他任務。二、主管崗位職責及工作流程（一） 認真執(zhí)行會計法、行業(yè)財務制度會計制度、國家有關財經法規(guī)及公司財務管理制度。（二）組織公司的帳務處理，做好會計核算工作。1收到出納已錄鋼軟的所有資金收付、費用報銷等的原始單據后，首先整理并檢查經手的出納是否簽章，檢查所有資金領用單經理是否簽章，如有遺漏及時補章。然后檢查原始單據的合法性、合理性、合規(guī)性。最后跟鋼軟進行復核，復核數量、金額、銀行等是否準確無誤。2經以上檢查、復核無誤后，進行會計憑證的制作。在鋼軟里找到正確的原始單據，選擇憑證輸出，導入K3中生成記賬憑證，要求記賬憑證摘要規(guī)范、清晰，憑證分錄和數據合法、準確。經檢查無誤后打印出憑證。3審核編制好的紙制和機制記賬憑證。根據審核后的記賬憑證手工登記明細賬，登完賬后進行賬簿結賬，并與K3中明細賬、出納的現金、銀行存款日記賬進行核對，保證賬賬相符，正確無誤后進行K3憑證過賬、匯總憑證，打出憑證匯總表，據以手工登記總分類賬。登完賬后結帳，并與k3總賬核對相符。4結轉銷售成本、結轉損益，期末結賬，根據期末結賬后的憑證、賬簿編制財務報表。（三）每月月底前組織進項發(fā)票的認證，稅控銷售發(fā)票的核對，保證當月應交稅金的準確性。每月10日前完成納稅申報資料的準備。申報表、財務報表的編制并進行網上申報。納稅申報資料的報送。（四）督促內部各崗位工作，發(fā)現錯誤及時糾正，保證每月財務核算工作的順利進行。（五）配合稅務、銀行等部門做好涉稅資料、財務資料的提供，處理各項涉稅事務，做好財務、稅務審計工作。（六）加強財務管理，確保企業(yè)資金、財產的安全與完整。（七）做好下屬員工的績效考核工作，提升下級員工的整體素質。（八）經常對公司的業(yè)務經營情況、資金使用狀況、成本費用及盈利情況進行分析、檢查，為公司的增收節(jié)支，提高經濟效益出謀劃策。（九）配合部門經理做好各項日常工作。（十）完成上級交辦的其他任務。會計核算崗位職責及工作流程一、采購（預付）（一）認真執(zhí)行會計法、行業(yè)財務制度、會計制度、國家有關財經法規(guī)及公司財務管理制度。（二）負責審核采購業(yè)務，檢查進項發(fā)票，按規(guī)定審批并支付貨款。1收到業(yè)務員從市場供應商處取回的進項發(fā)票，先整理并檢查發(fā)票內容與鋼軟的采購信息有無差異，如有差異應及時查明原因，確認無誤后在鋼軟輸入進項發(fā)票，復核后發(fā)票完成，入庫未完成的單據暫時不能生成發(fā)票，需讓業(yè)務人員操作實提出庫（實提出庫完成，系統(tǒng)內入庫自然完成），才能錄入相應發(fā)票。2收到采購部從供應商處取回的進項發(fā)票（需經部門負責人審核過），應先核對發(fā)票清單、發(fā)票原件和合同協(xié)議，并作相應的交接確認。然后在鋼軟系統(tǒng)中復核該發(fā)票，做發(fā)票完成（進項發(fā)票一定須復核后再發(fā)票完成，否則會影響采購成本）。進項發(fā)票差額、發(fā)票交接需附上合同或協(xié)議等內容規(guī)定詳見采購管理實施細則。3調撥物資貨款的支付：收到供應商的對賬單、發(fā)票等采購憑證后，對照鋼軟中的供應商應付款明細進行核對。如有差異應及時查明原因。確認無誤后，生成合約付款申請，打印后按付款流程審批交出納付款，具體詳見財務管理制度資金管理及審批辦法與補充說明附件日常費用支出和資金支出部門明細審批流程。 4調撥物資付款與采購發(fā)票的崔收，具體詳見銷售管理實施細則第三十條銷售流程第（5）、（6）的內容。采購部管理的往來賬與采購發(fā)票，具體詳見采購管理實施細則第五章往來賬款管理的第十八、十九條。第六章發(fā)票管理。 （二） 做好進項發(fā)票的認證工作。每月應將收到的進項發(fā)票整理匯總后及時地做進項發(fā)票月的認證，以確定本月的進項稅額。每月底檢查合約執(zhí)行情況表（條件已設置快速查詢），進項發(fā)票完成： A 發(fā)票量不等于入庫量：對發(fā)票量大于入庫量時找相關業(yè)務人員或發(fā)票錄入人員核實調整，發(fā)票價格不對，超過規(guī)定額度，需填寫調整單經領導審批同意后修改，發(fā)票量小于入庫量時，數量在幾公斤時直接修改入庫量。B 成本價差： 發(fā)票量與入庫量差中有0反映出來，是發(fā)票完成有誤，需要進行發(fā)票取消完成，再進行發(fā)票完成。些檢查是針對發(fā)票量等于入庫量，發(fā)票金額與應預付額是否一致（發(fā)票金額+記入應預付雜費=應預付額）。C 進項發(fā)票完成：檢查采購發(fā)票完成情況（發(fā)票完成的數據中入庫數是否都等于已開發(fā)票量，入庫數等于已開發(fā)票量的是否已全部完成）。（四）復核整理采購付款等單據。對核對無誤的采購業(yè)務單據，在鋼軟里找到并做采購發(fā)票、付款等單據的輸出，導入k3系統(tǒng)復核整理，并生成記賬憑證，審核無誤后打印相應的憑證。需復核付款申請單審批手續(xù)的合法性、真實性。（五）做好記賬憑證和明細賬的登記工作。并登記手工“預付賬款”明細賬，“預付賬款”明細賬按供應商設置。（六）及時核對余額，保證賬賬相符。將手工“預付賬款”明細賬與K3總賬及鋼軟系統(tǒng)中的應付賬款余額進行核對，并保持一致。若有差異應及時查明原因，并作相應調整。采購有付多余款的，及時要求退回。對超過1或2月不發(fā)生業(yè)務往來的單位要求及時退回余款。（七）定期與供應商進行余額核對。采購部負責的供應商有往來賬的管理，每月與采購部核對一次預付賬款余額，無誤并雙方確認。