2019年稅收?qǐng)?zhí)法資格模擬考試試題國(guó)家稅務(wù)總局XXX稅務(wù)局執(zhí)法資格考試練兵考試一、單項(xiàng)選擇題1.國(guó)家征稅的目的是（ ）。A、滿足社會(huì)公共需要B、滿足政府行政支出C、滿足國(guó)防需求D、滿足教育需求2、根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生以下業(yè)務(wù)，需要繳納消費(fèi)稅的是（ ）。A 金店從國(guó)外進(jìn)口金銀首飾B 卷煙廠委托加工廠加工煙絲C 批發(fā)商批發(fā)銷售雪茄煙D 化妝品店零售化妝品3、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額的規(guī)定，說法不正確的是（ ）。A 以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理B 以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）C 還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅，不得扣除還本支出D 銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額4、某工廠系增值稅一般納稅人，2019年5月份進(jìn)行設(shè)備更新?lián)Q代，銷售使用過的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅價(jià)款8.24萬元，已知該設(shè)備2010年1月購(gòu)入（購(gòu)入設(shè)備時(shí)該企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人），購(gòu)入時(shí)支付的不含稅價(jià)款為9萬元，已計(jì)提折舊2.8萬元，另銷售自己使用過的低值易耗品，取得含稅價(jià)款1.4萬元。則該工廠就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。A 1.4萬元B 0.36萬元C 0.32萬元D 1.2萬元5、關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限的規(guī)定，下列選項(xiàng)錯(cuò)誤的是( )。A 需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B 扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表。C 納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)D 居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國(guó)境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的是( )。A 個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B 個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得C 法人企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的汽車D 出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得7、關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅的表述正確的是（ ）。A 單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B 酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C 對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費(fèi)稅D 啤酒逾期的包裝物押金不征收消費(fèi)稅，也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑應(yīng)該是一致的8、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列各項(xiàng)不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的有（ ）。A、紅木筷子B、實(shí)木素板C、高檔手表D、高爾夫球袋9、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)，下列說法中正確的是（ ）。A 購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是納稅人機(jī)構(gòu)所在地B 購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C 購(gòu)置不需要辦理登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D 購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅10、下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的是（ ）。A 受托方代墊原材料和主要材料，委托方提供輔助材料的B 委托方提供原材料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的C 受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的D 受托方提供原材料和全部輔助材料的11、行政行為非依法不得隨意變更或撤銷，這是行政行為的（ ）。A、公定力B、確定力C、拘束力D、執(zhí)行力12、部門規(guī)章和省級(jí)地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)由（ ）裁決。A、全國(guó)人大常委B、最高人民法院C、國(guó)務(wù)院D、最高人民檢察院13、下列關(guān)于行政合理性原則的表述，錯(cuò)誤的是（ ）A、行政合理性原則要求行政行為應(yīng)建立在正當(dāng)考慮的基礎(chǔ)上，不得考慮不相關(guān)因素B、比例原則是行政合理性的子原則C、行政合理性原則產(chǎn)生的主要原因是行政自由裁量權(quán)的存在D、法律保留原則是行政合理性原則的重要內(nèi)容14、目前為止，稅務(wù)行政許可審批項(xiàng)目共有（ ）項(xiàng)。A、5 B、6 C、7 D、815、行政機(jī)關(guān)依法責(zé)令有故意或重大過失的公務(wù)員承擔(dān)部分或全部賠償費(fèi)用的制度，是（ ）。A、行政追償B、行政賠償C、地方政府規(guī)章D、國(guó)家賠償二、多項(xiàng)選擇題1、下列選項(xiàng)中，屬于適用增值稅零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的有（ ）。A 我國(guó)某運(yùn)輸公司將貨物從德國(guó)運(yùn)到上海B 我國(guó)某運(yùn)輸公司將貨物從上海運(yùn)到德國(guó)C 我國(guó)某運(yùn)輸公司將貨物從俄羅斯運(yùn)到英國(guó)D 美國(guó)某運(yùn)輸公司將貨物從美國(guó)運(yùn)往天津E 美國(guó)某運(yùn)輸公司將貨物從天津運(yùn)往美國(guó)2、甲企業(yè)購(gòu)置下列車輛應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的有（ ）。A 汽車B 排氣量150毫升的摩托車C 有軌電車D 汽車掛車E 三輪農(nóng)用運(yùn)輸車3、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。A 購(gòu)買汽車從4S店取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額B 進(jìn)口高檔化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C 收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D 接受的國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)E 接受境外單位提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額4、根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，以下不需要辦理一般納稅人資格登記的有（ ）。