及時向業(yè)務員、公司領導提供預付賬款情況，每月做一份預付賬款匯總表給物資公司分管領導、總經理、董事長。（八）每月末根據鋼軟系統(tǒng)中的進項發(fā)票欠交表做庫存商品的暫估入賬，并同時用紅字沖銷上月庫存商品的暫估。（九）完成上級交辦的其他任務。二、銷售（應收）（一）認真執(zhí)行會計法、行業(yè)財務制度會計制度、國家有關財經法規(guī)及公司財務管理制度。（二）負責審核銷售業(yè)務，檢查有關收款、銷售憑證。1收到開票員的銷售提貨單、銷售發(fā)票等銷售憑證，首先檢查憑證是否齊全，如銷售提貨單及回單聯二聯是否齊全，未開完發(fā)票的提貨單的補單是否附上。檢查經手人印章是否按規(guī)定簽上。單、章不全的，要督促補全。對補單的提貨單需登記并核對分批開具的總額正確性。2對提貨單、回單的數量、價格、金額與發(fā)票及鋼軟進行核對，如有差異，應及時和開票員、業(yè)務員聯系，查找原因，并調整差異。3復核整理銷售收款等單據。對核對無誤的銷售業(yè)務單據，在鋼軟里找到并做銷售發(fā)票、收款等單據的輸出，導入k3系統(tǒng)復核整理，并生成記賬憑證，審核無誤后打印相應的憑證。4做好記賬憑證和明細賬的登記工作。 并登記手工“應收賬款”明細賬，“應收賬款”明細賬按客戶設置。（四）及時核對余額，保證賬賬相符。將手工“應收賬款”明細賬與K3總賬及鋼軟系統(tǒng)中的應收賬款余額進行核對，并保持一致。若有差異應及時查明原因，并作相應調整。（五）定期與客戶進行余額核對，并保存客戶余額核對憑據。經常檢查應收賬款情況，對超期限的應收賬款，及時督促業(yè)務員催收。一季度整理一次余額在正負20元左右的，與業(yè)務經辦人落實是否繼掛賬或作賬務處理。（六）協(xié)助開票員定期編制應收款與逾期匯總表，分析應收賬款回籠情況，及時向業(yè)務員和領導反映。應收賬款超過三個月未結算的，按呆賬處理，及時上報業(yè)務部門經理與物資公司總經理。（七）完成上級交辦的其他任務。三、存貨（成本）核算（一）認真執(zhí)行會計法、行業(yè)財務制度會計制度、國家有關財經法規(guī)及公司財務管理制度。（二）負責存貨核算，確保存貨賬賬、賬實相符。1根據財務部對存貨核算、管理、成本計算及結轉的要求，設置存貨明細賬。2根據業(yè)務的采購入庫單和相應的進貨發(fā)票，在鋼軟上進行入庫資源的復核，在采購核算會計制作的記賬憑證上，負責存貨明細賬的登記，并在記賬憑證上簽章。3根據業(yè)務的銷售提貨單和相應的銷售發(fā)票，在鋼軟上進行出庫資源的復核，在銷售核算會計制作的記賬憑證上，負責存貨明細賬的登記，并在記賬憑證上簽章。4根據經領導審批的存貨溢、損報告單，在鋼軟上進行復核，并制作記賬憑證，登記存貨明細賬。5做好與鋼軟的庫存資源及倉庫的存貨明細賬的核對工作，確保賬賬相符；定期或不定期的參與存貨盤點，確保賬實相符。庫存盤點每半年財務、采購人員一起進行實地盤存一次，倉管人員協(xié)助?？偛總}管記賬負責人每月底統(tǒng)計公司所有倉庫庫存物資明細表，核對無誤后，做一份存貨進銷存月報表，遞交財務部。6根據公司的存貨管理辦法，負責對倉儲部門的財務指導工作。（三）負責做好存貨銷售成本的計算、結轉工作。（四）根據企業(yè)財務管理制度的要求，采用加權平均法計算、結轉存貨銷售成本，并制作記賬憑證和登記存貨明細賬。（五）完成上級交辦的其他任務。四、費用（復核）（一）費用報銷須按公司規(guī)定辦理。一切費用報銷都必須取得真實、合法的發(fā)票、憑據，費用復核員負責合法性、準確性、真實性。（二）每月統(tǒng)計費用報表，集團公司及下屬各子分公司發(fā)生的所有費用，按公司名稱、費用名稱分開統(tǒng)計及匯總。出納崗位職責及工作流程一、 出納（一）辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。1嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。對于不合理、不合法，以及未經審批程序批準的收付憑證一律不予辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。2對于支付的現金數額要當面點清，防止出現差錯，以免造成經濟損失。3所有費用報銷與借款，按公司規(guī)定制度執(zhí)行，按流程審批后才能辦理，否則由出納本人負責，具體詳見財務管理制度資金管理及審批辦法與補充說明附件日常費用支出和資金支出部門明細審批流程。系統(tǒng)內當月已操作費用結算的單據，及時付款，費用憑證交會計記入當月。4每筆資金的支付（包括公司內部劃賬），必須嚴格核實“資金申領表實付金額、用途及有關審批手續(xù)，才可以支付。根據銀行存款余額領用支票，領用支票時要填寫好出票日期、收款單位、用途，小寫金額前加注“￥”，大寫金額必需頂格寫。注：退余款與現金付款必須核對清楚才可退款，以免造成公司經濟損失。調拔物資，業(yè)務經辦人應開具內部銷售合同及提貨單，然后再進行調貨，財務人員對于每筆調拔物資付款時，必須要先審核相關內部銷售合同與提貨單。客戶傭金支付須附上“傭金審批單”。5對每個銀行購入的票據（匯票，電匯，支票，現金支票、本票等），及時輸入K3或公司指定新的系統(tǒng)內相應票據購置中。常用供應商全稱、帳號、開戶行、寄信地址登記筆記本中。6對支付的轉賬支票、現金支票、電匯、匯票等按號碼、開戶行當天輸入K3或指定的新系統(tǒng)進行支票領用。（包括付款單位、用途、金額、領用人等）。7已支付的票據，有實際金額的，鋼軟系統(tǒng)內及時操作合約、費用付款、轉款完成、付款完成工作。8寶億、錦兆、新開的物資分公司的銀行承兌匯票直接在鋼軟中的采購付款中輸入。其他公司對銀行開出的全額承兌匯票與貸承兌匯票，根據出票銀行不同分開輸入到K3票據備查薄中，是全額承兌匯票的輸入存款利息。票據有貼現利息的，支付利息時應根據貼現單位利息清單進行核對無誤后支付，對于已付的利息要在票據備查薄備注中注明支付日期。（輸入票據時要注意銀行名稱的選項全額還是貸，如果一份票據有全額又有貸要分開輸入，號碼其中一份少輸個0）。9對到期承付后的銀行承兌匯票，有保證金存款利息收入的，要核對銀行利息單是否正確，寶億、錦兆直接在鋼軟中的其它費用里的保證金利息中沖減。其他公司的應根據銀行到期憑證核銷K3應付票據，及到K3應付管理中的應付票據生成利息單。 10嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由領用支票人在專設的登記簿上簽章。11嚴禁簽發(fā)空頭支票，防止銀行透支。12對逾期未用的空白轉帳支票要及時注銷；對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起保存；支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。（二）登記現金和銀行存款日記賬，做到日清月結，保證賬實相符。1現金和銀行存款日記賬要按規(guī)定序時記賬，根據已辦理完畢的收、付憑證，按先后順序登記現金和銀行存款日記賬，按日結出余額。2核對現金的賬面余額是否與當日實際庫存相符。3銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，對未達賬款要及時查詢。4檢查領用的支票是否全部支付，與支票領用人核對支票結余是否一致。檢查已到期并支付的承兌匯票是否核銷。（三）負責保管好庫存現金和各種有價證券。1對日常收入的現金以及庫存現金和各種有價證券，要確保安全和完整無缺。2保管好保險柜密碼和鑰匙，不得任意轉交他人代為保管。（四）保管有關印章、空白收據和空白支票。1妥善保管印鑒章，嚴格按照規(guī)定用途使用。2對空白支票和空白收據必須嚴格管理，專設登記簿登記，按規(guī)定手續(xù)辦理領用繳銷手續(xù)。（五）總部出納負責檢查分部或駐外出納的工作流程，并指導工作流程按公司規(guī)定操作。（六）完成上級交辦的其他任務。二、 開票、收款（一）嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)，財政紀律，嚴格執(zhí)行發(fā)票管理制度及公司的財務管理制度。（二）熱情對待客戶，不得與客戶發(fā)生爭執(zhí)，如有問題應與有關部門溝通協(xié)調。（三）遵守開票工作流程，按規(guī)范操作。1開票時，應查詢開票系統(tǒng)的客戶基本資料，客戶全稱、稅號、地址、電話、開戶行與賬號是否完整，與客戶實際是否一致。若老客戶的開票資料有變動時，要及時更改開票系統(tǒng)與鋼軟的客戶基礎資料；若新客戶，應將客戶增值稅開票資料及時輸入開票系統(tǒng)與鋼軟客戶基礎資料中，寄信地址登記到手工筆記本中。2每天整理客戶提貨單聯與倉庫回單聯。二聯齊全，才能開具增值稅發(fā)票；否則，不予開具，特殊情況另議?？蛻艚Y清的提貨單，銷售發(fā)票原則上需在2個月內開完。一季度整理一次，將未開發(fā)票的提貨單與鋼軟系統(tǒng)未開票數據（客戶結算未做、結算打印未做、結算打印做好未開具發(fā)票的單據，或合同開票情況表核對）核對是否一致，如有誤需查明。3開發(fā)票前。由業(yè)務員對需開發(fā)票的，在鋼軟上進行結算完成的操作，并將需開發(fā)票的單據，做好結算打印，如客戶單位與開票單位不一致或有其它說明需在備注欄注明。 4開具發(fā)票時。應將客戶提貨單聯與回單聯的數量、單價與鋼軟結算打印的數據進行仔細核對，核實無誤后再開具增值稅發(fā)票及普通發(fā)票（若數量、單價與實際數據有少的情況，須有行政助理打印的結算通知單或調整單），開票有特殊要求的，必須經財務主管同意后方可開具。整單提貨單，當月不開完的物資要補單，并寫清楚內容，原提單不做賬，與補單其中一聯夾在一起，供下次開具發(fā)票。客戶有作廢發(fā)票需重開，金額一致的情況，在金稅機、鋼軟系統(tǒng)內操作紅沖發(fā)票，若金額不一致的情況，找行政助理處理好后再開具紅沖?？蛻粲欣⑿鑶为氶_具增值稅發(fā)票，找行政助理處理好后再開具（需經業(yè)務部門經理同意）。5開具發(fā)票后。將開好的發(fā)票在鋼軟系統(tǒng)內操作實開發(fā)票（如客戶單位與開票單位不一致，需在備注欄注明），若系統(tǒng)內合同提單子項數量已開完發(fā)票，將操作發(fā)票完成，若子項數量有補單分批開具的，則不能操作發(fā)票完成，在最后一次開具發(fā)票時操作發(fā)票完成。6對開具的發(fā)票，應在發(fā)票登記簿上詳細登記。若客戶自取發(fā)票，則在發(fā)票登記簿上由客戶簽名；若發(fā)票采用寄送方式的，在發(fā)票登記簿上注明寄送，并妥善保管好郵寄憑據，以備查。7嚴格按照規(guī)定保管發(fā)票。下班時要做到票卡分離保管；發(fā)票不得隨意放置，發(fā)票應放于固定位置，并加鎖，下班后應將未開具的空白發(fā)票和發(fā)票專用章鎖于保險柜內。8平時定期核對鋼軟與金稅開票機開票金額需一致，分部開票人員須將每次領用開完的發(fā)票信息上報給總部開票人員統(tǒng)計。原則上月底最后一天不開具發(fā)票，核對鋼軟與金稅開票機開票金額是否一致。