A 選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位B 選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)C 年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的生產(chǎn)企業(yè)D 營(yíng)改增應(yīng)稅行為年銷售額超過500萬元的試點(diǎn)企業(yè)E 個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人5、 根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)（ ）。A 抵償債務(wù)B 投資入股C 發(fā)放職工福利D 無償饋贈(zèng)他人E 換取生產(chǎn)資料6、2019年5月某地市A手表生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后取得海關(guān)繳款書并通過當(dāng)月稽核比對(duì)；當(dāng)月生產(chǎn)銷售機(jī)械手表8000只，含稅單價(jià)1.25萬元；銷售石英手表2000只，含稅0.8萬元。高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%。請(qǐng)計(jì)算該手表廠2019年5月內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅及附加計(jì)算正確的有（ ）。A 應(yīng)納增值稅827.51萬元B 應(yīng)納消費(fèi)稅2053.10萬元C 應(yīng)納消費(fèi)稅1769.91萬元D 應(yīng)繳城建稅和教育費(fèi)附加259.74萬元E 應(yīng)繳城建稅和教育費(fèi)附加288.06萬元7、2018年個(gè)人所得稅改革，將居民個(gè)人的部分所得納入綜合征稅范圍按年計(jì)稅，這些所得包括（ ）。A 工資薪金所得B 經(jīng)營(yíng)所得C 勞務(wù)報(bào)酬D 稿酬所得E 特許權(quán)使用費(fèi)8、 關(guān)于贍養(yǎng)老人個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，下列說法正確的是（ ）。A 納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B 納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C 納稅人為非獨(dú)生子女的，每人分?jǐn)偟念~度最高不能超過每月1000元D 納稅人為非獨(dú)生子女的，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月2000元E 納稅人為非獨(dú)生子女的，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?、 2018年個(gè)人所得稅改革，經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)稅項(xiàng)目吸收合并原稅法部分應(yīng)稅項(xiàng)目。其包括原個(gè)人所得稅法規(guī)定的具體項(xiàng)目有（ ）。A 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得C 勞務(wù)報(bào)酬所得D 利息、股息、紅利所得E 財(cái)產(chǎn)租賃所得10、關(guān)于住房貸款利息個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，若夫妻雙方婚前均未購(gòu)買住房，下列說法正確的有（ ）。A 夫妻雙方可以同時(shí)扣除B 夫妻雙方約定，可選擇由其中一方扣除C 若貸款人是其中一方，只能由其扣除D 扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更E 開始實(shí)際扣除后，扣除方式不能變更11、下列哪些機(jī)構(gòu)是行政主體（ ）。A、行政機(jī)關(guān)B、法律、法規(guī)授權(quán)的組織C、縣級(jí)以上地方人民政府的派出機(jī)關(guān)D、行政委托的組織或個(gè)人E、稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)12、不能單獨(dú)提起復(fù)議，但是在對(duì)具體行政行為提起復(fù)議申請(qǐng)時(shí)，可以一并提起審查申請(qǐng)的其他規(guī)范性文件有（ ）。A、國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門的規(guī)定B、其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定C、地方各級(jí)人民政府的規(guī)定D、地方人民政府工作部門的規(guī)定13、行政復(fù)議決定的種類包括（ ）。A、維持決定B、限期履行絕決定C、撤銷、變更或者確認(rèn)違法決定D、撤銷決定14、下列哪些規(guī)范性文件可以設(shè)定行政許可（ ）。A、法律B、行政法規(guī)C、國(guó)務(wù)院決定D、國(guó)務(wù)院辦公廳的文件E、國(guó)務(wù)院直屬各部門的規(guī)章F、地方性法規(guī)G、地方性規(guī)章15、王某參與聚眾賭博被公安局查獲，經(jīng)調(diào)查，王某系一名15歲在校學(xué)生，本案中，公安局應(yīng)該對(duì)王某（ ）。A、免于處罰B、減輕處罰C、不予處罰D、從輕處罰三、判斷題1、某公司為增值稅一般納稅人，2019年6月從蔬菜批發(fā)市場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)一批新鮮蔬菜，取得批發(fā)市場(chǎng)開具的增值稅普通發(fā)票，該發(fā)票可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）A 正確B 錯(cuò)誤2、卷煙消費(fèi)稅在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)采用消費(fèi)稅從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)算。（ ）A 正確B 錯(cuò)誤3、超豪華小汽車是指每輛零售價(jià)格100萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車。（ ）A 正確B 錯(cuò)誤4、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。（ ）A 正確B 錯(cuò)誤5、排氣量150毫升的摩托車需要繳納車輛購(gòu)置稅。（ ）A 正確B 錯(cuò)誤6、某出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，在本社以圖書形式出版而取得的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（ ）A 正確B 錯(cuò)誤7、出租車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得”征稅。（ ）A 正確B 錯(cuò)誤8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為其家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者利潤(rùn)分配，應(yīng)按“股息、紅利所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅。（ ）A 正確B 錯(cuò)誤9、行政復(fù)議當(dāng)事人在行政復(fù)議中的法律地位平等（ ）A 正確B 錯(cuò)誤10、公務(wù)員對(duì)行政機(jī)關(guān)做出的行政處分不服的，可向該行政機(jī)關(guān)的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議（ ）A 正確B 錯(cuò)誤