核對一致后將增值稅與普通發(fā)票金額、發(fā)票號碼登記在筆記本中，便于下次核對。如果有作廢的發(fā)票要蓋上作廢章，按先后順序裝訂成冊后妥善保管?？偛块_票員負責統(tǒng)計分部的開票金額，將當月正確無誤的開票金額，上報給銷售核算員。9做好增值稅發(fā)票的增量、購置工作，隨時提供銷項數據?？偛块_票員將購置的發(fā)票領用給分部開票員后需做登記，便于開票信息統(tǒng)計。（四）嚴格收款工作流程，認真核對，防止差錯和損失。1根據鋼軟上生成的銷售合約及業(yè)務員打印的提貨單，進行審核。并根據情況進行收款。2收客戶現金的，應當面點清，一律開具收款收據（包括存折）以便對帳。(寶億和錦兆在鋼軟中直接打印收款收據。)開具的收據必須在備注欄內注明“收到發(fā)票后此收據自動失效”。3如果收支票、匯票、承兌匯票一定要查看清楚，特別是承兌匯票，出票人全稱、收款人全稱、背書人全稱與財務印章是否一致清楚，背書是否連續(xù)，是否按銀行規(guī)定辦理，否則退回不收。注：（收款人全稱與第一背書人全稱的印章須一致，如果背書人上寫明收款人全稱，則后面背書章全稱是要一致的。背書連續(xù)，是指轉讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人的簽章依次前后銜接）。公司規(guī)定商業(yè)銀行和聯合銀行的承兌匯票不收（總經理特批的除外）。收進的承兌匯票及時使用出去，與采購部、資金部聯系支付鋼廠或貼現等方法。4收到承兌匯票，當天輸入K3票據備查薄中，有利息的要輸入（月息*12=計息年）并結算出利息，利息開入銷貨單價的要在摘要中注明，無誤后審核單據。對于已收的利息要在票據備查薄備注中注明收到日期。寶億和錦兆直接錄入收款單并轉款即可，業(yè)務員應將填寫完整的利息清單與應收票據一并交至財務。5需要先提貨后結算的客戶，需及時和回單審核員聯系，便于及早回籠資金。6收進的支票立即蓋上公司抬頭章，并在支票后面的附加信息欄蓋上不得轉讓章。7收到業(yè)務經辦人員填寫“客戶承兌匯票收息情況表”，利息開在單價內一票結算的交銷售行政助理核對，利息不開在價格內二票結算的，交程生娥登記收款（所貼利息要求在收到承兌匯票后30天內收回，如有超過時間，或特殊情況須打報告給財務部經理，沒有報告財務部視業(yè)務經辦人借款辦理）。8每天收到貨款應及時交存銀行，查詢各存折貨款及時交進帳。當天的收款單根據款項內容及不同銀行進行登帳，輸入K3、鋼軟各帳套。寶億和錦兆在鋼軟中錄入收款單并在備注欄注明業(yè)務員姓名和及時完成轉款工作，合同有多余款需轉自由款再轉合同款。輸入后審核單據確保無誤，蓋上私章交給財務做賬。9當天單據須當天登記，如果客戶的貨款是電匯單傳真件，則根據電匯單金額輸入K3銀行帳及應收單中打上？等電匯金額到帳時去掉？，寶億和錦兆賬套根據電匯單金額在鋼軟中錄入收款單，等電匯金額到賬后再收款確認到賬，并結算出各銀行的余額，做到手工銀行帳與K3銀行帳、鋼軟銀行賬正確一致。每星期理一次帳，理帳時，發(fā)現字跡不清或有說明的要寫清楚。輸好的原始憑證要蓋上私章，再交到財務做賬。10鋼軟系統(tǒng)內定期檢查付款申請單情況、申請單付款完成情況、收付款單據本司銀行為空情況、采購、銷售自由款未轉合同款情況、合同多收付款未轉自由款等情況。（五）恪守蓋章工作流程，及時檢查核對應收賬款，把好財務第一關。1、銷售方式等管理，具體詳見銷售管理制度第二章銷售方式的分類管理，銷售管理實施細則第二章現款業(yè)務、第三章賒銷業(yè)務、第四章銷售合同簽訂、第五章銷售提貨單操作規(guī)定等有關內容。2、收到高開價格的客戶傭金提貨單，復印一份交銷售行政助理處，便于行政助理結算核對。3在收現款的情況下，根據業(yè)務員鋼軟短消息，生成銷售合約。業(yè)務員據此打印銷售提單，開票員審核無誤后，收款并蓋章。4賒銷的情況下，業(yè)務人員根據賒銷金額大小，請示相應的領導審批；經批準后，生成銷售合約，并據此打印銷售提單，開票員審核無誤后蓋章。5及時檢查核對應收賬款，對長期掛著的應收款要核實清楚并督促業(yè)務員催討，及時回籠貨款，提高公司資金周轉速度。6按規(guī)定制作應收款匯總表、逾期匯總表、資金利息報表，具體詳見制表流程。（六）單據錄入等流程操作需按規(guī)定時間內完成、交接。（七）完成上級交辦的其他任務。補充說明: 1所有單據登記完后必需蓋私章，才可交給下一個財務。2集團公司下屬分公司與子公司賬務處理，由財務部負責人根據情況分配安排。3駐外分公司人員做好倉儲庫存管理工作,具體操作詳見倉儲管理制度和倉儲管理實施細則,單據的交接與費用證明等, 具體操作詳見采購部、倉儲部崗位職責及工作流程。4財務部人員應積極配合各部門的工作，努力做到各個環(huán)節(jié)有效銜接。在工作中出現問題及時的進 行反饋溝通，有效解決異議。工作期間要相互配合，相互理解，注重溝通,工作中出差錯的，按照誰出錯，誰負責的原則來追究責任，希望大家加強自身的責任感。5以上崗位職責及流程由部門負責人根據公司業(yè)務情況合理安排分配，工作人員需服從安排，并嚴格按崗位職責完成本職工作，做到工作條理化、流程化、錯誤最少化、在規(guī)定的時間內完成工作，通過各崗位配合，使部門成為高績效運轉的團隊。6以上崗位職責及工作流程，有些沒有包括或隨著公司不斷發(fā)展需要，崗位職責及工作流程由部門負責人安排或更新執(zhí)行。7各崗位工作人員嚴格按公司各管理規(guī)定認真執(zhí)行與監(jiān)督相關部門的規(guī)范工作。8員工之間互相合作、互相配合，本著“客戶至上、服務第一”、工作有序、協(xié)調發(fā)展的原則，創(chuàng)寶億品牌、樹寶億精神！應收款匯總表、逾期匯總表、資金利息報表制作流程一、應收款匯總表（一）制作應收款匯總表前，需確定出納是否將貨款全部交入銀行，是否全部錄入系統(tǒng)，是否將銷售自由款、合同多收款全部操作轉款（是否轉款可查看客戶應收匯總表的數據）。如果沒做好，需讓其全部做好后，才可引出提單欠款明細表，否則引出來的數據會不準確。針對客戶已交現金或電匯等的貨款，有特殊原因，出納未能及時交入銀行或未能及時錄入系統(tǒng)，制作應收款匯總表時，需將此客戶應收款減少。總之客戶已付的貨款，統(tǒng)計時都需要沖減掉，需保證做好的應收款匯總表準確無誤。（二）首先設置查詢條件。先從鋼軟中的下拉菜單選項報表中的報表中心進入，在報表名稱下的銷售管理這欄中找到提單欠款明細表。先把最左邊方框中的“當天”改成“全部”。點擊“通用查詢”，選中“部門”，在右邊框中選中“不包含”，輸入“資金部”點擊添加條件，下面白框中就顯示出“部門不包含資金部”等。同樣方法輸入“部門不包含財務部”，“訂貨單位不包含上海錦兆”等非應收款統(tǒng)計的條件，“訂貨日期”從“XX年X月X日”且“提單差額0”，點擊查詢，然后點中快速查詢下拉框設置條件，點擊本地，保存條件（此設置一次可長期使用）。（三）引表。選擇鋼軟報表中心的提單欠款明細表，點擊快速查詢出來表格。點文件下拉菜單中的存入EXCEL，此時將表格存為桌面或指定文件夾中。（四）報表中心的提單欠款（未生成），此表也通過上面的第二條方法設置條件先存好。然后點擊快速查詢，將未生成提單的合同（意向）金額按照單位加入提單欠款明細表中的單位中。（五）應收款匯總表按業(yè)務員分開小計、部門匯總（維護的應收款需另計一行）、最后總計的原則制作。（六）通過上述二張表，提單欠款明細表和銷售提單（未生成），完成應收賬款的制作。（針對客戶多余的貨款，如果要統(tǒng)計，可按客戶應收款匯總表中有銷售自由款、差額為正數的數據，根據業(yè)務員操作情況編制）。（七）應收款匯總表每半個月制作一次（第一次在15號），第二次時間截止到次月3號（第二次在4號，出納轉款工作結束后，立即引提單欠款明細表，不然時間等長了，系納有其他數據錄入會不準確），將做好的應收款匯總表發(fā)給財務總監(jiān)、財務經理及、物資公司董事長、總經理、分管領導、各部門經理、業(yè)務員查看核實收款，第二次的應收匯總表在發(fā)布給業(yè)務員后，需給一天的時間讓業(yè)務經辦人核對確認，確認后交銷售行政助理。二、應收款逾期匯總表（一） 應收款逾期匯總表，根據計劃收款表，按業(yè)務員分開小計、部門匯總（根據相同客戶相同逾期天數的應收款合計在一起）、最后總計的原則制作。每半個月制作一次（與應收款匯總表時間一致，此表是應收款匯總表的附件，能說明應收逾期的時間，應收賬款超過三個月未結算的需特別注明）。向第一大點第（七）條規(guī)定人員發(fā)布。（二） 計劃收款表是以業(yè)務員操作銷售意向、內部銷售單據時所做的“收款計劃”取值，“收款計劃”如果沒做，此表不統(tǒng)計在內。所以平時需督促生成合同權限操作人，操作生成合同時需查看收款計劃中業(yè)務員是否錄入計劃。（三） 出納操作銷售自由款轉合同款時，需將最先欠款的合同先轉，不然計劃收款表也會不淮確。 三、資金利息報表（）制作資金利息報表前，需確認出納是否將貨款全部交入銀行，是否全部錄入系統(tǒng)，是否將銷售自由款、合同多收款全部操作轉款（是否轉款可查看客戶應收匯總表的數據）。如果沒做好，需讓其全部做好后，才可引出資金利息報表，否則引出來的數據會不準確。針對客戶已交現金電或匯等的貨款，有特殊原因，出納未能及時交入銀行或未能及時錄入系統(tǒng)，制作資金利息報表時，需將此業(yè)務員的利息扣除（1、要注意收款時間與直正錄入系統(tǒng)的轉款時間差，將差額天數按規(guī)定計算利息扣除。2、此類貨款有可能會到次月3號后再錄入轉款，應將差額天數按規(guī)定計算利息扣除）?？傊蛻粢迅兜呢浛?，統(tǒng)計時都需要沖減掉，需保證做好的資金利息報表準確無誤。（三） 資金利息報表取值是業(yè)務員操作銷售意向、內部銷售單據時，業(yè)務員錄入利息起計日（利息起計天數需按績效管理規(guī)定應收天數錄入），如果沒有錄入，是按意向簽訂時間（與單位帳物跟蹤表中合同日期相同，意向一旦開出未生成合同，也是計算利息，后錄入利息起計日，則以利息起計日開始計算利息）取值開始計算。收款錄入后當天轉款（是取轉款操作時間）。所以平時需督促生成合同權限操作人，操作生成合同時需查看利息起計日中業(yè)務員是否按規(guī)定天數錄入。（四） 引表。需注意以上兩點情況外，還需注意利息起計天數的正確性。資金利息報表時間從本月4號到次月3號為一個月的時間。（五） 引表前請咨詢銷售行政助理，利息計起日是否核對正確，出納的收款、轉款工作是否完成。（六） 做好的資金利息報表，經銷售行政助理核實后，交人事部經理。（七） 出納錄入貨款或轉款在次月3號前需全部操作完畢。財務流程目 錄一、出納崗工作流程3-5二、銷售費用崗工作流程5-8三、管理費用崗工作流程.9-12四、固定資產崗工作流程.12-15五、材料審核崗工作流程.16-20六、成本核算崗工作流程.20-24七、銷售核算崗工作流程24-26八、工資福利崗工作流程26-31九、稅務崗工作流程.31-33十、內部審計崗工作流程.34-38十一、主管崗工作流程.39-41一、出納崗工作流程（一）現金收付1、收現根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發(fā)票）收款檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名在收據（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章將收據第聯（或發(fā)票聯）給交款人憑記賬聯登記現金流水賬登記票據傳遞登記本將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、材料款）注：（1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。 （2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。2、付現（1）費用報銷審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領款人簽名據記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章登記現金流水賬將記賬憑證及時傳主管崗復核（2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發(fā)放的兌現、獎金等款項）在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章登記現金流水賬登記票據傳遞登記本將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現金存取及保管每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金安全妥善保管現金、準確支付現金及時盤點現金下午3：30視庫存現金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。（二）銀行存款收付 1、銀收（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票核查和補填進賬單上午上班時交主管崗背書送交司機進賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據將第一聯與回執(zhí)粘貼在一起在微機中編制回款登記表并共享打印將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票填寫進賬單進賬回單登記票據傳遞登記本相關崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單登記票據傳遞登記本傳管理費用崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務款項根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調節(jié)表中無該部門前期未報賬款項開具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）加蓋“轉賬”圖章登記單據傳遞登記本傳相關崗位制證 材料核算崗（材料采購） 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質保費用） 管理費用崗（管理部門用款） 銷售費用崗（銷售部門用款） 工資福利崗（工資兌現、福利）及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。 （3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。（2）打卡工資根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票填寫進賬單連同工資盤交司機送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉賬”圖章登記單據傳遞登記本工資福利崗注：（1）每月根據工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。（3）業(yè)務員兌現憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票填寫進賬單交司機送銀行倒進賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉賬”圖章登記單據傳遞登記本工資福利崗（4）還貸及銀行結算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證登記單據傳遞登記本傳管理費用崗（5）交稅完稅 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號及進單 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批開具支票填寫進賬單 交司機送銀行進賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節(jié)表，對調節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。3、根據銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。（三）工作要求1、 熟悉公司各類財務管理制度。2、 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、 準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。4、 堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。5、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、 樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：營業(yè)費用相關明細科目（部門專項）貸：現金/銀行存款/其他應收款 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （3）費用審核依據2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。 （6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。（二）辦事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)范審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用相關明細科目（部門專項）貸：現金/銀行存款/其他應收款 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核2、購置固定資產審核是否附申請報告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：固定資產相關明細科目貸：現金 傳出納崗注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用房租倉租區(qū)域房租（部門專項） 貸：現金 傳出納崗4、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印）審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用運費市外運費市內運費 （部門專項） 應交稅金應交增值稅進項稅貸：現金 傳出納崗注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 （2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據、途損報告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證借：營業(yè)費用途損（專項） 貸：應收賬款注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 （2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。 （3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用高開沖紅 貸：銀行存款現金 傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。 （2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。7、返利審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用宣傳費現款返利品種返利年終返利（部門專項） 貸：銀行存款現金 傳出納崗8、贊助費審核是否附申請報告審核是否附合法收據審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用宣傳費贊助費（部門專項） 貸：銀行存款現金 傳出納崗 注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 （2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 （3）審核具體依據2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法、2001年銷售政策等。 （4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。 （5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。（三）廣告費用1、審核月度資金計劃每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況 審核策劃部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務部長審批2、審核付款（1）根據月度資金計劃核查付款項目審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預付賬款 貸：銀行存款 在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號傳主管崗復核注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。 （2）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 （3） 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。 （4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 3、費用報賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）審核審批手續(xù)是否完備對照合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用媒體宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號分品種登記手工賬傳主管崗審核注：（1）根據預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。 （2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。 （3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。 （4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。 （5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單編制記賬憑證借：營業(yè)費用廣告費用宣傳品（部門專項） 招待費（部門專項） 管理費用招待（部門專項） 貸：營業(yè)費用宣傳品（策劃部） 紅字金額 傳主管崗復核（3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用推廣會（部門專項） 貸：現金/其他應收款 分品種登記手工賬涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告。4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用控制辦法。8、參與年度費用控制計劃的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。三、管理費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證 借：管理費用相關明細科目（部門專項） 貸：現金/銀行存款/其他應收款 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （3）費用審核依據2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計劃每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同 審核管理部門下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。2、審核付款及報賬（1）根據月度資金計劃核查付款項目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款注：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）收受管理部門相關人員交來的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字編制記賬憑證借：管理費用相關明細科目 貸：銀行存款 傳主管崗復核注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 （2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。（三）特殊費用核算1、辦公用品入庫與領用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：低值易耗品-辦公用品庫 貸：銀行存款或現金 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核（2）領用：月末審核辦公用品明細賬審核辦公用品庫傳來的領用匯總表編制辦公用品領用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用辦公用品（部門專項） -清潔費 貸：低值易耗品辦公用品庫 傳主管崗復核 注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。 （2）年末組織對辦公用品進行盤點。2、修理費（1）汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用審核車隊核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證借：管理費用修理費相關明細科目 貸：現金/銀行存款 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）零星維修根據行政事務部傳來的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）編制記賬憑證借：管理費用/制造費用修理費相關明細科目 貸：現金/銀行存款 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：（1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。（3）維修物資入庫：審核支票存根與發(fā)票對應審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：